Наравне с юридическими лицами ИП могут выбрать режим налогообложения. Системы отличаются документооборотом, ограничениями применения и количеством налогов.
Решить какую форму выбрать, можно:
- При регистрации.
- В процессе ведения деятельности.
Если выбор осуществляется при регистрации, определиться с тем, какое налогообложение применить, необходимо до начала оформления документов.
При регистрации налогоплательщику присваивается общая система налогообложения. Если предприниматель желает выбрать любой из специальных режимов, потребуется в налоговый орган направить уведомление. ИП имеет возможность совместить несколько режимов налогообложения – ОСН и ЕНВД, УСН и ЕНВД.
Определить, какое налогообложение лучше, можно с помощью специалистов, обладающих знанием применения, объема обязательств, документооборота видов режимов. Выбрать можно одну из форм или совместить режимы. Дополнительно установить, какой из видов оптимальный, позволит бизнес-план.
Выбор системы налогообложения при регистрации ИП
Общеустановленная система
Общая система – наиболее сложный из видов налогообложения ИП, имеющий мало общего с аналогичным по названию режимом юридических лиц.
Особенности учета:
- Предприниматель ведет учет с помощью книги учета доходов и расходов. Принцип ведения учета состоит в пооперационном формировании результата.
- Каждая торговая операция (производство также имеет конечным результатом реализацию продукции) должна быть выведена в отдельную строку книги учета. По операции выводится себестоимость, НДС и формируется прибыль.
В учете используется кассовый метод, при котором доходы и расходы принимаются только после оплаты.
Положительные стороны применения режима:
- Отсутствуют ограничения по численности, предельной величине имущества или оборотов.
- Налогоплательщик начисляет и уплачивает НДС, что позволяет иметь широкий круг партнеров.
- Низкий уровень основного налога НДФЛ – 13%. При возникновении убытков налог не уплачивается.
Предприниматель может использовать книгу доходов и расходов стандартного образца 2002 года или самостоятельно разработать журнал. Определить, какую форму лучше применить, может ИП самостоятельно.
Минусы применения налогообложения:
- Сложный учет, требующий участия грамотных бухгалтеров.
- Отсутствие возможности переноса убытков на будущие периоды.
- Значительное количество налогов – земельного, НДФЛ, НДС, взносов в фонды.
Общая форма режима – лучшая система для предпринимателей, не имеющих значительные обороты товарно-денежных операций. Удобный вариант для услуг или оптовой торговли. Основное преимущество – отсутствие необходимости уплаты налога в случае получения убытков.
Использование упрощенной системы
Режим можно выбрать при регистрации или в течение ведения деятельности с нового календарного года. Одновременно требуется определить, какую форму упрощенного налогообложения применять.
Используется одна из схем:
- Доходы. Уплата единого налога осуществляется от суммы полученной выручки. Форму выгодно применять при низкой себестоимости, например, в случае оказания услуг. Предприниматель использует минимальный учет.
- Доходы минус расходы. Налогооблагаемая база формируется с разницы между выручкой и затратами.
Схему налогообложения можно выбрать и изменить с нового календарного года. Сменить форму и выбрать другую схему в течение налогового года не допускается законодательством. Определить, какую схему лучше применить, можно с помощью налоговых специалистов или практическим способом.
Преимущества системы:
- Упрощенный учет и документооборот.
- Возможность выбора схемы налогообложения. Переход на другую форму осуществляется с нового календарного года.
- Отсутствие обязанности по уплате НДС.
- Возможность снизить налог при уплате взносов в фонды.
Подача декларации осуществляется один раз в год, уплата налогов производится ежеквартально.
Отрицательные стороны упрощенного режима:
- Автоматический перевод ИП на общий режим в случае превышения годового лимита выручки с уплатой всех положенных налогов и подачи отчетности.
- Наличие ограничений применения по физическим показателям.
- В состав расходов можно включать закрытый список затрат.
Упрощенная система – оптимальный вариант для ведения ИП малого и среднего бизнеса. Режим можно совмещать с ЕНВД и ПНС. При подсчете предельных физических показателей учитываются численность и имущество всех совмещаемых режимов.
Применение вмененного дохода
Режим ЕНВД используется для отдельных видов деятельности. Порядок регулируется федеральным и региональным законодательством. В основе налогообложения лежит физический показатель – численность, метраж и другие.
Преимущества применения системы:
- Отсутствие зависимости налогообложения от выручки.
- Возможность совмещать режим с другими видами.
- Отсутствие требований к учету. В течение деятельности учитываются только данные физического показателя.
- Возможность снизить налог уплаченными взносами.
Начало применения формы осуществляется с любого месяца. Налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию. Прекращение использования вмененного дохода также осуществляется по заявлению.
Отрицательные стороны режима:
- Уплата налога производится вне зависимости от ведения деятельности и получения выручки. Прекращение обязательств возникает после подачи уведомления о прекращении использования режима.
- Необходимость поквартальной уплаты налога.
Режим налогообложения успешно применяется в розничной торговле или услугах. Тип учета позволяет работать без контрольно-кассовой техники. Применение выгодно предпринимателям с наличием значительных оборотов или при отсутствии численности.
Снижение налога в упрощенной системе и режиме с вмененным доходом
При начислении единых налогов ИП может снизить их сумму на величину платежей в ПФР, ФОМС и ФСС (в части оплаты листков нетрудоспособности) работников и собственных взносов. Предельная величина установлена в 50%. Взносы должны быть уплачены в бюджет.
Важно! Если ИП наемных работников не имеет, снижение налога осуществляется в полном объеме взносов предпринимателя в ПФР и ФОМС. Суммы должны быть уплачены в бюджет. Для равномерного снижения обязательств годовые взносы уплачиваются ежеквартально.
Патентная система
Режим разрешен к применению только индивидуальным предпринимателям. Получить патент можно по отдельным видам деятельности. Приобретение права оформляется на срок от одного месяца до года. Переход осуществляется за 10 дней до начала применения после согласования с налоговой инспекцией.
Преимущества патента:
- Возможность работать одновременно с другими видами налогообложения.
- Отсутствие необходимости в декларировании.
- Незначительный документооборот.
- Возможность рассрочки платежа при длительном сроке оформления (свыше полугода).
Внимание! Ведение деятельности на патенте не имеет обязанности регистрировать и применять в денежном обороте ККМ. При ведении деятельности в розничной торговле ИП может выдавать иной документ, содержащий основные реквизиты. Для оказания услуг предназначены бланки БСО.
Минусы режима:
- Потеря патента в случае несвоевременной уплаты.
- Ограничение в виде предельной суммы дохода в пределах календарного года.
- Применение возможно только при малой численности наемных работников (до 15 человек).
- Отказ от патента в пределах годового периода дает возможность применения системы только с нового календарного года.
- Возможность использовать патент только на территории региона уплаты.
Превышение лимита выручки влечет автоматический переход на общий режим налогообложения. Начисление налога с доходов за период патента снижается на произведенные ранее платежи в бюджет.
Патент выгоднее выбрать ИП, желающим минимизировать учетную документацию, отказаться от отчетности. Перечень разрешенных видов деятельности, позволяющих использовать режим, установлен федеральным законодательством. Региональные власти имеют право пересмотреть список видов деятельности и добавить свои типы, не убирая определенных федеральными законами.
Выбрать, какая из систем подходит предпринимателю, могут помочь налоговые консультанты. Во многом тип налогообложения зависит от вида деятельности и планируемого развития бизнеса. При выборе формы учета определяются ограничения по видам режимов и вероятность превышения установленного законодательством лимита.
Внимание! Предельная величина физических показателей может быть пересмотрена ежегодно законодательством.
Источник: ipprof.ru
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Режим налогообложения для ИП лучше определить до подачи заявления о регистрации в ИФНС. Позже можно изменить решение, если выбранный вариант не устраивает ИП, но с учетом сроков, предусмотренных Налоговым кодексом. Для некоторых спецрежимов переход допускается только со следующего года. Расскажем о том, как выбрать систему налогообложения для ИП.
- Какие варианты налогообложения может применять ИП
- Как выбрать систему налогообложения для ИП
- Какой вид налогообложения выбрать для ИП
- УСН
- ПСН
- НПД
- ОСНО
- Пример
Какие варианты налогообложения может применять ИП
Предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения. Какие варианты допускает НК РФ:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система (УСН);
- патент (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД); этот режим также называют «самозанятостью», а лиц, его выбравших – «самозанятыми».
- автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — применяется с 01.07.2022 в 4 городах России.
Патент разрешено одновременно использовать с ОСНО или УСН. Режим НПД не сочетается ни с одной из систем.
Как платят налоги индивидуальные предприниматели, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
При регистрации предпринимателя в ИФНС по умолчанию присваивается ОСНО, при которой уплачивается НДФЛ и НДС. Если такой вариант предпринимателю не подходит, подается уведомление/заявление – о выборе спецрежима или на выдачу патента по соответствующему виду деятельности.
В НК РФ установлен срок для перехода «на упрощенку» (ст. 346.13 НК РФ):
- в течение 30 дней после госрегистрации ИП;
- уже работающие ИП могут перейти на УСН с 1 января следующего года (уведомление подается до 31 декабря текущего года).
Добровольно отказаться от применения УСН можно до 15 января текущего года.
Патент оформляется по заявлению налогоплательщика в отношении определенного вида деятельности на 1-12 месяцев. Сколько месяцев он будет действовать, решает предприниматель, но общий период ограничен текущим календарным годом. Документ необходимо направить в ИФНС за 10 дней до начала применения ПСН (ст. 346.15 НК РФ).
ИП, у которого нет работников, может стать самозанятым с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД. При этом ему придется отказаться от иных налоговых режимов (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Спецрежимы УСН, ПСН и НПД освобождают ИП от уплаты НДФЛ и НДС (кроме ввозного), а на УСН и ПСН не платится налог на имущество по объектам, используемым в предпринимательской деятельности (за некоторым исключением). Чтобы перейти на любой из спецрежимов, предприниматель должен соответствовать установленным для каждого из них критериям (по выручке, численности и т.д.). Если ИП нарушит ограничения, установленные по избранному спецрежиму, он будет вынужден перейти на ОСНО.
Какой вид налогообложения выбрать для ИП
В основном ИП выбирают УСН или патент, так как ОСНО менее выгодна и довольна сложна в применении. Объем отчетности на общей системе тоже существенно выше. Но крупные предприятия предпочитают работать с плательщиками НДС, а его исчисляют только при ОСНО. Стоит учитывать и ограничения, установленные для того или иного режима. Остановимся на имеющихся различиях.
УСН
Единый налог при «упрощенке» взимается либо с полученных доходов, по ставке 6%, либо с доходов, уменьшенных на сумму расходов, в размере 15%. Регионы могут снижать ставку для разных категорий плательщиков.
Плюсы данной системы:
- простой налоговый учет — для расчета единого налога достаточно использовать только КУДиР (книгу учета доходов и расходов);
- уплаченные за себя и за работников страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС) учитываются при исчислении налога. При УСН 6% на страхвзносы уменьшается сумма налога: если есть сотрудники — не более чем на 50%, если ИП без работников – на всю сумму взносов «за себя». При УСН 15% все уплаченные страхвзносы включаются в расходы, уменьшая базу;
- декларация подается 1 раз в год – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.
- в доходы включаются полученные авансы;
- при производстве подакцизных товаров применять «упрощенку» нельзя (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- перечень расходов для УСН 15% ограничен (ст. 346.16 НК РФ), учитываются только оплаченные затраты;
- количество сотрудников не более 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- установлен лимит по выручке – 200 млн. руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Нарушение ограничений ведет к утрате права на УСН и переходу на ОСНО с начала квартала, в котором это произошло. С 2021 г. можно остаться на «упрощенке» (для ИП, уже работающих на УСН), если сотрудников от 101 до 130 человек, а доходы составляют от 150 до 200 млн. руб., но налог при этом будет начисляться по повышенной ставке 8% при УСН «доходы» и 20% при УСН «доходы минус расходы».
ПСН
Стоимость патента рассчитывается по ставке 6% от потенциального (возможного) дохода, величину которого устанавливают власти региона.
- по патенту нет отчетности (ведется только книга учета доходов);
- можно взять несколько патентов одновременно – на разные виды деятельности или для работы в разных регионах;
- заранее известна сумма налога (рассчитать ее можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС), которую уплачивают до окончания срока патента, или по частям (при сроке свыше 6 месяцев)
- совмещается с УСН и ОСНО.
- применяется только в отношении определенных видов деятельности, утвержденных НК РФ и региональным законодательством (п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
- нельзя торговать в розницу товарами, подлежащими обязательной маркировке, подакцизными товарами;
- число сотрудников – не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ);
- уплаченные страхвзносы не уменьшают стоимость патента;
- максимально допустимая выручка — до 60 млн. руб. в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
- выданный патент действует только на территории одного субъекта РФ.
При нарушении установленных для ПСН ограничений ИП утрачивает право на спецрежим и переходит на ОСНО или УСН (если совмещает ПСН с этим режимом) с даты начала действия патента.
НПД
Стать самозанятым довольно просто, регистрация происходит через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Спецрежим имеет достаточно плюсов, в частности (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- Страховые взносы «за себя» не уплачиваются, а взносы ФОМС включены в сумму налога.
- Налог начисляется по ставке 6% (при работе с организациями и ИП) или 4% (по поступлениям от физических лиц).
- Отчетности нет, сумму налога рассчитывают налоговики.
- Кассовый аппарат не нужен, чеки покупателям выдаются при помощи мобильного приложения «Мой налог», где самим ИП фиксируются все сделки.
- лимит по выручке — 2,4 млн руб. в год;
- нельзя нанимать персонал по трудовым договорам;
- не учитывается стаж для начисления пенсии (в т.ч. будущей), поскольку не уплачиваются пенсионные страхвзносы;
- спецрежим не применяется при перепродаже товаров, реализации подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых, посредничестве;
- не совмещается с другими режимами, в т.ч. с ОСНО;
- расходы нельзя учесть в налоговой базе;
- уплата налога производится каждый месяц.
ИП, нарушивший установленные ограничения и лимиты, утрачивает право на НПД, после чего его доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
ОСНО
ИП на общей системе уплачивают НДФЛ 13% с разницы между доходами и расходами, а также являются плательщиками НДС. Помимо ежегодной подачи декларации 3-НДФЛ, ИП должен сдавать декларацию по НДС ежеквартально, вести книги продаж и покупок. Ежегодно уплачивается налог на имущество физлиц. В целом на ОСНО выше и налоговая и отчетная нагрузка.
Среди плюсов ОСНО:
- отсутствие ограничений по численности, выручке, видам деятельности;
- ИП может принять к вычету из базы неподтвержденные расходы – до 20% от суммы дохода (профессиональный вычет);
- шире круг контрагентов, т.к. многие хотят работать только с плательщиками НДС.
Какой вид налогообложения выбрать для ИП
Различия в предлагаемых вариантах очевидны. Поэтому решать, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нужно с учетом значимых факторов:
- имеет значение заявленный вид деятельности;
- будут ли приниматься в штат наемные сотрудники;
- предположительный объем выручки в год;
- примерная доля расходов в составе выручки;
- действует ли выбранный режим и его условия в регионе ведения деятельности.
Учитываются особенности местного законодательства, рассчитывается примерный уровень налоговой нагрузки для каждого режима.
Что можно рекомендовать:
- если выручка ИП большая, работа ведется с плательщиками НДС – ОСНО;
- если доход относительно невысокий, требуется нанимать сотрудников – патент или УСН. При этом «упрощенка» 6% выгоднее при небольшом объеме затрат, а при высоком уровне расходов лучше выбрать УСН 15%;
- если доход не превышает 2,4 млн. руб. в год и при этом не требуется штат сотрудников – самозанятость.
Покажем, как выбрать подходящий вариант, на конкретном примере.
Пример
ИП в 2022 г. открывает шиномонтаж (для физических лиц). Сотрудников нанимать не собирается. Планируемый объем выручки – 2 000 000 руб. в год. Предполагаемые затраты – 800 000 руб. Сумма фиксированных страхвзносов «за себя» в 2022 г. составляет 43 211 руб. (34 445 на обязательное пенсионное страхование, 8 766 в ФОМС).
Т.к. необходимые материалы он собирается приобретать у некрупных поставщиков, входного НДС нет.
Исходя из суммы выручки и численности, допустим любой режим налогообложения. Считаем примерную налоговую нагрузку в 2022 году:
- по УСН 6% («доходы»):
2 000 000 х 6% = 120 000 руб.
При этом налог можно уменьшить на всю сумму страхвзносов «за себя», если они будут уплачены в 2022 г.:
120 000 – 43 211 = 76 789 руб.
1% взносов ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб. можно будет зачесть после их уплаты в 2023 году.
Итого: 79 789 руб.
- при УСН 15% («доходы минус расходы») ИП заплатит:
(2 000 000 – 800 000 – 43 211) х 15% = 173 518 руб.
На 1% взносов ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб. можно будет уменьшить налоговую базу в 2023 г.
Итого: 173 869 руб.
(2 000 000 – 800 000 – 43 211) х 13% = 150 382 руб. (НДФЛ);
2 000 000 х 20% = 400 000 руб. (НДС).
На 1% взносов ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб. можно будет уменьшить налоговую базу в 2023 г.
Итого: 150 382 + 400 000 = 550 382 руб.
- патент (в регионе потенциальный доход для ИП без сотрудников для услуг шиномонтажа утвержден в сумме 1 500 000 руб.):
1 500 000 х 6% = 90 000 руб.,
Дополнительно ИП надо заплатить страховые взносы «за себя» (43 211 руб. + 1% взносов ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.):
43 211 + (1 500 000 – 300 000) х 1% = 55 211 руб.
1% взносов ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб. налоговую базу при патенте не уменьшает.
Итого: 90 000 + 55 211 = 145 211 руб.
- Налог на режиме НПД составит:
2 000 000 х 4% = 80 000 руб.
Страхвзносы не уплачиваются.
Итого: 80 000 руб.
В данном случае самый затратный режим — ОСНО, а наиболее выгодный вариант – УСН «доходы» и самозанятость. Если налогоплательщик хочет, чтобы в ПФР учитывался его страховой стаж, то лучше выбрать УСН 6%.
Итоги
Таким образом, при выборе стоит исходить из фактических обстоятельств, различных для каждого налогоплательщика. Условия зависят, в том числе, от законодательства, действующего в регионе ведения деятельности. Ознакомиться с особенностями налогообложения можно на официальном сайте ФНС, выбрав нужный субъект РФ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Налогообложение бизнеса. Какую систему выбрать
Основная цель бизнеса — получение прибыли. Ну, а прибыль подразумевает необходимость уплаты налогов. Сегодня мы поговорим о том, какие системы налогообложения используют российские компании, чем эти системы отличаются и какая из них подойдет вашему бизнесу. Впервые статья опубликована в августе 2019 года.
В 2022 году мы учли поправки к законодательству, а также добавили ответы на частые вопросы.
Общая система налогообложения (ОСНО)
- налог на прибыль — 20%;
- НДС — 20%;
- налог на имущество — до 2,2% стоимости имущества.
Эта система обязательна для банков, страховых компаний, производителей подакцизных товаров и других видов бизнеса, входящих в перечень, приведенный в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.
Остальные юридические лица имеют право использовать и другие модели налогообложения. Единственное условие — соответствие критериям для каждой системы.
Если в течение 30 дней после того, как произошла регистрация бизнеса, не указать систему налогообложения, то ОСНО будет применена автоматически.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Применять упрощенную систему налогообложения могут компании, соответствующие следующим признакам:
- количество сотрудников — не более 130 человек;
- доходы за год — не более 200 млн руб. Величина дохода индексируется на коэффициент-дефлятор, который каждый год устанавливается правительством;
- остаточная стоимость основных средств компании — не больше 150 млн руб.;
- отсутствие филиалов;
- доля участия в компании других организаций — не выше 25%.
Последний критерий не применяется в следующих случаях:
- компания создана на вклады общественных организаций инвалидов и не менее 50% ее работников — инвалиды, которым предназначено как минимум 25% фонда оплаты труда;
- компания является некоммерческой организацией;
- учредители компании — бюджетные и автономные научные общества или бюджетные и автономные учреждения высшего образования и цель создания такого юрлица — практическое применение научных разработок, исключительные права на которые принадлежат его учредителям.
УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность, поскольку в ней три основных налога (НДС, налог на прибыль и налог на имущество) заменены одним. Возможные варианты налогообложения по УСН:
- 6% с оборота, то есть со всех доходов компании (субъекты РФ могут снизить эту ставку до 1%); или
- 15% по системе «доходы минус расходы» (в зависимости от региона ставка может меняться от 5 до 15%). Для того чтобы компании не уходили от налогообложения, занижая прибыль до нуля, используется правило минимального налога: он не может быть меньше 1% полученных доходов.
Ставка может вырасти до 8 и 20% соответственно, если бизнес превысил лимит по доходам (219,2 млн руб. с учетом коэффициента на 2022 год) или лимит по количеству сотрудников (130 человек).
Компания сама выбирает, по какой из двух схем платить, и вправе ежегодно менять объект налогообложения, если посчитает вторую схему более выгодной. Для этого достаточно до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта, подать заявление в налоговую инспекцию лично или направить заявление на сайте ФНС.
Компании, использующие УСН, также уплачивают:
- налог с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств (подробнее см. пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
- налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ);
НДС, подлежащий уплате в соответствии со ст. 151 НК РФ при ввозе товаров в РФ и другие территории под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемый в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Компании, работающие в сельскохозяйственной сфере, если их доходы от этой деятельности не ниже 70% совокупного дохода, могут воспользоваться еще одним видом упрощенного налогообложения — единым сельскохозяйственным налогом.
Сумма налога составляет 6% от разницы между доходами и расходами, при этом субъекты РФ могут снизить ставку до 0%. Юридические лица, использующие ЕСХН, также уплачивают:
- налог с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств (подробнее см. пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
- налог на имущество организаций — для имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, ее переработке и реализации, а также при оказании услуг.
С 2019 года плательщики ЕСХН признаны также плательщиками НДС. Они могут не платить этот налог в 2022 году, если их доход без учета налога в 2021 году не превысил 70 млн руб. (см. абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Системы налогообложения для ИП
Многие предприниматели не регистрируют юридическое лицо, а предпочитают именно эту форму ведения бизнеса. В обычном случае предприниматель на ОСНО должен заплатить:
- НДФЛ — 13% (для резидентов РФ);
- НДС — до 20%;
- налог на имущество физлиц — до 2%.
Однако индивидуальный предприниматель может использовать и упрощенные модели налогообложения, описанные выше. В этом случае три основных налога меняются на единый налог.
Налог на профессиональный доход (НПД)
С 2019 года в России в порядке эксперимента действует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. С 19 октября 2020 года он применяется во всех регионах страны. Его могут применять ИП и физлица, и пока планируется, что налог будет действовать 10 лет.
Его можно использовать, если одновременно соблюдаются следующие условия:
- ваш годовой доход не превышает 2,4 млн руб., вы получаете доход от ведения деятельности или использования имущества, причем виды деятельности соответствуют разрешенным для данного режима налогообложения (см. ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
- у вас нет наемных работников.
Плюсы НПД — максимальная простота и низкая налоговая ставка: 4% с доходов, если вы получаете доходы от физлиц, и 6%, если от ИП и юрлиц. Подавать декларацию при таком режиме не нужно, учет деятельности ведется в специальном приложении «Мой налог».
Патентная система налогообложения (ПСН)
Кроме этого, для ИП существует еще один налоговый режим — патент.Малый бизнес может обратить внимание на этот режим, потому что налог к уплате считается проще, чем по классической УСН, где выбирается вариант 6% с выручки. Да, при выборе патента ставка также 6%, но она применяется не к фактической, а к потенциально возможной выручке, которая задается для каждого вида деятельности.
Потенциальная выручка устанавливается конкретным субъектом федерации в зависимости от вида бизнеса. Бывает так, что в каких-то регионах установлена льготная ставка 0% для начинающих бизнесменов на патенте, которая применяется в течение определенного периода с начала деятельности.
В 2020 году список видов деятельности, к которым может применяться патент, значительно расширили. С ним можно ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ.
Стоимость патента зависит от вида бизнеса. Основные требования для его получения:
- не более 15 наемных работников по всем видам деятельности ИП;
- годовой доход от бизнеса на патенте — не выше 60 млн руб.
