Как вести ИП вмененка

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые ведут определенные виды деятельности. С 2023 года вступают в силу новые правила уплаты налогов по ЕНВД, и все ИП, которые выбрали данный режим, должны знать, как и где теперь отчитываться.

Основное изменение, касающееся режима ЕНВД, заключается в переходе на электронную отчетность. Теперь ИП, работающие по данному режиму, должны вести отчетность и сдавать соответствующие документы через электронные сервисы налоговых органов. Это связано с цифровизацией всех процессов и переходом к электронному документообороту.

Если раньше ИП, работающим по ЕНВД, приходилось только сдавать квартальную отчетность, то после перехода на электронную отчетность требуется ежемесячно предоставлять информацию о доходах и расходах. Теперь ИП должны подробнее отчитываться о своей деятельности и вести более детализированный учет.

При переходе на новые правила ЕНВД некоторым ИП может придется выбрать другой налоговый режим. Например, для некоторых видов деятельности, таких как производство и продажа алкогольной продукции, после перехода на электронную отчетность требуется перейти на режим общей системы налогообложения.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН самостоятельно / Как открыть ИП

Для себя ИП должны узнать, какие конкретно нюансы перехода на новые правила ЕНВД могут возникнуть для их вида деятельности. Во-первых, необходимо определиться, какой вид вмененки подходит именно для них. Ведь для разных видов деятельности предусмотрены разные варианты вмененки.

Если ИП раньше вел учет по-другому, то может быть некоторая сложность с переходом на новые правила ЕНВД. Для этого можно обратиться за помощью к специалистам или изучить соответствующую документацию на сайте налоговой службы. Важно заблаговременно подготовиться и изучить все детали перехода на электронный формат отчетности.

Переход на новые правила ЕНВД может быть выгодным решением для ИП, если деятельность не требует подробного ведения учета и отчетности. Однако, при переходе на другие режимы налогообложения, такие как общая, упрощенная или патентная система, необходимо будет вести более детальную отчетность и платить больше налогов.

В целом, новые правила уплаты налогов по ЕНВД влияют на все ИП, работающих по данному режиму. ИП должны внимательно изучить все требования и правила новой системы, чтобы правильно отчитываться и выполнять свои налоговые обязанности.

ЕНВД 2023 для ИП: кто-нибудь поможет?

Переход на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей (ИП) может вызвать некоторые вопросы и учетные нюансы. И вот в чем вы можете нуждаться помощи!

Теперь мне нужно сдавать налоговую отчетность? Вместо учета доходов и расходов я должен что-то другое сдавать в налоговую?
Подробнее по ЕНВД: сколько стоит вмененка? Как-то узнать, сколько я должен платить?
Вмененке и отчетность: как вести отчетность в ЕНВД?
Перейти на ЕНВД с другой деятельности: что требуется, чтобы отчитываться с нуля?
Переход на ЕНВД: придется ли мне выбрать между разными режимами? Как это влияет на отчетность и налогообложение?
В чем отличия ЕНВД от других режимов налогообложения?
ЕНВД 2023: где узнать подробнее о переходе на этот режим?
ЕНВД для ИП: какой вид деятельности подходит после перехода?
ЕНВД 2023: сколько времени дается на переход и отчетность по новым правилам?

Новые правила уплаты налогов — все, что нужно знать

Если вы ИП и до сих пор работали в режиме ЕНВД, то вам придется перейти на новые правила уплаты налогов в 2023 году. Как-то придется отчитываться перед налоговой, вест

И что же теперь, вести учет и сдавать отчетность «по-взрослому»?

С переходом на ЕНВД 2023 года вместо прежнего режима вмененки ИП придется узнать, как подробнее вести учет и сдавать отчетность в новом режиме. Что же это за новый режим и как он отличается от вмененки?

Советуем прочитать: Как восстановить срок принятия наследства – эксперты ЮАП

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – это платежный режим, предназначенный для индивидуальных предпринимателей, работающих в определенных сферах деятельности. Вместо уплаты налога на прибыль ИП платит фиксированную сумму налога в зависимости от вида своей деятельности и размера вмененного дохода.

Переход на ЕНВД может быть обязательным или добровольным для ИП, в зависимости от их видов деятельности и других требуемых условий. Однако, после перехода на ЕНВД ИП должны будут учитывать свои доходы и расходы более детально и отчитываться перед налоговыми органами.

Итак, что же теперь придется делать ИП, перешедшим на ЕНВД? Во-первых, необходимо будет вести точный учет своих доходов и расходов. Это важно, чтобы правильно определить величину вмененного дохода и не допустить нарушений при подаче отчетности. Учет включает в себя записи о поступлениях дохода от реализации товаров (работ, услуг), а также организационные и прочие расходы, связанные с осуществлением деятельности.

Кроме того, ИП, работающим в ЕНВД, должны будут сдавать отчетность в налоговые органы. Отчетность включает в себя множество различных деклараций и сведений о доходах и расходах, а также о других обстоятельствах, влияющих на размер налога. Все отчеты должны быть сданы в определенные сроки, соответствующие налоговому законодательству.

Также стоит отметить, что переход на ЕНВД может повлиять на выбор видов деятельности и на возможности ИП. Некоторые виды деятельности могут не подходить для работы в рамках нового режима, и ИП придется выбрать другой вид деятельности или перейти на другой налоговый режим. Поэтому, прежде чем переходить на ЕНВД, необходимо тщательно изучить все нюансы и рассчитать, какие варианты будут наиболее выгодны.

В итоге, для ИП, перешедших на ЕНВД, учет и отчетность станут более сложными и требовательными по сравнению с вмененкой. Однако, в случае правильного ведения учета и своевременной сдачи отчетов, этот режим налогообложения может быть вполне выгодным и удобным для ИП.

Сколько налогов придется платить?

Если вы выбрали режим ЕНВД для вашего индивидуального предпринимательства (ИП), то вам придется платить налоги по упрощенной системе. Однако сумма, которую придется отчислить, будет зависеть от нескольких факторов.

Во-первых, влияет налоговая отчетность. Система ЕНВД требует отчетности по специальной форме, где нужно указывать выручку, расходы и другие финансовые данные. В зависимости от вида деятельности, вам может потребоваться отчитываться в различных сроках: ежеквартально, ежемесячно или ежегодно.

Во-вторых, важно знать, что после перехода на ЕНВД, вы должны будете вести учет исходящих и входящих счетов-фактур. Это требуется для правильного расчета налогов и учета НДС.

Как правило, при переходе на ЕНВД применяется переходный режим, то есть налоговые обязательства возникают только после определенного периода времени. Также нужно учитывать, что сумма налогов может меняться с течением времени и зависит от индивидуальных условий вашего бизнеса.

Если вы хотите узнать сколько именно налогов вам придется платить, лучше обратиться к специалистам в этой области. Они помогут вам разобраться во всех нюансах и рассчитать сумму с учетом вашей конкретной ситуации.

Помните, что ЕНВД может быть заменен вмененкой или другими режимами налогообложения. Если вы сомневаетесь, какой режим выбрать, лучше проконсультироваться с профессионалами, которые помогут вам сделать правильный выбор.

Теперь, когда вы знаете основную информацию о том, сколько налогов придется платить в режиме ЕНВД, можно узнать подробнее о внутреннем учете и отчетности. Где и как вести вмененку и какие режимы можем рассмотреть, чтобы не платить налоги «по-взрослому»?

Кто-нибудь мне поможет?

После перехода на ЕНВД многие предприниматели задаются вопросом: «Кто-нибудь мне поможет?» Ведь этот режим ведения налоговой отчетности отличается от системы на общих условиях.

Если раньше вы вели учет по УСН или на обычной СН, то теперь вам придется выбрать режим ЕНВД или вмененку. Но какой из них лучше и как их выбрать?

Советуем прочитать: На страже административного законодательства

ЕНВД и вмененка – это два разных режима налогообложения. ЕНВД предусматривает уплату налога в фиксированном размере, независимо от объема деятельности. Вмененка же подразумевает учет налога на основе нормативов, которые установлены для каждой отрасли деятельности. Таким образом, сколько вам придется платить в ЕНВД или в вмененке, зависит от вида вашей деятельности.

Выбирая режим налогообложения, необходимо учесть также и другие нюансы. Например, какой вид отчетности требуется сдавать после перехода на ЕНВД? Как это влияет на учет и отчитываться ли еще по каким-то другим режимам? Что если я сегодня вел учет на УСН, а хочу перейти на ЕНВД – как выразится – «по-взрослому»?

Если у вас возникают такие вопросы, то вам могут помочь профессионалы в области бухгалтерии и налогообложения. Они подробнее расскажут о переходе на ЕНВД, объяснят, что нужно знать и что требуется сделать после перехода. Также они помогут определить, подходит ли вам режим ЕНВД или вам стоит выбрать другой.

Так что, не стесняйтесь обратиться к квалифицированным специалистам, чтобы получить всю необходимую помощь и узнать больше о режиме ЕНВД.

Где подробнее узнать про нюансы перехода с вмененки?

Если вы планируете перейти с вмененки на ЕНВД, вам необходимо учесть ряд нюансов. Что такое ЕНВД и вмененка? Какой режим налогообложения влияет на ваш бизнес? Теперь, как сделать переход и выбрать ЕНВД вместо вмененки? Какая отчетность требуется после перехода?

Все эти вопросы помогут вам разобраться в нюансах перехода.

Для начала, что такое ЕНВД? Это упрощенная система налогообложения, которая заключается в уплате налога на доходы предпринимателя. В отличие от вмененки, в которой размер налога определяется в зависимости от видов деятельности и года платежа.

Как сделать переход с вмененки на ЕНВД и выбрать этот режим налогообложения вместо других? Чтобы узнать, как именно переходить на ЕНВД, вам следует обратиться к налоговым органам, которые помогут вам вести отчетность и отчитываться по новой системе. Необходимо узнать у них, какие документы и какой учет требуется после перехода.

Где же узнать подробнее о переходе с вмененки на ЕНВД? Кто-нибудь поможет вам разобраться в нюансах, чтобы сделать всё «по-взрослому»? На этот вопрос можно ответить, что лучше всего обратиться в соответствующие налоговые органы. Здесь вам подробно расскажут о переходе и дадут необходимые инструкции.

Какие же еще нюансы существуют при переходе с вмененки на ЕНВД? Каковы требования к отчетности и насколько сложно вести учет в новом режиме? Все это важно знать, чтобы быть подготовленным к новому режиму налогообложения.

Сколько времени займет переход с вмененки на ЕНВД? И какие документы придется сдавать после перехода? Эти вопросы также требуют ответа, чтобы правильно организовать свою деятельность после перехода.

В итоге, чтобы подробнее узнать про нюансы перехода с вмененки на ЕНВД, вам следует обратиться по соответствующим налоговым органам. Там вас проконсультируют по всем вопросам и помогут вам успешно осуществить переход и вести учет в соответствии с новым режимом.

После перехода с ЕНВД требуется ли как-то отчитываться по вмененке за -й год?

Если вы решите перейти на вмененку, то узнать сколько и что вам нужно будет отчитываться, можно в ИФНС, где вам расскажут подробнее о данном режиме.

Важно понимать, что переход на другой режим налогообложения, влияет на ваш вид деятельности. Поэтому перед выбором режима необходимо внимательно изучить все нюансы и проконсультироваться с профессионалами.

Советуем прочитать: Какие документы нужны для переоформления пенсии по инвалидности?

Если вы все-таки решите перейти с ЕНВД на другой режим, то вам придется сдавать отчетность по новой системе. Поможет ли вам в этом кто-нибудь, зависит от вас, но стоит учесть, что бухгалтер или налоговый консультант смогут вам в этом помочь.

Теперь при переходе с ЕНВД на другой режим вы должны вести учет и платить налоги по новым правилам. Необходимо тщательно изучить все требования и правила режима налогообложения, который вы выберете.

В любом случае, после перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения, вам не требуется отчитываться по вмененке за предыдущий год. Вместо этого вы будете вести отчетность и платить налоги по новой системе.

Как перейти на другой режим с вмененки?

Переход с вмененки на другой режим учета совсем не сложен. Если вы ранее вели учет по системе вмененного дохода (ЕНВД), но теперь решили перейти на другой режим, то вам придется отчитываться по-взрослому и сдавать отчетность налоговой службе.

Перед тем, как перейти на другой режим, вам необходимо узнать, какие документы и отчеты требуются для перехода. Также стоит изучить все нюансы и правила выбранного режима, чтобы быть готовым к новым обязательствам и требованиям.

Один из способов узнать все о переходе с вмененки – обратиться в налоговую инспекцию. Там вам расскажут, какие документы нужно подготовить и куда обратиться для перехода на другой режим.

Если вы решили перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или на общую систему налогообложения (ОСНО), вы должны будете вместо ЕНВД платить стандартные налоги, подавать ежеквартальные и годовые отчеты о своей деятельности.

Первый вопрос, который возникает при переходе с вмененки на другой режим – как вести учет после перехода? Здесь все зависит от выбранного режима. Если вы переходите на УСН, то вам потребуется вести учет доходов и расходов. Если вы переходите на ОСНО, то придется вести полный финансовый учет и сдавать отчетность согласно новым правилам. Сколько времени потребуется на учет после перехода – зависит от сложности вашей деятельности и выбранного режима.

Как выбрать другой режим и перейти с вмененки? Здесь важно учесть несколько факторов. Нужно рассмотреть, какой режим налогообложения лучше подходит для вашего бизнеса, а также учесть возможные изменения в налогообложении и отчетности на следующий год.

Если вы не уверены, какой режим выбрать или как перейти с вмененки, можете обратиться за помощью к специалистам в этой области. Они смогут рассказать о других режимах налогообложения, объяснить все нюансы и помочь вам сделать выбор.

Переход с вмененки на другой режим налогообложения влияет на вашу отчетность и обязанности перед налоговыми органами. Поэтому перед тем, как принять решение о переходе, обязательно учитывайте все финансовые и административные последствия.

Таким образом, переход с вмененки на другой режим требует ознакомления с правилами и требованиями нового режима, подготовки необходимых документов и отчетности, а также возможной консультации специалистов для совета и помощи в выборе наиболее подходящего режима налогообложения для вашего бизнеса.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2020 году: с работниками и без работников

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Генеральный директор конструктора документов FreshDoc.ru

Кто вправе применять единый налог на вмененный доход в 2020 году

Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) является специальным налоговым режимом в соответствии с пунктом 2 статьи 18 НК РФ. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим как ЕНВД и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать довольно сложно.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей. Предприниматель может зарабатывать очень много, а отчислять в казну — фиксированную сумму, в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги.

Ограничения применения ЕНВД для ИП в 2020 году

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД в 2020 году при соблюдении следующих условий:

Данный режим введен в действие на территории муниципального района или городского округа, где ИП осуществляет свою предпринимательскую деятельность.
ИП осуществляет один из видов предпринимательской деятельности перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ (например: предоставление бытовых услуг, ветеринарных услуг, проведение ремонта автотранспорта, мойки машин, оказание услуг автостоянки, оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам, осуществление розничной торговли, ведение бизнеса, связанного с общепитом, размещение наружной рекламы, ее распространение, предоставление в аренду торговых мест и так далее).
Средняя численность наемных работников не должна превышать 100 человек (подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).

Важно знать, что ЕНВД не применяется если:

Предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом.
ИП осуществляет предпринимательскую деятельность, для которой местные власти ввели уплату торгового сбора.
ИП осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной торговле и общепиту, если по этой деятельности он продает свою сельхозпродукцию и при этом применяет ЕСХН (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).
ИП осуществляет деятельность по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций (подпункт 5 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).

В 2020 году некоторые виды предпринимательской деятельности утратили право на применение ЕНВД в связи с обязательной маркировкой средствами идентификации. Теперь ИП не могут применять ЕНВД при осуществлении торговли изделиями из натурального меха, обувью, лекарственными препаратами.

Как перейти на ЕНВД?

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД. Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Скачать пустой бланк заявления по форме ЕНВД-2 (для ИП) можно по ссылке.

Скачать пустой бланк заявления по форме ЕНВД-1 (для ООО) можно по ссылке.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала коммерческой деятельности. При этом датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Как и любой другой режим налогообложения ЕНВД имеет ряд собственных преимуществ и недостатков. Давайте начнем с плюсов применения.

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

«Плюсы»

«Плюс» № 1. Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно.

«Плюс» № 2. Применение режима ЕНВД освобождает ИП от уплаты следующих налогов:

НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) (абзац 2 пункта 4 статьи 346.26 НК РФ).
НДС (за исключением: тех видов предпринимательской деятельности, которые не облагаются ЕНВД; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате за таможенные процедуры, а также НДС, уплаченный в соответствии со статьей 161 и 174.1 НК РФ (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ) (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ).

«Плюс» № 3. Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.

«Плюс» № 4. Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.

«Плюс» № 5. Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

«Минусы»

Конечно, наряду с «плюсами», ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны . В частности к недостаткам ЕНВД относятся:

«Минус» № 1 . Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.

«Минус» № 2. Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет право работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.

«Минус» № 3. Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 квадратного метра, она уже не будет иметь права применять ЕНВД.

«Минус» № 4. Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Источник: delovoymir.biz

Как вести ип на енвд для чайников

Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, онлайн-бухгалтерия 1С:БизнесСтарт специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний.

Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая «бесплатная» бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы.

К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить отчетную документацию. Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

Управлении.
Налогообложении.
Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании.

Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам.

В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах.

На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять приходно-расходные ордера.

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй — до 1 апреля.
В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы «за себя».

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета сведениями о доходах при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО.

Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

Этот режим, вместе с «упрощенкой», входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности.

Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли.

Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с базовой доходностью по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры.

Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет.

Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, первичную документацию, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме.

Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.

Единый налог на вмененный доход — особая система специального налогообложения, используемая для определенных видов установленной предпринимательской активности. Отличается ЕНВД от прочих систем налогового учета тем, что данный налог взимается с неких вмененных доходов, то есть с тех, которые определяются законодателями. Стоит отметить, что с 1.01.13 данный налог определяется как добровольный. Юридическое регулирование осуществляется ст. 26.3 НК РФ.

Кто является плательщиком

ЕНВД имеют полное право использовать ИП, подпадающие под эту налоговую систему и добровольно желающие ее применять, за исключением таких категорий, как:

крупнейшие налогоплательщики;
компании, работающие в области услуг общепита в организациях, связанных с образованием и социальным обеспечением;
ИП, общее число работников в которых за прошедший год было больше 100 человек;
индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду автозаправки.

Виды предпринимательской деятельности, облагающиеся ЕНВД

Общий перечень определяется п. 2 ст. 346.26 НК, однако на местах решение о возможности применения ЕНВД остается за муниципальным образованием. Так, почти полностью невозможно использование ЕНВД в Москве, а в Санкт-Петербурге есть ограничения использования в сфере общественного питания. Так что первым делом следует проанализировать налоговую политику по этому вопросу в конкретном регионе, где вы планируете вести бизнес.

Постановка на налоговый учет

Прежде всего, необходимо вести бизнес, подпадающий под систему ЕНВД согласно законодательству вашего региона, и подать заявление о постановке на учет. Уход же с ЕНВД возможно осуществить как с начала, так и с середины календарного года, подав соответствующее заявление. Или же, как вариант, видоизменив свой бизнес таким образом, чтобы он не подпадал под требования п. 2 ст. 346.26 НК.

Здесь речь может идти об увеличении эксплуатируемых площадей, расширении автопарка, если вы работаете в сфере транспортных услуг, и прочих возможных трансформациях бизнеса. Принцип действий тот же — подача соответствующего заявления.

Налоги, уплачиваемые при ЕНВД

Естественно, сам ЕНВД. Выплачивается до 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода. Данный налог считается не по вашим фактическим доходам, а по вмененным вам законодателями. Главным же фактором, определяющим значение этого показателя, является некий физический показатель деятельности, то есть площади, количество работников и автомашин и прочее, определяемое ст. 346.29 конкретно для вашей деятельности.

Таким же образом уплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, страховку от несчастных случаев и разного рода пособия, а также НДФЛ с заработной платы работников.

Остальные же налоги, уплачиваемые при ЕНВД, указываются в п. 4 ст. 346.26: это налог на прибыль, имущество, НДС. В случае если ИП произвел операцию, не подпадающую под регламент ЕНВД, то соответствующие налоги с нее уплачиваются уже по подходящей регламентированной системе налогообложения.

Учет при ЕНВД

Рассмотрим подробнее, как вести учет ИП ЕНВД. Следует уделить внимание физическим показателям. Загвоздка в том, что НК не регламентирует, в каком именно виде этот учет должен производиться, поэтому так называемые книги по ЕНВД, упорно продвигаемые большим числом налоговых управлений, не являются законными.

Но каким-то образом осуществлять ведение бухгалтерии все равно придется, поэтому, возможно, отказываться от такой книги и не нужно, если она навязывается в вашем конкретном городе или районе. Тем более что стоимость ее невелика и сравнима с суммой штрафа за полное отсутствие соответствующего документа в принципе (ст. 15.6 КоАП). Главное, помните, что при ведении бухгалтерского учета ИП на ЕНВД вы обязаны отражать в такой книге только физические показатели.

В принципе, за исключением учета физических показателей, ИП имеет право никакого другого учета и не вести, разве что для собственных нужд. Однако понимать, как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД и хранить соответствующие документы, способные подтвердить законность вашего бизнеса, все же рекомендуется, хотя бы для случаев проверок со стороны органов контроля, которых могут заинтересовать показатели качества или место происхождения реализуемого вами товара. Кроме того, с 1.01.13 ИП обязываются вести кассовую книгу, а с 1.06.14 имеют право не соблюдать кассовую дисциплину.

Расчет ЕНВД

Первое, что нужно сделать, — определить базовую доходность вашего бизнеса, она прописана в ст. 346.29 НК. Перемножаем с вашим физическим показателем (при условии, что не было изменений в течение календарного года, в п. 9 прописано, как именно это учесть) и с коэффициентом-дефлятором, ежегодно определяемым правительством нашей страны. В итоге получаем ту самую величину вмененного дохода, назначаемую вам законодателями.

Далее сверяемся с местным актом, регламентирующим ЕНВД: если в вашем городе или районе действуют соответствующие льготы, здесь будет прописан размер корректирующего коэффициента К2 для конкретно вашего бизнеса. По п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент является произведением показателей, отражающих воздействие на бизнес разных факторов внешней среды. Округлить К2 необходимо до тысячных.

Соответственно, умножаем ваш предполагаемый доход на К2, в итоге он сохранится или уменьшится, так как К2 больше единицы. Берем от этой суммы процент в размере налоговой ставки региона, от 7,5% до 15%, в итоге получим месячную сумму налога. Поквартально сможем высчитать, просто умножив получившуюся сумму на 3, в том случае, если не было изменений в финансовом показателе.

Если у вас не один вид бизнеса или не один объект, налог по конкретному пункту рассчитывается отдельно, далее полученные значения складываются. Кроме того, необходимо будет заполнить несколько определенных разделов 2 налоговой декларации, а если вы ведете бизнес не только в одном регионе, расчет и уплата налога будет производиться по каждому ОКАТО отдельно.

Обычно уплатить приходится сумму все же меньше рассчитанной. Это связано с тем, что по ст. 346.32 из налога вычитаются взносы по пенсионному страхованию, страхованию от несчастных случаев на рабочем месте, взносы по договорам добровольного личного страхования и суммы выплаченных пособий по нетрудоспособности.

Также следует помнить:

учитываются взносы, уплаченные только в рассматриваемом налоговом периоде;
учитываются только выплаты по тем больничным листам, что делались за счет вашей организации;
сократить налог разрешается не более, чем на 50%, уменьшить налог до полных 100% могут только ИП, не имеющие работников.

В итоге получаем следующую формулу для расчета квартального ЕНВД:

(базовая доходность) × (физический показатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (налоговая ставка 7,5…15%) = ЕНВД за квартал.

Кроме того, с 1.01.13 при использовании единого налога на вмененный доход ИП, не имеющим в распоряжении наемных работников, разрешается сократить ЕНВД на величину страховых взносов, уплаченных за себя без ограничения в 50%.

Подведение итогов

Принятие решений по системе используемого налогообложения — один из ключевых процессов в функционировании вашего предприятия, уделять внимание которому следует с самого старта бизнеса.

ЕНВД обладает рядом неоспоримых преимуществ по сравнению с другими системами, но тем не менее рекомендуется взвесить все юридические и финансовые аспекты и вопросы ведения учета ИП на ЕНВД, основная часть из которых обозначена выше, прежде чем принять решение о его использовании при ведении конкретного бизнеса.

Компании и предприниматели не вправе переходить на уплату ЕНВД если:
— деятельность, подпадающая под ЕНВД, осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
— налогоплательщик относится к категории крупнейших. Фирма, поставленная на учет в инспекции в качестве крупнейшего налогоплательщика, обязана перейти с уплаты ЕНВД на ОСН с начала квартала, следующего за кварталом, в котором она получила уведомление о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (письмо Минфина России от 14.04.08 № 03-11-04/3/192);
— плательщики ЕСХН реализуют произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозсырья собственного производства, в рамках облагаемой ЕНВД деятельности по розничной торговле и общественному питанию.

Компании, которые уплачивают ЕНВД, ведут бухучет и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке (письма Минфина от 09.02.07 № 03-11-04/3/42, от 08.11.06 № 03-11-04/3/458). Однако компании — плательщики налога не применяют ПБУ 18/02.
Кроме того, предприниматели – вмененщики освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (письмо Минфина от 03.11.06 № 03-11-05/245).

ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = ((базовая доходность x 3 (количество месяцев в налоговом периоде) x К1 x К2) x физический показатель) х 15%

Налоговый кодекс устанавливает физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Вот некоторые из них:

Виды предпринимательской деятельности

Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей

Источник: nalog-plati.ru