Как выставить счет арендатору за коммунальные услуги при УСН

Арендатор ежемесячно предоставляет справку-расчет коммунальных платежей исходя из занимаемой субарендатором площади на основании счетов водо-, тепло-, энергоснабжающих предприятий, выставленных арендодателю и отражающих поставку услуг. Общество арендодатель спрашивает нужно ли при таких условиях учитывать получаемые суммы компенсации в налогооблагаемых доходах, если они полностью пе речисляются ресурсоснабжающим ком паниям никаких наценок к стоимости ресурсов для арендаторов арендодатель не устанавливает. ООО Арендатор арендует офисное помещение у ООО Арендодатель.

Перевыставление коммунальных услуг арендатору проводки | 2023

Счета фактуры, полученные арендодателем от поставщиков коммунальных услуг, регистрировать в книге покупок следует без учета сумм налога по коммунальным платежам, потребленным арендатором письмо Минфина России от 06. Суммы полученной компенсации не являются доходами организации и для целей бухгалтерского учета п. Арендатор ежемесячно предоставляет справку-расчет коммунальных платежей исходя из занимаемой субарендатором площади на основании счетов водо-, тепло-, энергоснабжающих предприятий, выставленных арендодателю и отражающих поставку услуг. Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию.

Как разделить оплату коммунальных платежей

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию – перевыставите пожалуйста счета • При перевыставлении посредником счетов-фактур прилагать также заверенные копии первоначальных счетов-фактур, полученных посредником от продавца услуг. В данных случаях счет необходимо перевыставлять на другое лицо физическое или юридическое. Статья расходов Коммунальные услуги с кем может быть заключен договор. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Как перевыставить электроэнергию арендатору при усн

Перевыставление коммунальных услуг арендатору
Основание письмо Минфина 03-03-06 1 895 от 27 декабря 2007 года.
, рекомендуется оформить коммунальные услуги как переменная арендная плата.

Компенсация арендодателю коммунальных услуг в 1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0 – Учет без забот

Департамент общего аудита по вопросу перевыставления коммунальных платежей по договору субаренды
арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика. Допускается также использование посреднического договора, в котором продавец выступит агентом и выставит отдельный пакет документов на транспортные услуги, где в качестве исполнителя в обязательном порядке должна быть указана соответствующая сторонняя транспортная организация. 1 Правил заполнения счета-фактуры признан соответствующим Налоговому кодексу РФ.

Оформление коммунальных платежей 1С:Бухгалтерия

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и их налогообложение

Дебет 76 субсчет Расчеты с заказчиком за приобретенные товары работы, услуги Кредит 76 субсчет Расчеты с заказчиком по вознаграждению удержана сумма вознаграждения из средств, полученных от заказчика если посредник самостоятельно удерживает вознаграждение ;. Дебет 90-3 Кредит 68 начислен НДС на всю сумму арендной платы ОСНО.

Акт с этими позициями: услуги по непосредственно аренде (23 600 рублей) с НДС (3 600 рублей), компенсация услуг ЖКХ в размере 3 540 рублей. НДС последние выплаты не облагаются.
Приложение к акту, представляющее собой расчет распределения услуг ЖКХ.
Копии коммунальных квитанций.
Счет-фактура на услуги по аренде в размере 23 600 рублей с НДС на 3 600 рублей.

Что нужно учесть дочерним компаниям — конечным покупателям услуг

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов — НалогОбзор.Инфо
Перевыставление коммунальных услуг опасности по НДС у арендатора.
Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов п.

ООО «Арендатор» арендует офисное помещение у ООО «Арендодатель». Величина арендной платы равна 23 600 руб. в месяц, в том числе НДС 3 600 руб. Договором аренды предусматривается, что арендатор компенсирует расходы на коммунальные услуги. Арендодатель перевыставляет арендатору счета снабжающих организаций в сумме стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором. Вместе с тем если между арендодателем и арендатором будет заключён агентский договор, то поставщики коммунальных услуг будут оказывать услуги потребителям-арендаторам при посредничестве агента-арендодателя. включить сумму коммунальных расходов в состав арендной платы в качестве переменной величины;.

Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

Агентский договор можно составить как в виде отдельного договора, в котором арендодатель выступает в качестве агента и за агентское вознаграждение, а можно предусмотреть обязанности агента в основном договоре аренды. Дебет 60 субсчет Расчеты по электроэнергии Кредит 51.

ДТ60 КТ51. Оплата услуг ЖКХ и связи включая НДС.
ДТ26 КТ60. Учет собственных трат на коммуналку и услуги связи.
ДТ19 КТ60. Частичное принятие к зачету НДС.
ДТ76 КТ60. Выставление актов без выделения НДС.
ДТ51 КТ76. Получение выплат от арендаторов.
ДТ99 КТ68. Постоянное налоговое обязательство.
ДТ68 КТ99. Постоянные налоговые активы.

при составлении счетов-фактур посредником, заключившим в интересах комитента, принципала сделки по приобретению товаров работ, услуг от своего имени, должны указываться полное или сокращенное наименование, адрес и идентификационные номера продавца, который является налогоплательщиком сумм НДС, уплаченных ему покупателем. Как и в случае с ОСН, нельзя забывать про экономическую обоснованность затрат.

Читайте также: Размер пошлины за ИП

Как можно грамотно перевыставить счет? • По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения ст. , рекомендуется оформить коммунальные услуги как переменная арендная плата. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам 9. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Перевыставление счетов от энергоснабжающей организации

Учет транспортных расходов
05 — начислены коммунальные платежи по договору аренды недвижимого имущества.
Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией 3.

Памятка по снижению рисков

Налоговый учет коммунальных услуг в расходах при ОСН
Как арендодателю отразить арендные платежи в бухучете.

Создаем документ «Поступление на расчетный счет», операция «Оплата от покупателя». Документ формирует следующую проводку:ДТ 51 КТ 76.09 – Поступление денежных средств от принципала, организации «Арендатор».Затем организация «Арендодатель» оплачивает задолженность поставщику – организации «Энергосбыт» в сумме 10 000 рублей. В случае если перевозку проданных товаров производит сторонняя организация, которая во взаимоотношениях продавец покупатель выступает в качестве перевозчика, возмещение расходов на транспортные услуги происходит по схеме перевыставления оказанных услуг. компенсация потребленных коммунальных услуг за май 2014 года 3 540 руб.

За товар ненадлежащего качества при заказе дистанционно

Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации В. Мой адрес не дом и не улица к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации.

включить сумму коммунальных платежей в состав фиксированной арендной платы;
включить сумму коммунальных расходов в состав арендной платы в качестве переменной величины;
перевыставлять арендатору для возмещения суммы расходов на коммунальные услуги;
заключить с арендатором агентский договор, по которому арендодатель приобретает коммунальные услуги для арендатора;
арендатору заключить с поставщиками коммунальных услуг прямые договоры.

— сумма НДС , предъявленная Арендодателем со стоимости коммунальных услуг, в части приходящейся на Субарендатора, не может быть принята Арендатором к вычету , так как фактически коммунальные услуги приобретает Субарендатор. Дебет 20, 23, 91 Кредит 60 на стоимость услуг без НДС.

Способ 1. Посреднические услуги

Можем ли мы не принимать транспортные расходы к себе к учету (в виде затрат), а сразу перевыставить покупателю
Дебет 20 Кредит 60 субсчет Расчеты по электроэнергии.
Арендатору выставляется счет-фактура от имени арендодателя.

Интегрированный полнотекстовый банк правовой информации:

Как Списать Мц 04 С Забалансового Счета • Инвентаризация мц 04 в 1с 83 бухгалтерия
Как Отразить Покупку Валюты В Бухгалтерском Учете • Предварительная настройка 1с
Дебет 80 Кредит 75 Проводка Что Означает • Дт 80 кт 75 проводка означает
Выкупили Лизинговый Автомобиль Как Принять К Учету • Вспомним основы
Курсовые Разницы Как Отразить Проводки Примеры Поступление • Бухгалтерский учет
Комиссия Банка На Какой Счет Списывается • Услуги инкассации
Какой Проводкой Отражается Перечисление Ндфл В Бюджет • Проводки по налогам
Приобретение Предприятия Как Имущественного Комплекса Проводки • Налог на прибыль
Какие Расходы Не Относятся К Основным • Методы распределения

Источник: bizkompass.com

Перевыставляем коммунальные услуги можно ли принять расходы |

Оно было высказано в некоторых Постановлениях ФАС, например, в Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 23.11.2009 № А17-7511/2008. Суды признали право арендодателя на вычет НДС по коммунальным услугам в полном объеме, в том числе и по той доле, которую использовал арендатор.

Суды исходили из того, что арендодатель обязан предоставить помещение в рабочем состоянии (ст.611 ГК), а, следовательно, в помещении должны быть свет, тепло и вода. Сдача помещения в аренду − операция, которая облагается НДС. Значит, покупка коммунальных услуг для такого помещения используется в налогооблагаемой операции по НДС. Поэтому арендодатель может получить вычет по коммунальным услугам в полном размере. А арендатору «передать» коммуналку без НДС и выставления счета-фактуры. 5.

Перевыставление коммунальных платежей арендатору: бухучет и налоги

НК РФ).В рассматриваемом случае у продавца отсутствует возможность принятия НДС к вычету по перевыставляемым транспортным расходам, поскольку данные расходы будет у себя учитывать покупатель, а не продавец. Данный подход подтверждается Письмом Минфина России от 03.11.2009 N 03-07-11/281. Следовательно, в данном случае необходимо перевыставлять транспортные и иные расходы покупателю (кто будет возмещать расходы на доставку) с учетом НДС.В данном случае возникнет вопрос, в каком случае заказчик (покупатель) может принять к вычету НДС со стоимости возмещаемых им расходов.Налоговый кодекс прямо не регулирует вопрос возможности применения вычета по НДС заказчиком (покупателем), возместившим расходы продавца на доставку товара.
Пунктом 7 ст.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

В конце еще раз обратим внимание на те моменты, которые важны для правильного бухгалтерского и налогового учета коммунальных расходов:

с кем заключен договор на коммунальные услуги − с поставщиком или арендодателем?
включены ли коммунальные расходы в арендную плату или они возмещаются арендодателю отдельно? Есть ли агентский договор между арендодателем и арендатором?
факт использования коммунальных расходов подтверждается приборами учета, даже если потребитель не подписал акт выполненных работ, услуги будут считаться оказанными
система налогообложения, правила признания расходов при УСН и ОСН отличаются

В комментариях ждем ваших вопросов и историй из практики.

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

Инфо Например, Федеральным законом от 27.07.2010 N 190-ФЗ «О теплоснабжении». Что все это значит для потребителя коммунальных услуг? Это значит, что подписала организация или ИП акт выполненных работ в отчетном периоде, или нет, факт оказания услуги все равно есть. Счетчики выступают, своего рода, независимой стороной, подтверждающей, что услуги были использованы.
Внимание Поэтому потребитель получит в свой адрес и акт выполненных работ и счет-фактуру. Когда потребитель не согласен с выставленными объемами коммунальных услуг, то он может обратиться в ресурсоснабжающую организацию. Если ресурсоснабжающая организация согласится с данными потребителя, то она составит документ об изменении объемов, который должен подписать потребитель.
И на основании этого документа выставит корректировочный счет-фактуру. Но все это будет уже в другом отчетном периоде.

Ндс при перевыставлении расходов (мисникович л.)

Важно Получается следующий алгоритм 1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию «НДС включать в стоимость». Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется.
Получаю проводку 76.09/60.01 2. РТУ. Использую ТЧ «АгентскиеУслуги». Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ. НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609.

СФ в журнал учета попадает.
В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62. Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован? Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных. В вашей компании выводят какин-нибудь доп.

Перевыставление коммунальных услуг – опасности по ндс у арендатора

Ни одна из инфраструктурных сфер не набрала даже 50% положительных отзывов Однако в данном случае для налоговых целей важно, кто в соответствии с договором обязан обеспечивать отопление помещения, электроснабжение и т. д.:

Арендодатель на «доходной» усно: как учесть оплату коммуналки арендаторами

Объясняется это тем, что поступление этих средств в бюджет арендодателя не приводит к экономическим выводам (пункт 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Арендодатель – это лишь переходное звено между арендатором и организациями, предоставляющими коммунальные услуги. Однако здесь есть важный нюанс.

Если фирма в рамках налогового учета включила суммы возмещения в доходы и расходы, в бухучете нужно зафиксировать постоянное налоговое обязательство (ПНО), а также постоянный налоговый актив (ПНА). Это подтверждается ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». ПНА и ПНО образуются из-за постоянных разниц между бухучетом и налоговым учетом. В рамках ПБУ 18/02 под постоянными разницами подразумеваются доходы и траты, учитываемые при установлении базы по налогу на прибыль, которые не признаются для целей бухучета доходами и тратами отчетного и следующего периодов (пункт 4 ПБУ 18/02).

Перевыставление расходов другой организации

Далее обсудим подробнее, как обстоит дело при аренде со «входным» НДС от поставщиков коммунальных услуг. 4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором Особенность такой ситуации − возмещение арендатором коммунальных расходов отдельно от арендной платы. А самый спорный вопрос − вычет входящего НДС, причем как у арендодателя, так и у арендатора.

Как такие условия могут быть сформулированы в договоре? Например: «Арендодатель компенсирует (возмещает) арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов». Важно понимать разницу между тем, когда коммунальные расходы входят в арендную плату в виде переменной составляющей и тем, когда они компенсируются. Рассмотрим вычет по НДС у арендодателя при покупке коммунальных услуг, которые будут компенсироваться арендатором.

Передача части расходов арендатору в виде компенсации − не реализация услуг, а, следовательно, такая операция не является объектом налогообложения по НДС. Из этого исходят контролирующие органы, которые считают, что: — арендодатель не может взять сумму НДС на вычет по тем коммунальным услугам, которые были «переданы» арендатору, а должен включить сумму НДС в их стоимость — при «передаче» услуг арендодатель не должен выписывать счет-фактуру Нормативные документы, в которых высказана такая позиция:

письма Минфина от 31.12.2008 № 03-07-11/392, от 03.03.2006 № 03-04-15/52
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.10.2008 № А10-845/08-Ф02-5264/08, № А10-845/08-Ф02-5607/08

Вариант 2 Есть еще одно мнение о том, что делать арендодателю с вычетом НДС в случае перевыставления расходов.
Инфо Собственно вопрос — как вы отражаете такие операции, какими документами и по каким счетам? Рекламное место пустует Sasha_1CK 1 — 16.07.14 — 17:01 апну Naumov 2 — 16.07.14 — 17:02 Агентские услуги или перевыставление?Перевыставление не реализовано вообще никак anton_mgn 3 — 16.07.14 — 17:43 (0) У нас методологи рекомендуют проводить перевыставление через 76 счет без выделения НДС. Т.е. поступление услуг 76 — 60 (вся сумма с НДС), после — реализация 62 — 76 без проводок по НУ. Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов Так, например, в случае, если НДС не выделен в счете, арендодатель не выставляет счет-фактуру и в договоре не оговаривается, что компенсация подлежит возмещению с НДС, арендатор имеет право полагать, что он компенсирует расходы на электроэнергию без НДС (так, как это описано в п.2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected]).

Источник: 02zakon.ru

Возмещение коммунальных платежей не может признаваться формой арендной платы в понимании нормы ст. 614 ГК РФ

15 октября 2020 года Верховный суд принял позицию Арендатора – возмещение коммунальных платежей не может признаваться формой арендной платы, даже, если Арендатор соглашался и подписывал акты на выше сумму, чем выставляла энергетическая компания.

Казалось бы, очевидный факт. Еще в 2002 году Президиум Высшего Арбитражного суда РФ в п. 12 Информационного письма от 11.01.2002 № 66 указал, что возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных платежей не может рассматриваться как форма арендной платы. Однако арендатор вынужден был доказывать свою правоту в СКЭС ВС РФ (А07-29248/2018).

Фактические обстоятельства

Договором аренды стороны предусмотрели, что переменная арендная плата означает плату, состоящую из платы за фактически потребленные арендатором коммунальные услуги, которые рассчитываются как сумма следующих показателей: фактический объем потребленных умноженный на тариф, установленный энергоснабжающей организацией.

Все было бы очевидно, но ситуацию осложняли некоторые обстоятельства. Энергоснабжающая организация выставляла счета Арендодателю по завышенному тарифу, которые транслировал ись Арендатору. Арендатор оплачивал счета и подписывал акты оказанных услуг на указанную сумму (не спрашивайте «почему?» — вопрос риторический).

Однако, спустя некоторое время, Арендодатель обнаружил, что он опосредованно присоединен к сетям через организацию, не являющуюся сетевой. А потому, оплата должна производиться по тарифу высокого напряжения, который примерно на 20-30% дешевле. Арендодатель просудил неосновательное обогащение у энергоснабжающей организации, а вот в возвращении данных денежных средств Арендатору отказал.

Позиция судов нижестоящих инстанций

Суды, отказывая в удовлетворении требований о взыскании неосновательного обогащения, указали, что арендатор подписывал акты оказанных услуг, тем самым соглашался с суммой и порядком начисления арендной платы. Суды указали, что Истец не доказал неравноценность предоставления.

Арендатор настаивал на том, что да, несмотря на то, что тариф завышен, но это все равно тариф, а потому нарушений условий договора нет. «Все очень просто, — говорит Арендодатель, — я содержу сети в помещении, деньги, которые поступают от Арендатора, делю на два – часть отправляю непосредственно на оплату электроэнергии, а вторую часть оставляю себе, чтобы содержать сети».

Возможно, такой аргумент «выстрелил» бы, если бы Арендодатель именно в таком порядке и делал указанные действия. Но вмешался его величество случай – Арендодатель сам не знал, что тарифы завышены, а потому полностью отправлял все денежные средства энергоснабжающей организации. В связи с чем, сработал аргумент Истца об отсутствии встречности (ст.

328 ГК РФ), отсутствии свободы договора в данной части (ст. 421 ГК РФ) и императивности стоимости услуг по поставке электроэнергии. Арендодатель выступает посредником, а не оказывает какие-либо услуги/не осуществляет поставку электрической энергии. Денежные средства идут транзитом и даже, с учетом судебной практики, не облагаются налогом.

Вопрос императивности и диспозитивности является спорным. Можно рассуждать далее, а что если бы стороны установили в договоре, что размер коммунальных платежей не может превышать, например, 50 000 рублей? В этом случае, Арендодатель должен доплачивать самостоятельно суммы сверх или имел бы право взыскать их? Если использовать аналогичный подход относительно императивности цен на электроэнергию, то условие об ограничении размера не действует и Арендодатель имеет право на компенсацию в полном объеме. Нельзя придерживаться разночтений в вопросе того, что в случае увеличения – императивно, а в случае уменьшения – диспозитивно.

Неизвестно, как бы разрешилось дело, если бы, судьи не учли, волю сторон при заключении договора, применив ст. 421 ГК РФ. Очевидно, что при существующей формулировки, воля сторон была направлена на зависимость стоимости электрической энергии от регулируемой, а не свободной цены.

Касаемо встречности по поставке электроэнергии, то она отсутствует между Арендодателем и Арендатором. В случае отсутствия встречности по обязательству, предоставление квалифицируется в качестве неосновательного обогащения. Но тут возникает проблемка в другом – содержании сетей. По-моему мнению, обязанность содержать данные сети в надлежащем состоянииявляется одним из элементов общего обязательства Арендодателя по предоставлению помещения, а не встречным обязательством Арендатор оплачивать электрическую энергию.

С учетом всех рассуждений, нужно сказать, что ситуация была не типичная. В данном деле сыграла и формулировка договора, и упор на отсутствии встречности и то, что Ответчик сам ранее не знал о завышении тарифа, в связи с чем сам взыскал с ресурсоснабжающей организации денежные средства.

Присутствуя в судебном заседании и анализируя слова судей, позиция которых склонялась то к одной стороне, то к другой, могу дать несколько советов, чтобы не возникало подобных ситуаций:

Источник: zakon.ru