Как вести ИП для начинающих пошаговая инструкция

Учет ИП – от чего зависит и как вести

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы). Часть 2

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

От чего зависит налогообложение

Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Как вести налоговый учет ИП

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Налоговый учет и отчетность ИП

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще.

Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Ведение бух учета ИП

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье). Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством.

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

p>Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учета как такового, как в таком случае должна измениться учетная политика ИПв 2013 году? Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет в ИП тоже не предусмотрен.

Книга учета доходов ИП

Регламентирующие документы

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Порядок ведения книги

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
весь учет ведется позиционным способом.

ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Читайте также: Детский клуб как ИП

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Учет кассовых операций у ИП

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

ИП может не вести кассовую книгу;
ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
ИП может не хранить всю наличность в банке;
ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

книги кассира-операциониста;
приходных и расходных ордеров;
товарных чеков.

Кадровый учет у ИП

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Общие кадровые документы

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

правила внутреннего трудового распорядка;
штатное расписание;
книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
положение о персональных данных работников;
положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
журнал ознакомления с инструкциями;
журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

Индивидуальные кадровые документы

На каждого работника должны быть:

трудовой договор;
приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
личная карточка работника;
трудовая книжка;
табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Учет основных средств у ИП

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя.

Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей. При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

Надеемся, что наша статья помогла будущим и действующим ИП разобраться в том, что такое налоговый учет и отчетность ИП.

Источник: hr-portal.ru

Как правильно вести бухгалтерский учет самостоятельно и сколько это устоит у специалистов в 2022 году?

Ведение бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя необходимо с целью анализа эффективности деятельности, возможности последующей сдачи достоверной информации в налоговые органы, а также соблюдения законодательных норм, предписывающих составление и последующее хранение определенного перечня документации.
[contents]

Структурные компоненты, цели и задачи

Функционирование ИП предполагает ведение трех видов учета, каждый из которых имеет свои функциональные особенности и предназначение:

Виды учета фирмы

управленческий – необходим ИП для планирования и возможности организации дальнейшей деятельности;
налоговый учет – это предоставление отчетности в органы налоговой службы. Фактически, каждый предприниматель подает документацию за отчетный период и на основании данных и произведенных расчетов оплачивает налоги;
бухгалтерский учет.

Важным моментом является то, что ведение бухгалтерской отчетности для организаций и предприятий не является обязательным – такое положение регламентируется Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года с текущими поправками. С другой стороны некоторые формы отчета все же являются необходимыми и, к тому же, они помогают собирать данные для налоговой.

Таким образом зависимости от выбранной формы налогообложения и вида осуществляемой деятельности (определяемой кодом ОКВЭД) ИП может определить перечень документации, которая подлежит составлению и хранению в течение определенного количества времени (как правило от 3-5 лет).

Бухгалтерский учет своим наличием решает следующие задачи:

контроль бизнеса и возможность оценки его рентабельности;
возможность увеличения эффективности бизнеса путем внедрения или усиления тех сторон деятельности, которые, судя по отчетности, приносят больше дохода;
осуществление контроля над трудовыми ресурсами в процессе работы;
распределение финансовых потоков более рационально с учетом данных предыдущих отчетов;
наличие реальной картины бизнеса – в том случае, если он перестает приносить прибыль, предприниматель имеет возможность изменить профили или, в случае необходимости, закрыть, чтобы не нести убытки.

ИП может вести учет следующим образом:

самостоятельно. Такое ведение возможно только в том случае, если предприниматель имеет некоторые понятия о бухгалтерии или находится на упрощенной системе налогообложения. С другой стороны, наличие онлайн-программ дает возможность вести бухгалтерию даже на общей системе;
при помощи наемного бухгалтера. Такой вариант позволяет обратиться к квалифицированному специалисту, но, с другой стороны, многие предприниматели отмечают возникновение проблем по причине ошибок в отчетности и недобросовестности некоторых бухгалтеров;
заключением договора с аутсорсинговой компанией. Такой способ является наиболее затратным, но, с другой стороны, он позволяет совершенно не вникать в бухгалтерские дела и практически не переживать, что будет допущена ошибка, которая впоследствии может обернуться штрафными санкциями.

Самостоятельное ведение бухучета

Ведение бухгалтерского учета ИП осуществляется с пошаговым выполнением следующих действий:

Предварительное вычисление оборота бизнеса, а также доходов и расходов (лучшим вариантом будет взять период в течение одного месяца). Это связано с тем, что разные суммы годового оборота могут накладывать ограничение на выбор системы обложения налогами. Кроме того, некоторые виды ОКВЭДа дают возможность находиться только на общей системе.
Выбор налогового режима. Это может быть стандартная система, предполагающая ежемесячную сдачу отчетности, которая заключается в отражении оборота за месяц, прибыли, расходов, отчета по наемным работникам и т.д. Кроме него могут применяться и упрощенные – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. К выбору системы стоит подходить очень внимательно, поскольку от нее будет зависеть и та сумма, которую придется выплачивать в виде налогов.
Получение информации по налоговой отчетности. Такую информацию можно увидеть как на сайте налоговой службы, так и узнать у инспектора территориального отделения, в котором предприниматель получал свидетельство о регистрации.
Определение того, будут ли у организации наемные сотрудники. В том случае, если работники будут, то к общей отчетности прибавляется еще некоторая документация, которую потребуется сдавать в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую инспекцию.

Кроме того, следует учитывать, что вся кадровая документация обязательно должна храниться в течение определенного количества времени.

Изучение налогового календаря – все отчеты необходимо сдавать строго в положенные сроки – даже при опоздании на одни сутки можно заплатить впоследствии значительные суммы штрафов (их величина зависит от вида налоговой декларации и того, какая сумма за текущий отчетный период по ней проходит).

Определение способа ведения учета – самостоятельно, при помощи нанятого бухгалтера или сотрудника аутсорсинговой компании.

Осуществление контроля за составлением отчетности, сбор и хранение документации, которая относится к бизнесу и той, какую впоследствии сотрудники контролирующих органов могут потребовать к проверке. К таким документам могут относиться договоры о сотрудничестве с контрагентами, которые подтверждают расходы на оплату товара или услуг, выписки из банка, документы, касающиеся нанятых работников, первичная бухгалтерская документация, отчетность, связанная с кассовым аппаратом. Данный факт связан даже с тем, что после того, как ЧП ликвидируется, налоговая имеет право затребовать к проверке документацию вплоть до трехлетней давности.

Наиболее распространенными формами отчетности является общая система и упрощенная. Ведение бухгалтерской отчетности при нахождении на общей системе может быть затруднено в том случае, если предприниматель никогда не сталкивался с такими процессами и не имеет никакого понятия о бухгалтерских и кассовых документах.

В таких случаях все же лучшим вариантом будет обращение в аутсорсинговую компанию или наем стороннего бухгалтера.

Ведение отчетности на УСН достаточно простое даже для неопытных бизнесменов – декларацию потребуется сдавать только один раз в год (при отсутствии наемных работников такое действие необходимо выполнить до 30 апреля).

Оплата налоговых взносов также должна осуществиться до этого срока. Упрощенная система заключается в указании полученных доходов от ведения деятельности (налоговая ставка в таком случае равна 6%).

Если же предприниматель выбирает УСН «доходы-расходы» (по ставке 15%), то потребуется отдельно отражать все статьи затрат по ИП. При указании расходов, которые могут приниматься во внимание, необходимо учитывать, что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.16 налогового кодекса РФ.

Автоматизированные программы

Самостоятельное ведение бухгалтерии можно осуществлять, записывая данные и производя расчеты на бумажных носителях, но гораздо удобнее осуществлять весь процесс в автоматизированных программах.

Применение автоматизированных программ предоставляет следующие возможности:

рассчитывать налоговые сумм в зависимости от выбранной системы налогообложения;
подготавливать декларации для сдачи их в налоговую;
оформлять банковскую документацию;
контролировать производимые выплаты сотрудникам ИП и те, которые осуществляются по отдельным счетам;
анализировать деятельность ИП (оборота средств, общей прибыли и расходов за определенный период) – появляется возможность повышения эффективности предпринимательской деятельности или корректировки статей расходов.

Использование автоматизированных программ возможно как при подключении к интернету (бесплатные онлайн-сервисы с некоторыми ограничениями), так при установке платных лицензионных программ, обладающих расширенными опциями и не требующими постоянного присутствия сети.

Среди бесплатных сервисов составления отчетности можно выделить следующие:

«Налогоплательщик ЮЛ». Позволяет вести сразу несколько ИП, формируя документы для бухгалтерской и налоговой отчетности. Многие формы заполняются автоматически после ввода определенных данных, и при наличии ошибок они сразу высвечиваются программой.
«Инфо-предприятие». Используется преимущественно для составления отчетности по фирмам, в которых количество сотрудников до 100 человек. Программа дает возможность изменения настроек в зависимости от вида деятельности, а также получения новых форм отчетности и принципов расчета при помощи постоянных обновлений.
«Инфо-бухгалтер». Применяют ИП на системе УСН и ОРН, а также предприятия малой мощности. Программа позволяет вести складской учет, кадровый и выдаваемой заработной платы.
«Учет расчетов и денежных средств». Может использоваться небольшими организациями и ИП на УСН.
«Бизнес Пак». Популярная программа, при помощи которой можно формировать и распечатывать первичную бухгалтерскую документацию.
«Упрощенка». Используется для расчета единичного налога юр. и физ. лиц. Декларации формируются автоматически и параллельно создаются квитанции для оплаты в банке.

Среди бесплатных программ можно выделить:

1С-Бухгалтерия. Одна из наиболее популярных программ, которая позволяет вести учет и сопровождение финансовых операций. Особенностью данной программы является возможность настройки определенных параметров по особенностям деятельности конкретной фирмы, но при строгом выполнении действующего законодательства. Среди ее недостатков отмечают некоторую сложность в освоении и трудности с переносом данных.
«Парус-Предприятие». Программа лучше всего подходит малым фирмам и позволяет осуществить формирование бухгалтерского, складского и кадрового учета. Данная система может быть установлена на нескольких устройствах, таким образом создавая локальную сеть;
«Галактика ERP». Дает возможность формировать отчетность по международным стандартам, при этом программа обновляется автоматически с вступлением в силу каких-либо изменений законодательства.
«Босс-бухгалтер». Позволяет вести налоговой и бухучет и создавать отчеты по текущим требованиям законодательства.

Стоимость услуг

Стоимость бухгалтерских услуг может варьироваться в зависимости от следующих факторов:

расценок бухгалтера или аутсорсинговой компании. Как правило, чем известнее компания и чем больше о ней положительных отзывов, тем дороже могут быть и услуги;
региона деятельности ИП;
системы налогообложения ИП;
количества документов (первичной документации), которые необходимо будет обрабатывать в процессе составления отчетности;
перечня услуг, которые будет оказывать бухгалтер (включая дополнительные);
количества оформленных сотрудников.

Если за отчетный период понадобится обработать менее 20 документов и система налогообложения ИП – УСН, составление отчетности может обойтись в 2000 рублей, при таком же количестве документов, но уже ведение по ОСНО цена будет в пределах 3500-4000 рублей.

В случае необходимости обработки до 100 документов ведение ИП по УСН обойдется в сумму 4500-5000 рублей, общая система будет стоить до 8000 рублей. При большом количестве первичной документации стоимость оказания услуг ведения бухучета обговаривается в зависимости от прочих факторов.

Правила ведения КУДиР

Порядок оформления «Книги учета дохода и расходов», а также ее типовая форма, в которой содержатся данные (независимо от того, вносятся ли они на бумажный носитель или распечатываются из учетной программы) утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 г № 154 н.

Согласно Налоговому Кодексу РФ отражать в такой книге необходимо только те моменты, которые непосредственно влияют на оплату единого взноса. Прочие виды полученного дохода и понесенных затрат, которые не берутся во внимание при оплате налоговых взносов, можно не указывать.

Книга может вестись на бумажном или электронном носителе, но с электронного носителя по окончании каждого отчетного периода она обязательно распечатывается. Бумажная книга в первую очередь заполняется с титульного листа, затем нумеруются все страницы сквозным способом, книга прошнуровывается и заверяется подписью руководителя и печатью (если она имеется).

В том случае, если после проверки в КУДиР будут обнаружены ошибки, то на ИП могут наложить штраф, достигающий 10 тысяч рублей.

КУДиР включает в себя четыре раздела и в них вносят следующую информацию по ИП:

доход от оказания услуг (в рамках разрешенного вида деятельности);
затраты по закупке товара, материалов, основных средств;
расходы на производство продукции (оказание услуги);
общую сумму выручки от реализации товара или услуги;
количество продукции, которая была реализована за данный период.

Пакет отчетности

Пакет отчетов, который потребуется к формированию по бухгалтерии ИП, зависит от формы налогообложения. Согласно календарю предоставления документации каждый предприниматель обязан подать до определенного срока необходимые отчеты в налоговую, а также ФСС и ПФР.

Так, в Пенсионный фонд предоставляется отчет по форме СЗВМ не позже, чем 15 число следующего месяца. В ФСС отчеты подают каждый квартал (не позднее 20 числа в бумажной форме и до 25 в электронной).

Отчеты, предназначенные для налоговой, сдаются в такие сроки (не позднее):

Налогообложение Квартал1 2 3 4

УСН	Авансовый платеж (АП) 25 апреля	АП 25 июля	АП 25 октября	Годовая декларация 30 апреля
ЕНВД	Декларация
ЕНВД	20 апреля, налог 25 апреля	20 июля, налог 25 июля	20 октября, налог 25 октября	20 января, налог 25 января
Общая	НДС – 24 апреля, налог 25 июня	НДС – 25 июля, налог 25 сентября	НДС – 25 октября, налог 25 декабря	НДС – 25 января, налог 25 марта
Общая	НДС – 24 апреля, налог 25 июня	АП по НДФЛ 15 июля	АП 15 октября	АП 30 апреля

Таким образом, независимо от уровня знаний в бухгалтерии, ИП обязан вести учет и при этом предприниматель уже самостоятельно определяет, что для него выгоднее и приемлемее – самостоятельно постигнуть принципы формирования документации или понести некоторые расходы на оплату услуг квалифицированного бухгалтера.

При выборе способа ведения отчетности не стоит забывать о возможных суммах штрафов, которые могут ожидать предпринимателя в случае ошибок в предоставленных данных – такое действие может быть определено как попытка скрыть доходы и уклониться от уплаты налогов.

Источник: oprave.com