Как вести учет УСН ЕНВД

Пункт 8 статьи 346.18 Налогового кодекса требует, чтобы плательщик, работающий на обоих режимах налогообложения – УСН и ЕНВД, в рамках каждого вел обособленный учет поступлений и затрат. Если проигнорировать эту обязанность, станет невозможно правильно определить:

объект налогообложения «вмененки»;
налоговую базу по упрощенной системе.

Грамотный подход к организации раздельного учета на УСН и ЕНВД даст налогоплательщику возможность без особых сложностей мониторить размер своих доходов, получение которых происходило в рамках «упрощенки». Почему это важно? Дело в том, что если обороты бизнеса немалые, нужно каждый квартал сверяться, не превосходят ли доходы рамок, установленных для «упрощенки».

В противном случае ждите принудительно перевода вашего дела на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Поскольку налоговую отчетность нужно подавать по итогам прошедшего года, то с квартала, в котором вы превысили нормативы УСН, придется доплатить определенные пени и налоги.

Учет товаров при переходе с ЕНВД на УСН в 1С Бухгалтерия

В первую очередь, следует правильно наладить раздельный учет выплат сотрудникам, задействованным в бизнесе. Так, страховые взносы будут разноситься по спецрежимам. Надобность в этом возникает, потому что:

на УСН с объектом «доходы» и ЕНВД суммы страховых взносов направляют на уменьшение самого налога
на «упрощенке» с объектом «доходы за вычетом расходов» имевшие место страховые взносы идут в затраты.

Плательщику налогов следует всегда раздельно вести учет своих подчиненных работников, поделив их четко между собой по видам деятельности.

Учет ведется!

Таким образом, первое, что необходимо зафиксировать в учетной политике, как в разделе УСН, так и в разделе ЕНВД, — раздельный учет на предприятии в отношении «общих» затрат ведется.

В разделе, раскрывающем правила налогообложения при УСН, можно написать, например, следующее:

о принятии учетной политики на предприятии

Приказ N 80 «30» декабря 2009 г.

Раздел I. Упрощенная система налогообложения.

В случае если наряду с деятельностью, подлежащей обложению единым налогом при УСН, будет осуществляться предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и не облагаемых при УСН хозяйственных операций, имущества и обязательств.

А в разделе ЕНВД можно поместить аналогичную фразу:

о принятии учетной политики на предприятии

Приказ N 80 «30» декабря 2009 г.

Раздел II. Единый налог на вмененный доход.

В случае если наряду с деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и не облагаемых ЕНВД хозяйственных операций, имущества и обязательств.

Как правильно

Итак, чтобы верно начислять налоги при УСН следует отделить его от расчетов по «вмененке».

По законам бухгалтерского учета нужно ввести в свой план счетов ряд дополнительных субсчетов, чтобы отображать на них суммы доходов и затрат согласно определенным видам деятельности. Более того, отдельные субсчета могут быть востребованы для операций, которые не имеют отношения ни к УСН, ни к ЕНВД.

Суть разделенного учета поступлений элементарна: это величина выручки по каждому виду деятельности отдельно. Ряд сложностей обычно возникает с ведением внутреннего учета.

К доходам от «вмененки» нужно причислять не только выручку от продажи товаров (работ, услуг), но и иные поступления, имевшие место в рамках этого спецрежима. Минфин России уточнил, что под понятием «иные поступления» следует рассматривать доходы, получаемые также за исполнение конкретных требований поставщиков. Например, торговые поощрительные выплаты от них. Учтите: при подобном раскладе нельзя забывать об условии, что доходы были получены все же в пределах ЕНВД. Еще примеры:

обнаружение дохода в виде излишка после проведения ревизии;
присуждение пеней, которые должны выплатить вам ваши должники.

Возможны случаи, когда оптовая торговля ведется на «упрощенке», а розничная – по ЕНВД. В подобной ситуации, упомянутые выше скидки, премии и бонусы позволительно относить к доходу, который будет облагаться ЕНВД. Но принципы соблюдения раздельного учета остаются при таком раскладе ключевыми.

Однако в разъяснении финансового министерства от 12.09.2008 № 03-11-04/3/430 есть значимая оговорка. В письме четко сказано: может так случиться, что часть доходов, полученных в качестве скидок, премий или же бонусов, нельзя однозначно отнести к определенному виду производимой деятельности. Тогда их нельзя распределять.

Важно уточнить, что в указанном письме речь идет только о ЕНВД и общей системе налогообложения. С другой стороны, нет никаких ограничений для его использования и для иной комбинации режимов – ЕНВД и УСН.

В случае если ведете деятельность лишь в рамках ЕНВД, то и рассмотренные виды побочных доходов можно смело учитывать на данном спецрежиме.

Перешли на УСН. А как с расходами?

После таких случаев, когда бывший «вмененный» вид деятельности становится «упрощенным», могут возникать вопросы, связанные с учетом произведенных до этой перемены расходов. Вот, например, следующая ситуация (Письмо Минфина России от 29.10.2009 N 03-11-06/3/257).

В 2008 г. организация применяла УСН и ЕНВД, с 2009 г. она перешла полностью на УСН. Расходы распределялись пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД. На 01.01.2009 у организации осталась задолженность по зарплате и арендным платежам за 2008 г., эта задолженность оплачена в 2009 г. В вопросе налогоплательщика можно найти такой подтекст: при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, можно ли на этом основании учесть в затратах по «упрощенке» все те расходы, которые были оплачены в период ее исключительного применения, даже если они относятся к другому периоду?

Действительно, согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами «упрощенца» признаются затраты после их фактической оплаты. В целях гл. 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

При этом материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.

Поэтому в ситуации, описанной налогоплательщиком, в 2009 г. можно в целях УСН учесть расходы, произведенные в 2008 г., но оплаченные в 2009 г., в том числе по погашению задолженности по аренде помещения и по заработной плате, но, по мнению Минфина, только в части, относящейся к предпринимательской деятельности, облагавшейся в 2008 г. в рамках УСН.

Далее финансисты не пояснили свою мысль. Со своей стороны, признавая правомерность этой позиции, укажем на следующее. Как отмечено выше, ввиду различия в том, что при данных спецрежимах считать налоговым периодом, в целях раздельного учета целесообразнее по рекомендации Минфина учитывать доходы и расходы нарастающим итогом с начала года.

В данном случае расходы, произведенные в 2008 г. и относящиеся к деятельности, переведенной на ЕНВД, следовало полностью учесть именно в 2008 г. независимо от факта их оплаты. Следовательно, учитывать их в затратах второй раз, то есть в 2009 г., никаких оснований нет.

Какими правилами нужно руководствоваться при ведении раздельного учета затрат

Раздельный учет доходов не сложен – это доказывает все вышеописанное. Гораздо сложнее с учетом затрат. Особенно если с ЕНВД применять УСН с объектом «доходы минус расходы». Рассмотрим данное совмещение более обстоятельно.

Главное правило Налогового кодекса таково: при совмещении указанных выше режимов налогообложения имеющиеся расходы необходимо распределить пропорционально поступлениям. Правда, в реальности не все так просто. Возникают следующие спорные моменты:

Какие доходы подразумеваются при расчете долей – все или одна лишь выручка?
Какой период следует рассматривать для определения размера пропорции?

Правила перехода

Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет. Получить бесплатный доступ на 14 дней

Уведомите налоговую о переходе на ЕНВД по отдельному виду деятельности. Не позднее пяти дней после начала применения спецрежима предоставьте в инспекцию соответствующее заявление.

Представим себе обратную ситуацию. ИП или компания работает на вмененке и желает расширить деятельность. Для нового направления бизнеса планируется применять УСН. В данной ситуации моментально проделать такую процедуру не получится. Использование упрощенки можно начать только с нового календарного года.

Перед этим также необходимо направить уведомление в налоговую. Второй вариант — закрыть предприятие и зарегистрировать заново с сочетанием упрощенки и вмененки.

Доходы для пропорции

Принято считать, что верным решением является выбор в качестве доходов для подсчета пропорции именно выручки по каждому направлению деятельности. Побочные поступления (ст. 251 НК РФ и др.) не учитывают при ее определении.

Правильным с точки зрения законодательства является применение этого подхода и к доходам от продажи имущества, которое больше не используется, и иным аналогичным типам доходов.

Напомним, что показатель выручки должен быть определен таким путем:

при УСН используют кассовый метод;
при ЕНВД основой выступают сведения бухгалтерского учета, хотя кассовый метод тоже не запрещен.

Вдогонку дополним, что существует еще один налоговый режим – единый сельхозналог, который тоже предусматривает кассовый метод при подсчете размера дохода. Исходя из всего вышеизложенного, при совмещении данного спецрежима и ЕНВД можно использовать описанный выше подход для определения пропорции.

Откуда взять данные для обоснованного распределения расходов

Каждая цифра, участвующая в налоговых расчетах и способная повлиять на конечную сумму налога, требует документального подтверждения. В ситуации совмещения УСН и ЕНВД общего универсального регистра, содержащего необходимую для расчета налогов информацию, не существует.

Для отражения расходов и доходов, а также для обоснованного распределения расходов при совмещении спецрежимов можно выбрать один из предложенных ниже способов документального отражения «налоговой» информации:

книга учета доходов и расходов (для УСН) — доходы и расходы упрощенцы обязаны заносить в эту книгу, поэтому при распределении расходов этими данными можно воспользоваться;

Пример заполнения КУДиР см. в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

специально разработанные регистры учета доходов и расходов (для ЕНВД) — поскольку расчет ЕНВД не зависит от произведенных расходов и полученных доходов, отдельной книги учета этих показателей не предусмотрено, поэтому можно группировать необходимые данные в отдельных таблицах;
данные бухучета — и упрощенцы и вмененщики, являющиеся юридическими лицами, обязаны вести бухучет, и при правильном построении аналитики (об этом расскажем далее) необходимую информацию можно взять из регистров бухучета.

Большое значение для получения достоверных данных о доходах и расходах и дальнейшего применения их в распределительном алгоритме имеет детализированная аналитика. Применение конкретных субсчетов и степень их детализации для каждой компании имеет свои особенности в зависимости от специфики их деятельности, структуры расходов и др.

В качестве примера можно предложить следующее построение аналитических счетов:

(в аналитике по видам расходов)

Информация, отраженная на счетах бухучета, должна быть достоверной, а бухучет организован с учетом законодательно установленных требований.

Рамки периода для пропорции

Согласно последней позиции Минфина, при расчете пропорции доходы в рамках ЕНВД и для УСН с объектом «доходы минус расходы» нужно брать нарастающей суммой с начала года. Здесь не берется за основу налоговый период, так как у ЕНВД он составляет квартал, а на «упрощенке» – год.

Заметим, что годичный принцип противоречит ранее опубликованным письмам Минфина. В них чиновники утверждали, что затраты необходимо определять ежемесячно, исходя из величины выручки и расходов за месяц. Теперь же практика утвердилась на годичном периоде конечного подсчета расходов по принципу нарастающего итога.

Страховые взносы при совмещении спецрежимов

Компании, коммерсанты на ЕНВД и УСН подчиняются общим требованиям закона и обязаны уплачивать определенные страховые взносы за всех подчиненных. Кроме того, ИП делают взносы также и за себя.

Учет страховых взносов имеет ряд особенностей:

на ЕНВД и УСН «доходы» суммы взносов нужно вычесть при определении размера налога;
при УСН «доходы минус расходы» взносы относят на затраты.

То есть, страховые взносы необходимо обязательно разделить по всем видам деятельности. Это довольно просто: нужно вести раздельный учет всех сотрудников и выплат в их пользу.

В бухгалтерском учете к счетам 70 и 69 открывают субсчета, на которые относят суммы страховых взносов по видам деятельности. Для этой цели выделяют три разряда подчиненных:

занятые на ЕНВД;
занятые на УСН;
сотрудники, задействованные на обоих спецрежимах.

Основные сведения

ЕНВД — налог, который заменяет сразу три налога (НДС, НДФЛ, налог на имущество). Его размер устанавливается в зависимости от того, какой деятельностью занимается организация и не зависит от реальных доходов. Вы платите налог, даже если ничего не заработали. Зато если ваши доходы высоки, на вмененке вы можете заплатить гораздо меньший налог, чем на други режимах. Здесь мы рассказывали, что такое ЕНВД и как на него перейти.

УСН — также заменяет несколько налогов на один и при такой системе налогообложения ведется упрощенный бухгалтерский учет. Налог рассчитывается по 6% ставке от дохода или по 15% ставке от дохода за вычетом расхода. Здесь мы рассказывали об особенностях УСН по сравнению с ЕНВД.

Сотрудники под вопросом

На практике зачастую неясно, как вести раздельный учет по страховым взносам, если работников невозможно разделить по видам деятельности. Тогда применяют одну из трех методик.

Суть первой методики в том, что суммы страховых взносов разносят пропорциональным образом согласно имеющейся доле доходов, поступивших в компанию в рамках ЕНВД или УСН. При раскладе ЕНВД и УСН «доходы» взносы нужно распределять аналогично с общими расходами.
Вторая методика базируется на распределении взносов пропорционально полученному параметру выручки. Распределение при таком раскладе должно быть ежемесячным.
Третья методика базируется на редком сегодня распределении соразмерно удельному весу выплат. То есть, выплачиваемые сотрудникам доходы распределяют пропорционально показателю полученной выручки от конкретной деятельности относительно общей в рамках двух режимов.

Читать также
31.01.2017

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Ведение раздельного учета организации, работающей одновременно на УСН и ЕНВД, регулируется статьей 346 НК РФ. В налоговом законодательстве нет точных положений о том, как вести раздельный налоговый учет при совмещении налоговых режимов, поэтому вашим главным документом будет учетная политика организации. Отнеситесь к разработке учетной политике со всей внимательностью. Если в ней будет подробно описан раздельный учет, к вам будет меньше вопросов от налоговых органов.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяют, совмещать этот налоговый режим с УСН тоже не получится. Предприниматели могут попробовать совмещать УСН и патент, а вот у организаций возможности совмещения больше не будет. Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Если вы собираетесь перевести всю деятельность с ЕНВД на УСН или другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Источник: biznes-practic.ru

Зачем нужен и как ведется раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД?

ведение деятельности

Текущая редакция Налогового кодекса предусматривает несколько режимов для налогоплательщиков. К таковым относятся следующие – общий и специальные режимы, позволяющие уменьшить налоговое бремя на тех или иных видах деятельности либо для определенных категорий владельцев бизнеса.

К специальным налоговым режимам можно отнести УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Согласно исследованиям ряда независимых социологических групп, предприниматель предпочитают совмещать УСН и ЕНВД. Но при выполнении этой задачи надо четко понимать механизм ведения раздельного учета.

В каких случаях разрешается совмещать данные системы?

По мере необходимости владелец бизнеса может одновременно применять формы УСН и ЕНВД одновременно. Но не все так просто – здесь надо помнить, что законодательство предъявляет ряд условий, когда это можно делать:

Количество работников фирмы не должно превышать 100 человек (ст. 346.12 НК РФ, пункты 3 и 15).
Показатель общей стоимости основных средств налогоплательщиков не должен в остатке превышать показатель, равный 100 миллионам рублей (ст. 346.12 НК РФ, стр. 4, п. 3 и 16).
Предельный показатель величины дохода, установленный для применения системы УСН, ограничивается только суммой, полученной в ходе использования “упрощенки” (ст. 346.12 и 346.26 НК РФ).
Плательщики налогов должны корректно вести раздельный учет по всем выполненным операциям, которые напрямую касаются выбранных систем налогообложения (статьи 346.26 и 346.18 НК).

Кто может делать это? Законодательство дает “зеленый свет” как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. Но в данном случае надо помнить, что учет налогообложения по каждой системе ведется отдельно. Специалисты объясняют это тем, что механизмы взимания налогов и расчета их величины на ЕНВД и УСН отличаются.

Зачем необходим раздельный учет?

Многие владельцы бизнеса задаются вопросом – зачем вообще вести раздельный учет затрат и прибыли, если было принято решение совместить режимы? Ответ развернуто указан в статье 346.18 НК РФ, а если быть более точным, в восьмом пункте.

Суть заключается в том, что прибыль и расходы, полученные в результате ведения упрощенной деятельности, могут учитываться при ведении расчетов налоговой базы по упрощенным налогам. В случае с доходами и затратами при “вмененке” они не могут влиять на базу ЕНВД и упрощенный налог (в том числе). Таким образом, законодательство ставит следующее требование – относить на упрощенную систему налогообложения только те показатели, которые принимают участие в бизнесе УСН (и больше никаких других).

Практика показывает, что среди бухгалтеров чаще всего возникают вопросы, связанные с распределением основных средств.

Избавиться от этой проблемы достаточно просто. Все, что нужно – ознакомиться с восьмым пунктом статьи 346.18 Налогового кодекса. Здесь есть точная формулировка касательно принципа распределения основных средств при переходе на схему совмещения специальных режимов налогообложения.

Что нужно отразить в учетной политике?

Под определением “учетная политика” в данном случае следует понимать документацию, которой руководствуется индивидуальный предприниматель или организация, выбирая тот или иной вариант учета.

В налоговом законодательстве присутствует специальная таблица, в которой прописываются положения для владельцев бизнеса, которые приняли решение совместить ЕНВД и УСН:

Учет общих расходов. Здесь указывается принцип распределения общих расходных средств, воспользовавшись одним из двух вариантов. Первый предусматривает ведение расчета пропорционально долям доходов от определенного вида деятельности по суммарному показателю полученной прибыли, рассчитанной за один месяц. Согласно второй схеме, можно вести расчеты пропорционально долям доходов, рассчитанным в виде увеличивающегося итога с начала года.
Учет взносов страхового характера, если директор или владелец организации не привлекает штат специалистов для помощи. В рассматриваемой ситуации также доступны два способа учета личных взносов. Первый – распределение пропорционально полученной прибыли по различным специальным режимам. Второй – вся сумма учитывается только в рамках конкретного способа налогообложения.
Учет взносов страхового характера, если владелец ведет деятельность с привлечением наемного персонала и он занят в бизнесе как на ЕНВД, так и на «упрощенке». Здесь также доступен выбор оптимального варианта. Первый – прямо пропорционально прибыли по тем или иным специальным режимам с учетом возрастающего итога, исчисляемого с первого квартала. Второй способ предусматривает аналогичный режим, но за исключением временного промежутка – по сравнению с первым вариантом (год в целом), здесь учитывается квартал. Исчисление также ведется с его начала.
Раздельный учет взносов страхового характера, если сотрудники компании ведут деятельность только по УСН. И здесь присутствует два варианта порядка распределения. Первый – принимается во внимание вся сумма личных взносов, которые принимаются во внимание при ЕНВД, а в процессе расчета суммы оплаты по УСН списываются лишь взносы за персонал. Второй вариант – распределяются личные взносы между ЕНВД и УСН прямо пропорционально прибыли, полученной от каждого специального режима.
Учет взносов страхового характера, если наемный персонал занят только деятельностью по ЕНВД. Существует единственный порядок учета – на итоговую величину личных взносов снижается налог по схеме УСН. Что касается ЕНВД, здесь акцентируется внимание лишь на взносах за штат специалистов.

Порядок раздельного учета

Доходы

Поступления в компанию надо разделять на две большие категории:

прибыль от деятельности по системе УСН;
прибыль в результате работы по системе ЕНВД.

В большинстве случаев известно, от каких именно сделок компания сумела получить соответствующую выручку. Как результат, работа над организацией раздельного учета по приходным операциям не создаст никаких трудностей. Все, что надо – прописать в книгу учета только те схемы, которые имеют прямую связь с работой по системе УСН.

Данное требование регламентируется письмом УФНС России по г. Москва от 01.09.2010 № 16-15/092113.

В случае с прибылью внереализационного типа ситуация несколько отличается. Приходные средства по этим операциям надо обязательно добавлять в специальную налоговую базу по УСН. Сопоставить их исключительно со сделками, которые попадают под обложение налогом по ЕНВД, получается крайне редко.

Как результат, в большинстве случаев вся величина добавляется в налоговую базу при УСН, что прямо прописано в первом пункте статьи 346.15 НК РФ. Объяснить это достаточно просто – под уплату ЕНВД могут попадать только четко обозначенные разновидности деятельности. Соответственно, доходы внереализационного типа невозможно отнести полностью к услугам бытового характера или розничной торговле, которые облагаются форматом вмененки.

Расходы

Все затраты принято делить на 3 большие группы:

расходы касательно работы по системе УСН;
расходы касательно деятельности по ЕНВД;
затраты касательно осуществления деятельности как по первой, так и второй системе одновременно.

Законодательство не прописывает прямой перечень правил ведения раздельного учета, совмещая ЕНВД и УСН. В качестве распределения расходных средств являются приходные деньги, которые удалось получить от ведения каждого вида работ. Это правило также прописывается в восьмом пункте статьи 346.18 Налогового кодекса.

Уже традиционно затратами, которые можно отнести к целостной работе организации, а не к определенному виду профессиональной деятельности, можно назвать заработную плату, выделяемую представителям управленческого персонала. На нее начисляются взносы страхового характера.

Страховые взносы

Единые налоги, уплачиваемые в результате применения УСН и ЕНВД, можно уменьшать на страховые взносы. Но максимальная их величина составляет 50%. Величина взносов по определенным видам деятельности, которые подлежат налогообложению по той или иной схеме, распределяются прямо пропорционально доходам, которые были получены в результате применения этих схем.

Важно отметить, что величина данных платежей должна распределяться между УСН и ЕНВД каждый месяц. Таким образом, если учитывать, что величина доходов и расходов определяется в конце каждого месяца, пропорция также должна составляться на конец каждого конкретного месяца. Ее не придется переписывать по итогам квартала.

Подробную информацию о ведении раздельного учета вы можете узнать из следующего видео:

Источник: znaydelo.ru

Раздельный учет енвд и усн для ип

Совмещение режимов налогообложения: УСН и ЕНВД. Особенности применения в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8»

У пользователей часто возникают вопросы, как организовать учет в программе ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8» при совмещении разных режимов налогообложения.

Рассмотрению этого вопроса и посвящена данная статья. В качестве примера рассмотрим деятельность торгового предприятия ООО «Ромашка», занимающегося оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля попадает под УСН (Доходы-Расходы), розничная торговля облагается ЕНВД. Отгрузка товаров как оптом, так и в розницу осуществляется с одного общего (оптового) склада.

Взаиморасчеты с розничными покупателями ведутся через сч.

60. В письме от 30.11.2011 № 03-11-11/296 Минфин России указал, что Налоговым кодексом РФ не установлен порядок ведения раздельного учета при одновременном применении ЕНВД и УСН. Поэтому налогоплательщики самостоятельно разрабатывают и утверждают порядок ведения такого учета.

Разработанный порядок должен быть закреплен

Как вести раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД

845 Юридическим лицам и ИП разрешено использовать несколько спецрежимов одновременно, если деятельность ведется в разных направлениях.

При совмещении с у предпринимателей возникает обязательство по разделению всех учетных операций по принадлежности их к сегменту работы на конкретном налоговом режиме. Для обеих систем налогообложения характерна процедура исчисления и с последующей уплатой единого налога, но объекты налогообложения различаются. Ведение раздельного учета лицами, совмещающими несколько спецрежимов, обусловлено такими факторами: необходимостью обособленного выведения по разным направлениям деятельности ; несовпадением методики расчета налогооблагаемой суммы – по УСН налоговая ставка применяется к доходу или разнице между доходами и расходами, а при ЕНВД налог рассчитывается с привязкой к вмененному доходу без учета фактических показателей результатов работы;

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета

Автор статьиОльга Евсеева 4 минуты на чтение460 просмотровСодержание Раздельный учет по УСН и ЕНВД разработан специально для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые платят налоги по обоим режимам в одно время.

Здесь есть свои тонкости и нюансы, которые стоит знать, чтобы не совершать ошибок в налогообложении, перечислении взносов в ФСС, ПФР, ФОМС.

В данной статье мы подробнее рассмотрим раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД, а также ознакомимся с особенностями и правилами его ведения.ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2023 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2023 N Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.Налогоплательщик, применяющий сразу “упрощенку” и “вмененку” по закону должен вести учет доходов и расходов для каждого из них в отдельности.

Совмещение ЕНВД и УСН: как вести раздельный учет

Если вы совмещаете упрощенку и вмененку, то вам следует вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности.

Рекомендуем прочесть: Сколько средний прожиточный минимум в 19 году в спб

Ведь без раздельного учета вы не сможете правильно определить суммы налогов, которые следует заплатить в бюджет. Вместе с тем порядок раздельного учета главой 26.3 НК РФ не установлен.

Поэтому у многих организаций и предпринимателей возникают вопросы.