Как взимаются алименты с ИП

Алименты при УСН

Назначение удерживаемых алиментов может касаться:

1. Материального обеспечения детей, не достигших возраста полной дееспособности.

2. Содержания (полного или частичного) престарелых родителей.

Взыскания обращают на заработки всех предпринимателей, на чье имя есть официальные исполнительные листы.

Конкретно, как платит алименты индивидуальный предприниматель, разъяснено в подпункте «з» п. 2 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 года № 841. Так, формула расчета основана на сопоставлении доходов от ведения бизнеса и расходов ИП, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Это общее правило, как платят алименты ИП.

Алименты с ИП, как начислять?

Чтобы определить сумму взыскания, нужно провести расчет алиментов индивидуального предпринимателя. Причем учитывать расходы, понесенные ИП на удовлетворение собственных нужд, не следует. Его доходная база может быть уменьшена только за счет трат в рамках реализуемого бизнес-проекта.

Чтобы понять, как ИП платит алименты ребёнку, важно знать, что сначала для определения их суммы, судебный пристав предварительно анализирует документацию ИП:

Вопрос о том, как начисляются алименты, если отец – индивидуальный предприниматель, решают в зависимости от применяемого им режима налогообложения. Если он работает на УСН «доходы», то при определении базы для взыскания пристав будет держать ориентир исключительно на уровень доходных поступлений. Расходы бизнесмена при налогообложении такой категории не учитывают.

Таким образом, при рассмотрении вопроса, сколько платит алиментов индивидуальный предприниматель, в первую очередь, следует ориентироваться на систему налогообложения этого ИП.

ПРИМЕР

Индивидуальный предприниматель А.С. Колтубин применяет упрощенную систему налогообложения «доходы за минусом расходов». Оплата алиментов индивидуальным предпринимателем происходит в пользу 2-х детей. Оба ребенка еще не достигли возраста 18 лет.

Судом было принято решение установить размер взыскания в отношении доходов коммерсанта, равный 1/3 сумм поступлений, учитываемых для исчисления налоговой базы.

По данным регистра учёта доходов и расходов за октябрь 2017 года Колтубин заработал 525 000 рублей. Расходная часть содержит записи на 288 000 рублей. В октябре его ИП было уплачено налоговых платежей на 17 000 рублей.

В итоге алименты с индивидуального предпринимателя будут удержаны с разницы между его доходами и расходами и за минусом налоговых обязательств.

По общей формуле расчет будет выглядеть так:

525 000 – 288 000 – 17 000 = 220 000 рублей.

Именно с этой величины будут взимать суммы алиментных платежей.

Таким образом, выплата алиментов индивидуальным предпринимателем Колтубиным за октябрь составит 73 333,33 рубля (220 000 ×1/3).

Алименты с ЕНВД

Что касается исчисления алиментов с ИП на ЕНВД, то сложности определения доходов для взыскания с данной категории предпринимателей обусловлены тем, что налог рассчитывают по вмененной сумме дохода, а не фактическим поступлениям.

В этом случае алименты на ребенка с индивидуального предпринимателя из числа вменёнщиков рассчитывают по данным, собранным из первичной документации с учетом фактически понесенных затрат на ведение бизнеса. Данный порядок устанавливают Методические рекомендации, утвержденные ФССП России 19.06.2012 № 01-16.

Для проверки правильности удержаний в пользу третьих лиц взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя проводят на основании книги доходов и расходов. Рекомендация по ее ведению предпринимателям на ЕНВД появилась с 2017 года. Но при отсутствии такого регистра приставу дано право брать за основу показатель среднего заработка по стране.

Расчет алиментов с ИП на ЕНВД производят по общему порядку. Первым делом определяют доходы предпринимателя. Затем из них вычитают затраты, связанные с ведением деятельности и налоговые платежи.

Удерживать алименты в месяц исполнения ребенку 18-ти лет нужно только с первой части заработка. С той части зарплаты, которая начислена со дня совершеннолетия, удержания производить не следует.

Объясняют это тем, что алименты нужно удерживать ежемесячно (ст. 109 Семейного кодекса РФ). Так как выплата алиментов на ребенка прекращается в момент его совершеннолетия, то зарплату работника за этот месяц нужно разделить на 2 части.

Отметим, что алименты с индивидуального предпринимателя в 2018 году удерживают по тем же правилам, что и ранее. Никаких изменений в данной сфере пока не предвидится.

СОВЕТ

На практике у бизнесменов часто возникает вопрос, как уйти от алиментов индивидуальному предпринимателю. Получается, чтобы уменьшить размер удержания, нужно либо меньше зарабатывать, либо больше тратить.

Источник: blogkadrovika.ru

Как платить алименты ИП на ОСН и упрощенке?

Предприниматели — обычные граждане, и в случае распада семьи, как и все, они обязаны финансово обеспечивать своих детей, перечисляя на них выплаты. При этом неважно, будут ли алименты с ИП на «упрощенке» или любой другой системы налогообложения. От алиментных обязательств не освобожден никто.

ИП — человек, открывший свое дело и получающий с него доход. Однако такой заработок не всегда стабилен. Иной раз прибыль может выйти нулевая. Потому процедура назначения алиментов может отличаться от общеизвестной, когда человек отдает определенную долю своего дохода.

Рассмотрим порядок назначения алиментных выплат на примере самой распространенной ситуации, когда дети остаются с матерью, а обязанность по уплате алиментов ложится на плечи отца.

Особенности доходов и расходов

Алиментные выплаты могут быть взысканы разными способами:

• в качестве доли от заработка мужчины (на 1 ребенка полагается четвертая часть от доходов, на двоих — одна третья, на троих и более — половина);
• в виде определенной суммы денег, которая впоследствии будет расти за счет индексации при увеличении уровня прожиточного минимума;
• смешанный способ, когда одновременно назначаются и процент от заработка, и сумма к ежемесячной уплате.

Ответ на вопрос, сколько алиментов платит ИП, зависит от характера его доходов: являются ли они регулярными и стабильными, получает он их из одного источника или из нескольких. Случается, что одно дело приносит стабильный заработок, другое — нестабильный (именно в такой ситуации и назначается смешанный способ выплат).

Но как определяется доход предпринимателя? Ведь, помимо прибыли, его деятельность требует и постоянных вложений. Кроме того, он обязан уплачивать различные налоги, что, в свою очередь, зависит от выбранной системы налогообложения. Порядок расчета алиментов для каждой из систем прописан в Письме ФССП РФ № 01-16 от 19 июня 2012 года.

При наличии исключительных обстоятельств (если ребенок тяжело заболел либо получил увечье и нуждается в дополнительной финансовой помощи) суд может обязать отца выплачивать дополнительные средства.

Алименты при ОСН и ЕСХН

ОСН — общая система налогообложения, которая устанавливается всем предпринимателям по умолчанию. При этом бизнесмен обязан выплачивать НДФЛ, НДС, а также транспортный, имущественный и земельный налоговые сборы. Раз в год до 30 апреля сдается декларация 3-НДФЛ, раз в квартал — декларация по НДС.

Кроме того, необходимо также вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование как за себя, так и за своих сотрудников. За работников также нужно перечислять взносы на социальное страхование. Соответственно, та сумма, что остается на руках у предпринимателя после всех произведенных выплат и расходов, — это его личный доход. И именно с него уплачиваются алименты на ребенка от бывшей жены.

Для расчета размера алиментов используется налоговая декларация.

ЕСХН — особая система, предназначенная только людям, занимающимся сельским хозяйством. Налог платится с разницы между доходами и расходами. С получившейся суммы после вычета налога рассчитываются алименты. При этом предприниматель обязан документально подтвердить все произведенные им расходы.

Несколько сложнее дела обстоят с остальными системами налогообложения, при которых налоги уплачиваются с чистых либо потенциальных доходов фирмы, невзирая на понесенные расходы.

Алименты и иные системы налогообложения

Кроме ОСН и ЕСХН существует еще несколько систем налогообложения для ИП (все они устанавливаются по желанию самого бизнесмена):

• упрощенная (УСН);
• вмененная (ЕНДВ);
• патентная (ПСН).

При УСН предприниматель сам выбирает, платить ему налог только с доходов или с доходов, уменьшенных на расходы. Если выбрана база «доходы минус расходы», человек платит до 15% от полученной суммы, если «доходы» — 6%. В первом случае при расчете алиментов просто берется оставшаяся на руках мужчины сумма, и уже с нее вычитаются алименты.

Однако может возникнуть вопрос, с какой суммы платят алименты те, кто выбрал уплачивать налог с доходов. Конечно, при расчете учитываются и расходы, но лишь те, которые предприниматель может подтвердить первичными документами. Полученная сумма расходов вычитается из дохода, заявленного в декларации, после чего рассчитывается размер алиментных выплат.

Таким образом, какой бы вариант «упрощенки» ни выбрал человек, ему все равно придется вести книгу доходов и расходов, подкрепляя записи соответствующими бумагами. Причем в расчет берутся лишь те расходы, что предусмотрены в перечне возможных затрат для УСН.

Алименты рассчитываются не с налогооблагаемой суммы, а с тех средств, что остались после выплаты налогов.

ЕНДВ устанавливается только для тех предпринимателей, чья сфера деятельности включена в список в статье 346.26 НК (оказание ветеринарных и бытовых услуг, услуг по ремонту автомобилей, размещению рекламы в транспорте, общественному питанию и т. д.). Налог в этом случае платится с вмененного дохода и может колебаться от 7,5% до 15%. Вмененный доход — это не реальный заработок предпринимателя, а предполагаемый. Такому бизнесмену лучше всего договориться об установлении алиментов в твердой денежной сумме, которую он будет ежемесячно перечислять на детей.

Назначение алиментов

Установление алиментных выплат может быть добровольным (по взаимному согласию бывших супругов) и принудительным (через суд).

Если бывшие муж и жена сумели договориться о сумме и сроках выплат, они могут заключить соглашение об алиментных обязательствах у нотариуса. Для этого им нужно явиться в нотариальную контору, взяв с собой следующие документы:

• свои паспорта;
• свидетельства о рождении общих детей либо их паспорта (если детям уже исполнилось 14 лет);
• документ о доходах того родителя, кто будет перечислять деньги;
• банковские реквизиты, куда будут перечисляться средства (при необходимости счет можно открыть в любом банке).

Так как ИП не может сам себе выдать справку о доходах, его заработок может быть подтвержден следующими бумагами:

• налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ с обязательной отметкой налогового органа;
• справкой о доходах, выданной работниками налоговой инспекции (однако в выдаче такой справки могут и отказать, потому как это не входит в обязанности сотрудников инспекции);
• документами учета доходов и расходов (с документальным подтверждением).

Услуги нотариуса платные. Их стоимость варьируется в зависимости от региона. О том, кто будет их оплачивать, бывшие супруги также договариваются сами.

Заключенный у нотариуса договор имеет силу исполнительного листа. Если отец детей перестанет выплачивать деньги, женщина может подать в суд на взыскание алиментов. Для бизнесмена самый лучший способ установления алиментов — добровольный. Лучше суметь договориться с бывшей женой о конкретной сумме и перечислять ее каждый месяц.

Если же ИП не содержит своих детей, женщине нужно обращаться в суд (ведь речь идет о соблюдении интересов несовершеннолетних). К судебному иску прилагается следующий пакет бумаг:

• паспорт истца (при возможности и паспорт ответчика);
• свидетельства о рождении детей либо их паспорта (если они достигли возраста 14 лет);
• свидетельство о расторжении брака;
• бумаги о доходах отца детей (можно запросить в налоговой).

Задолженность по алиментам у ИП

Величина задолженности по алиментам определяется исходя из назначенного размера выплат.

Если в качестве алиментов была установлена доля от заработка ИП, для расчета суммы долга приставу потребуются следующие бумаги:

• декларация 3-НДФЛ (при ОСН);
• книга доходов и расходов (при ЕСХН);
• первичные документы, подтверждающие расходы ИП (при УСН);
• первичная финансовая документация – счета-фактуры, квитанции, расходные счета, накладные и др. (при ЕНДВ).

Все эти документы пристав может затребовать у самого предпринимателя. После получения необходимых данных пристав вычитает из суммы доходов от предпринимательской деятельности величину понесенных расходов (в том числе уплаченные налоги).

Если ИП не соглашается предоставлять документы, задолженность определяется исходя из средней заработной платы по стране (на момент взыскания выплат).

Порой после получения декларации выясняется, что заработок должника вырос. В этом случае пристав должен изменить сумму задолженности, пересчитав ее размер. Расчет покажет, сколько нужно взыскать дополнительных средств с должника.

Иные виды алиментных выплат

Алименты могут быть назначены не только на ребенка, но и на других родственников:

• бывшую супругу (при условии, что она беременна либо воспитывает общего ребенка, которому еще нет трех лет);
• нуждающегося бывшего мужа либо жену, который(ая) в одиночку воспитывает несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью;
• бывшего супруга или супругу, который(ая) осуществляет уход за ребенком – инвалидом с детства первой группы (при условии нуждаемости);
• бывшего супруга, который потерял трудоспособность в период брака либо в течение года после его распада;
• бывшего супруга, который достиг возраста выхода на пенсию не позже пяти лет с даты развода (при условии, что супруги состояли в браке длительное время);
• нетрудоспособных и нуждающихся в финансовой поддержке дедушек или бабушек;
• нетрудоспособного отчима или мачеху, которые добросовестно воспитывали алиментщика более пяти лет;
• иных нетрудоспособных фактических воспитателей, которые растили человека не менее пяти лет.

Заключение

В случае распада семьи предприниматель, как и все родители, обязан содержать своих детей, перечисляя им часть своего дохода. Однако зачастую его собственный заработок нестабилен. Алименты при этом рассчитываются исходя из данных его налоговых деклараций. Если ИП работает в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН, ЕНДВ либо ПСН), для расчета также потребуются данные о расходах, подтвержденные документально.

Так как доход ИП может быть разный, алименты лучше всего устанавливать в твердой денежной сумме, которая будет расти вместе с индексацией уровня прожиточного минимума. Если уровень доходов возрастает, размер алиментов подлежит перерасчету.

Источник: subsived.ru

Оплата алиментов ИП — как и сколько перечислять на ребенка

Алименты — это выплаты, которые обязаны вносить все родители, чьи дети после развода проживают не с ними. Данная обязанность лежит на всех гражданах вне зависимости от статуса, в частности и на предпринимателях. Далее — как взыскивают алименты с ИП и как производят расчет размера платежей в 2023 году.

Должен ли ИП платить алименты

Законодательство закрепляет, что родители обязаны принимать участие в воспитании ребенка независимо от того, находятся они в браке или нет. То есть после расторжения брачных отношений мать и отец должны продолжать вкладываться в общих детей.

Алиментные платежи вносит тот, с кем ребенок не проживает после развода. В большинстве случаев алиментщиками становятся отцы.

Обязанность уплаты ложится на всех родителей независимо от того, какой статус они имеют, просто физические лица, индивидуальные предприниматели или учредители юридических лиц. Поэтому ИП обязаны материально обеспечивать детей после развода.

Как рассчитывается сумма

Сколько алиментов платит ИП, зависит от его дохода и количества детей. В зависимости от числа получателей законодательство устанавливает следующие проценты:

• один ребенок — 25%;
• 2 детей —33%;
• от 3 детей — половина заработной платы.

Если прибыль плательщика определить сложно или у него вовсе нулевой доход, то расчет производится, исходя из среднего заработка по стране.

Если у ИП постоянно разные доходы, нет стабильности, получатель вправе потребовать суд определить фиксированную сумму алиментов.

Примеры расчетов

К примеру, предприниматель получает доход в месяц 50 000 рублей. Размеры его платежей зависят от количества детей:

• 50 000*0,25=12 500 рублей;
• 50 000*0,33=16 500 рублей;
• 50 000*0,50=25 000 рублей.

Важно! Суд по заявлению плательщика вправе уменьшить сумму алиментов, если на то есть весомые основания, например, значительное ухудшение материального состояния гражданина.

Оплата алиментов

Алименты платят все предприниматели независимо от того, какой налоговый режим они имеют. Но при разном налогообложении есть особенности формирования алиментных выплат.

ОСНО

Если бизнесмен использует общую систему налогообложения, то процедура оплаты стандартная. У такого гражданина имеется конкретная заработная плата, из которой платится налог на доход. Рассчитывать размер алиментов нужно, исходя из этой зарплаты.

Поэтому особых отличий от оплаты наемными работниками нет. Но в качестве подтверждения прибыли предоставляется налоговая декларация, а не справка 2-НДФЛ, как у физических лиц.

На упрощенке

Если предприниматель платит налоги по упрощенной схеме, то есть УСН, то размер платежей на ребенка зависит от того, учитываются ли расходы. Ведь существует два варианта подсчета прибыли ИП — «доходы» и «доходы минус расходы».

При применении режима «доходы минус расходы» сумма выплат рассчитывается просто. Сначала из полученного дохода должны вычитаться расходы, потом уже из получившейся величины рассчитываться размер алиментов. Для расчета требуется вести книгу доходов и расходов. При таком режиме это является обязательным условием.

Расчет размера алиментов с ИП на упрощенке по системе «доход» несколько усложняется, потому что нельзя точно определить, сколько было материальных трат. Если бизнесмен не ведет книгу прибыли и расходов, что при данном режиме необязательно, то платежи взимаются полностью с доходов, не учитывая траты. Это для ИП очень невыгодный вариант.

На патентной системе

При данном режиме стоимость патента не играет никакой роли при выплате алиментов. Здесь учитывается доход предпринимателя, который был фактически получен им. Для этого используется книга учета.

На ЕНВД

При такой системе есть два варианта удержания выплат:

• с вмененного дохода, нередко не соответствующего реальному, а применяющемуся для отчета перед налоговой службой;
• с реального заработка.

Наиболее приемлемым вариантом, используемым на практике, является оплата с фактической прибыли. Если не удается ее подсчитать, то лучше заявить о назначении платежей в твердой сумме.

Сколько платить с нулевым доходом

Многие недобросовестные родители радуются, думая, что, не работая или трудясь неофициально, они способны избежать уплаты алиментов. На самом деле платить все равно придется. Это касается и предпринимателей. Если ИП зарегистрирован, но его деятельность не приносит прибыли, то расчет размера выплат производится, исходя из средней заработной платы граждан.

В каждом регионе данная величина устанавливается индивидуально. К примеру, в Москве — 92 389 рублей, а в ее области уже намного ниже — 42 656 рублей.

Оплата за работника

Если у предпринимателя есть сотрудник, являющийся плательщиком алиментов, то придется удерживать с его дохода размер выплат и перечислять их получателю.

Важно! ИП платит за работника алименты при поступлении исполнительного листа. Без него сотрудник должен вносить платежи самостоятельно.

Порядок, как ИП перечисляют алименты на ребенка за работника, простой:

1. Бухгалтер удерживает из заработной платы сотрудника алиментную сумму.
2. Далее специалист обращается в почтовое отделение, где оформляет перевод денежных средств.
3. На талончике к переводу бухгалтер указывает размер заработной платы и месяц, за который были выплачены алименты.

Оплата услуг Почты производится самими взыскателями.

Начисляться алименты должны предпринимателем не позже 3 дней со дня выдачи заработной платы.

Взыскание алиментов

Процедура взыскания алиментных платежей является стандартной для всех людей вне зависимости от того, какой статус они имеют. Законодательство допускает два варианта, как ИП платит алименты. Каждый из них стоит рассмотреть подробнее.

На добровольной основе

Родители имеют возможность заключить между собой соглашение, в котором прописывают, кто, сколько и когда должен производить выплаты на ребенка. Это отличный вариант, позволяющий решить вопрос мирным путем, не привлекая судебные инстанции, не допуская конфликтов.

Рекомендуется составлять соглашение в нотариальной конторе, чтобы в случае недобросовестности одной из сторон успешно доказать правоту в суде. При себе требуется иметь такие документы как:

1. Паспорта родителей.
2. Свидетельство о рождении ребенка.
3. Справка с указанием, с кем именно проживает несовершеннолетний.

При желании стороны могут вносить в договор изменения, но по обоюдному согласию. Также при необходимости бывшие супруги могут вовсе отменить действие данного соглашения.

К сожалению, такой вариант встречается не так часто. В большинстве случаев бывшие супруги не могут договориться друг с другом или хуже — плательщик не желает уплачивать алименты и всячески уклоняется от этой обязанности.

В принудительном порядке

Чаще всего взыскивать алименты с родителя приходится в принудительной форме через суд. Заинтересованная сторона вправе даже не подавать исковое заявление, а решить вопрос в приказном порядке. Для этого ей необходимо направить судье заявление с просьбой издать судебный приказ о взыскании алиментов. Вместе с ним передать суду документы, описанные выше.

Судья примет заявление, после чего единолично рассмотрит обращение родителя и примет решение по нему. Полноценное судебное заседание при этом не проводится.

Важно! Как судебный приказ, так и решение, являются обязательными для исполнения. Получив их копии, родитель может смело обратиться к судебным приставам с требованием взыскать алименты на ребенка. Сотрудники ФССП на основании исполнительного листа используют все возможные методы для взыскания установленной судом суммы.

Таким образом, алименты с доходов ИП рассчитываются в процентном соотношении. Если заработок плательщика нестабильный, определяют твердую сумму выплат. Взыскание платежей производится как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Источник: onlinekassa.guru