Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы. Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются. Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании?
Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде».
Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.
КАК ВЫЧЕСТЬ ИЗ ЧИСЛА ПРОЦЕНТ ? / ВЫЧИТАЕМ ПРОЦЕНТЫ НА КАЛЬКУЛЯТОРЕ!
Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.
Имеет ли значение, за какой период начислены взносы? Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2020 году, может быть оплачен до 1 июля 2021 год. При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2021 года.
Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего. Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2019. Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2019 году.
Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.
ИП на УСН «доходы» МОЖЕТ уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения !
Сумма налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей на УСН останется на прежнем уровне. Минфин отозвал скандальное письмо, согласно которому ИП на УСН с объектом «доходы» не могли уменьшить налог на страховые пенсионные взносы в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс.рублей. Речь идет о лишних 126,6 тысяч рублей налога в год, которые пришлось бы заплатить многим предпринимателям, если бы письмо не было отозвано.
Минфин России опубликовал на своем сайте письмо № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г., в котором признал, что страховые пенсионные взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, являются фиксированными взносами и уменьшают налог по упрощенной системе налогообложения с объектом “доходы” наравне со взносами, которые рассчитываются в зависимости от размера минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, которое вызвало бурю негодования среди предпринимателей, отозвано из ФНС РФ и применяться не должно.
Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2022 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.
Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2022 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?
Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2022 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 43 211 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 49 581 рубль.
На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 49 581 рубль взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 105 801 рубль. На самом деле, это не так.
Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате ИП из примера заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.
Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.
Отчётный (налоговый) период
Доход нарастающим итогом
Уплаченные взносы нарастающим итогом
Источник: kredit-on.ru
Как учитываются страховые взносы при УСН?
Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях: взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог; . уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки».
Что входит в страховые взносы при УСН?
Что такое страховые взносы Пенсионное; На случай временной нетрудоспособности и материнства; Медицинское; От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
Как уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов?Заплатить эти взносы в том же отчетном периоде, что и налог.Вычесть сумму уплаченных взносов из налога.Заплатить остаток налога в ФНС .По окончании года в налоговой декларации указать все уплаченные страховые взносы.
Какие страховые взносы уменьшают УСН?
При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной .
Можно ли уменьшить УСН на фиксированные взносы ИП?
Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и патент. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Можно ли уменьшение налог УСН на сумму страховые взносы свыше 300 тысяч?
Уменьшение налога по УСН на страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей Добрый день! Можно, если вы их фактически уплатили в отчетном периоде.
Как уменьшить налог УСН ИП?
Как ИП на УСН уменьшить налоги«Доходы»: снизить на величину страховых взносов. В Москве можно вычесть из базы уплаченный торговый сбор.«Доходы минус расходы»: занизить объект налогообложения на сумму уплаченных страхвзносов, применить минимальный налог, учесть в затратах убытки.9 февр. 2021 г.
Как уменьшить налог 6 УСН?
Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях: взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог; взносы уплачены в пределах исчисленных сумм.
Как уменьшить налог при усн доходы?
Как уменьшить налог УСН «Доходы»ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 40 874 рублей за 2020 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; . Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог.
Можно ли уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов?
Порядок уменьшения патента на взносы Если у предпринимателя нет наемных работников, то патентный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя взносов (см. . Что касается предпринимателей с наемными работниками, то они вправе уменьшать налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (см.
Можно ли страховые взносы платить заранее?
Да, конечно. Взносы можно перечислить заранее. Даже за несколько месяцев вперед. В пункте 1 статьи 45 НК сказано, что налогоплательщик вправе заплатить налоги досрочно.
Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов?
Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. . В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей: на пенсионное страхование – 22%; на медицинское страхование – 5,1%;
Как вычесть страховые взносы с патента?
Заполняем уведомление на вычет010 — номер патента;020 — дата начала действия;025 — дата окончания действия;030 — признак налогоплательщика: «1» для ИП работодателя и «2» для ИП без сотрудников;040 — сумма налога к уплате;050 — сумма взносов и пособий, уменьшающая налог к уплате.•10 июн. 2021 г.
Можно ли совмещать патент и УСН в 2021 году?
Можно ли совмещать патент и УСН? Да, Налоговый кодекс этого не запрещает. Главное – сделать всё грамотно, с учётом ограничения обеих систем и правил их совместного применения. Давайте разберёмся, зачем это нужно и как работает в 2021 году для ИП.
Источник: www.quepaw.com.ru
Как в «1С:Бухгалтерии» ИП на УСН «доходы» уменьшить авансовый платеж по УСН на уплаченные в составе ЕНП страховые взносы?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
Уплаченные страховые взносы можно учесть в уменьшение налога по УСН с объектом «доходы» (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Страховые взносы ИП за себя, уплаченные досрочно, до наступления сроков их уплаты, установленных законодательством (31 декабря текущего года, 1 июля следующего года) можно учесть в уменьшение налога по УСН при расчете авансового платежа по налогу за квартал (полугодие, 9 месяцев). Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
При применении УСН с объектом «доходы» уплаченные страховые взносы уменьшают налог по УСН. В программе «1С:Бухгалтерия 8» с релиза 3.0.132 можно уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на уплаченные ИП за себя в составе ЕНП страховые взносы. Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя в программе рассмотрим на примере страховых взносов за 1 кв. 2023 года.
1. Расчет и уплата суммы страховых взносов ИП за себя за квартал
- Разделе Главное — Задачи организации — Перейдите по ссылке Взносы за себя, уплата за 1 кв. 2023.
- По кнопке Оплатить с банковского счета будет сформировано платежное поручение на уплату ЕНП в сумме страховых взносов за квартал:
- По единому тарифу — 11 460,50 руб. (как 1/4 от общей суммы обязательных взносов на ОПС и ОМС в сумме 45 842 руб., подлежащей уплате ИП за себя за 2023 год);
- С доходов — взносы на ОПС из расчета 1% с доходов свыше 300 000 руб. (определяется расчетным способом как 1/100 облагаемой базы свыше 300 000 руб. (доход по УСН за вычетом расходов)). В примере это сумма 7 000,00 руб.
- После создания платежных поручений необходимо создать документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса — Платежные поручения — выбрать документ и по кнопке Создать на основании сформировать документ Списание с расчетного счета). Уплатить ЕНП в сумме страховых взносов важно не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания квартала.
2. Формирование заявления о зачете страховых взносов в счет предстоящей обязанности
- Раздел: Главное — Задачи организации — Взносы за себя, заявление за 1 кв. 2023 год
- В открывшейся форме по кнопке Сформировать заявление о зачете открывается форма заявления с указанием сумм страховых взносов ИП за себя за квартал, уплаченных в составе ЕНП.
- Кнопка Провести.
- По кнопке Выгрузить будет сформирован файл для отправки заявления по электронным каналам связи. Отправьте заявление в налоговую инспекцию не позже чем за 1 рабочий день до окончания квартала.
3. Уменьшение налога по УСН на уплаченные страховые взносы
- Раздел: Операции — Закрытие месяца.
- Последовательно выполните закрытие каждого месяца квартала. При закрытии последнего месяца квартала выполняется регламентная операция «Расчет налога УСН». По ссылке с названием этой операции выберите команду Расчет налога УСН, чтобы посмотреть результат ее выполнения. В примере, уплаченная в составе ЕНП сумма страховых взносов за квартал в размере 18 461 руб. уменьшает налог по УСН («доходы») автоматически.
Источник: set-r.ru
