Налог на добавленную стоимость или НДС – возглавляет перечень самых важных и обязательных к уплате отчислений, установленных и внесенных в законодательную базу России еще в 01.01.1992 г. При этом, законодательством определены категории субъектов, избавленных от обязанности выплачивать этот налог, а также ситуации, предусматривавшие возмещение НДС из бюджета государства. Зная это, представители частной предпринимательской деятельности, могут значительно снизить статью расходов, отведенных на выплату налоговых отчислений.
Особенности возмещения НДС в государственную казну
Ежеквартально, организации, работающие на основе общей практики налогообложения, и частные предприниматели, должны заполнять и подавать в фискальную службу декларацию, связанную с выплатой налога на добавленную стоимость. В этом документе указывается:
- размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что налог, полученный от реализации товаров либо услуг, был больше суммы «входного» НДС;
- размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что показатель «входного» отчисления был выше налога, полученного от экономической деятельности.
Возвращение налога на добавленную стоимость из государственного бюджета – представляет собой уменьшение размеров налоговых начислений за реализованные товары, выполненную работу или предоставленные услуги, достигаемое путем применения налогового вычета. Это может быть уменьшение НДС, выплаченного через расчеты с поставщиками, в некоторых случаях, возврат проводится из государственного бюджета за счет самостоятельно выплаченного налогового отчисления.
Правила возврата НДС возмутили предпринимателей
НДС к возмещению и налоговые вычеты
Очень важно понимать, что значит НДС к возмещению и отличать его от налогового вычета, поскольку это два определения, не имеющие ничего общего друг с другом. Под налоговым вычетом понимают отчисление, выплаченное во время приобретения товаров и улуг, в то время, как НДС к возмещению – представляется разницей, образованной между «входным» и продажным НДС, которая может возвращаться плательщику.
В каких случаях происходит возврат НДС из госбюджета?
Как уже говорилось выше, законное право на возвращение налога на добавленную стоимость возникает при образовании разницы между НДС от реализации и «входным» налогом. А такая ситуация может сложиться при условии, что налогоплательщик при приобретении и реализации товара либо услуги, применяет различные налоговые ставки. К примеру, если товар покупается по основной ставке в 15%, а реализуется компанией под 0-11% НДС. Разобравшись, в каких случаях происходит возврат НДС из бюджетных средств, поговорим, какие субъекты имеет на это послабление законное право.
Возвращение налогового вычета на НДС имеют право требовать только налогоплательщики в лице частного бизнеса и компаний, работающих в рамках общей системы налогообложения. Фирмы, применяющие специальные режимы оплаты налогов, например, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСНО), платную систему налогообложения (ПСНО) или систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не могут претендовать даже на частичное возмещение налогового вычета.
Как происходит оплата и возврат НДС из Гемании. Кауцион. Онлайн проверка экспортного документа …
Если же ИП или другая компания выставляет партнеру счет-фактуру, в которой указан размер налога на добавленную стоимость, то компания обязана выплатить полученный от контрагента налог в казну. Но при этом, она не имеет права подавать заявление на возмещение данного налогового вычета из государственной казны.
Условия, формирующие право на возмещение НДС
Разрешение подать документы и возместить налог, у налогоплательщиков появляется при соблюдении ними ряда обязательных требований. К списку этих требований относится:
- наличие документов, подтверждающих право на налоговозмещение;
- наличие документов, подтверждающих реальность проведения финансово-торговых операций;
- правильная запись и проведение через бухгалтерию товаров, услуг и выполненных работ;
- личная добросовестность каждого участника сделки.
Если хоть один из вышеперечисленных пунктов не будет соблюден в полном объеме, на возврат денег можно не рассчитывать.
Правила возврата налога на добавленную стоимость
Налоговый кодекс России в ст.176 представляет подробную инструкцию, согласно которой осуществляется возмещение НДС из государственной казны. Статья, кстати, и определяет, что данное право относится только к налогоплательщикам, которые, в свою очередь, обязаны подтвердить его самостоятельно. Фискальные органы не имеют полномочий заниматься данным вопросами.
Разработано два метода возврата НДС:
- обычный – его используют организации, не имеющие права на ускоренный возврат денег путем подачи заявления в налоговую службу;
- заявительный – пользоваться этим способом имеют право отдельные налогоплательщики, выполняющие определенные требования.
Отличие между этими способами проявляется в сроках возвращения налога – обычный способ предполагает, что налог будет возвращен после проведения камеральной проверки компании налоговой инспекцией, а заявительный – до начала проверки.
Как осуществляется возмещение НДС?
Говоря о схеме возвращения налога на добавленную стоимость, отметим, что она выглядит следующим образом:
- Подготовка документов, служащих основанием для возвращения налога из госбюджета. На этом этапе нужно подготовить основные документы, подтверждающие правомочность заявлений налогоплательщика на вычет и возмещение денежных средств.
- Оформление декларации исключительно в электронном виде – в 2019г. формат этого документа была разработана Приказом фискальной службы РФ №ММВ-7-3/558 от 29.10.14г., редактированным 20.12.16г.
- Сдача документации в налоговую инспекцию по месту жительства.
- Проверка представленных данных и принятие окончательного решения о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета
Для подтверждения права налогоплательщика на возврат НДС из бюджета, налоговая служба обязана провести камеральную проверку компании. В ее ходе следует проверить компанию, как субъекта, претендующего на налоговые вычеты, определить сумму, которая будет возмещена из бюджета, пр. Выезда на предприятие не предусмотрено – действия проводятся непосредственно в фискальном органе на протяжении 3 месяцев со дня подачи декларации в фискальную службу.
Через неделю после окончания проверки, налоговики обязаны вынести решение о том, имеет ли право заявитель на полное или частичное возмещение.
Если проверка обнаружила нарушения в хозяйственной деятельности бизнесмена, полицейские составляют акт, где перечисляются нарушения и причины для отказа в налоговом возврате. И, наконец, если решение было положительным, то на протяжении 5 дней об этом сообщается налогоплательщику в соответствующем документе,
Как осуществляется возврат денег?
Деньги индивидуальному предпринимателю или компании возвращаются на протяжении 6 календарных дней после принятия соответствующего решения. Из выделенного периода, 24 часа отводится на подготовку и передачу поручения из налоговой службы в казначейство России. За оставшиеся дни, представители казначейства обязаны перечислить деньги на расчетный счет предприятия или предпринимателя. Если средства задерживаются, то на них начисляется пеня за каждые сутки просрочки, равная ставке рефинансирования, ежедневно устанавливаемой Центральным регулятором на протяжении всего периода задержки в выплате.
В ускоренном темпе возместить налог могут фирмы, отчисления которых за 3 года превысили сумму в 7,0 млрд.рублей.
Причины, которые могут стать отказом в выплате
К перечню причин, способных стать основанием для отказа в возврате налога из казны, относят:
- отсутствие документации, подтверждающей обоснованность получения разрешения на возвращение НДС;
- неточности, ошибки, противоречия, содержащиеся в документации;
- нечистоплотные контрагенты
Незаконный возврат налога на добавленную стоимость
Фискальные службы стараются по максимуму пресекать попытки возмещения налога на незаконных основаниях. Для этого, камеральная проверка проводится особенно тщательно, но кроме нее, должны проводиться контрольные проверки, включая осмотры помещений, принадлежащих налогоплательщику, изучение деятельности его партнеров и пр. Если же сведения о том, что компания не может рассчитывать на возмещение НДС из бюджета, удается раздобыть после того, как налогоплательщик прошел проверку с положительным результатом, налоговая служба будет проводить повторные проверяющие действия, но уже на выезде.
Итоги
Подводя итоги, можно сделать следующий вывод – право на возврат налога на добавленную стоимость закреплено в Налоговом кодексе России, но воспользоваться им могут далеко не все предприниматели. Существует ряд ограничений, под которые должны попадать компании, и процедура, в рамках которой проводится подача заявления на подтверждение этого права. Если у компании получится доказать свое право на возмещение налога – она получит возможность частично или полностью вернуть свои деньги и потратить их на свое дальнейшее развитие и расширение.
Калькулятор НДС
| 0 ₽ |
| 0 ₽ |
| 0 ₽ |
Источник: ndskalkulyator.ru
Ускоренный порядок возврата НДС в 2023 году
До конца 2023 года продолжит действовать мера поддержки добросовестных налогоплательщиков в части ускоренного возмещения НДС.
Напомним, что в 2022 и 2023 годах разрешен ускоренный возврат НДС для компаний, которые соответствуют следующим условиям:
- не находятся в процессе реорганизации или ликвидации;
- не являются должниками в производстве по делу о банкротстве.
В заявительном порядке можно возместить НДС в размере, не превышающем уплаченные суммы налогов и страховых взносов за год, предшествующий году подачи заявления. Для подачи заявления в 2023 году сумма уплаченных налогов и сборов рассчитывается за 2022 год.
Если сумма возмещения превышает сумму уплаченных налогов и страховых взносов за календарный год, предшествующий году подачи заявления, для получения этой разницы понадобится предоставить в налоговую инспекцию банковскую гарантию или поручительство.
В сумму уплаченных налогов и страховых взносов за календарный год, предшествующий году подачи заявления, включаются:
1. поступления денежных средств в уплату по НДС, акцизам, НДФЛ (для ИП), налогу на прибыль организаций, НДПИ, водному налогу, НДДУС, налогу на имущество организаций, налогу на игорный бизнес, транспортному налогу, земельному налогу, ЕСХН-налогу, УСН-налогу, страховым взносам.
При этом в платежке дата списания со счета плательщика (поле 71) должна относиться к календарному году, предшествующему году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных;
2. суммы НДС и акцизов, зачтенные в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1, 203, 203.1 Налогового кодекса, в счет уплаты налогов и взносов, по которым дата принятия решения о зачете приходится на вышеуказанный период.
Совокупная сумма налогов уменьшается на суммы излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и взносов, и в отношении которых в вышеуказанный период налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 78, 79 Налогового кодекса, принято решение о возврате.
Не участвуют в расчете совокупной суммы налогов:
- суммы НДС, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1 Налогового кодекса, принято решение о возврате;
- суммы акцизов, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 203, 203.1 Налогового кодекса, принято решение о возврате.
Чтобы вернуть НДС в упрощенном порядке нужно подать заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в течение 5-ти дней с момента подачи декларации с заявленной суммой НДС к возмещению из бюджета.
В заявлении компания должна также принять на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные (зачтенные) в заявительном порядке суммы (включая проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 176.1 Налогового кодекса РФ кодекса (в случае их уплаты), а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты, в случае, если налоговики отменят полностью или частично свое решение о возмещении НДС.
ИФНС рассматривает представленное заявление и в течение 5 рабочих дней выносит решение о возмещении НДС в заявительном порядке.
Признанный к возмещению НДС будет учтен на ЕНС плательщика в качестве положительного сальдо, которое он может заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей.
При заявительном порядке возмещения НДС налоговики проводят камеральную налоговую проверку.
В случае, если по итогам проверки выявят нарушения, которые приведут к отказу в возмещении НДС, налогоплательщик, уже получивший НДС, должен будет не только вернуть государству сумму налога, но и уплатить проценты за пользование денежными средствами.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Возмещение НДС из бюджета
Планируете возмещение НДС? Бухгалтерия+ оказывает содействие на всех этапах камеральной проверки подтверждения прав компании на возврат (зачет) НДС. Мы возместили уже более 427 млн. руб. для наших заказчиков!
г.Москва, ул. 1-я Дубровская, д. 13А, стр. 2, офис 415
Причина возмещения НДС из бюджета связана, как правило, с особенностями ведения некоторых сфер бизнеса. Чаще всего за возмещением обращаются компании-экспортеры и строительные организации. Необходимость подтверждения права на возмещение НДС из бюджета и прохождение обязательной в этом случае камеральной проверки ассоциируется у многих предпринимателей с ночным кошмаром. Компания «БухгалтерияПлюс» сделает этот процесс для вас понятным и предсказуемым!
КОМПЛЕКСНАЯ УСЛУГА ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ПРЕДПОЛАГАЕТ:
- предварительный анализ, подготовка и возможная корректировка документов, служащих основанием для отражения в налоговой декларации налоговых вычетов (до отправления декларации и заявления на возмещение НДС);
- участие на всех этапах камеральной проверки (подготовка ответов на требования, сообщения, уведомления, сопровождение работников организации при допросах в инспекции и т.д.);
- полное взаимодействие с налоговым органом по всем вопросам, возникающим в ходе проведения камеральной проверки;
- неограниченные консультации заказчика в течение всего процесса;
- сопровождение заявительного порядка возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ);
- досудебное урегулирование (от момента получения акта проверки до вынесения решения по ее результатам), подготовка возражений за акт проверки, участие в рассмотрении материалов проверки и проведении доп. мероприятий налогового контроля;
- оспаривание ненормативных требований и действий инспекции в процессе проведения камеральной проверки;
- обращение в вышестоящий орган (как правило, это Управление ФНС по региону) с апелляционной жалобой;
- судебное урегулирование: подача иска в арбитраж, представление интересов клиента в судах (включая вопрос возмещения процентов в случае несвоевременного возврата НДС);
- контроль действий инспекции в проведении зачета НДС или получении средств из бюджета на расчетный счет заказчика.
СТОИМОСТЬ УСЛУГИ
Стоимость сопровождения камеральной проверки налоговой декларации, в которой заявлено возмещения НДС из бюджета, составляет от 3 до 10% от суммы фактически возмещенного налога в зависимости от суммы возмещаемого налога.
ПОЧЕМУ «БУХГАЛТЕРИЯПЛЮС»?
Команда компании «Бухгалтерия+» включает бывших сотрудников налоговых органов, которые когда-то сами проводили и руководили проведением камеральных проверок налоговых деклараций по НДС и знакомы с процессом его возмещения «изнутри», знают все требования инспекций к документам и разговаривают с инспекторами на одном языке.
