Как выплатить дивиденды учредителю ИП

Вопросы по выплате дивидендов бывшим участникам обществ волнуют многих бывших и действующих собственников. Разберёмся с ними окончательно в этой статье.

О праве обращения бывшего участника общества с требованием распределения прибыли, образовавшейся в период его участия в обществе, после утраты им статуса участника общества В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Закон №14-ФЗ) участники ООО вправе принимать участие в распределении прибыли.

Распределение прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью регулируется ст. 28 Закона № 14-ФЗ. Пунктом 1 этой статьи определено, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. В п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ говорится о том, что часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале.

Правила выплаты дивидендов (ИП/РФ)

Причем уставом общества (при его учреждении или путем внесения последующих изменений по решению общего собрания участников общества, принятому единогласно) может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. В соответствии с п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ срок и порядок выплаты части распределенной прибыли устанавливаются уставом ООО или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Если участник выходит из ООО, подав заявление о выходе, то ООО должно выплатить ему действительную стоимость его доли (Пункт 1 ст. 26, п. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ).

Считать и выплачивать уходящему участнику дивиденды за счет чистой прибыли, накопленной к моменту выхода его из ООО, в связи с тем что он покидает ООО, не нужно. Дивиденды полагаются только в случае принятия общим собранием участников (единственным участником) решения о распределении чистой прибыли (Пункт 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ; абз. 6 п. 15 Постановления Пленума ВС РФ N 90, Пленума ВАС РФ N 14 от 09.12.1999).

Таким образом, дивиденды уходящему участнику выплачиваются, только если до его выхода в ООО принимались решения о распределении чистой прибыли и по ним числится задолженность перед этим участником. Аналогичный вывод сделан в Определении ВАС РФ от 12.05.2009 N ВАС-5308/09 и в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2009 по делу N А56-11686/2008.

При этом срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. Если срок выплаты уставом или решением общего собрания участников не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Участник ООО, которому в установленный срок не была выплачена часть распределенной прибыли общества, вправе обратиться к обществу с требованием о ее выплате. Срок, в течение которого ему предоставлено такое право, составляет 3 года с момента истечения срока для выплаты распределенной прибыли по принятому решению (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Как вывести деньги ООО с расчетного счета? Дивиденды и компенсационные выплаты. Бизнес и налоги.

Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но не более 5 лет. Пропущенный срок восстановлению не подлежит.

Согласно абз. 2 п. 12 ст. 21 Закона № 14-ФЗ к приобретателю доли или ее части в уставном капитале общества переходят все права и обязанности участника общества, возникшие до совершения сделки, направленной на отчуждение указанной доли или ее части в уставном капитале, или до возникновения иного основания ее перехода.

Статьей 29 Закона № 14-ФЗ установлены случаи ограничения распределения прибыли общества между участниками общества и ограничения выплаты прибыли общества участникам общества:

«1. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:

до полной оплаты всего уставного капитала общества;

до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения; если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения; в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:

если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

По прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято».

При этом нормы гражданского законодательства не содержат запрета на распределение чистой прибыли ООО, сформированной в предыдущих отчетных периодах.

Согласно п.1. ст. 43 Налогового кодекса РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Пунктом 2 ст. 43 Налогового Кодекса РФ установлен исчерпывающий перечень доходов, которые не признаются дивидендами:

1) выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;

2) выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;

3) выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.

Как в гражданском, так и в налоговом законодательстве установлено, что источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации. Указаний на то, в какой именно период должна образоваться такая прибыль нигде нет (ст. 43 Налогового Кодекса РФ, п.1 ст. 28 Закона №14-ФЗ). Следовательно, если по итогам прошлых лет прибыль не распределена, то за ее счет можно выплатить дивиденды в текущем году.

Правомерность такого вывода подтверждена в Письмах Минфина России от 24.08.2012 N 03-04-06/4-256, от 20.03.2012 N 03-03-06/1/133, от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235. Аналогичные выводы содержатся и в Постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.2007 N Ф08-7128/2006, от 22.03.2006 N Ф08-1043/2006-457А, ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 N А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1, ФАС Поволжского округа от 10.05.2005 N А55-9560/2004-43.

Вывод:

Если в ООО сменился участник (участники), а чистая прибыль не была распределена участником (участниками), утратившим(и) статус такового (таковых), то «новый» участник имеет законные основания распределить прибыль общества, в том числе направить на выплату дивидендов. В данной ситуации каких-либо санкций со стороны государственных органов действующим законодательством не предусмотрено, при условии полной уплаты соответствующих налогов.

Если прежний участник (участники) ООО до момента выхода из общества принял(и) решение о распределении чистой прибыли, то данная прибыль должна быть выплачена в течение 60 дней с момента принятия такого решения. При этом после утраты статуса участника законодательством не предусмотрено право обращения бывшего участника с требованием распределения прибыли, образовавшейся в период его участия в обществе.

Аудитор, генеральный директор ООО «Прима-Аудит»

Поделитесь нашей статьёй с коллегами:

• С помощью Facebook
• С помощью Twitter
• С помощью Google+
• С помощью Linkedin
• С помощью Vk
• С помощью e-Mail

https://prima-audit.ru/wp-content/uploads/2017/06/l2.png 0 0 elcontador https://prima-audit.ru/wp-content/uploads/2017/06/l2.png elcontador 2017-07-08 14:52:36 2017-07-20 15:18:56 Выплата дивидендов бывшему участнику

Полезные статьи

«Прима-Аудит» старается приносить своим клиентам пользу. Поэтому мы начали публикацию статей, посвящённых наиболее актуальным вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения. Надеемся, вам будет интересно и полезно ознакомиться с ними!

Недавно опубликовано:

Свежие записи

• Об удержании НДФЛ при покупке лома и отходов металлов у физических лиц, не являющихся резидентами РФ 29.05.2019
• О факсимиле подписи на расходных кассовых ордерах 29.05.2019
• Об НДС при экспорте сырьевых товаров 29.05.2019

Источник: prima-audit.ru

Дивиденды собственнику

Собственник бизнеса может выплатить себе дивиденды, если у компании есть чистая прибыль и деньги на счете. Но часто бывает по-другому: прибыль есть, но выводить ее нельзя. Или прибыль есть, но на счетах пусто.

Разбираемся, сколько денег можно вывести в качестве дивидендов, как часто это стоит делать и когда выводить дивиденды нельзя, даже если очень хочется.

Что такое дивиденды собственника или учредителя

Дивиденды — это часть прибыли компании, которую получают собственники. Если это ООО с одним собственником, дивиденды получает только он, а если акционерное общество — все держатели акций.

Чтобы вывести прибыль из компании, нужно, чтобы эта самая прибыль была. Поэтому первое и, пожалуй, самое главное условие выплаты дивидендов собственнику или учредителю — у компании должна быть чистая прибыль. Как правильно считать чистую прибыль, мы рассказали в отдельной статье.

По закону раз в год, полгода или квартал участники общества собираются и решают, будут ли в этот раз выплачивать дивиденды или потратят прибыль на нужды компании. Если компания небольшая, никаких официальных заседаний не требуется.

В целом собственник не обязан выплачивать себе дивиденды: многие учредители работают в бизнесе и получают зарплату, на которую живут, а дивиденды направляют на развитие компании.

Читать в Нескучных:

Сколько дивидендов выплачивать

Сумма дивидендов зависит не только от наличия чистой прибыли, но и от других факторов:

• Стадии развития компании — если бизнес только развивается, выводить прибыль неразумно, потому что эти деньги нужны компании. Если же бизнес давно и стабильно работает, собственник может позволить себе больше дивидендов.
• Наличия денег на счетах — по отчетам компания может иметь чистую прибыль, а в реальности не видеть этих денег, потому что, например, они заморожены в запасах или дебиторке. Формально деньги есть, а по факту они лежат на складах или у контрагентов. Подробнее рассказали в статье «Прибыль есть, а денег нет. Почему так бывает, и где искать кэш?»
• Планируемых расходов — бывает, что прибыль есть, деньги на счете есть, но выплачивать дивиденды нельзя, потому что тогда случится кассовый разрыв.

Чтобы понять, какую сумму выплатить в качестве дивидендов, нужна дивидендная стратегия. Она зависит от целей бизнеса и стадии развития компании:

Если собственник захочет, он может вывести и 100% прибыли. Но, по опыту, так никто не делает или делает очень редко, потому что оставлять компанию без денег рискованно. Если собственник, конечно, хочет, чтобы эта компания у него была :—)

Как правильно выплатить дивиденды

Теперь разберем на примере, как выплатить дивиденды ООО в 2023 году. Представим, что у нас строительная компания «Карась», которая неплохо сработала во втором квартале, и собственник хочет вывести дивиденды.

Шаг 1. Посчитать чистую прибыль. Дивиденды платят только из чистой прибыли — прибыли после вычета всех расходов и уплаты налогов. Размер чистой прибыли можно посмотреть в отчете о прибылях и убытках, или ОПиУ. Если у вас нет ОПиУ, поможет статья «Как начать вести учет денег в бизнесе», но мы надеемся, что есть.

При выплате дивидендов всегда нужно ориентироваться на размер чистой прибыли в ОПиУ — даже если на счете в банке денег больше.

Шаг 2. Выбрать дивидендную стратегию. О стратегии мы говорили выше, здесь скажем лишь кратко: деньги распределяют на дивиденды, развитие и подушку безопасности. Сколько и на что именно пойдет, зависит от целей компании.

Строительная компания «Карась» работает давно, крепко стоит на ногах, но планирует масштабироваться. Поэтому собственник решает, что 50% прибыли выведет себе, а 50% — направит на развитие.

Шаг 3. Определить периодичность выплат. Дивиденды можно выплачивать с любой периодичностью, но лучше, чтобы была четкая система: например, раз в квартал или раз в полгода. Если выводить деньги когда стукнет в голову, возникнет бардак в финансах. В Нескучных дивиденды выводят раз в неделю — так тоже можно. Об этом у нас есть отдельная статья.

Если вы только начинаете, советуем тренироваться на квартальных выплатах. Если они будут проходить безболезненно для компании, можно попробовать платить чаще.

Шаг 4. Создать отдельный счет под дивиденды. Мы говорили, что нередко бывает так: прибыль есть, а денег на счете нет. Или деньги на счете есть, но скоро выплачивать зарплаты, и если деньги вывести, возникнет кассовый разрыв. Чтобы таких ситуаций не было, дивиденды лучше копить на отдельном счете — направлять на него часть всех поступлений, например 10%. Мы называем это системой фондов — подробнее о том, как ее организовать, рассказали в статье «Как не проесть всю прибыль: система фондов и счетов».

Шаг 5. Сверить сумму на счете и в отчетности. Перед тем как выплачивать дивиденды, нужно убедиться, что цифры в ОПиУ и суммы на накопительном счете совпадают. Если это не так, цифры нужно свести.

Еще с дивидендов компания платит налог — 13%. Если налоговая база больше 5 млн или собственник — нерезидент РФ, то 15%. Тут всё как с НДФЛ, ничего нового.

Читать в Нескучных:

Как отражать дивиденды в бухучете

Выплата дивидендов обязательно отражается в бухгалтерской отчетности. ООО не может работать без бухгалтера, поэтому эти вопросы решает он, но расскажем кратко для общего понимания.

Итак, при выплате дивидендов бухгалтер подает в налоговую отчеты:

• по НДФЛ — в виде расчета 6-НДФЛ;
• по прибыли — в виде декларации.

Кроме этого, бухгалтер следит, чтобы по выплатам дивидендов было составлено официальное решение, а дивиденды были выданы в течение 60 дней со дня принятия решения о выплате.

В каких случаях нельзя платить дивиденды

Дивиденды нельзя выплачивать в двух случаях: если у компании нет чистой прибыли и если выплата дивидендов вызовет проблемы в бизнесе, например серьезный кассовый разрыв.

Читать в Нескучных:

Дивиденды: частые вопросы собственников

Сколько раз можно получать дивиденды?

Количество выплат дивидендов не ограничено: можно получать каждый месяц или не получать вообще. Главное — чтобы после выплат у компании были деньги на операционную деятельность и развитие.

В Нескучных, например, дивиденды выплачиваются каждую неделю. Мы рассказывали об этом в другой статье: Выводим дивиденды раз в неделю, рассказываем как.

Что делать с нераспределенной прибылью прошлых лет?

То же самое, что и с любой другой прибылью. Нераспределенную прибыль прошлых лет можно направить на дивиденды, развитие компании или подушку безопасности.

Как долго могут храниться дивиденды?

Собственник компании может копить дивиденды на отдельном счете столько, сколько захочет, но финдиры обычно против этого. Дело в том, что эти деньги просто лежат мертвым грузом: они не работают и не помогают компании зарабатывать. Если собственнику они пока не нужны в качестве дивидендов, лучше направить их в дело.

Можно ли выплатить дивиденды раньше срока?

Можно, если вы ИП. Например, дивиденды можно выплатить в начале квартала, а не в конце, ориентируясь на еженедельное или ежемесячное выполнение квартального бюджета. В нем компания прогнозирует свои доходы и расходы и примерно понимает, сколько заработает в этом периоде. Но такими вещами лучше не злоупотреблять, потому что итоговая прибыль может оказаться меньше или случится форс-мажор.

Как платить дивиденды, если я ИП?
ИП может получить дивиденды любым удобным для себя способом:

• снять часть денег с расчетного счета ИП через кассу в банке, указав назначение платежа — на личные нужды;
• сделать перевод на личный счет, а потом снять деньги с этого счета или карты, опять же указав, что средства перечисляются на личный счет или на карту;
• перевести деньги на свой банковский вклад.

ИП платит налоги со всех доходов один раз. Поэтому выведенные на себя средства не подлежат дополнительному налогообложению.

Можно ли получить дивиденды имуществом?

Да, можно. Так бывает, если платежи собственника за мебель для дома, по личному кредиту или лизинговые за автомобиль вносит компания. В отчетности компании эти выплаты будут записаны как дивиденды.

Например, собственнику начислили 500 000 рублей дивидендов за июнь. В июне компания заплатила за мебель для дома, оплатила личный кредит и внесла лизинговые платежи на сумму 300 000 рублей. Собственнику останется отдать лишь 200 000 рублей по итогам июня.

Как выплачивать дивиденды иностранному учредителю?

В 2022 году президент России несколькими дополнительными указами ввел новый временный порядок выплаты дивидендов иностранным учредителям.

Так, иностранные учредители из недружественных государств при сумме выплат свыше 10 млн рублей дивиденды получают только в рублях на счет в российском банке. Общий порядок выплат стал таким же, как при работе с иностранными кредиторами. В работе с дружественными нерезидентами ничего не изменилось.

Выплата дивидендов: в двух словах

• Дивиденды — это часть прибыли компании, которую получают собственники.
• Дивиденды можно выплачивать, если у компании есть чистая прибыль, есть физические деньги на счетах, а сама выплата не вызовет проблемы в бизнесе, например кассовый разрыв.
• Чтобы выплата дивидендов была безболезненной для бизнеса, создают систему фондов — отдельные накопительные счета под разные цели, в том числе под дивиденды.
• Размер дивидендов зависит от целей компании и стадии ее развития. Чем крепче компания стоит на ногах, тем больше денег можно выплатить в качестве дивидендов.

Поможем разобраться с прибылью, дивидендами и стратегией развития

«Нескучные финансы» помогают бизнесу разбираться не только с дивидендами, но и с другими важными вопросами, например:

• как выстроить управленческую отчетность, чтобы она помогала работать и развиваться;
• как и где найти деньги, когда их нет;
• как выбраться из постоянных кассовых разрывов и наладить стабильный денежный поток;
• как сделать так, чтобы у собственника всегда были дивиденды, а компания при этом продолжала развиваться.

Вот как это обычно бывает:

• Увеличили чистую прибыль в 14 раз и сократили дебиторку.
• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн рублей резервов.
• Стоматология: из 2,2 млн ₽ выручки сделали 5 млн ₽.
• Вышли из миллионного убытка на 700 000 ₽ чистой прибыли на госзакупках.

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия. ↓

Экскурсия по аутсорсу финучета

Онлайн-встреча о технологии «Нескучных» для вашей компании. Чем мы можем помочь, в какие сроки и сколько это будет стоить.

Источник: noboring-finance.ru

Блог / Бухгалтерия

Бухгалтерия ･ Как вывести дивиденды индивидуальному предпринимателю?

20 января 2023 ･ 2 мин чтения

Как вывести дивиденды индивидуальному предпринимателю?

Многие знают, что нельзя выводить свой доход из ТОО без основания. Нужно обязательно рассчитать доходы, отнять расходы, определить прибыль и разделить между учредителями ТОО на основании решения. Прибыль, которую учредители делят между собой, называется дивидендами. ТОО обязательно должно вести бухгалтерский и налоговый учет, поэтому расчет прибыли не составляет трудностей. Что же делать со своим доходом ИП?

ИП могут применять как упрощенный, так и общеустановленный режим. На упрощенке можно не вести бухгалтерский учет, но на общеустановленном режиме это необходимо, чтобы рассчитать свою налогооблагаемый доход.
Согласно Предпринимательскому кодексу, индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан РК, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц. Соответственно, ИП вправе самостоятельно распределять денежные средства, которые получает от своей деятельности. Можно снимать денежные средства со счета или наоборот, пополнять свой банковский счет личными денежными средствами (главное правильно указать назначение платежа, чтобы при камеральной проверке уполномоченный орган не решил, что вы положили деньги на счет выручку от деятельности).

Очевидно, что ИП на упрощенке может снимать свой доход в любой момент. Но предприниматели начинают задаваться вопросом: если ИП на общеустановленном режиме, то вести бухгалтерский учет нужно. Как в таком случае выводить свой доход? На самом деле нет никакой разницы, на упрощенном режиме ИП или на общеустановленном.

В любом случае предпринимательским кодексом предусмотрено свободное распоряжение своими денежными средствами. Самое главное при этом — правильно подойти к вопросу с ведением первичной документации и правильно оплачивать ИПН при сдаче налоговых отчетностей.

Источник: buhta.com