Как вести ИП на патенте

Каков учет ИП при патенте и чем привлекателен этот режим налога?

Патентная система налогообложения, как и другие, предусматривает полный отчет ИП по работе. По каждому патенту ведется Книга учета доходов (КУД), отражающая денежные операции фирмы за налоговый период (п. 1, п. 6 ст. 346.53 НК РФ). При отсутствии книги или ее ошибочном ведении налагаются штрафные санкции – 10 000 рублей, при втором нарушении – 30 000 рублей (ст. 120 НК РФ).

Как же правильно вести учет ИП на патенте и избежать взысканий?

Книга учета доходов и расходов от А до Я

Министерство финансов РФ утвердило общие положения по ведению КУД (приказ № 135н). Она должна включать 4 графы:

1. Порядковый номер операции.
2. Дата и номер первичного документа (к примеру, банковская выписка, товарный чек и прочее). Дата определяется кассовым методом: день получения прибыли, перечисления в натуральной форме (по рыночной цене), оплаты векселя (п. 2, п. 3 ст. 346.53 НК РФ).
3. Описание операции.
4. Сумма доходов, полученных от бизнеса, указанного в патенте.
5. Министерство финансов РФ утвердило общие положения по ведению КУД.

За прочие виды коммерческой деятельности, если на них не получен патент, налог исчисляется по другим режимам. Полный список видов бизнеса, попадающих под учет при патентной системе налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Также в книге не прописываются:

1. Проценты по выданным займам.
2. Проценты, начисленные банком по расчетному счету.
3. Штрафы, неустойки.
4. Безвозмездно полученное имущество, денежные средства.
5. Иные доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Ведение КУД осуществляется по определенным нормам:

1. каждому патенту своя Книга учета доходов.
2. Составляется в единственном экземпляре.
3. Действует в течение налогового периода (того времени, на какое получен патент), затем открывается новая.
4. Допускается и бумажный, и электронный формат (последний вариант по истечении срока патента распечатывается).
5. Данные вносятся в хронологическом порядке.
6. Оформляется по нормам: нумерация и прошивка страниц, печать (при наличии) и подпись.
7. Исправление ошибок подтверждается печатью (при наличии) и новой подписью.
8. Ведется на русском языке.
9. Заверять в налоговой не нужно.

Несоблюдение одного или нескольких нормативов может стать причиной штрафа или перевода компании на ОСНО.

Лучше перестраховаться

Патентная система налогообложения разрешена только ИП, среднесписочное количество наемного персонала которого не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Но даже при небольшом числе сотрудников требуется грамотное заполнение всех документов. По закону ведение бухучета для ИП как налогоплательщиков патентной системы не обязательно (п. 1 ч. 2 ст.

6 Закона «О бухгалтерском учете»).

Патентная система налогообложения разрешена только ИП, среднесписочное количество наемного персонала которого не превышает 15 человек.

Однако во избежание материальных рисков и негативных последствий наличие бухучета все же пригодится. Своя бухгалтерия даже на патенте – не только показатель статуса развитой компании, но и средство упрощения бизнес-процессов предприятия. Передача расчетных функций специалисту позволит предпринимателю сосредоточиться на направлениях развития компании.

Патентная система налогообложения – понятный и быстро развивающийся налоговый режим. Ведение бухучета даже проще, чем на УСН и ЕНВД, а налоговое бремя в определенных случаях ниже. Поэтому для начинающего предпринимателя открытие ИП на патенте – это удачный способ закрепиться на коммерческом рынке.

При патентной системе налогообложения необходимо:

1.подача заявления на патент

3.оплата внебюджетных фондов

Компания ЮРЛИЦА оказывает консультации по патентной системе налогообложения.

Цена оформления квитанций на патент и квитанций во внебюджетные фонды составляет 2500 руб.

Калькулятор

Вы можете рассчитать стоимость ведения бухгалтерии прямо сейчас!

Источник: urlica.ru

Как вести ип на патенте

С введением онлайн-касс у бизнесменов появилось множество вопросов, связанных с переходом на новые устройства. В том числе узнать об особенностях использования ККТ желают предприниматели на патенте. В данной статье мы расскажем о нюансах применения касс ИП на ПСН.

Требования к новым ККТ

Устанавливаемые на предприятиях онлайн-кассы должны соответствовать утвержденным законодательством параметрам. Одним из них является наличие подключаемого или встроенного фискального накопителя. Использовать ЭКЛЗ запрещается с января 2017 года.

Функции новых онлайн-устройств:

• Печать чеков.
• Формирование электронных платежных документов.
• Учет товаров.
• Интеграция с другими устройствами для передачи данных.

В какие сроки ИП на ПСН должны перейти на онлайн-аппараты?

Согласно Федеральному закону №54-ФЗ индивидуальные предприниматели на патенте обязаны начать использование новых ККТ с 1 июля 2018 года. Это требуется при розничной торговле, оказании услуг общепита с привлечением наемных работников, а также при продаже подакцизных товаров.

Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, но решил нанять помощника, он должен приобрести онлайн-кассу в течение 30 календарных дней с момента оформления трудового договора с сотрудником.

С 1 июля 2019 года применять ККМ нового образца должны самозанятые предприниматели, ИП при оказании услуг, а также остальные представители малого бизнеса.

В каких случаях разрешено не использовать контрольно-кассовую технику?

Законодательством предусмотрен и ряд исключений. Данные предприятия могут не применять онлайн-кассы при осуществлении деятельности:

• Ремонтные мастерские.
• Сдающие собственные жилые помещения.
• Предлагающие уход за больными, инвалидами, детьми и пожилыми людьми.
• Осуществляющие продажи в киосках.
• Предлагающие товары на рынках, выставках и ярмарках.

Аппараты с каким фискальным накопителем требуется установить ИП на ПСН?

Для предприятий предлагается два варианта онлайн-касс:

• С ФН сроком на 13 месяцев.
• С ФН сроком на 36 месяцев.

Последний вариант могут использовать ИП на патенте, в ассортименте которых нет подакцизных товаров. В противном случае предприниматель обязан применять онлайн-кассу с ФН на 13 месяцев. Также фискальный аппарат на малый срок подойдет при осуществлении торговли сезонной продукцией. В остальных случаях следует пользоваться кассами с ФН на 36 месяцев.

Как вести торговлю до приобретения ККТ?

Если компания еще не перешла на новые онлайн-кассы, продавцы обязаны по просьбе покупателей выдавать чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. В случае, когда клиент не получил документ об оплате, он имеет право обратиться в Федеральную налоговую службу. После проверки и подтверждения нарушения ФНС назначит предприятию штраф в размере 2 000 рублей.

Если ИП сначала приобретает и регистрирует кассовый аппарат, а потом решает перейти на патентную систему налогообложения, он должен уведомить об этом Федеральную налоговую службу. Для этого необходимо внести изменения в параметры регистрации устройства, указать в качестве режима ПСН и предоставить информацию в ФНС.

Если предприниматель работает в местности, где отсутствует подключение к сотовой связи и интернету, он может использовать онлайн-кассу, но не пересылать данные в ФНС через ОФД.

После приобретения ККТ нового образца необходимо проследить, чтобы реквизиты на БСО и чеках совпадали. Кроме того, новые чеки должны печататься только на онлайн-кассах.

До 1 февраля 2021 года предприниматели на патенте могут не указывать в документах об оплате наименования товаров и услуг.

Предусмотрен ли для ИП на ПСН налоговый вычет?

Индивидуальные предприниматели на патенте смогут получить компенсацию за приобретение новых кассовых аппаратов в размере 18 000 рублей за единицу техники. При этом зарегистрировать устройства необходимо до предусмотренного законодательством срока. Налоговый вычет предусмотрен для ИП, купивших технику в промежуток между 1 февраля 2018 и 1 июля 2019 года. Для компаний, осуществляющих розничную торговлю и предлагающих услуги общепита с привлечением наемных работников срок постановки касс на учет не должен превышать 1.07.2018.

Во сколько обойдется онлайн-касса для ИП на патенте?

Стоимость ККТ нового образца складывается из нескольких пунктов:

• Собственно онлайн-касса с фискальным накопителем – около 15 000 рублей.
• Подключение к обслуживанию ОФД на 12 месяцев – около 3000 рублей.
• Электронная цифровая подпись, если ее не было ранее – 1900 рублей.

Итоговая цена кассы — примерно 19 900 рублей.
Не забудьте, что при введении ККМ в работу предприятия до установленного законом крайнего срока вы получаете налоговый вычет. В конечном счете вы потратите всего 1 900 рублей.

Источник: www.1-ofd.ru

Книга учёта доходов для ИП на патенте

Книга учёта получаемых доходов содержит информацию о полном объёме по налоговому учёту на патенте. За её отсутствие Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции в размере 10 000 р. и выше. Следует разобраться в нюансах учёта доходов, необходимой для этого документацией и датой их фиксации.

С какой целью проводится учёт доходов на патенте

Ст. 346 НК РФ предусмотрено наличие книги учёта доходов на патенте в обязательном порядке. Записи в ней для налоговых органов являются подтверждением соблюдения лимита доходов, сумма которых не должна превысить 60 млн. р. за 2021 год.

Нарушение лимита грозит предпринимателям потерей прав на использование патента. В этом случае они в автоматическом формате переводятся на упрощённый режим при условии своевременной подачи уведомления об этом в УСН. Также предприниматели могут быть переведены на ОСНО.

Книга не несёт статуса документа строгой отчётности, но может быть потребована для проверки со стороны налоговых органов при проведении проверки ИП. Грубейшим нарушением в данном случае будет её отсутствие. Согласно статье 120 Налогового Кодекса РФ, предпринимателю могут грозить материальные взыскания:

• одно нарушение за налоговый период карается штрафом в размере 10 000 р.
• несколько нарушений за разные периоды — до 30 000 р.

Количество книг и правила их оформления

Приказ Минфина от 22.10.2012 №135н содержит 3 и 4 приложения, регламентирующие порядок и форму заполнения книги.

Действие каждого патента вступает в силу с начала года, поэтому книга доходности на него заводится на 365 дней. В случаях, когда срок действия патента составляет менее года, учёт доходов фиксируется в новой книге.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК РФ, допускается введение одной книги на доходность при приобретении нескольких патентов одновременно. Можно завести книгу для каждого из них отдельно, что не противоречит законодательству.

Книга учёта доходов может иметь электронный или бумажный вариант исполнения. Первый вариант требует распечатки в конце срока для дальнейшей подачи в налоговые органы. Её нумеруют и прошнуровывают, а на последнем листе ставят печать и подпись юридического лица.

Порядок заполнения книги учёта доходов для ПСН