Как вы формируете книгу ИП

КУДиР — это книга, в которой записывается информация по доходам и расходам. Она необходима для определения налогооблагаемой базы, по которой будет рассчитываться налог.

Книга учета имеет унифицированную форму, а правилами заполнения установлено, что ее можно формировать как в бумажном, так и электронном виде. Во втором случае по окончании отчетного периода книгу необходимо обязательно распечатывать, пронумеровывать и прошнуровывать, а также заверять подписью руководителя и печатью компании (при использовании).

КУДиР не нужно сдавать в налоговую инспекцию, однако если ИФНС запросит ее — налогоплательщик обязан предоставить документ. В случае нарушения правил работы с КУДиР налогоплательщика ждут штрафные санкции:

если книга не предоставлена по требованию ИФНС — штраф 200 руб. по ст. 126 НК РФ;
если книга не предоставлена в ходе выездной налоговой проверки — штраф 10 000 руб. по ст. 120 НК РФ;
если книга не предоставлена по запросу ИФНС в течение 1 года — штраф 30 000 руб. по ст. 120 НК РФ;
если налоговики докажут, что неправомерные действия налогоплательщика привели к занижению базы, — штраф 20% от суммы налога, но не менее 40 000 руб., по ст. 120 НК РФ.

Чтобы всегда иметь под рукой сформированную КУДиР, целесообразно заполнять ее в 1С:Бухгалтерии. При необходимости документ всегда можно распечатать и представить по требованию налоговой инспекции.

КУДиР: как вести книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН и патенте?

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

Книгу заводят на один год.
Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

Книгу заводят на один год.
Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

Электронные документы

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести: ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД), а так же организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную в бумажном виде. Тем не менее, при большом количестве доходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать наш сервис «
Заполнение книги учёта доходов и расходов онлайн«. Сервис поможет вам сформировать книгу как в автоматическом режиме с загрузкой выписок из вашего банка(ов), так и вручную, так же сервис позволяет применить оба варианта заполнения.

При применении автоматического или полуавтоматического формирования вам необходимо получить выписку из банка в формате 1С, кодировка WIN. Сервис позволяет загрузить несколько выписок из нескольких банков, главное что бы они были за тот отчетный период за который вы формируете КУДиР. После заполнения всех форм вы получите готовую книгу в формате Excel.

Вам останется только проверить ее, распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью. ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ ПОЛУЧЕННУЮ КНИГУ. Проверьте платежи со словом ВОЗВРАТ и его производными. Если Вы выбрали смешанный режим заполнения, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей. Обратите внимание что в графу “доходы” не должны попадать денежные средства:

— от ФСС по выплате пособий;

— по кредитам и займам;

— в качестве оплаты уставного капитала;

— залог и задаток (за исключением последующего зачета);

— по агентскому или комиссионному договору (стоит указать только ваш доход);

— возврат обеспечительного платежа от участия в торгах и аукционах;

— суммы от возврата некачественного товара или аванса;

— по договору цессии (стоит указывать только ваш доход);

— дивиденды, если часть доли принадлежит обществу;

— проценты по вкладам (только для индивидуальных предпринимателей.

ПОДАЧА И ЗАВЕРЕНИЕ КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию самостоятельно не нужно, исключительно по запросу. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно в наличии за прошлые отчетные периоды, даже при отсутствии деятельности, прибыли или расходов, в этом случае делается «нулевая» КУДиР. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. 20 февраля 2021 года в первом чтении, Госдума приняла законопроект отменящий с 1 июля 2021 года КУДиР для упрощенцев на объекте «Доходы». Данное послабление касается только лиц, которые осуществляют расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);
содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;
суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.
Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.
Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов. А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах. Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги. Все действия система сопровождает пошаговыми инструкциями и подсказками, поэтому шансы ошибиться сводятся к нулю.

Требования к заполнению книги доходов и расходов УСН

В первом разделе книги налогоплательщик обязан отразить только поступления в кассу или на расчетный счет, поскольку учету подлежат лишь его доходы. В качестве определяющего налоговую базу дохода рассматриваются внереализационные доходы и выручка согласно статье 250 НК. В статьях 284, 251 и 224 НК указаны доходы, которые учитывать при УСН нельзя.

Таких доходов много и они достаточно специфичны. Требования к налоговому учету доходов в рамках упрощенки для ИП еще более специфичны — отсутствует необходимость учета дохода от пополнения кассы личного предприятия и собственной зарплаты. Не включается также доход от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не используется.

При УСН 6% необходимо отражать поступление доходов посредством банковской выписки, платежного поручения или ПКО. При сдаче выручки по БСО, один переходной ордер создается на несколько бланков, но бланки должны быть выписаны в течение одной даты. Для отражения возврата средств покупателю в графе «доходы» используется знак минус.

В четвертом разделе отражается размер страховых взносов с учетом возможности их уменьшения. Также необходимо занести данные о размере взноса и категории, к которой они относятся, периоде их уплаты и самом платежном документе. В этом разделе предприниматели кроме взносов за сотрудников обязаны указать также взносы на личное медицинское и пенсионное страхование. Подведение итогов проводится ежеквартально, каждые полгода и каждые 9 месяцев.

Указывать в КУДиР необходимо только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, за счет которых налогоплательщик смог получить доход. Допускается учет затрат на социальное страхование работников, их зарплаты, а также материальных расходов. Запрещено вносить в книгу личные расходы ИП, за счет которых налогоплательщик не получил прибыль.

Источник: mjjm.ru

Книга приходов и расходов для ип образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга приходов и расходов для ип образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наш сервис не сохраняет полученные от Вас данные, все загруженные файлы автоматически удаляются после обработки.

Если в регистр отчетности вносятся обоснованные исправления, то они должны быть заверены подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с обязательным проставлением печати и обозначением даты исправления.

Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Даже в случае отсутствия деятельности КУДиР нужно заполнять обязательно. При этом, данные вносят только на титульный лист (сведения об организации) плюс заполняют раздел IV, куда записывают цифры платежей в ПФРОМС.

Разница состоит в том, что бумажный документ еще до начала заполнения в обязательном порядке нужно пронумеровать, прошить, скрепить печатью и личной подписью индивидуального предпринимателя. Электронный вариант книги нумеруют, прошивают и заверяют печатью только по окончании отчетного периода (года). Начиная с 2013 года КУДиР заверяется только ИП, в Налоговой инспекции этого делать не требуется.

Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

Книга учета доходов и расходов – это регистр налогового учета, который нужен для правильного формирования налоговой базы по единому налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК.

Каким образом формируется книга

Напоминаем, если же у ИП есть работники, тогда налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей.

Далее в графе 5 вносим сумму расходов, учитываемых для налогообложения (93450 рублей). Операция №18 связана с расходами на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Воспользуйтесь прямыми ссылками для загрузки. Скачайте пример заполнения и пустой бланк в форматах для открытия в программах Word и Excel. Распечатайте и заполните правильный образец документа. Во избежании ошибок используйте инструкцию по заполнению.

Конкретный порядок заполнения книги учета доходов и расходов зависит от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы».

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Важно не забыть указать выбранный режим налогообложения: 6% «Доходы» или 15% «Доходы минус расходы». Для этого на титульном листе есть специально отведенная графа и от этого зависят особенности ведения журнала.

Книга учета доходов и затрат включает в себя информацию о индивидуальном коммерсанте – ФИО, ИНН. Также обозначаются данные о налоговой службе, в котором состоит налогоплательщик. В основной раздел вписываются все финансовые операции – дата, наименование и суммы налогов.
Исключительно по выписке из банка в автоматическом и полуавтоматическом режиме и исключительно в ручном при работе с наличными.

В конце года Алексеев перечислил фиксированные взносы, которые учтены в составе расходов:

на пенсионное страхование платежным поручением № 4 от 24.12.2019 – 29 354 рубля;
в ФФОМС платежным поручением № 5 от 24.12.2019 — 6884 рубля.

Заполнение титульного листа КУДИР

В книге учета доходов и расходов предприниматели на упрощенке отражают хозяйственные операции отчетных и налогового периодов.

Примеры заполнения при доходе:

Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2019 за оказание рекламных услуг.
Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2019.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.

Читайте также: Отзывы от ИП цветов

В «Справке к разделу I» заполняется:

на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Если банков несколько, то все файлы со всех банков сохраняем в одной папке и за один раз загружаем в нашу форму.

Большинство налоговых режимов, предусмотренных для российских предпринимателей-физлиц, подразумевает непременное ведение Книги учета доходов и расходов. Что из себя представляет КУДиР для ИП, как ее правильно заполнять в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) используется для правильного и точного ведения учета налогов, к бухгалтерскому учету она не имеет никакого отношения. Вести ее обязаны все ИП, которые в своей деятельности опираются на УСН (упрощенную систему налогообложения). Допускается два варианта ведения КУДиР для ИП на УСН: бумажный и электронный.

Как правильно вести книгу учета доходов и расходов на УСН (упрощенка), ОСНО, ЕНВД и патенте. Образец заполнения журнала. Что делать при нулевом доходе индивидуального предпринимателя.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Допустим, нужно вернуть излишне уплаченную сумму или вернуть предоплату покупателю при расторжении договора. В этом случае сумму возврата вписываем в графу 4 (доходы) со знаком «минус».

Правила заполнения книги учета при ЕСХН

Этот раздел касается только тех, кто на УСН «доходы минус расходы». Заполняется, если в налоговом периоде были такие расходы.

Заполнить книгу учета доходов и расходов можно типографским способом (бумажный формат), но не возбраняется и учет в электронном виде. Электронная книга расходов и доходов каждый отчетный и налоговый период должна быть выведена на бумажные носители. С началом нового финансового года (он же налоговый период) положено заводить новую книгу.

Как вести книгу доходов и расходов ИП?

Книга доходов и расходов ИП ведется в обязательном порядке. Сегодня законодательством определено, что есть возможность ведения документа в электронном виде. Также устанавливается отсутствие необходимости заверения документа в налоговой инстанции. Определена необходимость хранить документ в течение четырех лет с момента его составления.

Как правильно вести книгу расходов и доход ИП?

Существует четкая форма данного документа, именно по этой причине, нельзя осуществлять оформление книги в свободном варианте. Вы можете приобрести уже готовую книгу от типографии, а можете осуществить применение специализированной программы;
В книгу обязательно вносится наименование ИП, данные о предпринимателе, а также ставится дата начала ведения книги;
Обязательно осуществляется заполнение всех данных, которые касаются прихода и расхода. Данная книга заполняется ежедневно. В нее вы можете вносить данные о том, какую кассу к вечеру имеет предприниматель, а также все расходы, которые были сформированы в течение дня. Сюда можно включать стоимость аренды и пр. Также вносится информация о расплате с поставщиками. На основании правильного заполнения документа осуществляется процесс формирования окончательных данных о полученной прибыли за месяц;
На основании данной книги, можно проверить формирование уплаченного налога, если налог платится в процентном соотношении от суммы полученных доходов. Фактически, налоговая инстанция в любой момент может осуществить процедуру проверки, на основании которой будет получен окончательный результат по полученной прибыли в течение четко определенного периода времени.

Обязательно ли вести книгу учета?

Законодатель четко определяет, что книга учета доходов и расходов предпринимателя – обязательный документ, который нужно вести в течение всего времени работы. Устанавливаются четко определенные требования, которые касаются вопросов ведения учета. Устанавливается, что предприниматель обязательно фиксирует все данные о приходе и расходе средств. Если же в ходе проверки оказывается, что ведение данного учета не осуществлялось, то налоговая инстанция имеет право применить достаточно серьезные штрафные санкции.

Сегодня появилась возможность для осуществления процесса ведения учета использовать специализированное программное обеспечение. Применение таких средств обеспечивает возможность грамотно и правильно оценивать все нюансы и правила ведения учета, при этом, все необходимые расчеты в данной программе осуществляются автоматически. Программа есть в платном варианте, а есть бесплатные аналоги. Соответственно, становится понятно, что в настоящий момент ведение учета осуществляется более проще, чем посредством ведения бумажного варианта документации.

Как высчитываются алименты с ИП?
С ИП высчитываются алименты в стандартном формате. Это может быть процентное соотношение с полученного дохода от предпринимательской деятельности, или же четкая, фиксированная.

Как вести кассу ИП?
ИП ведет кассу в виде осуществления записей по вопросу внесения наличных средств в кассу и вывода данных средств из нее, фактически, это книга учета расходов-доходов. Посредством.

Как встать на учёт ИП в ФСС?
Встать на учет в ФСС ИП может исключительно после регистрации в ФНС. То есть, изначально предприниматель осуществляет процесс регистрации в налоговой инстанции, после чего, он.

Зачем нужен ИП?
ИП нужно регистрировать для того, чтобы иметь возможность осуществлять ведение предпринимательской деятельности на законных основаниях. Федеральный закон «О государственной.

Источник: zakon-region2.ru