Как выбрать ИП систему налогообложения при регистрации патентную

• ОСНО — основная система налогообложения
• УСН — упрощенная система налогообложения
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход
• ПСН — патентная система налогообложения

ДЕЙСТВИЕ 1. Определите для какой формы собственности выбираете налоговую систему: ООО или ИП

ИП может применять ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН

ООО может применять ОСНО, УСН, ЕНВД

ДЕЙСТВИЕ 2. Рассчитайте суммы налоговых обязательств для каждой системы налогооблжения

Если вы ИП, то помимо налогов, платите страховые взносы за себя независимо от суммы полученных доходов.

Что важно знать про страховые взносы:

• Если ИП без сотрудников, то в 2017 г сумма страховых взносов составит 27.990 + 1% с суммы, превышающей 300.000 рублей.
• Если есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.
• Если зарегистрировались в течение года, например, работаете не полных 12 мес, а 5 месяцев в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваете не в полном размере, а в зависимости от количества проработанных полных месяцев и дней в неполном месяце в отчетном году.
• При разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов разный.

Для удобства навигации по посту, различные случаи помещены под выпадающие «спойлеры».

Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

ИП на ОСНО

Когда вы регистрируете ИП, то автоматически попадаете на ОСНО, то есть никакие дополнительные заявления как в случае с остальными налоговыми режимами вам не требуются, только заявление о регистрации в качестве ИП.

На этом режиме ИП заплатит следующие налоги:
НДФЛ, НДС, Налог на имущество (на других останавливаться не буду).

• НДФЛ 13% налоговой базы, которая рассчитывается одним из следующих способов:

1) Доходы — Расходы.

Расходы — это обоснованные, докуметально подтвержденные затраты, направленные на получение доходов. В качестве расходов нельзя признавать любые затраты ИП, например, нельзя учесть в качестве расхода отдых в Тайланде.

То есть (доходы — расходы) * 13% — это НДФЛ

2) Если не можете или не хотите подтверждать документально свои расходы, то они могут быть приняты к вычету в размере 20% (для некоторых видов деятельности можно применять 30% или 40% — ст.221 НК РФ).

То есть, (Доходы — Доходы*20%)*13%

• НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида деятельности
• Налог на имущество ФЛ, которое используете в предпринимательской деятельности

Пример 1
ИП продал товар на 1.180.000 и понес расходы на закупку материалов 826.000.
Налоги к уплате составят:
НДС исходящий (к уплате в бюджет) = 1.180.000 * 18/118 = 180.000
НДС входящий (к возмещению) = 826.000 * 18/118 = 126.000

Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП? И платить меньше налогов в 2022 году

Итого НДС к уплате в бюджет = 180.000 — 126.000 = 54.000
НДФЛ
1) (1.000.000 — 700.000) * 13% = 39.000
2) (1.000.000 — 1.000.000*20%) * 13% = 104.000
Страховые взносы

Предположим, у ИП нет сотрудников. Тогда сумма страховых взносов равна:
27.990 + (1.000.000 — 300.000)*1% = 34.990
То есть, если вы принимаете решение работать как ИП на ОСНО, то уплатите в бюджет

• НДС 54.000,
• НДФЛ 39.000 или 104.000 в зависимости от выбранного способа расчета
• Налог на имущество физических лиц
• Cтраховые взносы 34.990.

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывается налог, то есть НДФЛ составит:
(1.000.000 — 700.000 — 34.990) * 13% = 34.451
Итого обязательств = 54.000 + 34.451 + 34.990 = 123.441

ИП и ООО на УСН

УСН заменяет налоги:

• Налог на прибыль (для ООО) и НДФЛ (для ИП), уплачиваемые при основной системе налогообложения
• НДС
• Налог на имущество физических лиц. Кроме имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

То есть вместо указанных налогов вы платите единый налог по УСН.
Если вы планируете ИП на УСН, тогда есть выбор:

• 6% с Доходов
• 15% с базы «Доходы — Расходы»

Пример 2: УСН 6% * Доходы
Доходы = 1.000.000
Расходы 700.000
Единый налог = 1.000.000 * 6% = 60.000
Страховые взносы = 27.990 + (1.000 000 – 300.000) * 1% = 34.990

Налог можно уменьшить на уплаченные взносы, только взносы желательно платить поквартально до уплаты авансовых платежей по налогам.

Единый налог (после уменьшения на взносы) = 60.000 — 34.990 = 25.010
Итого, на УСН 6%*Доходы обязательства = 60.000, включая Налог в сумме 25.010
Страховые взносы 34.990
Пример 3 (исходные данные из Примера 2) 15% * (Доходы — Расходы)
(1.000.000 – 700.000 — 34.990 взносы) * 15% = 39.751
Итого, на УСН 15% * (Доходы — Расходы) обязательства = 39.751 + 34.990 взносы = 74.741

Когда используете систему «Доходы — Расходы», надо помнить, что все затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены. Более того в качестве расходов признаются только затраты, предусмотренные ст.346.16 НК РФ.

На полную сумму страховых взносов налог можно уменьшать только в случае, когда ИП работает без наемных сотрудников. Если сотрудники есть, то уменьшить налог можно не более, чем на 50% суммы страховых взносов.

По ряду видов деятельности для ИП на УСН, зарегистрированных впервые, предусмотрены налоговые каникулы на 2 года, то есть в течение 2 лет применяется ставка единого налога 0%. Не 6, не 15, а 0. Устанавливаются виды деятельности законами субъектов РФ. Найти информацию о возможности применения 0% к вашему виду деятельности можно на сайте налоговой.

Для применения УСН есть ограничения:

• доход не более 150 млн р в год (он корректируется в сторону увеличения на коэффициент дефлятор, в этом году 1.425)
• количество сотрудников не более 100 чел.
• остаточная стоимость ОС не более 150 млн р.

Для организаций дополнительно есть ограничения. Не могут применять УСН:

• организации, имеющие филиалы
• организации с долей участия других организаций более 25%
• иностранные организации

Полный перечень ограничений можно посмотреть в ст. 346.12 НК РФ

Да, еще, если вы применяете УСН 15%, обязательно делайте следующий расчет, иначе получите доначисления:

(Доходы — Расходы) *15% = Х сравниваем с Доходы * 1% = Y
если Х < Y =>то платим минимальный налог = Доходы * 1%
если Y < X =>то платим налог = (Доходы — Расходы) *15%

ИП и ООО на ЕНВД

Система ЕНВД будет действовать до 2021 года.
Применяется со следующими ограничениями:

• количество сотрудников не более 100 чел
• режим применим на территории муниципального образования

ЕНВД = вмененный доход * 15%

Вмененный доход = Базовая доходность * физический показатель, при этом базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор К1 и К2

Перечень видов деятельности для ЕНВД предусмотрен ст.346.26 НК РФ (или здесь). Он распространяется на 14 видов деятельности. Как и в случае с патентом доходы и расходы ИП в расчете налога не учитываются. При этом доходы необходимы для расчета страховых взносов.

Пример 4

ИП Иванов И.И. зарегистрирован в Красноярске, производит ремонт и тех обслуживание автотранспортных средств.

Для расчета ЕНВД ему потребуется изучить решение Красноярского городского совета депутатов о применении ЕНВД https://www.nalog.ru/rn24/taxation/taxes/envd/

• проверить, предусмотрен ли его вид деятельности в Красноярске — да, предусмотрен
• найти значение коэффициента К2 — он равен 1

Согласно ст. 346.29 НК РФ физический показатель для данного вида деятельности — количество работников включая ИП. Например, он работает без наемных работников, значит физический показатель 1 (если два наемных сотрудника, то физический показатель = 3).

Вмененный доход = Базовая доходность * физический показатель * К1 * К2

ЕНВД в месяц = Базовая доходность 12.000 * физ показат 1 * 1.798 (K1) * 1 (K2) * ставка налога 15% = 3.236

ЕНВД за год = 3.236 * 12 = 38.832

Сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов в порядке, аналогичном УСН. То есть на полную сумму страховых взносов, если ИП без сотрудников и на 50% страховых взносов, если ИП с сотрудниками.

Посчитаем обязательства по налогам и взносам, если известно, что ИП уплатило страховых взносов на сумму 34.990 (с доходов в 1.000.000)

Страховые взносы = 34.990
ЕНВД за год = 38.832 — 34.990 = 3.842
Итого обязательств = 34.990 + 3.842 = 38.832

ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами, при этом по разным налоговым режимом учет должен вестись отдельно.

ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения имеют право применять только ИП и только к установленным видам деятельности. Перечень установлен в ст. 346.43 НК РФ и насчитывает 63 вида. К ним относятся услуги для населения, розничная торговля и производство.

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Потенциальный доход устанавливается законами субъектов РФ, он разный для разных видов деятельности. На сайте www.nalog.ru размещены законы субъектов РФ «О патентной системе налогообложения». Например для Москвы.

Патент действует от 1 до 12 месяцев, то есть ежегодно надо подавать уведомление в налоговый орган о применении патентной системы.

Как считается налог:
Пример 5
Доходы = 1.000.000
Расходы = 700.000
Потенциальный доход = 270.000 в год.

Как и в случае с ЕНВД для расчета налога не требуется знать доходы и расходы. Однако для расчета страховых взносов необходимы доходы.

Налог = 270.000 * 6% = 16.200

При использовании ПСН налог к уплате в бюджет не может быть уменьшен на страховые взносы. Поэтому прежде, чем принять решение, посчитайте и сравните ПСН с другими налоговыми режимами.

Страховые взносы = 34.990
270.000 * 6% = 16.200
Итого 16.200 + 34.990 = 51.190
Рассчитать сумму налога на ПСН можно на сайте налоговой.
Для ПСН действуют следующие ограничения:

• годовой доход не более 60.000
• количество сотрудников не более 15

Тем же законом, который устанавливает ставку 0% для УСН устанавливается 0% для патента, но по другим видам деятельности. Посмотрите этот закон, применима ли к вашему виду деятельности патентная система. Вероятно вы сможете применять ставку 0%.

Разные налоговые режимы можно совмещать. Например вы турагент и ведете следующие виды деятельности: реализуете туры в качестве агента и организуете экскурсии.

В этом случае к деятельности по реализации туров применяете, например УСН 6% тк ваши доходы будут складываться и комиссии агента (если большие расходы на рекламу и продвижения, то можно УСН 15) и патент на экскурсионные услуги. Соответственно 6% вы платите с доходов по турам и уменьшаете налог на сумму страховых взносов и ничего не платите с экскурсионных услуг.

При этом по каждому виду деятельности учет ведете отдельно — то есть книгу учета доходов и расходов отдельно для УСН и отдельно для патента.

Для примера с одинаковыми исходными данными (доходы = 1.000.000, расходы = 700.000) при разных налоговых режимах для ИП получились следующие результаты:

• ОСНО = 123.441 (или около 200.000 если вычет 20%)
• УСН 6% = 60.000
• УСН 15% = 74.741
• ЕНВД = 38.832
• ПСН = 51.190

ООО на ОСНО

На данном режиме ООО заплатит следующие налоги:
Налог на прибыль, НДС, Налог на имущество

• Налог на прибыль — основная ставка 20% с базы: Доходы — Расходы
• НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида деятельности
• Налог на имущество ЮЛ

Например, ООО реализовало продукцию собственного производства на 1.180.000 (в тч НДС) и понесло расходы на его покупку 826.000 (в тч НДС).

Налоги к уплате составят:
НДС исходящий (к уплате в бюджет) = 1.180.000 * 18/118 = 180.000
НДС входящий (к возмещению) = 826.000 * 18/118 = 126.000
Итого НДС к уплате в бюджет = 180.000 — 126.000 = 54.000
Налог на прибыль:
(1.000.000 — 700.000) * 20% = 60.000

Страховые взносы.

Страховые взносы различны в зависимости от уровня годового дохода сотрудников, но в среднем составляют 30%

То есть, если вы принимаете решение работать как ООО на ОСНО, то уплатите в бюджет

• НДС 54.000
• НнП 60.000
• Налог на имущество ЮЛ
• Cтраховые взносы в зависимости от количества сотрудников и их заработной платы

Итого минимум налогов 54.000 + 60.000 = 114.000

В предыдущем посте я писала как сравнить расчет налогов при режимах ООО и УСН. Не буду сейчас его повторять, но отмечу, когда вы планируете налоговые обязательства для УСН обращайте внимание на сумму входящего НДС. Этот НДС спрятан в сумме платежа контрагенту и создается иллюзия, что налога нет, но дело в том, что налог есть, только платите вы его не напрямую в бюджет, а через поставщика.

Порядок применения ООО систем УСН и ЕНВД аналогичен ИП, поэтому не буду на нем останавливаться.

ДЕЙСТВИЕ 3: Кроме суммы налоговых обязательств при выборе системы налогообложения примите во внимание другие факторы, например, сложность отчетности, частота налоговых платежей

Далее под «спойлерами» даны даты, когда те или иные налоговые обязательства необходимо исполнить.

ИП на ОСНО

Авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за:

• янв-июль до 15 июля в размере 1/2 годовой суммы,
• июль-сент до 15 октября в размере 1/4 годовой суммы,
• окт-дек до 15 января в размере 1/4 годовой суммы,

Окончательный расчет делается до 15 июля следующего года.
Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.

НДС уплачивается по итогам каждого квартала равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Декларация подается не позднее 25 числа следующего квартала.

ИП и ООО на УСН

Для УСН предусмотрены отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 мес и год.
Налоговый период — год.
Ежеквартально не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала необходимо уплатить аванс.

До 31 марта следующего года для ООО и до 30 апреля следующего года для ИП необходимо подать налоговую декларацию. В эти же сроки уплачивается налог.

ИП и ООО на ЕНВД

Налоговый период — квартал.
Налог уплачивается поквартально не позднее 25 числа следующего месяца.
Декларация подается не позднее 20 числа следующего месяца.

ИП на ПСН

Если вы работаете на патентной системе, и срок патента менее 6 мес, то налог необходимо оплатить в полной сумме до 31 декабря текущего года.

Если срок патента составляет от 6 до 12 мес, тогда 1/3 суммы налога платите в течении 90 дней с даты действия патента и 2/3 до 31 декабря текущего года.

Декларация при патентной системе не подается.

ООО на ОСНО

Налог на прибыль:

Налоговый период: год
Отчетный период: квартал, полугодие 9 месяцев
Отчетный период для ежемесячных авансовых платежей: один, два, три месяца и тд до окончания календарного года.
По итогам налогового периода декларации представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта следующего года.

НДС уплачивается по итогам каждого квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Налог на имущество уплачивает по правилам, предусмотренным для юридических лиц.
Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговый период: год

ДЕЙСТВИЕ 4: Переходим на выбранный налоговый режим

Если вы решили применять ОСНО, то никаких дополнительных документов предоставлять в налоговый орган не надо, данная система присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП. Другими словами, если вы не подавали уведомлений и заявлений о переходе на УСН, ПСН или ЕНВД, то работаете на ОСНО.

УСН. Если вы только регистрируете ИП или ООО, то уведомление на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Если работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только сначала 2018 г при условии, что заявление подали до 31 декабря текущего года.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган и в течение 5 дней вам выдается уведомление. Заявление возможно подать сразу с регистрацией ИП или ООО.

Для перехода на ПСН подаете заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы и в течение 5 дней получаете уведомление. Патент выдается на срок до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, вы получили патент, который действует с 1 июля, срок его закончится 31 декабря 2017. Если вы хотите, чтобы патент действовал с 1 января, документы необходимо подать до конца 2017 года. Документы возможно подать сразу с регистрацией ИП.

ДЕЙСТВИЕ 5: Будьте аккуратны в отношении документов — это убережет вас от проблем в виде доначислений по налога, штрафов и пеней

Если вы зарегистрировали ИП или ООО важно знать следующее:

• Обязательно храните и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН, ЕНВД). Я периодически слышу от предпринимателей, например, подал заявление на УСН 6%, уведомление найти не могу налоговая требует платить налоги по ОСНО т.к. УСН у меня не зарегистрирован. Обязательно храните все документы о регистрации в налоговом органе.
• Если передумали заниматься бизнесом, подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Если вы зарегистрировали ИП и положили документы на полку, в один прекрасный день придет требование об уплате страховых взносов 27.990 с пенями.

Источник: regforum.ru

Совмещение патента и УСН для ИП

Предприниматели могут одновременно работать на разных налоговых режимах. В том числе можно совмещать упрощенку и патент. Но делать это нужно правильно, чтобы не потерять право на применение спецрежимов. Рассказываем, как совмещать патент и УСН для ИП, как учитывать доходы, численность и распределять расходы.

• Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2023 году
• Как учитывать доходы ИП при совмещении
• Как учитывать работников ИП при совмещении
• Как учитывать взносы ИП при совмещении ПСН и УСН

Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2023 году

По разным кодам ОКВЭД предприниматель может совмещать УСН и ПСН. Не допускается одновременное применение этих спецрежимов в отношении одинаковых видов бизнеса, которые ведутся в одном российском регионе. Исключение предусмотрено для следующей деятельности:

• Перевозка грузов, пассажиров – можно совмещать ПСН и упрощенку, если по отраженным в патенте транспортным средствам соответственно применяется ПСН, а в отношении прочего транспорта УСН.
• Сдача в аренду участков, нежилых или жилых помещений – допускается совмещение, если по внесенным в разрешение объектам применяется ПСН, а по прочим объектам используется УСН.
• Розничная торговля – совмещать два режима можно, если у ИП есть несколько объектов стационарной сети, часть из которых укладываются в лимит площади по патенту, а другие нет.
• Услуги общепита – разрешается совмещение, если у предпринимателя есть несколько объектов общественного питания, часть из которых укладываются в лимит площади залов обслуживания по патенту, а другие нет.

В 2023 году при совмещении УСН и патента одновременно у ИП следует помнить о следующих правилах:

• Упрощенку ИП должен применять по всей своей деятельности в целом, а использовать ПСН можно по отдельным, переведенным на нее кодам ОКВЭД. В связи с этим при одновременной работе на двух системах налогообложения учет имущества, доходов, обязательств, хозяйственных операций и затрат нужно вести раздельно по спецрежимам.
• При начислении налога по упрощенке не берется выручка, извлеченная от патентной деятельности.
• При определении права на патент совокупная сумма доходов не должна превышать 60 млн рублей. Этот показатель рассчитывается по всем доходам ИП. В то же время при вычислении показателя численности не следует учитывать специалистов, занятых в упрощенной деятельности.
• Общие доходы и затраты, которые невозможно напрямую разнести по видам режимов, требуется распределять для правильного расчета налоговой базы при начислении налогов. В таком случае разбивка выполняется в пропорции доли доходов из совокупной выручки.
• ИП должен распределять взносы как «за себя», так и за наемный персонал. Для этого можно самостоятельно разработать специальный налоговый регистр, к примеру, в виде электронной таблички.

Как учитывать доходы ИП при совмещении

ИП должен организовать раздельный учет доходов при совмещении двух спецрежимов. Для этого можно использовать отдельный налоговый регистр, в котором отражать соответствующие данные.

Если предприниматель одновременно работает на упрощенке и на патенте, он должен контролировать предельный размер своей выручки. Для патента берутся доходы от реализации по ПСН и по УСН. При превышении лимита в 60 млн рублей, право на патент утрачивается. Для упрощенного режима учитывается выручка от реализации по ПСН и по УСН, плюс дополнительно берутся внереализационные доходы.

В целях раздельного отражения операций доходы от ПСН указываются в книге учета доходов предпринимателя на патенте. В документе отражается только патентная выручка. Операции по упрощенным доходам приводятся в книге КУДиР. В документе отражается только выручка от УСН, а при использовании объекта налогообложения «Доходы – расходы» еще и затраты по упрощенной деятельности.

Как учитывать работников ИП при совмещении

Учет затрат также нужно вести раздельно. Главное, корректно их распределить. Удобно, когда расходы понятные и прямо относятся к тому или иному спецрежиму. Но когда издержки ИП относятся одновременно к ПСН и к УСН и их нельзя четко разнести, такие расходы приходится делить пропорционально частям выручки в совокупной величине доходов. При этом применяются следующие формулы:

• Доля доходов от ПСН (или УСН) = Доходы от ПСН (или УСН) / Совокупные доходы бизнеса (ПСН + УСН).
• Величина расходов на ПСН (или УСН) = Общая величина распределяемых расходов х Доля доходов от ПСН (или УСН).

Учет расходов и дальнейшее их распределение можно вести в специальных налоговых регистрах (к примеру, в виде таблиц) или в субсчетах бухучета. В регистре нужно отражать суммы доходов и расходов, которые напрямую относятся только к ПСН или только к УСН; общие расходы, которые относятся одновременно к обоим спецрежимам; рассчитанные доли доходов и пропорциональные части расходов, определенных по формуле.

Как учитывать взносы ИП при совмещении ПСН и УСН

При совмещении УСН и патента по разным ОКВЭД нужно распределять взносы ИП «за себя» и взносы за персонал. Если непонятно, к какому налоговому режиму относятся платежи, при их разделении также нужно применять методику расчетов. То есть учитывать суммы взносов в зависимости от пропорциональной доли выручки в совокупном показателе доходов. Принципы распределения такие:

• Если все наемные специалисты предпринимателя работают в упрощенной деятельности – тогда за счет взносов «за себя» ИП может уменьшить суммы налога по ПСН, но только в пределах соответствующей части (доли). При работе на УСН с объектом «Доходы» используется такой же принцип распределения для учета оставшейся части взносов «за себя». Плюс можно уменьшить размер упрощенного налога на уплаченные за сотрудников взносов, но с применением лимита в 50%. Если предприниматель ведет бизнес на «Доходах минус расходы», уплаченную часть взносов «за себя» можно отнести на затраты. Плюс разрешается учесть в расходах сумму взносов за персонал.
• Если наемные сотрудники работают только в патентных кодах ОКВЭД – у предпринимателя есть право снизить сумму налога с ПСН на часть взносов «за себя» и на уплаченные за специалистов взносы, но с применением лимита в 50%. При «Доходах» остаток взносов «за себя» уменьшает упрощенный налог. При применении объекта «Доходы минус расходы» остаток суммы платежей «за себя» берется в расходы.
• Когда ИП ведет бизнес без наемных специалистов, то есть самостоятельно – то уменьшить оба вида налога (как с ПСН, так и с упрощенки) можно на части взносов ИП «за себя». Распределение делается по расчетной формуле. При применении на упрощенке «Доходов – расходы» соответствующая часть таких взносов берется на затраты.
• Если же у предпринимателя трудоустроены специалисты в обоих видах деятельности – распределять все взносы нужно в пропорции соответствующих доходов к совокупному размеру выручки. При учете сумм за сотрудников действует ограничение по лимиту в 50%.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Новое в патентной системе налогообложения в 2023 (последние новости)

Содержание

• Общее понятие о патентной системе налогообложения
• Кто может применять патентную систему налогообложения
• Кто не может применять патентную систему налогообложения
• Преимущества патентной системы налогообложения
• Недостатки патентной системы налогообложения
• Как получить патент
• Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году
• Часто задаваемые вопросы

Патентную систему налогообложения предпочитают использовать большинство предпринимателей из-за низкой и административной нагрузки. Правительство решило в 2023 году внести ряд изменений в патентную систему налогообложения. В данной статье рассмотрим, какие именно были внесены изменения, только для начало разберем, что представляет собой данная система налогообложения.

Общее понятие о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут использовать только индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность только в том субъекте РФ, где приобретен сам патент. Патентная система налогообложения, считается облегченной системой для ИП и он освобожден от уплаты ряда налогов. Предприниматель может самостоятельно выбрать данную систему налогообложения, а так же можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Кто может применять патентную систему налогообложения

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, при выполнении определенных условиях:

• Количество наемных работников не должно превышать более 15 человек;
• Годовой доход не должен превышать больше 60 млн. рублей;
• Виды деятельности должны соответствовать списку, который указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.

По состоянию на 2023 год разрешенных видов деятельности по патентной системе налогообложения составляет 63 деятельности. В 2023 году государство приняло решение увеличить этот список, и добавили некоторые виды деятельности, а именно:

• животноводство;
• растениеводство;
• оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
• курьерские услуги.

Следовательно, в 2023 году еще больше индивидуальных предпринимателей смогут использовать патентную систему налогообложения. Эта единственная система налогообложения, при которой не нужно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Кто не может применять патентную систему налогообложения

Так как работать на патенте очень просто, многие хотят использовать в своем бизнесе, но не все могут, так как имеются определенные ограничения:

• общая площадь, которая сдается в аренду;
• количество использованных автомобилей всех категорий, в том числе и морских судов;
• количество точек или пунктов осуществления розничной торговли или общественного питания, а так же их общая суммарная площадь.

Преимущества патентной системы налогообложения

Как и в любой другой системе налогообложения есть свои преимущества. И так рассмотрим их в виде таблицы:

Недостатки патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения очень удобна в предпринимательской деятельности, но как у остальных систем налогообложения имеются свои недостатки. И так рассмотрим их в виде таблицы:

Как получить патент

Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление и предоставить его в ИФНС по месту регистрации или по месту ведения предпринимательской деятельности, в срок не позднее 10 рабочих дней до начала ведения предпринимательской деятельности на основании патентной системы налогообложения. У новых предпринимателей есть возможность подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию.

Если индивидуальный предприниматель решил вести деятельность в другом регионе, тогда ему необходимо заявление на получение патента подавать в том регионе, где будет вестись деятельность. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

Если индивидуальный предприниматель решил вести свою деятельность в городе федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), тогда заявление можно подать в любою ИФНС данного города.

Подать заявление в ИФНС на получение патент можно тремя способами, а именно:

• обратиться лично в ИФНС с паспортом и через представителя. Представитель должен иметь при себе нотариальную доверенность;
• Отправить заявление с описью почтовым письмом с уведомлением;
• Направить заявление в электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

Когда заявление отправляется или по почте, или через оператора ЭДО, тогда датой подачи заявления считается дата отправки.

ИФНС в течение 5 дней с момента получения заявления должен выдать патент или уведомить заявителя об отказе в выдаче.

Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году

В 2023 году Правительство решило ввести ряд изменений в патентную систему налогообложения. Какие именно рассмотрим в виде таблицы:

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения?

Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), который дает право на осуществление определенных видов деятельности.

Вопрос №2 С какого числа обязательно нужно установить кассовый аппарат предпринимателю, который находиться на патентной системе налогообложения?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения должны установить кассовый аппарат с 01 июля 2023 года. До этого момента могут работать без него только те предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, и при этом не имеют наемных работников, а так же те, которые предоставляют бытовые услуги населению.

Источник: online-buhuchet.ru