Кто не обязан иметь кассу в 2021 году
Если ИП проводит расчеты с другими индивидуальными предпринимателями и юрлицами через расчетный счет, то касса не нужна. Исключение: если расчеты проводятся с использованием корпоративных карт, тогда необходимо выбить чек.
Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной), то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.
Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).
Как выбрать онлайн-кассу для ИП без сотрудников
По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.
Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). Однако тут надо действовать методом исключения.
Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — вы можете не использовать ККТ.
Услуги:
- косметические и парикмахерские услуги;
- ремонт и обслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборово, оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин;
- ремонт и производство металлических изделий;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
- перевозка грузов в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
- перевозка пассажиров в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
- услуги стоянок для транспорта;
- ветеринарные услуги;
- медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
- ведение занятий по физкультуре и спорту;
- прокат.
Торговля:
- розничная в торговом зале (не более 50 кв.м по каждому объекту торговли);
- розничная нестационарная и стационарная без торгового зала.
Общепит:
- с залом обслуживания (не более 50 кв. м по каждому объекту);
- без зала обслуживания.
Прочее:
- выработка молочной продукции;
- рыбная ловля (товарная и спортивная), разведение рыбы, охота и ведение охотхозяйства.
Поскольку закон позволяет предпринимателям применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, при использовании НПД можно проводить чеки в приложении «Мой налог».
Касса в аренду. Как правильно выбрать тариф
ИП (независимо от применяемого ими режима налогообложения) без наемных работников — при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства (например, созданной своими руками мебели, игрушек, бижутерии, кондитерских изделий) — могут не применять ККТ лишь до 01.07.2021.
Из этого правила также есть исключение: если ИП нанимает сотрудника (по трудовому договору), то он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу (см. Федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019). При этом предприниматель имеет право пользоваться услугами физлиц по договорам ГПХ, т. к. в законе речь только о трудовых договорах.
Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:
- торговля бумажными газетами и журналами;
- продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров, при этом продажа газет и журналов должна составлять не менее 50 % товарооборота (ассортимент сопутствующих товаров утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ);
- продажа ценных бумаг;
- обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли.
ККТ для ИП: как применять онлайн-кассу при разных налоговых режимах
Закон № 54-ФЗ обязал отечественные организации и ИП использовать контрольно-кассовую технику нового типа. Вместе с тем, во второй статье закона приведён ряд исключений — перечислены группы налогоплательщиков, которые могут производить расчёты без применения онлайн-касс.
Онлайн-касса для ИП на ОСН и УСН
Онлайн-кассы, оснащённые фискальным накопителем, передают данные о расчётах в ФНС через оператора фискальных данных. Такие кассы пришли на замену обычным, которые не отправляли электронные чеки в налоговую. В начале 2023 года использовать ККТ нового типа необходимо большинству юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на основной и упрощённой системах налогового обложения.
Однако для отдельных видов бизнеса законодатели ввели послабления. Вне зависимости от режима налогообложения без ККТ могут работать ИП, которые:
- продают газеты и журналы. В газетно-журнальном киоске можно реализовывать сопутствующие товары, но доля их продажи должна составлять не более половины товарооборота, а учёт такой продукции и периодики необходимо вести раздельно;
- продают ценные бумаги;
- обеспечивают питанием учащихся и персонал образовательных организаций во время занятий;
- продают товары на розничных рынках или ярмарках без использования павильонов, киосков, палаток и аналогичных помещений. Но применять ККТ необходимо при торговле продукцией из утверждённого списка;
- занимаются разносной торговлей: продают с рук, из ручных тележек или корзин товары, которые не считаются технически сложными, не требуют особых условий хранения и не подлежат обязательной маркировке;
- продают мороженое в киосках;
- продают питьевую воду, молоко и безалкогольные напитки на розлив;
- продают квас, молоко, растительное масло, живую рыбу или керосин из автоцистерн;
- сезонно торгуют овощами и фруктами вразвал;
- принимают от населения стекло и другое сырьё для утилизации, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонтируют и окрашивают обувь;
- изготавливают и ремонтируют ключи и металлическую галантерею;
- обеспечивают присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- продают изделия народных промыслов собственного изготовления;
- пилят дрова и вспахивают огороды;
- осуществляют услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах;
- сдают находящиеся у них в собственности жилые помещения в аренду другим ИП;
- продают бахилы в розницу.
Кроме того, ИП могут не использовать онлайн-кассу, если они работают в отдалённых или труднодоступных местностях. Перечень таких территорий каждый субъект РФ определяет самостоятельно. Списки отдалённых и труднодоступных местностей публикуют на официальных сайтах регионов страны. Предприниматели, которые работают на труднодоступных территориях, обязаны выдавать покупателям чеки или другие документы, подтверждающие совершение расчёта.
В законе № 54-ФЗ приведено понятие не только труднодоступных, но и отдалённых от сетей связи местностей. Если ИП находится на территории, отдалённой от сетей связи, то он обязан использовать ККТ. В этом случае касса может работать в автономном режиме без подключения к интернету, не передавая данные через оператора фискальных данных в ФНС.
ККТ для ИП на патенте
Патентная система налогообложения — специальный режим, при котором ИП платит налог по фиксированной ставке в 6% и не сдаёт налоговую декларацию. Патент предоставляют предпринимателям, которые зарабатывают не более 60 млн рублей в год и имеют не более 15 человек в штате. Виды деятельности, к которым можно применить патентную систему, строго ограничены. Они перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.
Согласно статье 2 закона № 54-ФЗ, предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, могут работать без онлайн-кассы. Однако при совершении расчёта ИП обязан выдать покупателю фискальный документ, подтверждающий оплату товара или услуги.
Важно помнить, что от применения ККТ освобождены не все ИП на патенте. Предпринимателю необходимо использовать онлайн-кассу, если он занимается следующими формами деятельности:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Онлайн-касса для ИП на НПД
Режим «Налог на профессиональный доход» разрабатывался как комплекс специальных налоговых условий для самозанятых граждан. Но с 2020 года перейти на НПД могут и индивидуальные предприниматели. НПД доступен тем ИП, которые зарабатывают не более 2,4 млн рублей в год и не имеют наёмных сотрудников. Предприниматель, который платит налог на профессиональный доход, не может заниматься некоторыми видами деятельности, указанными в законе № 422-ФЗ.
Режим «Налог на профессиональный доход» обладает рядом преимуществ: ИП на НПД освобождён от сдачи налоговой декларации и применения контрольно-кассовой техники. Онлайн-кассу в этом случае заменяет приложение «Мой налог», с помощью которого предприниматель обязан формировать чеки и передавать ФНС данные о расчётах.
Онлайн-касса для ИП на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции: для предпринимателей, которые занимаются посевом и выращиванием растительных культур, обработкой семян, содержат животных или птицу, вылавливают рыбу. Для перехода на ЕСХН доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода ИП.
На предпринимателя на ЕСХН распространяются общие для всех послабления, которые описаны выше в разделе о деятельности ИП на общей и упрощённой системах налогового обложения. Применять ККТ не нужно, если сельхозпроизводитель находится в труднодоступной местности. Однако если территория признана не труднодоступной, а отдалённой от сетей связи, то использовать кассу необходимо. В этом случае ККТ может работать автономно, без передачи фискальных данных по интернету.
Тем ИП, которые продают товары на рынках и ярмарках, нужно обратить внимание на свои торговые точки. Онлайн-кассы можно не применять тем, кто не использует павильоны, киоски, автолавки и аналогичные помещения. Это послабление не касается продукции из утверждённого правительством перечня: при торговле этими непродовольственными товарами на розничных рынках ККТ необходима.
Как может измениться закон о применении ККТ в 2023 году
В январе 2023 года Минфин опубликовал проект о внесении изменений в Федеральный закон № 54-ФЗ, который регулирует применение онлайн-касс. В настоящее время происходит обсуждение поправок. С проектом можно ознакомиться на государственном портале нормативных правовых актов.
Предложенные изменения затронут несколько статей закона, включая ту, в которой описаны послабления для применения ККТ. Сейчас организации и ИП могут не использовать онлайн-кассу, если они занимаются приёмом стеклопосуды и утильсырья. После внесения в закон поправок от обязанности применять ККТ будут освобождены те предприниматели, которые собирают тару и любые пригодные для вторичного использования материалы, за исключением металлолома, драгоценных камней и металлов.
Применение онлайн-касс может перестать быть необходимым и для ИП, которые оказывают образовательные услуги на основании лицензии или работают в сфере физической культуры и спорта (например, проводят спортивные тренировки). Однако это послабление коснётся только тех предпринимателей, которые принимают платежи в безналичной форме, то есть с помощью прямого перевода средств со счёта клиента на расчётный счёт ИП.
Рекомендуем прочитать
Небольшие отделы и маленькие магазины составляют бОльшую часть торговых площадей. Согласно закону 54-ФЗ каждый магазин, даже самый маленький, должен быть оборудован онлайн-кассой.
Все организации и (ИП) должны использовать для расчетов с клиентами ККТ с фискальным накопителем, вместо электронной ленты, способные через интернет передавать данные в налоговую службу.
Рынок вендинговых продаж постоянно растет, поэтому государство решило обязать владельцев торговых автоматов установить в них онлайн-кассы для вендинга.
Источник: 5cms.ru