Как выглядит декларация ИП

Что такое налоговая декларация для ИП?

Понятие налоговой декларации объяснено детально в Налоговом кодексе РФ, это официальный документ, которым предприниматель подтверждает размер своих доходов за определенный период, служащих объектом налогообложения. Налоговое декларирование носит обязательный характер, объем, и количество подаваемых деклараций регламентируется законодательством.

Основное назначение налоговой декларации – контроль налоговых органов за порядком исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками. Кроме того, некоторые источники относят декларации к разновидности статистических источников, но данное определение носит условный характер, так как в статистическую отчетность попадают уже обобщенные данные из налоговых деклараций.

Как заполнить декларацию ИП УСН

Виды налоговых деклараций для ИП

Виды налоговых декларации зависят от применяемой предпринимателем системы налогообложения, а также отдельных особенностей вида деятельности. Любым предпринимателем сдается налоговая декларация по обязательным налогам, предусмотренным системой налогообложения. Например, ИП, применяющий ЕНВД должен ежеквартально подавать в налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Помимо этого им может представлена отчетность по иным налогам, которые он обязан уплатить в результате совершения тех, или иных действий. К примеру, предпринимателем осуществляющим реализацию подакцизных товаров должна быть подана налоговая декларация по акцизам.

Кроме того, помимо деклараций обозначенных непосредственно в налоговом законодательстве можно выделить отдельные виды отчетности, которые напрямую не обозначены, но предусмотрена возможность их сдачи. Например, нулевая налоговая декларация является весьма распространенной формой отчетности в ситуации, когда предпринимательская деятельность по каким-либо причинам не осуществлялась в отчетный период. В законе такого определения нет, как нет и специальной формы подобной декларации, но это ничуть не ограничивает возможность представления стандартной декларации с нулевыми показателями. Отметим, что в некоторых случаях сама структура налоговой декларации, а точнее системы налогообложения, не позволяет предпринимателю подавать нулевую отчетность. Самым ярким примером является декларация по единому налогу на вмененный доход, который не может быть нулевым.

Также законодательством предусмотрена уточненная налоговая декларация, которая содержит корректировку сведений представленных в ранее сданной отчетности. Исправление может быть подано предпринимателем, как по собственной инициативе, так и по требованию налоговых органов, в случае установления ими неточности в расчетах или порядке оформления налоговой базы.

Как ИП заполнять налоговую декларацию?

Законодательство не содержит жестких требований по вопросу, кем должна быть заполнена налоговая декларация индивидуального предпринимателя. То есть Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность предпринимателя готовить отчетность как самостоятельно, так и с помощью посторонних лиц, в том числе и не являющихся его работниками.

Например, если для предпринимателя вопрос: как составить налоговую декларацию – актуален, то он всегда может обратиться за помощью к специалистам. Либо использовать иные методы подготовки отчетности, например, использовать специальные программные продукты для компьютерной техники.

Помощь в составлении налоговой декларации сейчас оказывает значительное число специализированных фирм. Причем они могут не только проконсультировать обо всех особенностях заполнения той или иной формы, но и оказать полный комплекс услуг по её подготовке и сдаче. Но здесь есть пару нюансов, на которые стоит обратить внимание.

Во-первых, подготовка и сдача отчетности через посредников требует определенных финансовых затрат.

Во-вторых, некоторые фирмы оказывают услуги по подготовке только стандартных налоговых деклараций и не имеют опыта работы по иным налоговым платежам. К примеру, у них может вызывать определенные затруднения налоговая декларация по косвенным налогам. Поэтому стоит сразу уточнять возможности специалистов.

Для некоторых предпринимателей привычно самостоятельное оформление налоговой декларации. Тем более, как показывает практика, сделать это не так уж и сложно. Достаточно организовать прозрачную бухгалтерию и соблюдать установленные сроки отчетности, а также производства выплат налоговых платежей. Найти бланк налоговой декларации также не представляет большого труда.

На сегодняшний день их можно получить в любой налоговой инспекции, а также скачать с сети интернет на специализированных сайтах. В последнем случае необходимо обращать внимание на актуальность предлагаемых форм, так как смена форм отчетности не такая уж редкость.

На наш взгляд, наиболее простым вариантом является составление налоговой декларации с помощью специализированных программ бухгалтерского учета или сервисов . Так как этот инструмент позволяет готовить необходимую отчетность в автоматическом режиме на основе ранее введенных сведений. Кроме того, большинство специальных программ позволяет не только подготовить отчетность, но и сдать её по электронным каналам связи.

Как сдавать налоговую декларацию?

Подача налоговой декларации, как было отмечено выше, обязанность любого предпринимателя. Процедура представления отчетности также вся регламентирована на уровне законодательства. В частности, допускается три варианта сдачи отчетности:

• На личном приеме предпринимателя или его представителя в налоговой инспекции.
• Посредством отправки отчетности почтовым отправлением.
• По каналам электронной передачи данных.

Предприниматель в большинстве случаев волен самостоятельно выбирать удобный для него способ, но при этом он должен учитывать сроки подачи налоговой декларации. Именно несоблюдение сроков отчетности является самым распространенным нарушением, которое выявляют налоговые органы в ходе проведения камеральных проверок.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Налоговым законодательством предусмотрена ответственность за непредоставление налоговой декларации. В большинстве случаев это штрафные санкции, размер которых варьируется от вида декларации, длительности не сдачи, а также суммы налога, подлежащего уплате по данной декларации.

Штраф за непредоставление налоговой декларации не освобождает налогоплательщика от обязанности представить её. Причем, чем ранее будет представлена отчетность, тем меньше будет сумма штрафа.

Однако, штраф не самое страшное, что может повлечь непредоставление налоговой декларации в установленные сроки. Довольно часто налоговики идут по пути наложения ареста на расчетные счета предпринимателя, а также списания с них суммы задолженности путем выставления инкассо. Кроме того, регулярная неподача налоговой декларации является серьезным поводом для включения индивидуального предпринимателя в план проверок, в том числе выездных, на следующий календарный год, что тоже создаст бизнесу определенные трудности.

Значение налоговой декларации для ИП

Таким образом, своевременная сдача налоговой отчетности, это не только повод избежать штрафов, но и надежный способ защиты своего дела от различных негативных моментов. Поэтому большое значение налоговой декларации должны, в первую очередь, придавать не налоговые инспектора, а сами предприниматели.

Каждый, кто входит в мир предпринимательства, должен четко знать свои права и обязанности в сфере налогового законодательства. К примеру, необходимо иметь четкое представление, что такое налоговый период в декларации по различным налогам. Это знание позволит избежать нарушения сроков представления отчетности. Также следует знать какую и кто должен подавать налоговую декларацию по тому или иному налогу. Здесь важно увязать специфику планируемого вида деятельности с требованиями налогового и иного законодательства.

Не стоит забывать и о том, что даже прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не лишает обязанности отчитаться по доходам, полученным в этом процессе доходах. И налоговая декларация при закрытии ИП носит также обязательный характер. Причем, необходимо учитывать, что непредставление декларации в этом случае, является основанием для отказа в приеме документов на снятие предпринимателя с учета.

Для тех же предпринимателей, что остаются в бизнесе, напоминаем, что ими в самое ближайшее время должна быть представлена налоговая декларация за 2012 год, поэтому стоит поторопиться, тем более очереди в налоговых инспекциях еще не велики.

Источник: ipinform.ru

Образец заполнения декларации по УСН за 2021 год — доходы (ИП без работников)

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны в определенный срок представить в налоговый орган по месту учета, декларацию по УСН. В зависимости от объекта налогообложения, меняется состав отчетности.

Рассмотрим порядок заполнении декларации в 2023 году за отчетный период 2019 года для тех ИП, у кого применена система исчисления налога с доходов и без работников.

Налоговая декларация по УСН за 2023 год, скачать новую форму:

Что будет, если не сдать вовремя декларацию?

Представление отчета в срок является обязанностью налогоплательщика. И за несоблюдение требований налогового законодательства полагаются штрафы (п. 1 ст. 119 НК), подробнее читайте в статье — «Когда подавать и сроки сдачи декларации на УСН«.

Образец заполнения декларации по шагам

Общими требованиями к заполнению являются:

• указание сумм в полных рублях (без копеек). Для этого установлено следующее правило: 50 и более копеек округляются до рубля, менее 50 – отбрасываются;
• нумерация сквозная (страницы декларации нумеруются по порядку, начиная с титульного листа) в формате 001,002 и т.д.;
• чернила могут быть использованы черного, синего или фиолетового цветов;
• запрещены любые исправления;
• печать должна быть только односторонняя;
• запрещено скреплять листы степлером;
• заполнение печатными заглавными буквами;
• при отсутствии показателя в соответствующем поле проставляется прочерк (тире);
• вверху на каждой странице в соответствующем поле прописывается ИНН предпринимателя, КПП не заполняется (ставятся прочерки);
• в нижней части каждой страницы проставляется дата и подпись предоставившего декларацию.

1. Страница — Титульный лист.

• номер корректировки при первоначальной подаче имеет значение «0», остальные знакоместа прочеркиваются знаком «тире»;
• налоговый период кодируется цифрой 34 для декларации, подаваемой по итогам года, 50 – при закрытии ИП, 95 – при смене налогового режима и 96 – при завершении деятельности на УСН;
• код ИФНС — найдете здесь ;
• в поле «по месту нахождения» для ИП — код 120;
• ФИО налогоплательщика, вносятся в отдельные строки;
• ниже указывается код деятельности, присвоенный в соответствии с ОКВЭД;
• номер телефона для контакта в формате «+7(– – –)»;
• указывается количество страниц декларации (для ИП без работников, который не обязан платить торговый сбор и не получает средства целевого финансирования, заполняется только 003.);
• далее лист делится на два столбца, в одном из которых указывается код 1, если декларация подается ИП лично и 2, если через представителя. При указании кода 2 потребуется внести данные представителя. Заверяются данные подписью и датой заполнения. Второй столбик остается пустым для внесения отметок инспектором ФНС, осуществляющим прием.

1. Страница. Раздел 2.1.1 — расчет налога.

• если у ИП нет наемных работников, то строка 102 кодируется цифрой 2;
• строки 110-113 заполняют в соответствии с книгой учета доходов нарастающим итогом, полученных за налоговые периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

В нашем случае будет выглядеть так:

• строки 120-123 содержат налоговую ставку, применяемую в каждом из периодов — 6%. Зависит от регионов, в некоторых она меньше — подробнее читайте здесь;
• строки 130-133, сумма налога исчисленная по указанным выше строкам (см. подсказки в скобках). Цифра округляется до рублей;
• строки 140-143 содержат информацию о суммах страховых взносов, которые заплатил ИП во внебюджетные фонды. Суммы указываются нарастающим итогом. На эти величины предприниматель вправе уменьшить свой налог.

За 2019 год предприниматель должен оплатить в ПФР и ОМС — 36 238 руб. В нашем случае оплата происходила поквартально: 36 238 / 4 = 9059,5. Складываем между собой. Округляем до целого числа по правилам арифметики и получаем:

• 9060 — I кв;
• 18119 — II кв;
• 27179 — III кв;
• 36238 — IV кв.

1. Страница. Раздел 1.1 — Сумма налога с учетом страховых взносов.

• стр. 010, 030, 060,090 — указывается ОКТМО в соответствии с территорией, где зарегистрирован ИП. Если в отчетном периоде он не менялся, то ставится только в строку 010, остальные прочеркиваются;
• стр. 020 — рассчитывается по формуле: стр.130 — стр.140 из раздела 2.1.1

• стр. 040 — по формуле (стр.131 – стр.141)из раздела 2.1.1 – стр.020;
• стр. 070 — по формуле (стр.132 – стр.142)из раздела 2.1.1 – (стр.020 + стр.040);
• далее выводится сумма налога, которую ИП обязан доплатить в бюджет:

стр. 100 — по формуле (стр. 133 – стр. 143)из раздела 2.1.1 – (стр. 020 + стр.040 + стр.070),

если требуется уменьшить сумму налога, то заполняются строки 080 и 110, а строки 070 и 100 прочеркиваются.

• ставится подпись и дата.

Следует ли сдавать декларацию при нулевом доходе?

При отсутствии у предпринимателя доходов в отчетном периоде обязанность по сдаче декларации остается. В ней в обычном порядке будут титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, но все числовые показатели будут «нулевыми».

Следует отметить, что остается также обязанность по уплате страховых взносов, которые в «нулевой» декларации не показываются.

Остались вопросы? Смотрите видео по заполнению декларации на УСН «Доходы» от профессионала.

Подробней о заполнении страховых взносов в Разделе 1.1 с разъяснениями на примере.

Источник: ip-shnik.ru

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

Новый год означает использование новой декларации и новых правил ее заполнения. Как заполнить и сдать форму 3-НДФЛ предпринимателям, не осуществлявшим деятельность в течение года?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Нужно ли сдавать нулевую 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

• в качестве физических лиц — по обычным доходам, не связанным с ведением бизнеса; тогда как экономическая деятельность осуществляется по специальному налоговому режиму;
• в качестве предпринимателей, которые облагаются по общей системе налогообложения, т. е. на ОСНО.

ИП, работающий на ОСНО, — большая редкость, т. к. большинство представителей малого бизнеса предпочитают спецрежимы, ведь вместо 3 налогов платится один — специальный, замещающий НДФЛ, НДС и налог на имущество. Однако в практике встречается и комбинирования режимов — специального и общего, когда ИП ведет раздельный учет доходов и доходов доли бизнеса на спецрежима и доли — на общем. В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.

Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС. Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов? Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

По п.2 ст.80 НК РФ если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.

Важно! Упрощенная декларация из п.2 ст.80 НК РФ и нулевая декларация по 3-НДФЛ — разные отчеты, подаваемые в разных ситуаций. В первом случае у лица нет вообще ведения бизнеса, при том что ИП остается действующим, а во втором — нет облагаемых доходов: были расходы или ИП воспользовался вычетами, уменьшившими базу до нуля.

Нулевая форма 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам:

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Какие листы нулевой 3-НДФЛ необходимо сдавать для ИП

В новом бланке изменены названия всех листов, кроме первых трех. Так, вместо привычного листа В теперь предприниматели прилагают лист «Приложение 3».

В итоге обязательные листы нулевой 3-НДФЛ для ИП:

• Титульная;
• Раздел 1 — изменилась структура;
• Раздел 2 — не изменился;
• Приложение 3 — по доходам от ведения бизнеса.

Важно! Если вы сдаете бумажный бланк, вам придется самостоятельно собрать декларацию в правильной последовательности листов, пронумеровать их и листы приложенных копий документов, указать общее число страниц всего пакета на титульной странице. Декларация не сшивается.

В программе и в онлайн-сервисе очередность листов и нумерация производятся автоматически.

Важно!

Если у вас были доходы или вычеты за прошедший год, которые не связаны с ведением бизнеса, они тоже добавляются в ту же декларацию на соответствующих листах.

Какие листы нулевой декларация 3-НДФЛ сдавать при закрытии ИП

Если предприниматель прекращает деятельность и подал в ИФНС заявление о закрытии бизнеса, он обязан сдать в налоговые органы отчетность — по той части периода, в которой успел поработать с начала календарного года или отчетного периода.

В частности, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней с даты регистрации закрытия хозяйственной деятельности. Форма отчета — обычная, в ней указывается налоговый период «34» (календарный год), она состоит из тех же разделов и листов, что нужно заполнять в нулевой 3-НДФЛ для ИП при продолжении деятельности, но при отсутствии доходов.

Вдобавок сдаются документы по другим налогам — НДС, по страховым взносам, а если у вас были сотрудники, то необходимо представлять большой перечень форм персонифицированного учета.

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП

При заполнении бумажного бланка руководствуйтесь следующими принципами:

• все отчеты проверяют автоматизированные системы сканирования, поэтому важно соблюдать графические нормы заполнения;
• нужно пользоваться черной или синей ручкой;
• писать строго печатными и заглавными буквами и цифрами;
• вручную графы заполняются слева направо (в компьютерной версии значение записывается по правому выравниванию);
• для знаком пунктуации и любых символов использовать отдельные клетки;
• допускаются сокращения слов;
• не записываются копейки — они округляются до рублей;
• неприемлемы исправления;
• в строках, которые не заполняются, ставятся прочерки; сюда не включаются «нулевые» строки.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году:

1. Как будет выглядеть Приложение 3:
2. Предприниматели, в отличие от обычных граждан, обязаны указывать свой ИНН.
3. Далее записывается фамилию — можно прописью.
4. Несмотря на отсутствие финансовых результатов, нужно указать код деятельности и ОКВЭД.
5. Далее — в графах 030, 050, 060 поставьте нули.
6. Раздел 2 — все расчеты нулевые.
7. В графе 002 выберите «иное».
8. Ставка — 13%.
9. Раздел 1 — по итогам нет налога ни к уплате, ни к возврату. Поэтому в строке 010 выбирайте «3».
10. КБК перепишите с нашего образца.
11. ОКТМО — территориальный код вашего муниципалитета.
12. Титульная страница — классическая.

Это минимальное количество страниц, когда у лица за весь год не было ни объектов по НДФЛ, ни прав на вычеты.

Готовую декларацию нужно подписать на всех листах, указать свою фамилию и сдать:

• лично;
• через доверенное лицо;
• по почте.

Скачать этот бланк вы можете отсюда.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году в программе

Образец нулевки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО 2018 года через программу:

1. Нужно пользоваться этой версией программы — для заполнения за прошедший год.
2. Первое окно — условия отчета.
3. Укажите номер инспекции — найдите ее в перечне. Ищите по первым двум цифрам — номер вашего края.
4. Корректировку пропустите.
5. ОКТМО — можете посмотреть в интернете или на сайте ФНС России.
6. Признак плательщика — ИП.
7. Доходы — от предпринимательства.
8. Снимите флажок с доходов по справкам 2-НДФЛ.
9. Обратите внимание — у вас открылся раздел для предпринимателей.
10. Переходите ко второму окну — о декларанте.
11. Заполните графы персональных сведений.
12. Выберите в качестве документа паспорт.
13. Код паспорта — 21.
14. Запишите его серию, номер, дату и орган выдачи.
15. Обязательно указывается ИНН.
16. Откройте раздел предпринимателей.
17. Нужно добавить вид деятельности.
18. Вид — у вас «Предпринимательская».
19. Добавьте код.
20. С помощью встроенного справочника найдите свой ОКВЭД.
21. Ваш ОКВЭД появится на странице.
22. Больше вам ничего не нужно указывать — по всем остальным показателям у вас нули.

Эту декларацию рекомендуется сразу сохранить. Далее вы можете распечатать ее, либо сдать на флешке, а также отправить в онлайн-режиме в ИФНС, подтвердив электронной подписью.

Как заполнить онлайн нулевую 3-НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП онлайн:

Также в онлайн-режиме можно составить форму на портале «Госуслуги» при двух условиях:

• ваш аккаунт подтвержден при посещении офиса обслуживания (практически любой государственный орган исполнительной власти);
• у вас есть квалифицированная электронная подпись.

Декларация, заполненная онлайн, снабжается отсканированными копиями всех документов и направляется в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

Итоги

1. Нулевой отчет 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам, но с минимумом страниц и нулевыми значениями сумм.
2. При закрытии предпринимательства декларация сдается в течение 5 рабочих дней.
3. Электронный бланк можно сразу отправить в ИФНС онлайн, если у вас есть электронная подпись.

Источник: nalogbox.ru