Как возместить НДС ИП на УСН

При составлении и подаче документа в налоговую службу о вычете начисленного налога указывается необходимый объем денежных средств.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО? Возместить налог будет непросто. Инспектор проверяет документы тщательно, поэтому нужно следить за правильностью их оформления. Компенсация на ОСНО проходит так – если НДС отрицательный, это нужно отразить в декларации. После проверки документов налоговая выяснит обоснованность возврата.

Через 3 месяца бизнесмен может подавать заявление на возврат налога. Возвращают денежные средства, учитывая их вместо налога или пени. Если долга нет, деньги можно перечислить на расчетный счет предпринимателя.

Как возместить НДС из бюджета? Правила возмещения НДС.

Можно ли вернуть НДС ИП раньше, чем закончится проверка? Вернуть деньги можно в течение 10 дней после принятия положительного решения, если подать в ФНС декларацию, банковскую гарантию, заявление о возврате НДС (ст.176 НК РФ).

Как вернуть НДС

В какой ситуации бизнесмен получает право на пониженную налоговую ставку?

• на общих основаниях;
• по заявлению.

Независимо от выбранного способа, возвращают налог:

• на расчетный счет;
• в счет будущей оплаты налога.

Как вернуть НДС с покупки автомобиля ИП? По закону ИП может подать заявление на возврат части уплаченных денежных средств при покупке авто.

Для этого нужно предоставить:

• договор на покупку транспортного средства,
• счет-фактуру;
• накладную;
• платежное поручение на оплату счета;
• подтверждение постановки автомобиля на учет.

Они подтверждают, что автомобиль приобретался для работы разъездного характера. За покупку автомобиля можно вернуть НДС, поставив машину на баланс организации.

Что касается приобретения недвижимости, то физическое лицо может уменьшить сумму подоходного налога так же, как и при сделке купли-продажи родственников и неработающих граждан. Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости включает оплату НДС.

При покупке коммерческой недвижимости процесс происходит таким образом:

• выставление покупателю НДС;
• он выплачивает налог продавцу;
• продавец вносит деньги в бюджет.

Процентная ставка составит 18% на основании ст.164 НК РФ. Покупателю выставляют счет-фактуру с внесением НДС. А затем разницу уменьшенного НДС на сумму налогового вычета направляют в бюджет.

На видео: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК «ГРАНД-Смета».

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС.

Некоторых специалистов-сметчиков сбивает с толку формулировка письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС об утрате значения примера расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенного в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ- 6292/10, и ответ по данному вопросу в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4 (157) за апрель 2014 года»:

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 не верна.

Дело в том, что формула (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 не соответствует формуле расчета, приведенной в примере к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

То есть, даже отмена данного письма не повлияла бы на формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18, так как в письме содержится расчет по другой формуле.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

Рассмотрим детальнее письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, содержащее не действующий пример расчета компенсации НДС при УСН, конкретно — приложение с примером расчета:

Примечание:

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов; 0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли; 1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99); 0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

И посмотрим формулу, которая позволяет определить размер компенсации НДС в смете при УСН: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18. Назовем этот метод «расчетный».

Отличия данных методов в следующем:

1. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
2. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
3. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 2.
4. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 2 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Пункты 3, 4 — несоответствий письма расчету можно пропустить. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 2 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным. В формуле (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20 коэффициента к НР нет изначально.

Вывод

1. Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, действительно утратил свое значение, как и говорится в ответах «Консультаций и разъяснений» в журнале «Вестник ценообразования», в связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС. 2. Формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

представленная в данной статье — корректна и действует. Отмена вышеуказанного письма на данную формулу никак не повлияла.

Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.

Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Поскольку Минюст РФ отменил письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, которое в свою очередь отменяло действие Письма Госстроя от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10, получается, что на текущий момент это письмо является действующим и для обоснования формулы расчета компенсации НДС при УСН стоит ссылаться на него.

Организация, находящаяся на УСН, уплачивает НДС в составе материальных ресурсов, приобретая их у поставщиков. Также организация уплачивает НДС в составе машин и механизмов, ремонтируя их, приобретая для них смазочные материалы и т.д. также с НДС. По основополагающему принципу в смете должны учитываться все минимально необходимые ресурсы для выполнения объекта. А значит и этот самый НДС в составе материалов и машин также должен быть учтён, поскольку в смете все материальные ресурсы и механизмы учтены без НДС. Формула (МАТ+О+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15)*0,20 учитывает именно НДС на материальные ресурсы и эксплуатацию машин.

Состав формулы: МАТ- материалы из сметы, О- оборудование из сметы, ЭМ-ЗПМ – чистая эксплуатация машин без зарплаты машинистов. НР*0,182 – доля материальных ресурсов в составе накладных расходов (МДС 81–34.2004 приложение — учитывается также, т.к. организация подрядчика приобретает материальные ресурсы в составе НР с НДС (например, канцелярские принадлежности для офиса), СП*0,15- такая же доля материалов в составе сметной прибыли.

Порядок возмещения НДС: этапы

Возврат НДС происходит следующим образом:

• подаются документы ФНС;
• фискальный орган проводит проверку бумаг;
• выносится решение;
• возвращаются денежные средства.

Этап №1. Если сумма налоговых вычетов больше, чем НДС к оплате, подается заявление о возврате налога. Потребуются такие документы:

1. Заявление, написанное от руки.
2. Декларация с указанием суммы возврата.

Этап №2. После подачи заявления специалисты налоговой службы проводят проверку. В это время могут понадобиться дополнительные документы: акты, накладные, договора. При отсутствии нарушений в течение недели налоговая служба выносит решение.

Этап №3. После получения уведомления ФНС подтверждает право на получение полного или частичного возврата НДС.

Этап №4. При вынесении положительного решения на счет фирмы зачисляются денежные средства. Это происходит в течение суток после принятия решения о возврате.

На видео: Расчет НДС в Казахстане

Что делать ИП на УСН

Как вернуть НДС ИП на УСН? Бизнесменам, которые пользуются УСН, больше не нужно платить двойной налог. Не учитывается НДС, если покупателю выставляют счет за товар или услугу. Нулевой налог для предприятия будет при продаже компанией медицинских товаров. Сюда же входят услуги и работы, важные при проведении футбольного чемпионата в будущем году.

На УСН льгота сохраняется, если бизнес связан с пассажирскими перевозками пригородного сообщения. Снижение на 10% происходит при воздушных перевозках. Сюда же относится передача скота или птицы, если в дальнейшем будет лизинг с правом выкупа.

На упрощенке необходимо указывать:

• кто принимает участие;
• цель и условия договора;
• время исполнения;
• цена;
• на основании чего снижают НДС.

Частные случаи возврата налога

Импортный НДС можно вычитать в то время, когда бизнесмен находится на таможне.

• принимают товар к учету;
• подтверждают уплату НДС документами;
• предоставляют договор и счет;
• подают таможенную декларацию на бумаге или в электронном виде;
• готовят платежные документы.

Экспортный НДС получают при использовании нулевой ставки.

Для этого потребуется:

• подготовить документы;
• не позднее 6 месяцев после экспорта товара подать в ФНС декларацию и документы.

Если договор на услуги заключен по лизингу, сумма облагается НДС. Для оформления вычета и возврата налога предоставляют счет-фактуру. Сумму отражают в декларации.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2015 год? Осенью 2016 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.

На видео: НДС в Европе

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.2020 по делу №А45-20899/2019

Плюсы и минусы НДС для ИП

Работа с НДС позволяет впоследствии оформить вычет. При уплате этого налога поставщик сможет найти больше серьезных клиентов, которые также платят НДС и получать вычет, выступая в роли покупателя. Многие считают, что добиться выплаты НДС сложно, так как нужно вести доходы, расходы, получать счет-фактуру и подкреплять ее к отчетным бумагам.

Однако вести отчетность не сложно. При этом можно пользоваться услугами бухгалтера. Важно придерживаться сроков, чтобы впоследствии не платить штрафы.

Смета с «невидимым НДС» в сметах ТСН-2001

Описанная в предыдущем разделе методика базируется на нормативных актах, выпущенных федеральными органами власти, которые не всегда применимы к базе ТСН-2001. Так, например, для этой базы неизвестны удельные веса материалов в накладных расходах и сметной прибыли, кроме этого в базе ТСН-2001 накладные расходы и сметная прибыль от зарплат рабочих и машинистов рассчитываются раздельно, что исключает применение значений удельных весов материалов, приведенных в МДС 81-33.2004 и письме №НЗ-6292/10.

Таким образом, при желании можно изменить формулы расчета для эксплуатации машин и материалов включив в них НДС.

Источник: platinumwall.ru

Возмещение НДС организации на УСН

Вопрос: У нас есть организация на УСН 6%. Периодически мы на нее закупаем материалы и услуги у ООО с НДС. Можем ли мы подать на возврат данного НДС? Если да то на основании чего? Какие формы для этого надо заполнить? Ответ: Организация, применяющая УСН 6%, не может вернуть (возместить) НДС, т.к. не является плательщиком НДС в соответствии с п. п. 2, 3 ст.

346.11 НК РФ, а также, соответственно, не выполняются обязательные условия принятия НДС к вычету. Обоснование: Если по итогам квартала сумма налоговых вычетов превысила исчисленный налогоплательщиком НДС, то разницу можно возместить из бюджета (п. 2 ст. 173 НК РФ). Плательщиками НДС являются (п. 1 ст.

143 НК РФ, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33): · российские и иностранные организации, применяющие ОСН (в том числе государственные и муниципальные учреждения); · индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСН; · импортеры товаров в Россию. Не являются плательщиками НДС те, кто применяет специальные налоговые режимы. К таким лицам относятся (п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст.

346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ): · организации и ИП, применяющие УСН; · организации и ИП, которые уплачивают ЕНВД для отдельных видов деятельности, — в отношении деятельности, переведенной на ЕНВД; · ИП на ПСН — в отношении деятельности, переведенной на ПСН.

Обратите внимание: Если по итогам квартала сумма налоговых вычетов превысила исчисленный налогоплательщиком НДС (с учетом сумм восстановленного НДС), то разницу можно возместить из бюджета (п. 2 ст. 173 НК РФ). Эта часть «входного» налога может быть (п. п. 1, 4, 6 ст.

176 НК РФ): · возвращена на расчетный счет на основании заявления; · зачтена в счет будущих платежей по НДС или по иным федеральным налогам на основании заявления налогоплательщика; · направлена на погашение задолженности перед бюджетом (такой зачет инспекция проводит сама). Такая ситуация, как правило, возникает у организаций и предпринимателей: 1. при экспортных операциях; 2. если они реализуют продукцию по ставке 10%, а приобретают товары (работы, услуги) с применением ставки 20%; 3. если в течение квартала объемы реализованных товаров (работ, услуг) ниже объемов приобретенных товаров (работ, услуг).

Налог подлежит возмещению при соблюдении следующих условий (п. п. 9, 10 ст. 165, п. 2 ст. 173, п. 1 ст.

176 НК РФ): · налогоплательщик подал в инспекцию декларацию с суммой НДС к возмещению; · декларацию подал в пределах трехлетнего срока; · вместе с декларацией представил соответствующие документы; · были соблюдены все условия для вычетов; · инспекция провела камеральную проверку декларации и подтвердила сумму НДС к возмещению полностью или частично. При применении УСН не выполняются обязательные условия принятия НДС к вычету: организация должна быть плательщиком НДС и использовать приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права в облагаемой НДС деятельности (п. п. 1, 2 ст. 171, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

• Бухгалтеру
• Юристу
• Руководителю
• Кадровику
• Купить КонсультантПлюс
• Бесплатный доступ

• Установка и обслуживание
• Сопровождение
• Обучение
• Атлант НАВИГАТОР
• Линия консультаций
• Семинары

Источник: atlant-pravo.ru

Как вернуть НДС?

Налоговое законодательство закрепляет процедуру возмещения НДС — ситуации, когда можно получить вычет при соблюдении ряда критериев налогоплательщиками. Воспользоваться этой привилегией могут компании и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). При этом получить льготу можно и автоматически, и на основании специального заявления. Узнаем, когда можно получить НДС к возмещению, и к каким вопросам от ФНС следует быть готовым.

Когда допускается возврат НДС?

1. Выполняются строительно-монтажные работы для себя. Например, некая фирма решила построить второй магазин, чтобы расширить поле своей деятельности в городе. Затраты, которые ушли на строительство нового здания, можно будет учесть, чтобы вернуть НДС.
2. Если количество выполненных работ, проданных товаров или оказанных услуг меньше, чем объёмы работ, товаров и услуг, купленных для бизнеса.
3. Если предприятие занимается импортом и экспортом.

Воспользоваться правом на вычет можно в течение 3 лет после истечения налогового периода, в котором и возникло это право (ч. 2 ст. 173 НК РФ). Продлить сроки возмещения налога получится только в судебном порядке, если ИП или фирма докажут, что они не вопользовались правом получения вычета по объективным причинам. К таковым можно отнести, например, если через суд доказывалась реальность какой-то сделки.

Автоматическое возмещение НДС из бюджета

Порядок возмещения НДС условно можно поделить на 4 этапа:

Этап

Описание этапа

Подача декларации и подтверждающих документов

При проведении камеральной проверки ФНС может запросить подтверждающие документы, чтобы решить, стоит ли разрешать налогоплательщику получить вычет. Среди них:

• договоры;
• акты оказанных услуг / выполненных работ;
• учётная политика;
• товарно-транспортные накладные;
• сальдо торгового баланса и другие.

Указанный список документов неполный. ФНС может затребовать и дополнительную информацию. Но здесь важно помнить, что налоговая служба не вправе требовать документы, которые не имеют отношения к декларации (ч. 7 ст. 88 НК РФ).

Проверка декларации и документов со стороны ФНС

Фискальный орган при определении правдивости сведений, представленных в декларации, могут организовать следующие контрольные мероприятия:

• выездная проверка — будет включать в себя осмотр складов, офисов, строительных площадок, магазинов и иных помещений;
• проведение экспертизы — например, для установления, действительно ли документ подписал бухгалтер, а не какое-то неуполномоченное лицо, если документооборот ведётся на бумаге;
• вызов работников налогоплательщика в инспекцию — это может быть необходимо для того, чтобы установить подлинный ход событий;
• проверка контрагентов, с которыми были заключены сделки — возврат НДС для юридических лиц и ИП возможен в том случае, если декларации деловых партнёров совпадают данными;
• направление запросов в банк — для уточнения операций на расчётных счетах.

Абз. 4 ч. 2 ст. 88 НК РФ указывает, что в отношении российских компаний камеральная проверка по декларациям НДС проводится в течение 2 месяцев. Для иностранных организаций сроки камеральной проверки — до 6 месяцев.

Итоговое решение налогового органа

Часть 3 статьи 176 НК РФ указывает, какие решения по вычету может принять ФНС:

• полностью возместить сумму НДС, заявленную налогоплательщиком;
• частично вернуть налог компании или ИП;
• полностью отказать в возврате НДС.

Решение о сроке возмещения НДС из бюджета должно быть доведено до налогоплательщика в течение 5 дней после его принятия.

Возврат НДС для ИП, ООО или АО (ПАО)

Автоматически вычет будет направлен на единый налоговый счёт (ЕНС). Деньги можно будет потратить на оплату других налогов.

Ч. 3 ст. 79 НК РФ обязывает ФНС передать Казначейству поручение о возврате средств не позднее следующего дня после получения заявления. Если налогоплательщик подал это заявление совместно с декларациями, то ФНС передаст поручение Казначейству не позднее дня, когда было принято решение о полном или частичном возмещении НДС.

Казначейство, в свою очередь, обязано исполнить поручение не позднее следующего дня с момента, когда была получена информация от ФНС.

Быстро направить декларации в налоговый орган без ошибок и получить вычет можно, воспользовавшись сервисом СФЕРА Отчётность. Для получения всех его возможностей абсолютно бесплатно достаточно подключить РКО в СберБанке.

Заявление на возвратный НДС

Существует и заявительный порядок возврата НДС. С его помощью можно получить вычет до окончания камеральной проверки. Ч. 2 ст. 176.1 НК РФ определяет, когда можно подать заявление на налоговое возмещение:

• компания не реорганизуется, не ликвидируется и не банкротится;
• если общая сумма налогов превышает 2 млрд руб. — речь не только об НДС, но и об НДПИ, налога на прибыль и акцизах;
• если предприятие занимается производством вакцин от коронавируса;
• если налогоплательщик представит банковскую гарантию;
• организация участвует в налоговом мониторинге;
• фирма расположена на территории опережающего развития;
• если у налогоплательщика есть поручитель;
• компания является резидентом свободного порта Владивосток.

Источник: www.esphere.ru