1. Ограничение по величине дохода. Строительные организации имеют право перейти на УСН, если в течение 9 месяцев текущего года выручка от реализации СМР не превысила 45 млн.р.
2. Ограничение по структуре организации: не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и представительства.
3. Ограничение по составу учредителей: УСН не могут применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
4. Ограничение по списочной численности: на УСН не могут переходить организации, списочная численность которых за налоговый период превышает 100 человек.
5. Ограничение по стоимости имущества, находящегося в собственности: организация не имеет право применять УСН, если стоимость имущества в собственности более 100 млн.р.
Строительные организации, применяющие УСН, уплачивают единый налог, заменяющий уплату:
— налога на прибыль;
— налога на имущество организаций;
Применение УСН не освобождает от уплаты всех остальных налогов и сборов, в том числе:
— страховых взносов ПФР
— государственных таможенных пошлин и сборов
— федеральных, региональных и местных лицензионных сборов;
— земельного и транспортного налога.
Строительные организации самостоятельно выбирают один из двух объектов налогооблажения:
1. доходы (налоговая ставка 6%),
2.доходы, уменьшенные на сумму расходов (налоговая ставка 15%).
В основном строительные организации в качестве объекта нологообложения используют доходы,уменьшенные на величину расходов.
Все доходы строительных организаций подразделяются на:
1. Доходы от реализации (выручка от реализации СМР, услуг и имущественных прав).
2. Прочие доходы (все остальные доходы):
— доходы от сдачи в аренду строительной техники и помещений;
— от долевого участия в других организациях;
— в виде полученных штрафов, пени за нарушение договорных обязательств и иных штрафов;
— в виде % по банковским вкладам, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
— в виде безвозмездно полученного имущества.
В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, включаются:
1. расходы на ремонт основных средств, находящихся в собственности, аренде или полученных по лизингу;
2. расходы на приобретение основных средств и материальных активов
3. арендные и лизинговые платежи;
4. материальные расходы;
5. расходы на оплату труда;
6. расходы на обязательное страхование работников и имущества;
9. расходы на подготовку и освоение новых производств и агрегатов
Билет
Срок окупаемости
-это минимальный временной интервал от начала осуществления проекта, за пределами которого суммарный эффект становится и в дальнейшем остается положительным.
— это период, измеряемый в месяцах, кварталах или годах, начиная с которого первоначальные вложения или затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.
Срок окупаемости определятся исходя из условия:
– срок окупаемости
Срок окупаемости также можно вычислить без дисконтированных результатов и затрат, связанных с реализацией инвестиционного проекта.
В этом случае срок окупаемости определяется:
К – сумма первоначальных капитальных вложений
— чистый ежегодный доход (чистая прибыль)
Однако при таком расчет инвестору необходимо иметь ввиду, что полученный результат срока окупаемости значительно отличается от реального, т.к. данный подход не учитывает ряд факторов (неравномерность получения дохода при эксплуатации объекта; фактор времени; уровень инфляции).
Поэтому срок окупаемости предлагается определять с использованием дисконтированного.При расчете срока окупаемости инвестиционного проекта с дисконтированных ожидаемых результатов и затрат следует учитывать, что при норме дисконта равной внутренней норме доходности (Е=Евн) срок окупаемости инвестиций определяется продолжительностью жизненного цикла объекта.
Если Е>Евн. То показатель срока окупаемости теряет смысл. Так как инвестиции в данный проект не оправданы.
Если же инвестора устраивает отдача на вкладываемый капитал, то срок окупаемости инвестиционного проекта будет меньше продолжительности жизненного цикла объекта. Евн.
Налоги и сборы
Налоги и сборы – обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. За счет налогов формируется доход госбюджета. Правовая основа налога и сбора различна. Сущность налогов заключается в прямом изъятии государством в свою пользу определенной части валового общественного продукта для формирования бюджета.
Сбор – плата государству за право пользования или осуществление деятельности (например, лицензионный сбор). Уплата налогов – одно из условий совершения государством определенных юридически значимых действий в пользу плательщика.
Налоги – форма финансовых отношений хозяйствующих субъектов и государства. По каждому налогу в законодательном порядке определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
Элементами налогообложения являются:
— объект налогообложения (имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных строительных работ);
— налоговая база — представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения);
— налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерении налоговой базы;
— порядок исчисления налога – состоит в том, что строительные организации самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую к уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Уплата налога производится разовым платежом всей суммы налога, либо в ином порядке, предусмотренном в НК РФ;
— налоговые льготы и вычеты;
— порядок и сроки уплаты налога.
В отдельных случаях НК РФ устанавливает специальный налоговый режим, такой как:
1. упрощенная система налогообложения,
2. единый с/х режим,
3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
В НК РФ предусмотрены условия, при которых сроки уплаты налогов могут быть изменены, т.е. перенесены на более поздний срок: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
Под отсрочкой или рассрочкой понимается изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ на срок от 1 до 6 месяцев с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. За отсрочку или рассрочку необходимо заплатить ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Ставка рефинансирования – это размер процента в годовом исчислении, подлежащий уплате ЦБ РФ за кредиты, предоставленные кредитным организациям.
Эти кредиты являются рефинансированием временной нехватки финансовых ресурсов.
На сегодня ставка рефинансирования составляет 8,25%.Действует с 3.05.2011г.
Налоговый кредит предоставляется на срок от 3 месяцев до 1 года при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
-причинение ущерба в результате стихийного бедствия;
— задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного госзаказа,
— при угрозе банкротства в случае единовременной выплаты налога.
Основаниями для предоставления инвестиционного налогового кредита является:
— проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ либо техническое перевооружение собственного производства
— осуществление внедренческой или инновационной деятельности, а также выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона
Срок предоставления инвестиционного кредита – от 1года до 5лет. Размер ставки за пользование инвестиционным кредитом – от ½ до ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Специальные режимы налогообложений:
1. упрощенная система налогообложения.
Одним из условий применения упрощенной системы налогообложения является соблюдение предельного размера дохода по итогам 9 месяцев с того года в котором организация подает заявление о переходе на указанный специальный режим
УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей принимается наряду с иными режимами налогообложения,предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах
Применение УСН предусматривает освобождение организации от уплаты налога на прибыль(учетом п.3 и 4 ст 284 НК РФ),налога на имуществоорганизаций,налога на добавленную стоимость.
2. Единый сельско-хозяйственный налог
Система налогообложения для сельхоз производителей применяются наряду с общим режимом налогообложения
3. Единый налог на внешний доход
Система, при которой налогоплательщиком устанавливается фиксированная базовая доходность, исходя из которой рассчитывается внешний доход и налог на него.
Внешний-значит установленный-конкретная сумма в денежном эквивленте.Этот налог вводится законами РФ и заменяет уплату ряда налогов и сборов.
Источник: infopedia.su
Учет имущества и обязательств
Минфин уточнил, когда лизинговое имущество надо учитывать при определении остаточной стоимости ОС для целей УСН.
Новости 13 ноября 2018
Переустройство помещения не требует доплаты налога по УСН
Переустройство нежилого помещения не требует перерасчета налоговой базы по УСН и доплаты налога. Об этом сообщает Минфин.
Новости 29 августа 2018
ИП на УСН должны соблюдать ограничение по стоимости ОС
Норма об утрате права на УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС распространяется не только на организации, но и на ИП.
Новости 22 июня 2018
Как учесть расходы на покупку транспорта при совмещении УСН и ЕНВД
Минфин сообщил, как учесть расходы на покупку транспортного средства, если налогоплательщик совмещает ЕНВД и УСН.
Новости 22 марта 2018
УСН: ИП не всегда вправе учесть расходы на покупку ОС
Минфин уточнил, может ли ИП на УСН учесть расходы на покупку автомобиля, используемого в бизнесе, если автомобиль куплен еще до регистрации предпринимательства.
Новости 20 марта 2018
УСН: как вести учет расходов на НМА
Минфин разъяснил, как при УСН вести учет расходов на приобретение или создание нематериальных активов.
Новости 01 февраля 2018
УСН: надо ли определять стоимость НМА при смене объекта налогообложения
Минфин сообщил, надо ли определять стоимость создаваемых нематериальных активов при переходе организации с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» или на общий режим.
Новости 08 ноября 2017
УСН: можно ли учесть расходы на ОС после смены объекта налогообложения
В письме Минфина речь идет об учете расходов на покупку основных средств, если организация до их ввода в эксплуатацию перешла на УСН «доходы минус расходы».
Новости 02 ноября 2017
УСН: можно ли учесть расходы на оплату работ по контролю за соблюдением технологии
Минфин в своем письме уточнил состав расходов, которые вправе учесть ИП на УСН.
Новости 18 августа 2017
УСН: какие поступления по договору лизинга включаются в доходы
По нормам действующего законодательства лизинговый платеж – это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга.
Показать еще
Фильтр по тегам и дате
1С:Лекторий 1С:Бухгалтерия 8 налог на прибыль учет основных средств учет реализации основные средства налоговая база по налогу на прибыль маркировка товара 1С:Предприятие 8 НДС выплаты работникам налог на имущество алкогольная продукция начисление амортизации налоговый учет расходов права работников учет рабочего времени продажа алкогольной продукции маркировка изделий налоговая база по ндс статистическая отчетность минимальные цены на алкогольнкую продукцию порядок маркировки товаров отчетность в росстат поправки в НК РФ вычет НДС учет расходов база по налогу на прибыль заработная плата лизинговое имущество учет лизинга документальное оформление 1С:Зарплата и управление персоналом правила маркировки минимальные цены нематериальные активы обязательная маркировка перенос выходных дней расчеты с работниками лекарственные препараты кадровое оформление спиртосодержащая продукция охрана труда расчет себестоимости ЕГАИС амортизация изменения в законодательстве учет НМА налоговые льготы маркировка меховых изделий учет ОС учет на производстве маркировка изделий из натурального меха расходы организации движимое имущество НДФЛ учет расходов при усн прослеживаемость товаров росалкогольрегулирование производственный календарь учет товаров выходные дни капитальные вложения графики работы федеральный стандарт бухгатерского учета налоговый учет доходов учет МПЗ модернизация основных средств рабочее время 54-ФЗ кадастровая стоимость основное средство праздничные дни кадровый учет самое новое в 1С:Бухгалтерии упрощенная система налогообложения онлайн-касса выплата зарплаты стандарт бухгалтерского учета учет запасов МРОТ ФСБУ 6/2020 освобождение от налога на имущество покупка основного средства нормы естественной убыли восстановление НДС онлайн-ккт составление и сдача отчетности учет в бюджетных учреждениях передача имущества реконструкция основных средств лизинг поправки в тк рф учет импорта минимальная зарплата НМА освобождение от ндс импорт продукции первоначальная стоимость табачные изделия расчет заработной платы иностранный контрагент обзор новостей учет в госорганизациях стандарты бухучета ремонт основных средств амортизационная премия режим рабочего времени оплата труда расчеты с контрагентами правила продажи электронный документооборот ЕГАИС 3.0 безналичные расчеты подключение к ЕГАИС учет материальных затрат коронавирус аренда основного средства учет готовой продукции учет затрат подакцизные товары продажа товаров ввоз товаров ПБУ 18 повышение заработной платы прожиточный минимум пивоваренная продукция авансовый платеж розничная торговля учет материальных запасов федеральный стандарт бухгалтерского учета обзор бухгалтерских событий сверхурочные валютный контроль ФСБУ 5/2019 трудовой договор бухгалтерский учет спирт повышение мрот учет доходов при усн страховые взносы минимальные цены на шампанское розничная торговля алкоголем вредные условия труда кассовая дисциплина классификация ОС ставка НДС реорганизация учет экспорта учет премий декларация по алкоголю акцизы бухгалтерская отчетность налоговый расчет грузоперевозки внереализационные доходы нормирование труда освобождение от налогообложения учет прав на результаты интеллектуальной деятельности ндс при ввозе вычет по НДС молочная продукция безвозмездная передача имущества ТК РФ маркировка обуви НДС по ставке 10% оформление счетов-фактур срок полезного использования ФСБУ 25/2018 налоговый агент аренда имущества компенсационные выплаты расходы на оплату труда судебная практика списание основного средства налоговый агент по ндфл опасные условия труда представление сведений коды видов продукции налоговые льготы инвесторам налогообложение доходов акцизные марки сельскохозяйственный товаропроизводитель оказание услуг приостановление деятельности индексация заработной платы расходы на ГСМ база для начисления страховых взносов дистанционная продажа утрата права на усн постановка на учет учет аренды учет в строительстве выплаты работнику налоговая база 1С:ERP Управление предприятием компенсации работникам резерв по сомнительным долгам НДС при экспорте декретные выплаты изменения законодательства 2021 продажа имущества иностранные компании списание задолженности расходы на рекламу налоговый учет аренда недвижимости договорная политика продажа недвижимости льготы по налогу на прибыль обязанности налогоплательщика уплата налогов электронная ветеринарная сертификация передача имущественных прав специальные марки судебное решение учет НДС учет в медицине учет доходов продовольственные товары налоговый вычет судебный вердикт розничная продажа безвозмездная передача медицинские товары детские пособия средства защиты транспортный налог капитальное строительство первичные документы 1С:Комплексная автоматизация 8 счет-фактура маркетплейс экспорт продукции учет драгоценных металлов акцизы на топливо реализация товаров ККТ штрафные санкции закон о торговле учет в торговле валютные операции налоговая база по ЕСХН налоговая ставка стандартные вычеты новая форма отчетности подтверждающие документы онлайн-курс защита прав потребителей изменения законодательства 2022 переход с УСН на общий режим дебиторская задолженность ЕНВД маркировка табачных изделий кадровые документы остаточная стоимость запасы пассажирские перевозки учет недостачи расходы на спецодежду льготы по ндс ИП нерезидент РФ возврат товаров учет в госучреждениях земельный налог износ основных средств передача прав на интеллектуальную собственность налог на имущество организаций ФГИС Меркурий учет убытков внешнеторговые операции утилизационный сбор движение основных средств БАД малый бизнес рыночные цены поставка оборудования налоговый вычет на ребенка арбитражная практика режим труда и отдыха розничная продажа пива зарплатные налоги учет в сельском хозяйстве государственное учреждение двойное налогообложение ип на усн кассовый чек средства индивидуальной защиты компенсации контролируемые сделки криптовалюта упрощеные способы ведения бухучета закон о маркировке товаров электронный формат вычет по ндфл прочие расходы взаимный зачет расходы на СИЗ курсовые разницы недвижимое имущество маркировка бухгалтерские события повышение ставок увольнение по соглашению сторон еаэс выплаты физическим лицам вычеты по НДФЛ дебиторка наличные расчеты 6-НДФЛ метод начисления учет спецодежды трудоустройство инвалидов уплата налога выплаты иностранному работнику энергоэффективные ос выпуск продукции инвентаризация расходы на обучение налоговое администрирование стандартный налоговый вычет алкоголь больничное пособие простой повышающие коэффициенты денежные документы длительный производственный цикл возврат товара пособие по уходу за ребенком штрих-код приказ минфина инвентаризация активов продажа основного средства иностранный работник учет расходов на рекламу ПБУ регистрация недвижимости арендатор ЕНС внереализационные расходы вывоз товаров выплаты по ГПД госрегулирование цен учет расходов на утилизацию совмещение налоговых режимов работники-иностранцы статистика малые предприятия незавершенное строительство транспортные компании увольнение задержка заработной платы зарплата применение ККТ Сверка расчетов средний заработок аванс консервация основных средств торг-12 маркировка лекарственных препаратов обоснованные расходы увольнение по инициативе руководителя цифровые финансовые активы возмещение расходов учет лекарств 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП страхование ликвидация организации Единая минимальная цена медосмотр обособленное подразделение взносы в ФСС полномочия налоговых органов должная осмотрительность выкуп имущества имущественные налоги учет процентов по займу декларация по налогу на имущество коды маркировки расчет НДПИ лицензирование неамортизируемое имущество трудовые споры уплата НДС драгоценные металлы обесценение активов сокращенный рабочий день командировка налоговая проверка авиакомпании расчет больничного листа натуральный доход база по страховым взносам неотделимые улучшения маркировка одежды метод амортизации пониженная ставка хранение документов доплата уровень инфляции пособие по временной нетрудоспособности потери праздник эмбарго защита прав женщин переход на усн производство вина снижение ставок ОКПД2 классификатор разъездной характер работы 1С:Бесплатно контрольные соотношения табель учета рабочего времени льготы неденежные расчеты технологические потери бухгалтерский баланс НДС с предоплаты декретный отпуск увольнение руководителя поправки в КоАП доплата за вредные условия труда оптовая торговля пособие по нетрудоспособности приказ Минфина госконтракты наличный расчет Росфинмониторинг списание материалов сроки представления отчетности компенсация за досрочное увольнение налоговый агент по НДФЛ начисление зарплаты скидки подтверждение права на нулевую ставку цб рф дополнительный выходной день выбор контрагента выплаты иностранным организациям предоплата по договору ювелирный бизнес выручка гособоронзаказ переоценка требований дарение подарков
Источник: buh.ru
Строительство: все изменения 2023-2024 гг. Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщиков и подрядчиков
С 2024 г. застройщики столкнутся со множеством изменений в законодательстве, связанных с составлением отчетности, налогообложением, долевым строительством.
Также изменились правила бухучета: застройщики должны отражать расходы на долевое строительство в оборотных активах согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Перед бухгалтерами встают вопросы:
- На каких счетах вести учет стройки?
- За счет каких средств оплачивать расходы на рекламу, кредиты и зарплату?
- Можно ли включить в стоимость строительства сети и обременения?
- Нужно ли показывать в бухучете целевые средства на счете 86?
- На какую дату и как считать экономию: по дому в целом или по квартирам?
- Как согласно ПБУ 2/2008 застройщику уйти от убытков в отчетности?
- Как правильно вести раздельный учет, чтобы не потерять вычет НДС?
- Что изменится в налогообложении строительных организаций в 2024 г.?
Ответы на них — на нашем семинаре. Вы узнаете, как от решения бухгалтера может измениться прибыль и налоги организации.
