Как вести расходы ИП

Зачем предпринимателю вести учет расходов и доходов

Обычно единственный вид учета доходов и расходов в небольшом бизнесе — это налоговый учет. Его ведут, чтобы делать отчисления в бюджет и фонды и сдавать отчетность в ФНС. Однако это не позволяет реально оценить доходность бизнеса. Тем более что предпринимателям, которые работают на УСН «Доходы» и на патенте, вести учет расходов, кроме страховых взносов, необязательно.

Бывает, у предпринимателя немалые обороты по расчетному счету, по декларациям прибыль, налоги платить нужно, а в реальности постоянно приходится выкручиваться и искать деньги на аренду, оплату поставщикам, взносы. То есть бизнес работает, но не развивается и дохода фактически не приносит.

Финансовый учет позволяет получить информацию, которая делает бизнес понятным и управляемым.
Кроме того, учет доходов и расходов нужен, чтобы:

1. Объективно оценить расходы. Как правило, учитываются только крупные затраты: аренда, материалы, закупка товара, зарплата и прочее. В то время как мелкие неочевидные расходы недооцениваются, хотя в общем объеме затрат могут достигать 30%. Чаще всего это затраты на интернет, мобильную связь, канцелярию, комиссии банков.
2. Контролировать убыточные направления и развивать прибыльные. Иногда основной продукт продается в ноль, зато сопутствующие товары и услуги, доход по которым не учитывается, наоборот, приносят прибыль.
3. Избежать кассового разрыва. Это временная нехватка денег для покрытия текущих расходов. Например, предприниматель не может рассчитаться за аренду, потому что покупатели не перечислили вовремя деньги за товар.
4. Посчитать финансовые показатели: реальную себестоимость, выручку, точку безубыточности, запас прочности компании, то есть выяснить, сможет ли бизнес работать без убытка, если вырастут налоги, стоимость материалов, арендная плата. Все расчеты финансовых показателей проводятся на основании данных о доходах и расходах. Чем полнее они учитываются, тем точнее будут расчеты.
5. Планировать развитие бизнеса. Для этого нужно определить, какое направление стоит развивать в первую очередь; рассчитать, сколько необходимо потратить на рекламу, новое оборудование и прочее.

Telegram Деловой среды

Как вести учет личных финансов? Грамотное управление личными финансами // 16+

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Как правильно учитывать доходы и расходы

Изначально нужно понимать, что налоговый учет доходов и расходов будет отличаться от финансового. Это связано с тем, что при исчислении налогов есть утвержденный законодательством список поступлений и затрат, которые можно принять для расчета.

В финансовом учете предприниматель фиксирует всю реальную выручку и расходы, чтобы наиболее объективно рассчитать доходность бизнеса.

Учет доходов

Нужно вести учет отдельно по каждому направлению, чтобы определить, что приносит больше прибыли:

• выручка от продажи основной продукции;
• выручка от дополнительных или сопутствующих товаров, услуг;
• выручка от неосновной деятельности, например доход от продажи основных средств, которые предприниматель не использует, или от продажи излишков материалов.

Как правильно вести бухгалтерский учет

Бухгалтерия

Учет расходов

Как правило, затраты для учета делятся на постоянные и переменные.

Переменные расходы — это затраты, величина которых напрямую зависит от объемов производства. Например, фирма занимается пошивом и продажей постельного белья. Чем больше комплектов белья надо будет произвести, тем выше окажутся затраты на ткань и швейную фурнитуру.

К переменным расходам также относятся: зарплата рабочих на сделке, расходы на доставку, хранение, упаковку, электроэнергию для производства и прочие.

Постоянные расходы. Их предприниматель несет даже в том случае, если ничего не производит. Например: фиксированная часть страховых взносов за ИП, налог в виде патента, расходы на обслуживание расчетного счета, зарплата бухгалтера.

Обычно состав и размер таких расходов примерно одинаковый каждый месяц.

Чем выше объем производства, тем меньше доля постоянных издержек в себестоимости единицы продукции.

За какой период вести учет: неделя, месяц, год

Чтобы данные не терялись, необходимо записывать их ежедневно, особенно когда оплаты проходят не только через расчетный счет, но и наличными.

Например, предприниматель сам доставляет свою продукцию покупателям, рассчитывается за бензин наличными и нерегулярно отмечает эти затраты в учете.

В итоге чеки теряются, ИП не помнит, сколько денег было потрачено на доставку. Неучтенные расходы занижают фактическую себестоимость продукции, а значит, предприниматель может работать в убыток.

После того как все доходы и расходы записаны, по ним проводится анализ:

• какие затраты выросли и почему,
• на чем можно сэкономить,
• откуда пришло больше денег,
• как изменилась себестоимость.

Совет
Аналитику можно проводить еженедельно или ежемесячно. Это зависит от цикла сделки: чем он короче, тем оперативней нужно отслеживать показатели.

Где брать данные о доходах и расходах

Обычно их собирают из выписок по расчетному счету; отчетам онлайн-касс; отчетам сотрудников, которым выдаются деньги; зарплатным ведомостям и прочим внутренним документам.

Как и зачем рассчитывать точку безубыточности

Точка безубыточности — это показатель нулевой рентабельности, когда вложенные в бизнес деньги вернулись, но прибыли еще нет. В точке безубыточности доходы предпринимателя равны расходам.

Данные, которые понадобятся, для расчета точки безубыточности

Например, ИП не учел в затратах на производство нарезного батона 4 рубля. В день в среднем пекарня продает 120 батонов. Значит, неучтенные расходы в месяц составят 14 400 рублей, в год — 172 800 рублей, и это только по одному виду продукции.

Формулы расчета маржинальности

Рассчитывается обычно для одного продукта. Если есть флагманский продукт и несколько сопутствующих, то маржинальность рассчитывается для главного товара, услуги.

При большом ассортименте маржинальность нужно посчитать для среднего чека.

Пример
Средний чек продажи у флориста — 2150 рублей. Переменные затраты на один букет в среднем — 1170 рублей. Значит, маржа на единицу товара составит 980 рублей.

Маржинальность в процентах считается на основании данных о выручке и переменных затратах за месяц.

Пример
ИП торгует детскими товарами. Его выручка за месяц составила 432 700 рублей, переменные расходы — 281 900 рублей. Значит, маржинальность к выручке будет 35% = (432 700 – 281 900) / 432 700) х 100.

Как рассчитать точку безубыточности

Если предприниматель продает один вид товара, то ТБ рассчитывается в единицах продукта, так сразу понятно, сколько штук нужно продать, чтобы выйти в ноль.

Пример расчета для ИП, который занимается установкой пластиковых окон:

1. Необходимо рассчитать маржинальность на единицу товара:
   55 900 – 53 790 = 2110 рублей.
2. Теперь определим точку безубыточности в натуральном выражении:
   42 600 / 2110 = 20 единиц.

То есть чтобы в ноль закрыть постоянные и переменные расходы, в месяц нужно установить минимум 20 окон. После этой точки каждая последующая установка будет приносить прибыль.

Когда ассортимент большой, удобнее рассчитывать точку безубыточности в рублях.

Пример расчета для фотостудии:

1. Рассчитаем маржинальность в процентах к выручке:
   (233 100 – 102 600) / 233 100 х 100 = 56%.
2. Определим точку безубыточности в рублях:
   54 550 / 56% = 97 411 рублей.

Найденную сумму нужно будет заработать фотостудии, чтобы выйти в ноль.

Чтобы вычислить точку безубыточности, можно воспользоваться нашим шаблоном.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес без визита в налоговую и госпошлины — через сервис от Деловой среды

Как анализировать данные

На основе расчетов ТБ можно проводить финансовый анализ бизнеса.

Если объемы продаж ниже точки безубыточности. Это свидетельствует о том, что предприниматель работает в убыток. Необходимо либо искать дополнительные пункты реализации продукции, либо увеличивать цены на нее.

Чем позже в течение месяца достигается точка безубыточности, тем меньше прибыли получает бизнес. Так, обычно предпринимателю удается добраться до точки безубыточности на 23-е число месяца. Это значит, что 23 дня он работает только на то, чтобы закрыть расходы, и в среднем 7–8 дней, чтобы получить фактический доход.

Чем выше доля переменных затрат в общем объеме издержек, тем устойчивей бизнес. Чтобы повысить запас прочности и избежать убытков, необходимо проанализировать, какие постоянные затраты возможно перевести в переменные.

• отказаться от аренды офиса, перевести часть сотрудников на удаленку и пользоваться услугами коворкинга;
• перевести внутренние службы — бухгалтерию, логистику и другие — на аутсорс с оплатой за объем работ;
• привлекать фрилансеров в качестве сотрудников отдела сбыта с оплатой за процент от продаж.

Бизнес-хак. Как снизить расходы и не ухудшить качество продукта

Бизнес-процессы

В каких ситуациях может понадобиться расчет точки безубыточности

Вывод бизнеса из кризиса или его масштабирование. Расчет ТБ и анализ расходов позволит оценить, реально ли увеличить объем продаж, сократить издержки, какие направления и линейки продукции наиболее доходные, а какие приносят убыток.

Расчет минимальной цены и объемов продаж. Некоторые предприниматели снижают цену в надежде поднять продажи, однако не всегда эта цель достижима из-за ограниченного спроса. Расчет точки безубыточности позволяет оценить целесообразность такой стратегии.

Открытие нового бизнеса. Можно заранее рассчитать, сколько необходимо продавать товаров, чтобы не работать в убыток. Далее нужно проанализировать каналы продаж онлайн и офлайн, уровень спроса и предложения конкурентов. Это позволит понять, удастся ли в данных условиях выполнить план продаж.

Разработка франшизы. Чтобы ее продать, необходимо предоставить франчайзи развернутый анализ всех финансовых показателей своей бизнес-модели с расчетами времени окупаемости и точки безубыточности.

Вступайте в клуб Деловая среда Премиум и получите знания по развитию бизнеса

Как правильно вести финансовый учет

Чтобы оперативно получать реальную информацию о состоянии своего бизнеса, учет необходимо вести регулярно и в полном объеме. Не получится держать руку на пульсе, если доходы и расходы будут учитываться от случая к случаю, а некоторые из них и вовсе станут теряться.

Какие инструменты использовать для ведения учета, будет зависеть от масштабов бизнеса.

Таблицы Excel или Google подойдут для предпринимателей с небольшим количеством операций в месяц.

Желательно сохранять данные в облачных хранилищах Яндекс.Диск, Google Диск или других, тогда они будут доступны с любого устройства и не потеряются, если компьютер сломается.

Совет
Можно самостоятельно разработать для себя таблицу на основе нашего шаблона или использовать бесплатные программы и сервисы.

В таблицах удобно прописать формулы, чтобы показатели рассчитывались автоматически, но более глубокий анализ придется делать самостоятельно.

Банковские сервисы, которые привязаны к расчетному счету. Удобно использовать, если нет времени вручную вносить в учетные таблицы все операции по приходу и расходу.

Например, сервис Бизнес-аналитика от Сбербанка автоматически собирает данные о поступлениях и списаниях по расчетному счету, онлайн-кассам, позволяет получить аналитику по периодам, контрагентам, операциям, контролирует выполнение финансового плана и предупреждает о возможном кассовом разрыве.

Бухгалтерские программы вроде «1С» подходят для ведения учета средним и крупным бизнесам. Есть также облачные или онлайн-бухгалтерии, но они в первую очередь служат для подготовки отчетности и ведения налогового учета доходов-расходов, поэтому не всегда поддерживают финансовую аналитику либо не предоставляют ее на эконом-тарифах.

Онлайн-бухгалтерия: преимущества для бизнеса

Бухгалтерия

Как не работать в убыток

Чтобы вести бизнес не интуитивно, а на основе цифр, необходима актуальная информация о реальном положении дел. На начальном этапе не нужны сложные программы для учета затрат и доходов, можно воспользоваться нашими шаблонами или разработать свои.

Учет доходов и расходов. Необходимо ежедневно записывать приход и расход в таблицы и сравнивать с фактическим движением денег на расчетном счете и в кассе.

Финансовый календарь нужен, чтобы заранее планировать бюджет, избежать кассового разрыва и необоснованных расходов.

В календаре важно отмечать наличие средств на начало месяца, распределять предстоящие платежи и поступления по датам. Так заранее будет понятно, достаточно ли средств, чтобы закрыть все расходы.

Планирование и анализ. На основе расчета точки безубыточности необходимо ежемесячно составлять план продаж и отслеживать его выполнение. Кроме того, регулярно проводить анализ соотношения затрат и прибыли, чтобы выявить, какие вложения приносят больший результат.

Моделировать бизнес-ситуации с точки зрения инвестиций и окупаемости удобно с помощью финмодели. Как это сделать, подробно рассказали в отдельной статье.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Источник: dasreda.ru

Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но этого не всегда достаточно.

Иногда индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН «доходы», все же приходится вести учет расходов для целей налогового учета. Отметим, что не у всех ИП возникает такая необходимость. Чтобы избежать возможных ошибок, всем налогоплательщикам все же следует разобраться в учете расходов.

Учет расходов

В соответствии с требованием ст. 346.24 НК РФ компании, применяющие УСН, должны отражать свои доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Форма документа утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. П. 2.5 Порядка заполнения КУДиР освобождает налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» от заполнения графы «Расходы», если компания не получала субсидии и не оказывала финансовую помощь, т.к. обязанность заполнять этот раздел возложена только на компании с объектом налогообложения «доходы – расходы».

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «доходы», могут не заполнять графу КУДиР «Расходы».

Расходы на сотрудников

Несмотря на то, что отражать расходы в КУДиР ИП не обязан, ему все же необходимо вести учет некоторых из них. Выясним, какие же расходы предприниматель должен учитывать и зачем.

ИП может работать не один, а нанять сотрудников. С их зарплат предприниматель обязан делать отчисления в фонды за счет собственных средств. Также работодатель обязан оплачивать своим сотрудникам пособия по болезням. На эти суммы ИП имеет права уменьшить налог, подлежащий уплате, но не более, чем на 50%. Понесенные расходы должны быть подтверждены документально (это могут быть платежные документы или расчетные ведомости).

Как и другие работодатели, индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ из доходов своих сотрудников, т.е. ИП выполняет роль налогового агента по НДФЛ. Для подтверждения добросовестности исполнения обязанностей предприниматель должен хранить расчетные ведомости и платежные поручения об оплате НДФЛ в налоговую инспекцию.

Подотчетники

ИП имеет право выдавать деньги своим сотрудником под отчет. Из этих средств работники могут, например, покрывать расходы на хозяйственные нужны деятельности предпринимателя. Работники обязаны отчитаться, куда были потрачены деньги ИП. В качестве подтверждения произведенных расходов работники могут предоставить работодателю вместе с авансовым отчетом накладные, кассовые и товарные чеки и т.д.

Для чего это нужно, если понесенные расходы не уменьшают единый налог? Для того, чтобы подтвердить, что деньги были потрачены на нужды ИП, а не в личных целях сотрудника. В противном случае израсходованные деньги признаются доходом работника и должны облагаться НДФЛ, а также страховыми взносами (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).

Для чего еще учитывать расходы

Лучше не избавляться от документов, подтверждающих понесенные расходы, т.к. они могут понадобиться в следующих ситуациях:

1. ИП может потерять право применять УСН в середине года. В этом случае предпринимателю будет необходимо восстановить весь учет с начала того квартала, в котором он лишился права на упрощенку.
2. При возникновении споров с поставщиками. Вам могут продать некачественный товар, и потребуется оформить возврат. Поставщик будет настаивать, что поставил вам продукцию на бОльшую сумму и т.д. В таких ситуациях вы сможете подтвердить свою правоту, предъявив первичные документы на понесенные расходы.
3. Для проведения экономического анализа необходимо знать, какие расходы и в каком количестве несет ИП. Без такой информации невозможно посчитать прибыль и рентабельность деятельности.

Подведем итог. ИП, применяющий УСН «доходы», не обязан вести учет расходов, но при некоторых условиях он должен хранить документы, которые подтверждали бы факт совершения этих расходов.

Если вам нужна консультация по учету и налогообложению на УСН, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Источник: buh-v-seti.ru

Макрос

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст.

15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

• для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
• записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
• КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
• КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
• суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
• электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
• распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
• в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист. В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст.

346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст. 250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР. В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование. По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ.

Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя. Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы. У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю. Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

Инструкция по заполнению КУДиР на 2018 год

• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

• В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

• Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

• КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

Поле «Дата (год, месяц, число)». Укажите дату начала ведения книги.

Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.

Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».

А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

Раздел 1. Доходы и расходы

ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 2

1) Поступления в кассу — пишем дату прихода и номер Z-отчёта, который вы стандартно снимаете в конце рабочего дня. Пример: 10.01.2015 чек Z-отчёт № 4545.

2) Поступления на расчётный счёт — пишем дату прихода и номер платёжного поручения, либо выписки банка. Пример: 10.01.2015 п/п № 45 или выписка банка от 10.01.2015 № 45.

3) Выручка по БСО (бланк строгой отчётности) — если в течение дня выписано несколько БСО, то разумно будет на них составить ПКО (приходно-кассовый ордер), в котором будут указаны номера всех использованных БСО. Этот ПКО и заносится в КУДиР. Но делать в КУДиР одну запись на основании нескольких БСО, выписанных на разные даты, не допускается. Образец:

4) Возврат. Допустим, нужно вернуть излишне уплаченную сумму или вернуть предоплату покупателю при расторжении договора. В этом случае сумму возврата вписываем в графу 4 (доходы) со знаком «минус».

• Доходы указываем по фактической дате поступления денежных средств и имущества.
• Также средства и имущество может поступать на основании других документов (товарная накладная, акт приёмки-передачи имущества и т.п.).

ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ В ГРАФЕ 2 (только для УСН «доходы минус расходы»)

Пишем дату расхода и номер документа (например, кассовый или товарный чек, платёжное поручение, расходный кассовый ордер, Z-отчёт и др.).

ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 3

Пополнение собственного счета и увеличение уставного капитала не считается доходом,
поэтому в КУДиР не вносится.

1) Пример записи доходов:

КАК ОФОРМИТЬ ВОЗВРАТ?

Допустим, нужно вернуть излишне уплаченную сумму или вернуть предоплату покупателю при расторжении договора. В этом случае сумму возврата вписываем в графу 4 (доходы) со знаком «минус».

Пример записи возврата:

ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ В ГРАФЕ 3 (только для УСН «доходы минус расходы»)

1) Пример записи выданной зарплаты и НДФЛ.

2) Расходы на приобретение товара указываются только после его реализации.

Образец такой записи:

Допустим, некий ИП 12 мая 2015 г. закупил 10 ноутбуков по цене 10 000 руб. за каждый.

Продавать решил ноутбуки за 20 000 руб. — 1 шт.

18 мая 2015 г. ИП продал 4 ноутбука и деньги от покупателя получил в тот же день.

ГРАФА 4. Укажите сумму доходов, учитываемую при расчёте налога.

ГРАФА 5. Укажите сумму расходов, учитываемую при расчёте налога.
Заполняется только теми, кто на УСН «доходы минус расходы».

«СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 1»

Для УСН «доходы» — заполняется только строка 010 (сумма полученных доходов за год)

Для УСН «доходы минус расходы» — заполняются строчки 010, 020, 030 (при необходимости), 040, 041. Отрицательный результат по строкам 040 и 041 не указывается.

Раздел 2. Расчёт расходов на приобретение
основных средств и нематериальных активов

Этот раздел касается только тех, кто на УСН «доходы минус расходы». Заполняется, если в налоговом периоде были такие расходы. Для справки:

1) Основные средства — это материальные активы, которые использует ИП, предприятие для осуществления своей деятельности, и срок эксплуатации которых больше 1 года.

Основными средствами могут быть, например, производственные здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, инструмент, хозяйственный инвентарь и др.

2) Нематериальные активы — активы, не имеющие физической формы, со сроком полезного использования свыше 12 месяцев. Таковыми могут быть, например, объекты интеллектуальной собственности, авторские права, патенты на изобретения, права на товарный знак и др.

Раздел 3. Расчёт суммы убытка, уменьшающей
налоговую базу по налогу

Этот раздел касается только тех, кто на УСН «доходы минус расходы». Заполняется, если в прошлых годах или в истёкшем году были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период.

Раздел 4. Расходы, уменьшающие сумму налога
(авансовые платежи по налогу)

Этот раздел заполняется только на УСН «доходы». Указываются уплаченные страховые взносы «за себя» и за работников (при наличии), на сумму которых уменьшаем налог УСН. Заполняется всё очень легко:

• В данном случае образец заполнен для ИП, у которого нет работников, а значит налог УСН можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов. Напоминаем, если же у ИП есть работники, тогда налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей.

• За 2014 год ИП уплатил страховые взносы «за себя» на сумму 20 000 руб., из которых:
в ПФР — 17 000 рублей и в ФФОМС — 3 000 рублей.

• Страховые взносы уплачивались поквартально нарастающим итогом, чтобы каждый квартал уменьшать сумму авансовых платежей УСН. Если плохо видно картинку, скачайте ниже образец КУДиР (формат Excel).

• Скачать образец заполнения КУДиР для УСН «доходы» •

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.19 чек Z-отчет №0001.
2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.19 п/п №100, либо 10.10.19 выписка банка №100.
3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.19 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

• Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2019 за оказание рекламных услуг.
• Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
• Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
• Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2019.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

• Перечислен аванс работникам.
• Перечислена заработная плата.
• Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

• на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
• на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Источник: macros-ht.ru