Предприниматели на УСН не платят НДС и не указывают его в документах. Но иногда приходят крупные клиенты на общей системе налогообложения и просят выставить счёт с НДС. Если они покупают без НДС, то не могут заявить налог к вычету и сэкономить.
Вам же выставлять счёт с НДС, наоборот, невыгодно — придётся заплатить этот налог в бюджет. Но если отказать клиенту, он уйдёт к другому поставщику. Поэтому в крупных сделках предприниматели на УСН иногда делают исключения.
Разберёмся, как быть, если вы выставили счёт с НДС: как считать и платить налог и какую отчётность сдавать.
Выставите счёт-фактуру
Срок — 5 календарных дней. Отсчитывайте его с того момента, который был раньше:
- вы отгрузили товар, выполнили работу или оказали услугу с НДС,
- передали имущественные права,
- получили полную оплату предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.
Например, вы оформили договор на поставку круассанов и получили оплату от заказчика 15 июня. Выставите для него счёт-фактуру до 20 июня включительно.
Самозанятый. Как выставить счет организации или ИП.
Форма счёта
Счёт на оплату не является обязательным первичным документом, он составляется по желанию сторон. Несмотря на то что унифицированная форма счёта на оплату не утверждена, есть определённый набор реквизитов, которые следует в него включить. Счёт состоит из нескольких разделов:
- Наименование документа и его дата.
- Банковские и прочие реквизиты получателя. Это название банка, БИК, корреспондентский счёт, номер счёта получателя, а также его наименование, ИНН и КПП.
- Сведения о поставщике и покупателе — их названия, все основные коды, адреса и телефоны.
- Информация о товарах и услугах. Как правило, это табличная часть, в которой построчно перечисляются товары и/или услуги, указываются количество, единицы измерения, цена и стоимость. В конце подводится итог — общая сумма по счёту.
- Раздел для подписи и печати (если она применяется).
При необходимости в счёт можно добавить дополнительную информацию для покупателя. Например, срок, в течение которого нужно произвести оплату. Или предупреждение о том, что после перевода денег покупатель должен уведомить продавца.
От имени организации документ подписывает руководитель и главный бухгалтер. А как выставить счёт от ИП? Тут всё просто — в качестве подписанта указывается сам предприниматель. Это единственное отличие счёта на оплату для ИП от того, который выставляет компания.
С какой суммы платить налог УСН
Платите УСН с оставшейся после вычета НДС суммы.
Например, вы получили от клиента 10 тысяч рублей, но из них 1 666,67 рубля — это НДС, который вы перечислили в налоговую. Налог УСН платите с оставшейся суммы — с 8 333,33 рублей.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.
Как самозанятому выставить счет / Как вывезти наличку из РФ / Как снизить налог при УСН
Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев
Как правильно указывать стоимость
При указании в счёте стоимости нужно обратить внимание на два момента. Первый из них связан с НДС. Он может быть в составе цены или же отсутствовать. Чаще всего предприниматели применяют какой-либо льготный налоговый режим — УСН, ЕНВД или патентную систему. В этом случае НДС не уплачивается и в цене не выделяется.
В итоговой стоимости можно указать «без НДС».
Бесплатная консультация по налогам
Плательщики НДС включают сумму налога в цену. В таком случае в счёте нужно её выделить. Например, если общая цена 120 000 рублей, следует указать:
- итого: 120 000 рублей;
- в том числе НДС: 20 000 рублей.
Второй момент связан с тем, что при указании суммы цифрами может возникнуть ошибка. Например, покупатель поставил лишний ноль. Во избежание этого ниже в табличной части итоговая сумма указывается прописью.
Чтобы избежать ошибок в оформлении, рекомендуем воспользоваться нашим сервисом, который поможет за несколько простых шагов выставить счёт онлайн. Сервис позволяет добавить подпись руководителя и бухгалтера, печать и скачать готовый документ или отправить его с помощью ссылки. Ниже показан образец счёта из сервиса.
Выставить счёт онлайн Совершенно бесплатно и без регистрации
Кто может не платить и нужно ли платить НДС?
По действующему законодательству бизнесмены, работающие без организации юридического лица, входят в круг плательщиков налога на добавочную стоимость. Статус плательщика налога ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать работы с НДС – подать уведомление о переходе на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться работой на УСН, ПСН (патент) или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а сумма НДС и НДФЛ заменяется единым налогом. По умолчанию все индивидуальные предприниматели по итогам прохождения регистрационных действий должны работать на общей системе налогообложения, которая предполагает работу с НДС и НДФЛ, а также ведение сложного бухгалтерского учета. Чтобы этого избежать, необходимо перейти на один из специальных режимов в момент регистрации или в ходе работы до конца предшествующего года.
С 2021 года появился новый льготный спецрежим для лиц-предпринимателей. Это «Налог на профессиональный доход». Бизнесмены, которые сделают выбор в его пользу, получат освобождение от налога на добавочную стоимость.
Факт нахождения на специальном режиме еще не означает автоматического исключения из числа плательщиков налога на добавочную стоимость. Предприниматели на спецрежимах не вправе выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, иначе на них накладывается обязанность по перечислению НДС в бюджет и подаче декларации. Нередко заказчики предпринимателя на ОСНО ошибочно оплачивают счета с выделенной суммой налога, что ведет к неблагоприятным налоговым последствиям для бизнесмена.
Поэтому всем действующим предпринимателям стоит проверять платежные поручения, оплаченные их клиентами. Если предприниматель видит, что счет оплачен с выделенным НДС, то обращается в бухгалтерию контрагента за уточняющим письмом. В нем должно быть указано, что сумма налога на добавочную стоимость была выделена по ошибке.
Ранее в перечне предпринимателей, освобожденных от налога на добавочную стоимость, были работающие на ЕСХН. Но с 2021 года они утратили свой льготный статус и были причислены к кругу плательщиков налога. Но за ними сохранили право на освобождение от НДС при условии, что их доходы в 2021 году не превысили 100 млн.р.. Для этого сельскохозяйственным производителям требуется уведомить инспекция о своем нежелании уплачивать налог.
Что такое счет?
В данном контексте под счетом понимается документ, перечисляющий ряд данных:
- информация о продавце или исполнителе;
- данные о покупателе;
- товары, которые приобретаются покупателем, их количество и характеристики или услуги, предоставляемые исполнителем (указывается то, за что покупатель платит);
- цена товаров (за каждый и общая стоимость);
- реквизиты счета, на который должны быть перечислены средства.
По сути, счет – это документ, по которому контрагент может осуществить перевод. Он уточняет реквизиты и данные сторон, привязывается к какому-то договору или возникшим между сторонами отношениям.
Какой-то специальный образец счета отсутствует. Продавец может самостоятельно разработать бланк и использовать его в своей практике.
Счет может содержать НДС, может не расписывать данный момент. По сути, он может быть каким угодно, главное, чтобы в нем было четко указано, кому и от кого, за какие товары или услуги и в каком размере средства направляются. Прочие особенности расписываются либо в договоре, либо в иной документации.
Образец счета на оплату:
счета на оплату
Можно ли вернуть средства, оплаченные по счету
Вернуть средства можно в следующих ситуациях:
- Если они были перечислены ошибочно, по неверным реквизитам. В таком случае требование касается неосновательного обогащения.
- Если обязательство продавца не было исполнено – товар не был направлен. Но здесь все в большей степени зависит от особенностей практической ситуации. Нужно уточнять, как процедура регулируется договором, какой срок передачи товара предусматривается и так далее.
В остальных случаях все будет зависеть от договора или правил предоставления товара, действующих у продавца.
Что оформляется раньше — договор или счёт
Обычно сделки заключаются в таком порядке:
- Покупатель и продавец находят друг друга, обговаривают детали сотрудничества и заключают договор.
- Продавец выписывает счёт на оплату и передает его покупателю. Документ составляется на бумаге или в электронном виде (в бухгалтерских системах или офисных программах). Направить его можно любым способом, в том числе по электронной почте.
- Покупатель получает счёт, оплачивает его и уведомляет продавца.
- Далее происходит поставка товара или оказание услуг.
Если оплата по условиям соглашения должна быть после выполнения обязательств, то этапы меняются местами. Сначала заключается договор, затем осуществляется поставка товара или оказание услуг. Потом выставляется счёт на оплату, бланк передается покупателю, и он производит платеж.
Договор может включать условия о том, что оплата производится на основании счёта. В таком случае он должен выставляться более позднее датой, чем дата договора. Но ситуация, когда сначала выставлен счёт, а только потом заключен договор, тоже возможна. В таком случае в соглашение нужно включить положение о том, что его действие распространяется на ранее выставленный счёт. А после проведения платежа будет нелишним составить акт сверки и указать, что полученная по счёту сумма является предоплатой по данному договору.
Как выставляется счет
Счет может быть выставлен в следующем порядке:
- покупатель обращается к продавцу и сообщает о своем намерении приобрести определенные товары; обращение может поступать как в устной форме, так и в виде письменного обращения, допускается также электронный документооборот;
- продавец анализирует поступивший запрос и уточняет информацию, формирует заказ;
- продавец составляет счет на основании имеющейся информации, передает счет покупателю;
- покупатель оплачивает оговоренную сумму, если она его устраивает и соответствует имеющимся договоренностям;
- продавец уточняет факт перечисления – это может быть подтверждено фактом получения средств или предоставлением дополнительного документа, например, подтверждающей справки из банка;
- продавец направляет товары покупателю – способ передачи может быть любым, в зависимости от особенностей правоотношений (это может быть поставка за счет продавца, личная передача в магазине и так далее).
Если счет не будет оплачен, у покупателя не возникнет никаких обязательств перед продавцом, за исключением случаев, если между ними был заключен какой-либо договор.
Счет для ИП выставляется точно так же, как счет для ООО или любой другой организации.
Виды деятельности, облагающиеся налогом на добавленную стоимость при упрощенке
Перечислим основные виды операций:
- покупка за рубежом товаров/услуг/работ (существуют нюансы);
- покупка или аренда гос. имущества или имущества муниципалитета;
- операции по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом или совместной деятельности;
- посредническая деятельность.
Подробнее читайте в ст. №346.11 и №174.1 Налогового Кодекса России.
Также обязанность перечисления НДС на упрощенке появляется у экономического субъекта, если он действует в качестве налогового агента (подробнее в статье №161 и №346.11 НК).
Итого, осуществление других операций не влечет за собой необходимость выделения НДС при продажах.
В случае, если контрагент выставил счет, в котором указан НДС, то при оплате такого счет предприниматель или фирма прописывает в назначении платежа размер денежных средств, подлежащих перечислению, и отдельно указывает НДС, также как это прописывается у поставщика.
Но это не означает появления необходимости заплатить налог в бюджет и не влечет возникновение иных обязательств у субъекта экономики на упрощенке.
Как поступить, чтобы не отпугнуть клиента на ОСНО?
Первый вариант – скинуть цену на 18% и не выставлять НДС.
Второй вариант – перейти на общий режим налогообложения. Но такое решение повлечет не только обязанности, связанные с налогом на добавленную стоимость, но и другие дополнительные перемены в бухгалтерском учете.
Хорошо изучите, сопоставима ли выгода от работы с множеством клиентов на общем режиме с необходимостью менять учет, платить не только НДС, но и налог на прибыль, плюс другие выплаты, которые не возникают при упрощенке.
Источник: balttradeservice.ru
Как выставить счет покупателю/заказчику
Фирмы заинтересованы продавать как можно больше и получать максимальное количество денег от своих покупателей. Чтобы покупатель или заказчик мог оплатить товары или услуги, компания обычно выставляет счет. Зачем он нужен, что следует в нем указать и как его составить, разберемся в этой статье.
Счет вместо договора
Некоторые компании продают товары или оказывают услуги широкому кругу клиентов по 1-2 раза. В этом случае заключать договор с каждым из клиентов будет занимать достаточно много времени. Таких затрат можно избежать, если заменить договор счетом. Как выставить счет, чтобы он был приравнен к договору? Укажите в счете существенные условия сделки (ст. 432 ГК РФ):
— предмет договора (наименования и количество товара или услуг),
— цена и порядок расчетов,
Выставляя счет, продавец предлагает покупателю приобрести товар на условиях, указанных в счете. Т.е. счет приравнивается к оферте. Если покупатель оплачивает товар, значит он согласен с условиями договора (счета), т.е. происходит акцепт.
Документ для оплаты
Однако главная функция счета – предоставить покупателю всю необходимую информацию для совершения оплаты. поэтому в счете следует указать:
— юридическое наименование продавца,
— ИНН и КПП продавца,
— банковские реквизиты (номер расчетного счета, БИК и корр.счет банка),
— НДС. Компания-продавец может продавать товары (оказывать услуги) без НДС или по различным ставкам, в зависимости от системы налогообложения и прочих факторов. Поэтому в счете необходимо выделить НДС и указать его ставку,
— номер и дату счета. Их покупатель указывает в платежном поручении, и вы легко сможете определить, какой именно заказ оплачен. Чтобы не произошло путаницы, удобно вести сквозную нумерацию счетов с начала года. Однако компания может использовать ту нумерацию, которая ей удобна.
— также обычно указывают наименование покупателя/заказчика.
Счет подписывается руководителем и главным бухгалтером или другими уполномоченными лицами. Также на счет ставят печать.
Обычно счет выглядит примерно так:
ООО «Ромашка»
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной вал, д. 14
Образец заполнения платежного поручения
Источник: buh-v-seti.ru
Как выставить счет с ндс при усн
Я ИП на УСН. Я собираюсь закупить товар у иностранной компании. Соответственно, я должен оплатить товар и перечислить НДС. У меня есть клиент покупающий этот товар. Могу ли я ему выставить счет с НДС и сделать вычет (я ИП на УСН)?
Спасибо!
Наша фирма на усн 15 (упрощёнка), мы разрабатываем ПО (программное обеспечение). У нас есть заказ от компании которая работает с НДС 18%, как поступить в этом случае? Они просят нас выставить счёт с НДС (сумма счёта будет увеличена на сумму ндс), можем ли мы это сделать и как? Заранее спасибо!
Может кто-то компетентен в данном вопросе:
ИП на УСН в 2015 году получил оплату за товар на свой расчетный счёт из Казахстана, но реально отгрузка товара произошла в январе 2016 года. При этом ИП в полном объеме оплатил покупку товара в 2015 году у своего поставщика в РФ, но товар не был произведен и отгружен в 2015 году, а только лишь в 2016 году отгрузка по документам. В 2015 году ИП уплатил налог УСН по данной сделке.
А с начала 2016 года ИП по собственному желанию (подав в 2015 году заявление) перешёл на ОСН и соответственно стал плательщиком НДС. И когда в январе была отгрузка товара в Казахстан ИП выставил накладную и счёт-фактуру без НДС, потому что в 2015 году товар и налог УСН был полностью оплачен. Сейчас налоговая требует уплату НДС по этой сделке. Насколько это законно и как правильно нужно поступить в данном случае? Заранее благодарю за ответ!
Я работаю на упрощенке, мой поставщик выставил нам счет на оплату с НДС, что я должна указать в платежном поручении и как дальше мне учесть этот ндс, ведь его плательщиком я не являюсь?
Я ИП УСН 6% (сдача в аренду нежилый помещений). С арендатором заключен агентский договор на возмещение коммунальных услуг. Понятно что, в доход возмещение не ставим. Но как быть с НДС, счета фактур выставленные нам с НДС! Мы ведь работаем без НДС! Арендатор работает с НДС, и просит нас тоже выставлять счета на возмещение с НДС.
Как правильно поступить? Спасибо.