Сотрудники Минфина рассмотрели ситуацию, когда предприниматель получил патент на парикмахерские и косметические услуги. А в нем налоговики указали численность работников. Что делать с патентом и налогом, если ИП хочет увеличить количество сотрудников?
Свой ответ чиновники дали в письме Минфина России от 29.04.2013 № 03-11-11/14921. В нем они сделали следующий неутешительный вывод: предпринимателю придется получить второй патент – на дополнительное количество работников. Но если же количество сотрудников у него снизится, то сумму налога чиновники пересчитывать не будут.
Письмо Минфина РФ от 29 апреля 2013 г. N 03-11-11/14921
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) для целей применения ПСН получил патент на оказание парикмахерских и косметических услуг на период с 01.01.2013 по 31.12.2013.
На момент подачи ИП заявления на получение указанного патента численность наемных работников составляла 4 человека.
Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
ПАТЕНТ 2021 | ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ПСН 2021 | НАЛОГИ ИП
С апреля 2013 г. численность работников увеличена до 13 человек.
Вправе ли ИП для целей ПСН увеличить численность работников до 13 человек в период действия полученного патента? Необходимо ли получить еще один патент в данном случае?
13.05.2013
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 29 апреля 2013 г. N 03-11-11/14921
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения патентной системы налогообложения и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база налогоплательщиками патентной системы налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с гл. 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
При этом следует иметь в виду, что если в патенте указано определенное число показателей (средняя численность наемных работников, количество (площадь) объектов и т.п.), при этом в течение налогового периода произошло увеличение таких показателей, то для целей применения патентной системы налогообложения в отношении новых показателей индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент или применять в отношении них иной режим налогообложения. При этом в случае уменьшения показателей перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрен.
ИП на патенте и лимит по численности персонала. Самозанятые и лайфхаки бизнеса. Бизнес и налоги.
Соответственно, индивидуальный предприниматель, получивший патент, в котором указано определенное количество показателей (средняя численность наемных работников, количество (площадь) объектов и т.п.), не может самостоятельно производить перерасчет стоимости полученного патента в связи с увеличением количества таких показателей, в частности при увеличении численности наемных работников.
Например, если на момент подачи индивидуальным предпринимателем заявления на получение патента на 2013 г. по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пп. 3 п. 2 ст. 346.43 Кодекса (парикмахерские и косметические услуги), численность наемных работников составляла 4 человека, то при увеличении численности работников с 1 апреля 2013 г. до 13 человек, предприниматель вправе подать заявление на получение патента в отношении этого вида предпринимательской деятельности, осуществляемого с 1 апреля 2013 г. с численностью работников 9 человек (13 человек — 4 человека), либо применять в отношении этой деятельности иные режимы налогообложения в порядке, предусмотренном Кодексом.
и таможенно-тарифной политики
Источник: bishelp.ru
Изменения для ИП на ПСН в 2023
ПСН или патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для предпринимателей. Применять его ИП вправе при соответствии нормативным условиям. Перевести деятельность на патент можно, если годовая сумма доходов не превышает 60 млн рублей; средняя численность персонала составляет не более 15 человек, а вид деятельности относится к разрешенным. Рассказываем, какие изменения для ИП на ПСН в 2023 году.
- Изменения в видах деятельности для ПСН в 2023 году
- Другие изменения для ИП на ПСН в 2023 году
Изменения в видах деятельности для ПСН в 2023 году
Предприниматель может в добровольном порядке перевести на патент один или несколько видов деятельности. Количество не ограничено, а перечень патентов является закрытым. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ приведен рекомендуемый список разрешенных ОКВЭД. Свои корректировки могут вносить в этот перечень власти регионов с учетом обязательных исключений по пункту 6 статьи 346.43 НК РФ.
К примеру, оплачивать патент можно субъектам розничной торговли или общепита (с площадью зала до 150 кв. м.), салонам красоты, парикмахерским, обувным и швейным мастерским, ветклиникам, химчисткам, мастерским по ремонту, ТО авто, фотоателье, компаниям по перевозкам и т.д. Запрещено переводить на ПСН деятельность по договорам простого товарищества или ДДУ (договор доверительного управления), финансовые, кредитные услуги, производство подакцизных товаров, торговлю оптом, в розницу или общепит (с площадью зала от 150 кв. м.), перевозки при наличии более 20 единиц автотранспорта.
Начиная с 2023 года, в действие вступили изменения в видах деятельности на ПСН. Согласно нормам Закона № 47-ФЗ от 09.03.2022 запретили применять патент ювелирам, которые изготавливают изделия и/или реализуют их оптом либо в розницу. Допускается работать на ПСН при ремонте ювелирной продукции, бижутерии, а также при гравировке и чеканке изделий.
Начать вести бизнес на патенте можно в любое время, необязательно с начала года. Для перехода необходимо отправить в ИФНС заявление формы 26.5-1. Один патент действует только в отношении одного ОКВЭД и в пределах указанной территории.
Другие изменения для ИП на ПСН в 2023 году
В связи с внедрением новой системы перечисления фискальных платежей с 2023 года для всех предпринимателей стала обязательной уплата налогов через ЕНС (единый налоговый счет). Теперь платить сами налоги, взносы, недоимку, а также пени и штрафы нужно в составе ЕНП (единый налоговый платеж).
В том числе патентный налог также можно платить в составе ЕНП в 2023 году. Подавать уведомление в ИФНС об исчислениях не требуется. При этом срок уплаты, в отличие от прочих платежей, не поменялся. Перечислять налог с ПСН ИП должны, как и ранее, с учетом срока действия самого патента (пункт 2 статьи 346.51 НК РФ).
То есть если разрешение оформлено на период до 6 месяцев, весь налог требуется перечислить в бюджет до того, как действие патента закончится. Если разрешение оформлено на 6-12 месяцев, 1/3 платежа нужно перечислить в течение 90 дней (календарных) с даты начала действия документа; 2/3 – до того, как действие патента закончится.
Кроме того, на 2023 год продлены налоговые каникулы для тех ИП, кто зарегистрировался впервые. Эта преференция позволяет новичкам применять нулевые ставки по ПСН до конца 2023 года. Точные условия предоставления льготы регионы устанавливают самостоятельно.
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Как внести изменения в патент для ип при изменении численности
Вопрос: В патенте на розничную торговлю, выданном индивидуальному предпринимателю, допущена техническая ошибка в адресе магазина (неверно указан номер дома). Можно ли внести изменения в патент, исправив ошибку в адресе, и каким образом?
Ответ: Осуществление предпринимателем торговой деятельности с использованием объекта, не указанного в патенте, влечет возникновение обязанности по исчислению и уплате налогов в общеустановленном порядке. Налоговым кодексом РФ не предусмотрено внесение изменений в патент, в том числе исправление технической ошибки. Поэтому в случае обнаружения ошибки в адресе объекта патент считается недействующим с даты начала действия выданного патента.
Полагаем, что индивидуальный предприниматель может подать уточненное заявление с указанием исправленного адреса осуществления деятельности. Но, поскольку законодательством о налогах и сборах подача уточненного заявления о выдаче патента прямо не предусмотрена, данную возможность, скорее всего, придется отстаивать в суде.
Если в заявлении о выдаче патента был указан верный адрес осуществления деятельности, а в патенте указан иной адрес, то налоговый орган, выдавший такой патент, должен внести соответствующие изменения.
И.В. Просеков
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
08.08.2017
Источник: socvoprosy.ru