Владение собственным бизнесом может быть заманчивым, но для обеспечения его законной работы необходимо соблюдение определенных правил и требований. Если вы занимаетесь грузоперевозками в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрали упрощенную систему налогообложения по Единым налоговым взносам (ЕНВД), вам нужно заранее подготовить необходимые документы для приложения к налоговой отчетности.
ИП и грузоперевозки
ИП, занимающийся грузоперевозками, должен иметь свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Этот документ подтверждает легальность вашей предпринимательской деятельности и требуется для предъявления при возможной проверке со стороны налоговых органов.
Упрощенная система налогообложения (ЕНВД)
В России существует несколько систем налогообложения, и ИП, занимающийся грузоперевозками, имеет право выбрать упрощенную систему налогообложения по Единым налоговым взносам. Она менее сложная и предполагает уплату налога в виде фиксированной суммы без учета фактической прибыли.
Бухгалтерия налоги 2021год для ИП перевозки грузов
Какие документы нужно приложить к налоговой отчетности?
- Договоры на оказание услуг. В случае грузоперевозок необходимо иметь договоры с заказчиками, которые подтверждают факт оказания услуг и обусловленные условия. Важно помнить, что все договоры должны быть заключены в письменной форме и содержать всю необходимую информацию о сторонах, предмете договора, условиях оплаты и сроках исполнения.
- Документы, подтверждающие оформление грузов. В зависимости от вида грузов и требований заказчиков, вам может потребоваться оформление дополнительных документов. Например, это могут быть акты приема-передачи груза, накладные, товарные чеки и т.д. Эти документы необходимы для разрешения возможных споров и конфликтов с клиентами.
- Налоговые декларации и отчеты. В упрощенной системе налогообложения вам придется заполнять и подавать специальные налоговые декларации и отчеты. Такие документы, как декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и другие формы отчетности, должны быть приложены к налоговой отчетности для ЕНВД.
- Учетно-финансовая документация. Кроме налоговой отчетности, ИП должен вести и хранить учетно-финансовую документацию. Это включает в себя кассовые и банковские документы, счета и договора, счета-фактуры, акты выполненных работ и др. Вся эта информация может потребоваться при проверке отчетности.
Правильная подготовка документов — залог успеха
Соблюдение всех требований к документации важно для обеспечения законности вашей предпринимательской деятельности и избежания возможных проблем с налоговыми органами. Рекомендуется вести бухгалтерский учет в соответствии с законом и держать все документы в порядке. Если нужно, обратитесь к специалистам или бухгалтеру, чтобы быть уверенным, что ваш бизнес соответствует всем нормативным требованиям.
- Как часто вы посещали своего наблюдающего врача в последний месяц беременности?
- Расскажите об особенностях содержания кроликов, их среднему возрасту и болезнях.
- Папашан день рождение суратса парап ака
- Правда что Анальный после операции на глаз создаёт новую партию?
- Сегодня Акинфеев будет ставить рекорд?
- Как отучить кошку жить по беспределу?
- Необходимо 100 прикольных вопросов для викторины «верю, не верю»
- Что делать, если парень, которого я люблю, живет в другой стране?
Источник: robo-hamster.ru
Транспортная компания | Как открыть транспортную фирму | Грузоперевозки
Бухгалтерский учет
в транспортной компании
Транспортные услуги — распространенный вид бизнеса. Рассмотрим, на какие особенности нужно обратить внимание при организации бухгалтерского учета в транспортной компании.
Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств
В зависимости от того, каким образом компания приобретает автомобили, нужно по-разному учитывать расходы на них.
Если транспорт взят в аренду, то следует отнести арендную плату на расходы компании:
ДТ 20 (25, 26) – КТ 60
ДТ 19 – КТ 60 – если транспортная компания и арендодатель используют НДС
Если автомобиль куплен за счет собственных средств или в кредит , то его стоимость нужно постепенно списывать на затраты через амортизацию:
ДТ 20 (25, 26) – КТ 02
Проводка по НДС будет такой же, как и по аренде, но в этом случае можно сразу возместить налог со всей стоимости объекта.
Проценты по кредиту в общем случае не нужно включать в стоимость приобретенного автомобиля. Сумму процентов следует отнести на прочие расходы текущего периода:
Дело в том, что ПБУ 15/2008 разрешает включать проценты по кредитам только в стоимость основных средств, которые относятся к инвестиционным активам. Речь идет об активах, которые требуют длительного времени и существенных затрат для подготовки к использованию (п. 7 ПБУ 15/2008). В первую очередь – это объекты незавершенного строительства и оборудование, которое требует установки и монтажа.
Теоретически под критерии для инвестиционного актива можно подвести приобретенный б/у автомобиль, который нуждается в капремонте, но это скорее «экзотический» случай, чем общее правило.
Если машина куплена в лизинг , то учет во многом зависит от того, на чьем балансе отражен объект – лизингополучателя или лизингодателя. Порядок бухгалтерского учета при лизинге отражен в указаниях, утвержденных приказом Минфина от 17.02.97 № 15.
Объект на балансе лизингополучателя
Поступление транспортного средства на баланс организации нужно отразить проводкой:
ДТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг» – КТ 76 с/с «Арендные обязательства»
Далее автомобиль следует ввести в эксплуатацию в составе основных средств организации. Затраты, связанные с получением транспортного средства и саму его стоимость нужно списать со счета 08 проводкой:
ДТ 01 с/с «Имущество, полученное в лизинг» – КТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг»
Затем лизинговые платежи с учетом НДС следует начислять за каждый период, за который они предусмотрены:
ДТ 76 с/с «Арендные обязательства» — КТ 76 с/с «Задолженность по лизинговым платежам».
Амортизацию нужно начислять в обычном порядке, исходя из стоимости транспортного средства и утвержденных норм.
ДТ 20 (25, 26) — КТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг»
Для лизингового имущества можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Чтобы не возникли налоговые разницы, лучше применять одинаковый «ускоряющий» коэффициент в бухгалтерском и налоговом учете (п. 9 приказа № 15 и п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
После полного выкупа автомобиля нужно перенести его стоимость и начисленный износ «внутри» счетов по учету основных средств и амортизации:
ДТ 01 с/с «Собственное имущество» — КТ 01 «Имущество, полученное в лизинг»
ДТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг» — КТ 02 с/с «Амортизация собственного имущества»
Объект на балансе лизингодателя
При поступлении транспортного средства в распоряжение организации его нужно оприходовать на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре.
Лизинговые платежи следует начислять по кредиту счета 76 в корреспонденции со счетами учета затрат:
ДТ 20 (25,26) – КТ 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
После выкупа транспортного средства нужно списать его стоимость с забалансового счета 001.
В рамках балансовых счетов выкуп автомобиля у лизингодателя нужно отразить проводкой:
Какие изменения внесены в порядок оформления путевых листов
Один из основных первичных документов, связанных с перевозками – путевой лист. Этот документ позволяет контролировать работу водителей, начислять им заработную плату, а также подтверждать расходы на горюче-смазочные материалы (ГСМ).
Путевой лист обязательно оформлять при любых перевозках пассажиров, багажа и грузов (ст. 6 закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ).
Минтранс регулярно пересматривает порядок оформления путевых листов. Последние изменения внесены приказом от 11.09.2020 № 368.
- Исключили оговорку об оформлении путевого листа, только на транспорт, выполняющий перевозку багажа, грузов и пассажиров. Но это не значит, что теперь обязательно заполнять путевые листы на «пустые» транспортные средства (ТС). Как мы говорили выше, такая оговорка осталась в законе № 259-ФЗ, а федеральный закон имеет большую юридическую силу, чем приказ Минтранса. Однако в добровольном порядке, в целях учета, организация может заполнять путевые листы и на «порожние» рейсы.
- Добавили в путевой лист новый обязательный реквизит «Сведения о перевозке». В нем нужно прописывать вид перевозок и вид сообщения (ст. 4, 5 закона № 259-ФЗ).
Закон выделяет три вида перевозок: регулярные, заказные и легковые такси. Видов сообщения установлено четыре:
— городское, в границах населенных пунктов;
— пригородное, между населенными пунктами на расстояние до 50 км;
— междугородное —на расстояние более 50 км;
— международное — с пересечением государственной границы РФ, включая транзит.
- Изменили реквизит «Сведения о транспортном средстве». Ранее по нему указывали только тип и модель ТС, теперь же требуется прописывать еще марку ТС и прицепа, при его наличии.
- Показания одометра (счетчика километража) теперь нужно заносить в путевой лист как при выезде с парковки, так и при заезде на нее в конце смены. Ранее требовались только данные при выезде.
- Новые правила установили, что информацию о выпуске транспорта на линию и его возвращении, а также о проведении предрейсового и предсменного контроля в путевые листы вносит ответственный за техническое состояние и эксплуатацию транспортных средств. Помимо даты и времени он проставляет в документах отметку «Выпуск на линию разрешен» и заверяет ее собственной подписью с расшифровкой фамилии и инициалов.
- Теперь зафиксированы формулировки отметок по результатам водительских медосмотров:
— после предрейсового осмотра – «прошёл предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен»;
— после послерейсового осмотра – «прошёл послерейсовый медицинский осмотр».
- Новые правила разрешили транспортным организациям вести журнал регистрации путевых лисов в двух вариантах: электронном или бумажном. Сведения, которые будут вноситься в электронный журнал, потребуется заверять усиленной квалифицированной электронной подписью. Кроме того, необходимо предусмотреть возможность распечатки электронного журнала на бумажном носителе. Если журнал сразу ведется на бумаге, все его страницы необходимо пронумеровать и прошить.
Как списывать ГСМ
Минтранс также регулярно обновляет и нормы расхода ГСМ, утвержденные распоряжением от 14.03.2008 № АМ-23-р.
Последние изменения в нормы внесены распоряжением Минтранса от 06.04.2018 № НА-51-р . Они коснулись следующих категорий транспорта:
- фургоны отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года;
- легковые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года;
- грузовые бортовые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года;
- автобусы отечественные и стран СНГ с 2008 года.
Кроме того, скорректированы значения зимних надбавок к нормам расхода по регионам РФ и периоды их использования.
Также распоряжением Минтранса от 20.09.2018 № ИА-159-Р предусмотрен дополнительный вариант определения норм расхода топлива для легковых автомобилей.
Теперь можно руководствоваться не только базовыми нормами (п. 7.1, 7.1.1, 7.2, 7.2.1 распоряжения № АМ-23-р), но и данными завода-изготовителя, если они получены в соответствии с международной процедурой испытаний.
Нормы Минтранса носят рекомендательный характер, закон не требует от транспортных организаций строгого следования им. Компания может разработать нормативы самостоятельно, опираясь на рекомендации ведомства.
Но в любом случае нормативы расхода ГСМ у организации должны быть. В противном случае неизбежно возникнут проблемы с признанием затрат при налоговой проверке.
Лимиты расходования ГСМ необходимо утвердить приказом руководителя. В одном документе можно прописать и зимние и летние нормативы, указав при этом сроки вступления в силу тех и других. Если из-за погодных аномалий любой из сезонов наступит раньше или позднее, то приказом руководителя можно изменить срок действия нормативов.
Вывод
При организации бухгалтерского учета в транспортной компании нужно учитывать специфику этого вида деятельности.
Порядок учета автомобилей в первую очередь зависит от способа их приобретения: аренда, кредит, лизинг или покупка за счет собственных средств компании.
Один из основных первичных документов в транспорте – путевой лист. При эго заполнении нужно строго следовать регламентам Минтранса с учетом всех последних изменений.
Порядок списания ГСМ организация может разработать самостоятельно, но лучше при этом руководствоваться рекомендациями Минтранса.
Источник: uchet.pro
