В основном вопрос обналичивания денежных средств волнует владельцев предприятий как способ уклонения от уплаты налогов. И мы сегодня не будем затрагивать ответственность непосредственных исполнителей, а рассмотрим ответственность заказчика и получателя обналиченных денежных средств.
Классической ситуацией является, когда при выявлении фактов обналичивания денежных средств, руководителю предприятия грозит ответственность по статье 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов.
При появлении к вам или к вашей компании внимания со стороны правоохранительных органов рекомендую незамедлительно обратиться к адвокату по экономическим преступлениям. Перейти на сайт
Часть 1 статьи 199 УК РФ – предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном размере и наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Как вербуют обнальщиков и что делать? Вся правда про обнал. Проблемы молодёжи, загубленное будущее.
Но на практике лишение свободы ранее не судимому лицу не назначается, чаще всего суд применяет штраф.
Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей.
Часть 2 статьи 199 УК РФ предусматривает ответственность за то же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере
Особо крупным размером признается сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.
Наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Это преступление уже намного серьезней и относится к категории тяжких, и за его совершение уже возникает вероятность назначения реального срока лишения свободы. Хотя наиболее вероятны варианты назначения штрафа или условного лишения свободы. Но приходится мыслить именно вероятностями, полной уверенности в том или ином решении суда быть не может.
Директор для ИП «Обнал»
Также статья 199 УК РФ предусматривает примечание согласно которому лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Но тут не нужно обольщаться, а необходимо проявить особое внимание, поскольку прекращение уголовного дела по указанному примечанию влечет прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.
То есть, это фактически признание вины в совершении этого преступления с последующей отметкой в информационном центре МВД в сведениях о судимости.
А вот для физ лиц и ИП применяется статья 198 УК РФ, где крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
Также имеются составы по статье 199.1. УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента и по статье 199.2. за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
Кроме того, могут иметься признаки преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ — подделка документов, поскольку в обнальных схемах используется фиктивный документооборот, прикрывающий несуществующие сделки.
Для тех, кто разрабатывает, организует и непосредственно приводит в действие схемы обналичивания денежных средств ответственность будет по другим статьям, где санкции намного строже.
Статья 172 УК — незаконная банковская деятельность
Статья 187 УК — неправомерный оборот средств платежей
Если же будет доказана статья 210 УК РФ – организация преступного сообщества, то сроки наказания будут более чем внушительными
Но теперь ВНИМАНИЕ.
Сейчас активно нарабатывается практика привлечения к уголовной ответсвенности по статье 187 УК РФ и самих бизнесменов, которые заказывают обналичку, даже если в их действиях не состава статьи 199 УК РФ.
Дело в том, что статья 187 УК РФ предусматривает ответственность за изготовление, приобретение, хранение, транспортировку в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты, а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств.
То есть сами договоры с фирмами-однодневками и последующие распоряжения о переводе денежных средств по фиктивным сделкам стали активно расцениваться следственными органами как состав статьи 187 УК РФ, которая предусматривает лишение свободы на срок до 6 лет.
И здесь уже не потребуется какой-то ощутимой минимальной суммы перевода. Достаточно будет только лишь самого факта обналичивания денежных средств в любом размере.
Источник: www.advokatoleshko.ru
Анатомия обнала Подпольные банкиры из Сибири отмыли миллиарды. Такого в России еще не бывало
В Иркутске полиция раскрыла группу подпольных обнальщиков — дельцов, которые в обход закона помогали частным предприятиям превращать безналичные средства в хрустящие купюры. Подобных сообщений в полицейских сводках много, но иркутская группа привлекла внимание особым размахом: за 2,5 года семь человек заработали (по самым скромным подсчетам) 170 миллионов рублей, а через их руки, как считает следствие, прошло почти три миллиарда рублей. В хитроумных схемах рекордсменов теневого банкинга разбирался корреспондент «Ленты.ру» Игорь Надеждин.
Конвейер для махинаций
По данным следствия, группа, о которой пойдет речь, сформировалась в Иркутске в июне 2014 года, когда 59-летний главный бухгалтер Анатолий Рубин (все имена и фамилии изменены, так как суд своего решения еще не вынес), уволившись из частной фирмы, организовал нелегальное предприятие. Главная задача подпольной фирмы была в том, чтобы обналичивать деньги. А основными клиентами стали лесодобывающие и строительные фирмы области: им постоянно нужны были наличные деньги, ведь «кэш» позволяет скрывать от учета сделки и, формально говоря, сокращать налогооблагаемую базу.
Материалы по теме:
Уговор дороже дела В чем плюсы и минусы досудебного соглашения о сотрудничестве со следствием
6 мая 2017
Заверяй, но проверяй Монолог нотариуса об опасностях, с которыми он сталкивается на работе
24 октября 2016
«Особенность именно этой группы в том, что для обналичивания они привлекали не фирмы-однодневки, а индивидуальных предпринимателей (ИП). Нынешнее законодательство делает им значительные послабления при проведении сделок: частнику проще получить наличные, чем юридическому лицу. Этим и воспользовался Рубин», — рассказывает следователь Олег Черемных, подполковник юстиции, заместитель начальника отдела Главного следственного управления ГУ МВД по Иркутской области.
Рубин зарегистрировал несколько фирм, но не на утраченные паспорта неизвестных граждан, а на своих знакомых, друзей и друзей своих знакомых. Во всех случаях это были «временно неработающие» — люди, которые оказались в трудных жизненных ситуациях и искали любой заработок, в том числе готовы были стать ИП.
Им платили небольшую зарплату, от которой, конечно же, никто не отказывался, но взамен требовали постоянно находиться на связи. И если что случалось — этих номинальных руководителей отправляли в банк, в налоговую, в любой проверяющий орган. Но от реального руководства они, само собой, были отстранены. Примечательно, что никто из зицпредседателей не был спившимся или опустившимся человеком.
«Счета фиктивных фирм открывались в разных банках, Рубин и его подельники получали доступ к системе «банк-клиент», к счетам фирмы, к движению денег. К логинам и паролям, в конце концов. Что касается самих ИП, то их вводили в заблуждение: говорили, что фирма будет реальной, просто некоторые формальности не позволяют зарегистрировать настоящего директора. Всех их просто-напросто обманывали, но и нужны они были только как статисты», — объясняет следователь.
Подпольные работяги
Когда к Рубину приходил очередной клиент, он просто выдавал ему реквизиты подконтрольной фирмы и фальшивый договор — например, на закупку товаров для строительства. Клиент переводил деньги на оплату договора, а фирма перечисляла их на счета подконтрольных тому же Рубину ИП.
Как правило, на выплату зарплаты (именно эта процедура облагается минимальным процентом), ну или на другую процедуру, при которой банковский процент минимален, а то и вовсе отсутствует. После этого в кассу приходил один из инкассаторов Рубина, получал деньги и отвозил их заказчику, удерживая свой процент. От момента поступления заявки до получения наличных проходило от шести до десяти дней. Затем в фискальные органы направлялись акты, что договор полностью исполнен, и сделка юридически закрывалась. А Рубин получал свои деньги, которые распределял между участниками группы, — как правило, шесть процентов от суммы.
«Объем работы, который проводила организованная группа Рубина, огромен. По данным следствия, за месяц они обналичивали около ста миллионов рублей. Им были подконтрольны 28 фирм, причем несколько из них имели дорогие лицензии — например, на строительные работы стоимостью порядка миллиона рублей, для специальных операций. Рубин снимал семь квартир в Иркутске, и участники преступной группы ходили туда как на работу. Это неудивительно: надо было готовить договоры, следить за прохождением денег, контролировать зицдиректоров, решать возникающие проблемы да еще и искать клиентов», — рассказал следователь Иркутского ГУ МВД, подполковник Олег Черемных.
Чтобы столь сложный механизм с махинациями работал без сбоев, все участники группы Рубина выполняли свои роли, которые были тщательно распределены. Сам Рубин, имеющий многолетний опыт работы главным бухгалтером, осуществлял общее руководство. Его заместителем стал 34-летний юрист Александр Бабочкин — он отвечал за все договоры, регистрацию новых предприятий, ИП, а также за конспирацию по части документов: они должны были своевременно поступать в банки и в фискальные органы. Бабочкин постоянно созванивался с клиентами, с их представителями, с индивидуальными предпринимателями, которые поставляли наличные, проводил сверку всех средств. Бабочкин же «разруливал» сложные ситуации и решал вопросы с заблокированными счетами (а такое тоже случалось).
«»Засветившиеся» предприятия группа Рубина передавала другим лицам для ликвидации или присоединения», — объясняет Олег Черемных.
Сборная мошенников
Для нелегальных предприятий огромное значение — даже большее, чем для реальных фирм — имеет архив. Поэтому в группу махинаторов одним из первых был принят отставной пилот гражданской авиации 45-летний Вячеслав Пеньков. Он отвечал за хранение документов, печатей, штампов, сим-карт и порой исполнял обязанности курьера. Вторым юристом, в помощь Бабочкину, через несколько месяцев после начала работы Рубин взял 26-летнюю выпускницу юридического вуза Любу.
«Интересно, что на этой работе Люба познакомилась с коллегой — бывшим сотрудником областного Главка ФСИН, вышедшим на пенсию в 38 лет и тоже нанявшимся к Рубину. Между ними вспыхнула любовь, и вскоре они поженились. Люба Пищалева ушла в декрет, родила — и вернулась к нелегальной деятельности», — рассказывает следователь.
Будущий муж Любы Владимир Пищалев с первых дней деятельности Рубина был привлечен им как охранник и инкассатор — благодаря его фсиновскому прошлому, опыту работы и определенному кругу знакомств. Не последнюю роль сыграло и то, что Пищалев был физически крепким мужчиной, к тому же неглупым. Позже, когда обороты стали расти, Рубин взял на работу еще двух человек — на технические должности курьеров-инкассаторов и своеобразных «разнорабочих в белых воротничках». Двум Алексеям, Краснову и Раздловскому, было по 37 лет, оба — крепкой комплекции, без специального образования и без четко выраженных должностных обязанностей в «фирме» Рубина.
Для работы группа арендовала несколько квартир, превратив их в офисы, — на Советской, Дальневосточной и Байкальской улицах, а также на улицах Александра Невского и Карла Либкнехта. Каждый офис использовался только для конкретных задач: в одном проходили встречи с клиентами, и там не было никаких компьютеров, включенных в систему «банк-клиент»; в другом хранились архивы и печати; в третьем пересчитывали полученные деньги; в четвертом собирали совещания. Так окончательно сформировался нелегальный банк с очень узким кругом задач.
В первые месяцы работы группа Рубина занималась только обналичиванием, постепенно набирая обороты. Но затем выяснилось: есть спрос на нелегальный транзит денег между клиентами, кому-то очень нужны фирмы со строительной лицензией — для оформления договора на разовые задачи… И острый ум организатора группировки выдал идею: расширяться.
«На одну из подставных фирм в 2014 году Рубин оформил специальную строительную лицензию, что позволяло ему заключать договоры для клиентов на закупку специальных материалов и выполнение отдельных видов работ. Это обошлось недешево — более миллиона, но быстро принесло ощутимые дивиденды: через фирму стали за небольшой процент оформлять для нуждающихся договоры на выполнение специальных работ. Естественно, что эту контору берегли, и из процесса чистого обналичивания она практически была выведена», — объясняет Олег Черемных.
На самом деле, по данным полиции, ни одна из фирм этой преступной группировки ни одного дня не вела реальной хозяйственной деятельности. Хотя за эти годы (по данным следствия, Рубин и его люди работали около 30 месяцев) через их счета прошло почти три миллиарда рублей. При этом у группы иногда возникали трудности: зависали деньги на счетах, и банки требовали документальных доказательств. Но созданная и отлаженная система позволяла относительно быстро и без проблем решать вопросы. Удивительно, но «карманных банкиров» у Рубина не было: по-настоящему классно работали юристы.
Унылый финал
Как бы чисто ни работали махинаторы Рубина, полицейским в конце концов удалось пресечь деятельность группы.
«На ее след вышли в ходе совместной работы оперативники ФСБ и Управления экономической безопасности и противодействия коррупции областного главка. Сначала появилась оперативная информация, потом удалось установить личности юристов, дальше началась кропотливая оперативная работа. Когда были собраны доказательства, в том числе и документальные, всех задержали. Это произошло 11 октября 2016 года, через два с половиной года с момента первых зафиксированных следствием операций по обналичиванию. И задержанные в первые же часы стали давать признательные показания», — вспоминает следователь Черемных.
Но одних оперативных материалов для суда мало: нужны доказательства. Тем более что никто из задержанных не был арестован — по статьям об экономических преступлениях закон прямо запрещает брать под стражу подозреваемых и даже обвиняемых. Уже через несколько недель некоторые фигуранты стали менять показания, всячески снижая свою роль в группировке. Но это не сработало.
Есть такая бюрократическая фраза: «выполнен значительный объем работ». И в деле иркутских обнальщиков этот факт был очевиден.
«Кроме обвиняемых, были допрошены 40 свидетелей, назначено и проведено 11 экспертиз. Основная — судебно-бухгалтерская, именно по ее результатам удалось доказать огромный объем денежной массы, прошедшей через руки группы Рубина. Кроме того, проводились фоноскопические экспертизы и даже психолого-психиатрическая: специалисты, анализируя характер разговоров всех обвиняемых и их интонации, установили степени подчиненности — то есть кто отдавал команды, кто их исполнял, кто разрабатывал сценарии действий. Для понимания: объем уголовного дела составляет 31 том», — говорит следователь.
Сам Рубин в итоге полностью признал свою вину и свою роль. Обвинение ему и его сообщникам предъявлено по части 2 статьи 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность, совершенная в составе организованной группы, с получением дохода в особо крупном размере». Им грозит до семи лет лишения свободы.
Источник: lenta.ru
«Основные клиенты — участники госзакупок»: как работают обнальщики в Екатеринбурге
Недавно в Екатеринбурге на парковке Кольцово нескольких мужчин обстреляли из травматических пистолетов. Позже мы выяснили, что это было ограбление, а его жертвами были люди, занимающиеся обналичкой. Добычей грабителей стали 20 миллионов рублей. Кстати, как стало известно E1.RU, пострадавшие до сих пор не написали в полицию заявление о нападении и, скорее всего, вовсе не будут это делать.
Осведомленный силовик тогда рассказал, что в Екатеринбурге услуги по обналичке стоят значительно дешевле, чем в Москве, и именно туда должны были отвезти деньги «инкассаторы», подвергшиеся ограблению в Кольцово.
