Как выбрать систему налогообложения для бизнеса

В 2021 год режим ЕНВД перестал существовать. До конца 2021 года организациям и предпринимателям нужно было перейти на новую систему налогообложения, чтобы продолжить вести бизнес. Наш бесплатный калькулятор для выбора налогового режима покажет подходящие для вас системы и поможет сравнить налоговую нагрузку на каждой из них.

Выбор системы налогообложения

Отмена ЕНВД: что делать?

Многие компании работают на ЕНВД: этот режим упрощает учет и помогает сэкономить на налогах. Но уже в конце 2020 года “вмененщикам” придется искать другой налоговый режим, а если ваш бизнес связан с торговлей маркированными товарами, этот вопрос уже пришлось решать.

ЕНВД ввели больше 20 лет назад, чтобы собирать с малого бизнеса хоть какие-то налоги. Но теперь качество налогового администрирования выросло, и стало ясно, что без вмененки бюджет получит больше денег. Отмену ЕНВД планировали еще в 2018 году, но отложили ее из-за кризиса 2014 года.

Первыми под отмену ЕНВД попали организации Пермского края: для них режим отменили с начала 2020 года. А июле связи с новыми требованиями по маркировке с ЕНВД «слетели» компании, торгующие лекарственными препаратами, одеждой из натурального меха и обувью.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей

При утрате права на ЕНВД компания автоматически попадает на “классику” — основную систему налогообложения. Но есть и другие спецрежимы с более простым учетом, отчетностью и меньшей налоговой нагрузкой. Наш калькулятор поможет выбрать максимально комфортный режим.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения, или налоговый режим — это набор условий, по которым ваш бизнес рассчитывает и платит налоги и сдает отчеты. Системы различаются по количеству налогов и отчетов, по размеру налогов. У каждой системы свои требования и допуски для бизнеса.

• ОСН — общая система налогообложения, подходит ИП и ООО.
• УСН — “упрощенка”, упрощенная система налогообложения, подходит ИП и ООО.
• ЕНВД — “вмененка”, единый налог на вмененный доход, подходит ИП и ООО.
• ПСН — “патент”, патентная система налогообложения, подходит только ИП.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

• Организационно-правовая форма. Скажем, если у вас ООО, вы не сможете работать на патенте.
• Объем годовой выручки. У каждой системы свои ограничения. Например, на УСН можно работать при годовом доходе ниже 150 млн. рублей, на патенте — при доходе ниже 60 млн. рублей. Для ОСН ограничений нет.
• Число сотрудников. На упрощенку можно претендовать со штатом до 100 сотрудников, на патент — до 15.
• Виды деятельности. У каждого спецежима есть список видов деятельности, по которым его разрешено применять.
• И другие условия, например, стоимость основных средств, доля участия в уставном капитале других компаний.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Шаг 1. Прежде всего смотрим, какие налоговые режимы подойдут вам в связи с организационно-правовой формой. Например, патентную систему могут применять только ИП, организации могут ее даже не рассматривать.

Шаг 2. Сверяемся с требованиями спецрежимов по годовой выручке. Например, если ваш оборот 200 млн. рублей в год, вам нельзя применять УСН.

Шаг 3. Отсекаем спецрежимы по числу сотрудников. Если у вас больше 15 работников, вы не можете претендовать на патент, больше 100 работников — вам не подходит УСН.

Шаг 4. Смотрим, какие налоговые режимы подходят в связи с ограничениями по видам деятельности. Например, на УСН нельзя работать страховщикам.

Шаг 5. Проверяем, по каким еще критериям ваш бизнес может не подойти для применения спецрежимов. Скажем, ООО с филиалами не могут применять упрощенку.

Шаг 6. Если к этому моменту у вас остался выбор, рассчитайте налоговую нагрузку. Изучите, какие налоги придется платить на каждом подходящем налоговом режиме, рассчитайте суммы, исходя из ваших текущих или плановых доходов. Сравните их и выберите максимально комфортную систему налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Расскажем кратко о доступных налоговых режимах для ООО: как рассчитать налог, какой объем отчетности придется сдавать и как облегчить работу на этом режиме с помощью облачных сервисов.

УСН

Упрощенка — один из самых выгодных режимов налогообложения. Вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций вы платите единый налог: авансы по налогу перечисляете ежеквартально, по итогам года рассчитываете и уплачиваете остаток суммы. Ставка налога зависит от региона, вида деятельности и объекта налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Вместо квартальной отчётности сдаётся один годовой отчёт по итогам года.

Эта система налогообложения крайне удобна для малого бизнеса. Неудобство, которое может возникнуть при работе на УСН, связано с уплатой НДС. Если вы продаете товары организациям или ИП, которые работают на ОСНО, они не смогут заявить НДС к вычету. Поэтому “осношники” не всегда готовы работать с “упрощенцами”.

Для применения УСН есть ограничения. Вы не сможете работать на упрощенке в этих случаях:

• ваш годовой доход выше 150 миллионов рублей;
• у вас больше 100 работников;
• стоимость основных средств выше 150 миллионов рублей;
• больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
• вы производите подакцизные товары, добываете и продаете полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
• вы нотариус или адвокат;
• у вашего ООО есть филиал или несколько.

Также не могут применять упрощенку банки и микрофинансовые организации, ломбарды, страховщики, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, казённые и бюджетные учреждения, иностранные организации, аутстаффинговые компании.

Работа на упрощенке зависит от объекта налогообложения: вы можете платить налог с доходов или с доходов, которые уменьшены на размер расходов.

УСН “Доходы”

Ставка — от 1 до 6%, ее устанавливают региональные власти. Этот режим выгодно применять, если ваши расходы составляют меньше 60% от доходов или их сложно подтвердить. Суммы налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы: ИП без сотрудников могут полностью уменьшить налог на величину взносов, даже если он “уйдет в ноль”,, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог, максимум, наполовину.

Вести учет на УСН «Доходы» можно даже без бухгалтера. Сервис Контур.Бухгалтерия почти все сделает за вас: рассчитает суммы авансовых платежей, сформирует платежки, заполнит книгу учета доходов и расходов, заполнит декларацию по налогу. Если у вас есть сотрудники — посчитает зарплаты и взносы, поможет оплатить их и сформирует отчеты по ним.

Если у вас уже есть учетный сервис, то Контур.Экстерн быстро доставит отчеты в контролирующие органы.

Если вы продаете товары или услуги населению, вам потребуется касса и оператор фискальных данных — эти вопросы решит Контур.ОФД и кассовая программа сервиса Контур.Маркет. А еще Контур.Маркет поможет с учетом товаров рознице и общепиту или с календарем записей и базой клиентов салонам и клиникам. Подробнее о решениях по товароучету для тех, кто меняет систему налогообложения на УСН “Доходы”.

УСН “Доходы минус расходы”

Ставка по налогу от 5 до 15%, зависит от региона и вида деятельности. Будет выгоден, если ваши регулярные расходы больше 70% от доходов и их можно подтвердить документально. Подходит для торговли, производства, общепита.

Суммы страховых взносов за ИП и за работников можно включить в состав расходов УСН.

Не все расходы уменьшают налоговую базу, по которой рассчитывается налог. Чтобы признать расход, придется соблюсти такие требования:

• расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
• соответствует списку расходов из 346.16 НК РФ;
• вы полностью расплатились с поставщиком;
• предмет расхода (то, за что заплачены деньги), получен вами;
• у вас есть документы, подтверждающие расход;
• если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.

При УСН “Доходы минус расходы” ведут особый учёт расходов по товарам для перепродажи. Признать в расходах себестоимость таких товаров можно, только когда товары оплачены поставщику и уже отгружены покупателю. Но этот процесс можно и нужно автоматизировать с помощью товароучётного сервиса, либо бухгалтерского сервиса.
Например, Контур.Бухгалтерия автоматически учтёт расходы на нужную дату, рассчитает суммы авансовых платежей и заполнит книгу учета доходов и расходов. Это поможет избежать ошибок, вопросов со стороны налоговой и сэкономит ваше время.

А через Контур.Экстерн можно отправлять отчеты по сотрудникам или налоговую декларацию, если у вас уже есть бухгалтерская программа, Контур.Маркет и Контур.ОФД помогут подобрать подходящую кассу и систему для товароучета или ведения клиентской базы. Это облегчит работу розницы, общепита и услуг. Подробнее о решениях по товароучету для тех, кто меняет систему налогообложения на УСН “Доходы минус расходы”.

ОСНО

Если при утрате ЕНВД или при регистрации бизнеса вы не напишете заявление о переходе на специальный налоговый режим, налоговая автоматически “припишет” вас к основной системе. На ОСНО придётся платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если у вас есть недвижимость. А также сдавать по ним квартальную и годовую отчётность.

Организации на ОСНО должны вести полноценный бухгалтерский учет, а предприниматели заполнять особую книгу учёта доходов и расходов. Да, это непросто.

Для расчета НДС нужно сохранять все счета-фактуры, каждый квартал отчитываться в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта.

Контур.Бухгалтерия автоматизирует эти процессы: достаточно вовремя заносить информацию в сервис. Вы можете начать вести учет самостоятельно или работать в сервисе вместе с бухгалтером.

А если вы уже используете бухгалтерскую программу, Контур.Экстерн поможет отправлять отчеты в контролирующие органы, а модуль “НДС+” поможет исключить ошибки и расхождения в счет-фактурах.

Если вам нужна касса или система для товароучета и ведения клиентской базы — эти вопросы решит Контур.ОФД и сервис Контур.Маркет.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Единорог и лев» работает на ОСНО. В квартале компания получила доход: 720 000 рублей, в том числе НДС 144 000 рублей; и расходы:
235 000 рублей — зарплаты сотрудников;
200 000 рублей, в том числе НДС 40 000 рублей — закупка сырья;
10 500 рублей — закупка сырья без НДС у контрагента на УСН.

Расчет для налога на прибыль:

доходы: 720 000 — 144 000 = 576 000 рублей;
расходы: 235 000 + (200 000 — 40 000) + 10 500 = 405 500 рублей.
Налог на прибыль = 20% * (576 000 — 405 500) = 34 100 рублей.

НДС к уплате = 144 000 — 40 000 = 104 000.

Налог на имущество компания не платит, так как не владеет недвижимостью.

ООО «Единорог и лев» работает на УСН «Доходы». В квартале компания получила: доход 576 000 рублей;
расходы 405 000 рублей.

Единый налог при ставке 6% составит: 576 000 * 6% = 34 560 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» при тех же данных и ставке 15% налог составит: (576 000 — 405 000) * 15% = 25 650 рублей.

Как видите, на УСН проще считать налоги, нет работы с НДС и можно сэкономить.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

ИП могут применять ОСНО и УСН, если их деятельность отвечает критериям упрощенки. А еще для них есть простой и удобный спецрежим — патентная система налогообложения.

Патент

Патент очень похож на ЕНВД. Сумма налога зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода, который определяется региональным законодательством. Достаточно купить патент на нужный период (от месяца до года) и вести книгу учета доходов.

Для применения патента есть ряд ограничений:

• вы должны работать по определенному виду деятельности, список видов уточняют регионы (например, репетиторство, фотоуслуги, общепит);
• у вас не более 15 сотрудников;
• ваш годовой доход не более 60 миллионов рублей;
• вы не продаете подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

В отличие от УСН или ЕНВД, сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы. А в 2020 году это 40 874 рублей.

Если вы работаете на патенте, сдавать налоговую отчетность не придется, но останутся отчеты по сотрудникам, НДФЛ и страховые взносы. Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать зарплаты, сформировать платежки и необходимые кадровые документы. А также заполнит необходимые отчеты и отправит их в налоговую.

Если вы уже используете сервис, который формирует отчетность по сотрудникам, то с Контур.Экстерном их будет легко передать в ФНС.

Некоторым ИП может потребоваться касса и система товароучета или удобный сервис для ведения клиентской базы. Эти вопросы решат Контур.ОФД и Контур.Маркет. Уточняйте, требуется ли касса именно вам: ИП, которые предоставляет услуги или продают товары собственного производства, имеют право работать без кассы до июля 21 года. Подробнее об особенностях товароучета на патенте.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Иванова руководит изостудией. В квартале она подсчитала:
доходы — 800 000 рублей;
расходы — 620 000 рублей, в том числе страховые взносы в квартале за себя и сотрудников на сумму 120 000 рублей.

На Патенте сумма налога для изостудии Ивановой в Екатеринбурге составит 9 619 рублей (рассчитан с помощью сервиса на официальном сайте налоговой).

На УСН “Доходы” при ставке 6% налог составит:
800 000 * 6% = 48 000 рублей.

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, но не более чем в два раза. У Ивановой уплачены взносы на сумму 120 000 рублей, уменьшаем налог максимально: 24 000 рублей.

На УСН “Доходы минус расходы” при ставке 15% налог составит: (800 000 — 620 000) * 15% = 27 000 рублей.

Как пользоваться калькулятором выбора системы налогообложения

Наш калькулятор рассчитает налоговую нагрузку на разных системах налогообложения и сориентирует вас в выборе режима.

• Выберите организационно-правовую форму.
• Внесите данные о ваших доходах, расходах и сотрудниках.

По этим данным калькулятор рассчитает суммы налоговой нагрузки на разных режимах налогообложения. Вам останется выбрать самый комфортный режим и убедиться дополнительно, нет ли в вашем бизнесе дополнительных ограничений для его применения, например, филиал у ООО или участие в уставном капитале иностранной компании не позволят применять УСН.

Источник: www.b-kontur.ru

Как выбрать систему налогообложения: алгоритм подбора и советы экспертов

От системы налогообложения зависит, сколько денег придется отдать государству и сколько останется у вас. В этом материале вместе с экспертами разбираемся, как выбрать подходящую вам систему налогообложения, и что делать, если не получилось.

Какие системы налогообложения есть в России

Всего в России есть шесть систем или режимов:

• ОРН — общий режим налогообложения. Раньше его называли ОСНО. Это базовая система: ее присваивают всем по умолчанию, если нет заявления о переходе на другой режим. По ней платят 13% или 20% налога в зависимости от формы бизнеса;
• УСН — упрощенная система налогообложения. Бизнес на ней отдает в бюджет 0-15% налогов. Это зависит от региона, ниши и формы бизнеса;
• АУСН — автоматизированная «упрощенка». Есть два объекта налогообложения — по ним платят 8% от выручки или 20% от прибыли;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Производители платят по нему до 6%;
• ПСН — патентная система налогообложения. По ней надо отдавать государству до 6% от предполагаемого дохода;
• НПД — налог на профессиональную деятельность. Предприниматели платят 4% или 6% с продаж — это определяет то, кто покупает их продукт.

У всех систем, кроме ОРН, есть особые условия применения. Это ограничения — если не соблюдать их, бизнес теряет право применять режим. Требований много, вот главные:

• на УСН нельзя нанимать в штат более 130 человек;
• АУСН могут применить только те, у кого до 5 работников в штате и доход до 60 млн руб. в год;
• ЕСХН подойдет производителям сельхозпродукции;
• ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают до 60 млн руб. в год;
• НПД доступна ИП и физлицам, зарабатывающим до 2,4 млн руб. в год.

Поэтому выбор режима определяется тем, чем вы планируете заниматься и сколько будете зарабатывать.

Пошаговый алгоритм: как выбрать систему налогообложения

1. Определитесь с нишей. Планируете производить и продавать сельхозпродукцию (мясо, молоко, рыбу) — возможно, вам будет доступен ЕСХН.
2. Определите регион ведения бизнеса. От этого в том числе будут зависеть налоги: например, на УСН разные ставки в разных регионах.
3. Определите форму бизнеса. Индивидуальные предприниматели могут использовать все режимы налогообложения. А юридическим лицам доступны только четыре системы: ОРН, УСН, АУСН и ЕСХН.
   Определитесь с предполагаемым числом сотрудников. На ПСН, например, можно нанимать в штат только до 15 человек.
4. Рассчитайте предполагаемый доход за год. Это не чистая прибыль, а вся выручка компании. Если выручка больше 60 млн руб., ПСН, НПД и АУСН вам недоступны.
5. Подумайте, сможете ли вы документально подтверждать расходы. И если да — какую их часть. Например, будете ли заключать контракты с поставщиками.

Потом подберите режимы, подходящие вам по виду деятельности и ограничениям. Рассчитайте, сколько налогов и взносов придется платить по каждому из них, и выберите самый выгодный. Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая советует для начала использовать налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Генеральный директор ООО «Налогика» Елена Красноперова дала свои рекомендации по выбору режима — и рассказала, какой режим подходит разным компаниям:

«На выбор влияет правовая форма, например, ООО не имеет доступа к патенту. Для ИП вариантов снижения налоговой нагрузки больше, но исключается возможность последующей продажи предприятия как готового бизнеса.

В целом, чтобы выбрать систему налогообложения, нужно ответить на много вопросов.

Кто клиент: физическое или юридическое лицо?

Для юрлиц важно, как будут оформлены НДС и документы. Для физлиц это не имеет никакого значения. Если клиент и партнер платит НДС, ваш режим — ОРН.

Какая планируемая сумма выручки в год?

Ее размер определяет принадлежность к малому бизнесу. Если планируется получить не более 200 миллионов рублей, то стоит выбрать УСН. Но это невозможно, если предприятие имеет филиал, оказывает банковские и страховые услуги или производит акцизный товар.

Сколько сотрудников будет в компании?

УСН применима для организаций со штатом не более 100 человек. Для малых предприятий с планируемым доходом до 60 миллионов рублей и численностью до 15 человек подойдет ПСН.

По опыту могу выделить следующие рекомендации:
— Оптовая торговля — это НДС и ОРН
— Торговля в рознице — УСН «Доходы минус расходы»
— Розничная торговля офлайн с кассой — ПСН
— Для сферы услуг подойдет УСН «Доходы».

Чтобы не прогадать, лучше поручить выбор подходящего режима профессионалам»

Чтобы рассчитать выгоду по каждой системе, нужно учесть все нюансы., Мы подготовили короткое описание каждого режима налогообложения.

Важно! Можно применять несколько режимов — например, использовать один для строительства домов, а другой — для продажи проектов. Так можно платить меньше, чем на одном.

ОРН — самая дорогая система

К оплате:

• налог на чистую прибыль: организациям — 20%, ИП — 13%;
• налог на имущество компаний и ИП;
• НДС;
• НДФЛ и взносы за сотрудников.

Входящий НДС можно вычитать из базы. Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Юлия Ратникова объяснила ПланФакту, кому и когда выгодно использовать ОРН:

«ОСНО выгодна для компаний, которые покупают много товаров с НДС. Ведь закупочный НДС уменьшает НДС с продаж. Также ОСНО выгодна для компаний с льготными налогами по НДС и прибыли. Например, участникам «Сколково» предоставили льготу по НДС и прибыли по ставке 0%»

Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая рассказала ПланФакту, когда выгодно применять ОРН:

«Данный режим подходит, если у компании довольно большая выручка — более 200 млн ежегодно — и если компания расширяется. Например, начинает заниматься чем-то новым, закупает оборудование, планирует нанять больше 100 человек. Или если многие клиенты также на ОРН — им понадобятся вычеты по НДС»

Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что ОСНО — не самый лучший выбор:

«Эта система налогообложения позволяет расти предприятию, не заботясь о превышении лимитов ни по численности сотрудников, ни по обороту. Но большинство бизнесменов применяют ее без удовольствия, так как она нежизнеспособна для низкомаржинального бизнеса. Такие сферы как транспортные перевозки, клининг, строительство на ОСНО практически всегда выходят либо в ноль, либо в убыток.

Это происходит, потому что доля вычетов НДС, как правило, небольшая, а если и большая, то находится под постоянным пристальным контролем налоговых органов. Последние в свою очередь пытаются всеми силами снять лишние, по их мнению, вычеты по НДС.

Чтобы спокойно работать на ОСНО, нужны практически идеальный документооборот, несколько бухгалтеров и крепкие нервы для бесед с проверяющими»

Какая отчетность? Полная бухгалтерская, налоговая, статистическая, зарплатная, имущественная. Бизнесу на ОРН точно нужен бухгалтер, который займется документами.

Какие ограничения? Никаких. ОРН — самая дорогая система, но использовать ее могут все. Нет лимита на доход и количество сотрудников.

УСН — самый популярный режим

К оплате:

• по форме «Доходы» нужно платить 6% от выручки, по форме «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли;
• НДФЛ и взносы за сотрудников — на последние можно уменьшить базу;
• налог на имущество по кадастровой стоимости.

Есть нюансы. Если бизнес зарабатывает больше 150 млн рублей ежегодно, и в нем официально трудоустроены более 100 человек, для него действуют другие ставки: 8% по «Доходы» и 20% по «Доходы минус расходы». Кроме того, по последней форме есть минимальный налог: 1% от дохода. Нужно рассчитать налог как 15% от прибыли или 1% от дохода — и заплатить большую сумму.

Есть много вопросов о том, что выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Мы попросили экспертов объяснить, в чем разница. Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что нужно смотреть на долю расходов:

«От того, какую долю занимают расходы, будет зависеть выбор объекта. Так, если расходы более 60% от дохода, то несомненно, выгоднее будет 15%. При этом они должны быть подтверждены и не выходить за рамки предписаний в 346.16 НК РФ. Если вы что-либо закупаете без подтверждающих первичных документов или у сомнительных поставщиков, то для исключения претензий налоговых органов, лучше выбрать объект со ставкой 6%.

Есть еще нюанс: на УСН не надо платить НДС. А значит, заказчики, которым нужен НДС к вычету, могут не согласиться работать с таким бизнесменом»

Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Юлия Ратникова тоже считает, что нужно рассчитывать выгоду:

«Объект «Доходы» подойдет бизнесу с минимальными расходами. А «Доходы минус расходы» будет выгоден, если бизнес много тратит. Скорее всего, много расходов будет у торговых компаний.

Например, доходы компании составили 100 тыс. руб., расходы составили 40% от доходов.

100 000 — 40 000 = 60 000*15%. Налог составит 9 тыс. руб. при объекте «Доходы минус расходы».

При системе «Доходы» налог составит: 100 000*6% = 6 тыс. руб.

В данном примере у компании есть расходы. Но расходов недостаточно много, поэтому выгоднее применять УСН «Доходы».

По такой формуле лучше всего рассчитать налог при каждой системе и выбрать самую выгодную»

Какая отчетность? Полная, как и у бизнеса на ОРН. Нужно сдавать декларацию, бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД и многие другие документы. Бухгалтер понадобится.

Какие ограничения? Их много:

• работников — до 130 специалистов;
• ежегодная прибыль — не более 200 млн руб.;
• остаточная стоимость средств — не более 150 млн руб.;
• нельзя работать в нишах, указанных в Статье 346.12 НК РФ — добывать полезные ископаемые или инвестировать;
• компаниям нельзя иметь филиалы и представительства, а доля других юрлиц в уставном капитале должна быть не выше 25%.

АУСН — новый автоматизированный режим

К оплате:

• налог по форме «Доходы» 8% или по форме «Доходы минус расходы» 20%;
• НДФЛ за штатных работников.

Есть минимальный налог по форме «Доходы минус расходы» — 3% от выручки. Он работает так же, как «минималка» для УСН.

От остальных выплат бизнес на АУСН освобожден. Например, взносы компенсирует государство.

Какая отчетность? Форма СВЗ-ТД. Юрлицам еще понадобится бухгалтерская отчетность. Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что это выгодно:

«Преимущества системы в экономии на найме бухгалтера для подготовки и сдачи отчетов. ФНС сама посчитает вам налоговую базу, исходя из движений по вашему расчетному счета или кассе, сама даже рассчитает ваши расходы (если они также проводятся в безнале). Сам налог, конечно, здесь выше. Такую повышенную ставку сделали, по моему мнению, за счет того, что не платятся страховые взносы — перечисляют только взносы за несчастный случай.

Эта система — только эксперимент, но начинающим бизнесмена будет полезно входить в мир предпринимательства, постепенно познавая все нюансы отчетности. Тем более что в данном случае нет ограничений по видам деятельности»

Какие ограничения? Есть много условий:

• в штате — до 5 специалистов;
• не больше 60 млн рублей выручки за год;
• остаточная стоимость — не более 150 млн руб.;
• нет филиалов и подразделений у юрлиц;
• безналичная форма выдачи зарплаты;
• доход штатных работников — до 5 млн руб. в год на одного;
• не применяются другие режимы;
• расчетный счет в уполномоченном банке — список таких размещен на сайте ФНС.

Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая говорит, что использовать систему могут не все:

«Автоматизированную систему ввели как эксперимент в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан. Она будет действовать до 31 декабря 2027 года. Перейти на нее сейчас может только новый бизнес, с 2023 года — все желающие»

ЕСХН — только для производителей сельхозпродукции

• налог — до 6% от доходов;
• НДФЛ и взносы за работников;
• НДС.

Налог на имущество можно не платить, если используете его в бизнесе. ИП дополнительно освобождены от НДФЛ.

Какая отчетность? Нужно вести книгу учета доходов и расходов, а еще — сдавать декларацию. Юридическим лицам также нужен бухучет.

Какие ограничения? Основное требование — нужно производить, перерабатывать и продавать продукцию. То есть покупать молоко у фермеров и делать из него сыр на ЕСХН нельзя, а вот если у вас своя ферма — можно. Есть еще два ограничения:

• сельхоздеятельность должна приносить 70% и более дохода;
• у рыбхозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников в штате должно быть не больше 300 человек.

ПСН — фиксированный налог

Что нужно платить:

• патент — фиксированную сумму на год или несколько месяцев, она рассчитывается как 6% от предполагаемой выручки;
• НДФЛ и взносы за работников.

Какая отчетность? Нужно только вести книгу учетов доходов.

Какие ограничения? Их несколько:

• в штате не больше 15 человек;
• выручка до 60 млн руб. в год;
• можно заниматься только разрешенными видами деятельности.

Разрешенные ниши свои в каждом регионе. Чаще всего патент разрешают оформить тем, кто занимается грузоперевозками, ремонтирует обувь и оказывает другие мелкие услуги. Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая перечислила еще несколько ниш и рассказала об особенностях режима:

«Важно помнить, что ПСН могут применять те, кто занимается розницей, общепитом, перевозками. Ее нельзя использовать, например, если продаете лекарства, маркированную одежду и обувь.

ИП платит взносы за себя, НДФЛ и взносы за работников. На них можно уменьшить плату за патент. Декларации по ПСН нет.

Получить патент можно на год или на несколько месяцев. Для этого нужно подать заявление в ФНС. Рассчитать стоимость ПСН можно самому, на сайте ФНС есть калькулятор»

НПД — для тех, кто работает сам на себя

К оплате — налог по ставке 4%, если продукт покупают физлица. 6% — если продаете юридическим лицам.

Какая отчетность? Нужно выписывать электронные чеки в приложении «Мой налог» на каждую покупку. Онлайн-касса не нужна.

Какие ограничения? Основных три:

• нельзя нанимать сотрудников;
• продавать можно только товары своего производства, или лично оказывать услуги, без подрядчиков;
• годовой доход — до 2,4 млн руб.

Чем грозит ошибка при выборе системы налогообложения и что делать

Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что ошибка может дорого стоить:

«Например, вы выбрали ПСН и неправильно определили, что ваш вид деятельности подходит под региональный перечень. Налоговый орган это выявил и доначислил вам налог по ОСН (если вы не совмещали с УСН) – НДС и налог на прибыль, а также еще и штраф в 20% от суммы недоимки, соответствующие пени.

Другой случай: вы решили создать несколько организаций на УСН, чтобы не платить НДС и налог на прибыль, неправильно раздробили бизнес, не соблюдали самостоятельность и добросовестность юридических лиц, и вас обвинили в умышленном получении необоснованной налоговой выгоды. В связи с этим, помимо соединения доходов всех организаций в один оборот и доначисления налогов по общей системе налогообложения, вам еще и доначислят штраф в размере 40 % по п.3 ст. 122 НК РФ, так как увидят умысел в создании такой схемы работы.

Поэтому такой важный вопрос нужно продумывать до мелочей с самого начала, с учетом того, что в большинстве случаев режим налогообложения можно сменить только с нового календарного года при соответствии всем требованиям»

Поэтому если в процессе работы вы поняли, что выбранная система невыгодна или ошибочна, перейдите на другую. Для этого направьте заявление в ФНС по месту регистрации и попросите перевести на другой доступный вам режим.

Чтобы выбрать правильный налоговый режим, нужно рассчитать расходы по каждому и учесть будущие изменения вроде единого налогового платежа, который введут в 2023 году. Тогда вы сможете подобрать оптимальный вариант — и экономить на налогах.

Источник: planfact.io