Как взыскивают налоги с ИП

Согласно п. п. 1, 1.1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предприниматель в банках и его электронные денежные средства. В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества), обязанность по уплате этого налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах инвестиционного товарищества.

Согласно п. 4 ст. 47 НК РФ исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Какие налоги платит ИП в 2022 году на УСН, АУСН, ОСНО, патенте? Как платить меньше?

Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Кроме того, указанное обстоятельство (невозможность реализации процедуры по ст. 46 НК РФ) порождает право налогового органа на применение ареста имущества налогоплательщика–организации. В силу п. 3 ст. 77 НК РФ арест может быть применен только для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, пеней, штрафа за счет имущества налогоплательщика–организации не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании налога, пеней, штрафа в соответствии со ст. 46 НК РФ и при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика–организации или его электронных денежных средств либо при отсутствии информации о счетах налогоплательщика–организации или информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств.

В качестве дополнительной меры для обеспечения взыскания налога за счет денежных средств налоговым органом может быть применено приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 8 ст. 46, ст. 76 НК РФ). Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету (в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении).

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Ответственность за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании регулируется специальными законами о пенсионном страховании. Вместе с тем к правоотношениям, связанным с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, применяется налоговое законодательство.

Следует отметить, что не на любое имущество индивидуального предпринимателя может быть наложен арест. Не может быть обращено взыскание на следующее имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю (гражданину-должнику) на праве собственности:

Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Рекомендуем прочесть: Программа По Переселению Из Районов Крайнего Севера 2022 Хмао

Внесудебное взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей. В п. 2 ст. 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Срок исковой давности по взысканию налогов

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого
раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого
налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога,
сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая
сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей,
налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о
взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного
трехлетнего срока.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя
принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет
имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или
индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного
срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом
случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может
быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения
требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок
подачи заявления может быть восстановлен судом.

Штраф за неуплату налогов ИП

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

Чем грозит несвоевременная уплата налогов ИП

При назначении минимального штрафа за несвоевременную уплату налога ИП заплатит в бюджет от 200 рублей до 1 тысячи рублей. Все зависит от правильности заполнения документов и времени просрочки. Налогоплательщик должен знать, что у контролирующих органов есть целый арсенал средств, используемых для взыскания причитающейся к уплате суммы:

установленный факт занижения суммы, подлежащей налогообложению, — 40 тысяч рублей;
нарушение сроков в течение 2 и более налоговых периодов — 30 тысяч рублей;
выявленное нарушение в течение 1 налогового периода — 10 тысяч рублей;
за каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
штраф за каждый день просрочки налоговый инспектор выставляет опционально — от 20 до 40% от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.

Рекомендуем прочесть: Среднедушевой Доход Семьи В 2022 Году В Московской

Каков порядок взыскания задолженности с налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя

2 этап: В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный в требовании срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее — решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Региональная юридическая компания

Приказом ФНС России от 03.10.2022 N ММВ-7-8/662 утверждены формы документов, используемых налоговыми органами, в том числе, при применении мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ (решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента); постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента и др.).

Индивидуальный предприниматель пытался оспорить решение налоговой инспекции о взыскании налогов по причине того, что в этих документах не был указан статус «индивидуальный предприниматель». По мнению заявителя, постановления и решения, в которых взыскание производится не с индивидуального предпринимателя, а с физического лица не подлежат исполнению, поскольку отсутствует решение суда о взыскании налоговых санкций с физического лица (статья 48 НК РФ)

Как взыскивают долги по налогам с ип

При этом, разумеется, взыскание может быть наложено только на то имущество и доходы, в отношении которого данное взыскание не запрещено законом. Если бывший ИП отказывается погасить долг, то управомоченная сторона может запросить в суде исполнительный лист и передать его в Службу судебных приставов.

Данная организация инициирует взыскание долга с гражданина в порядке, предусмотренном законодательством. При этом, исполнительный лист может быть по просьбе истца направлен в Службу судебных приставов непосредственно судом. Если должник в определенный момент согласится выполнить обязательство, то даже при открытом исполнительном листе истец может обратиться в Службу судебных приставов и отозвать взыскание долга. Законодательством РФ также предусмотрен механизм, в рамках которого взыскание долга может быть осуществлено за счет денежных средств бывшего ИП, которые размещены в банке.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Данный этап применяется также, при взыскании пеней, сборов и штрафов, в случаях предусмотренных Налоговым кодексом РФ. 3 этап: при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Как происходит взыскание долгов с ИП

При начале самостоятельной деятельности в экономической сфере предприниматель должен уяснить для себя порядок взаимоотношений с органами власти, налоговой службой, различными фондами, созданными государством и работающими для соблюдения прав и гарантирования свобод граждан. В отношении этих субъектов установлены правила своевременной сдачи отчетности, осуществления периодических платежей на основании этой отчетности (налоги, взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования).

Рекомендуем прочесть: Утс По Единой Методике Износ

Шаги по действенному взысканию задолженности нужно предпринимать быстро, принимая во внимание медленный документооборот при пересылке документов почтой, принятии документов к рассмотрению судом, назначении даты судебного заседания, поступлении возможных обжалований и ходатайств от ответчика о перенесении сроков, невозможности явки и применении прочих подобных методов затягивания разбирательств.

Статья 47 НК РФ

2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;

7. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание Налогов С Индивидуального Предпринимателя

Денежные средства в рублях и иностранной валюте, драгоценные металлы и драгоценные камни, ювелирные и другие изделия из золота, серебра, платины и металлов платиновой группы, драгоценных камней и жемчуга, а также лом и отдельные части таких изделий, обнаруженные при описи имущества должника, на которое наложен арест, подлежат обязательному изъятию.

В случае, если предприниматель уклоняется от получения акта налоговой проверки, должностными лицами налогового органа составляется соответствующий акт, дата составления которого признается датой вручения акта налоговой проверки.

Последствия для индивидуальных предпринимателей при неуплате налога

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Алименты с индивидуального предпринимателя

Например, судебные приставы вправе производить арест с последующей реализацией в пользу получателя алиментов любого имущества предпринимателя, в том числе и связанного с предпринимательской деятельностью, например, товарных запасов, сырья, готовой продукции и т. д.

Дело в том, что предпринимательская деятельность в большинстве случаев является единственным источником получения дохода гражданином. Следовательно, алименты взыскиваются с доходов, получаемых от предпринимательской деятельности. И именно в этом кроется основная сложность в определении суммы алиментов.

Статья 46

Для взыскания налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налоговый орган направляет решение о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).

При отсутствии или недостаточности средств денежных средств (драгоценных металлов) на счетах инвестиционного товарищества взыскание производится за счет средств денежных средств (драгоценных металлов) на счетах управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.

Источник: lawyer99.ru

Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, ИП

Формы решения и постановления налогового органа об обращении взыскания на имущество налогоплательщика

Формы решения и постановления об обращении взыскания устанавливаются главным уполномоченным налоговым органом – Федеральной налоговой службой.

Особая форма исполнительного документа устанавливается практически на любую важную налоговую операцию, например, выявление недоимки, решение о наложении штрафа, и пеней, а также по различным обеспечительным мерам, заключающимся в назначении взыскания определенной денежной суммы с лиц, являющихся налогоплательщиками в счет бюджета РФ.

Основные и наиболее часто используемые формы решения и постановления об обращении взыскания на имущество налогоплательщика включают в себя:

постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика физических, либо юридических лиц, а также ИП и иностранных граждан, учет данного имущества;
решения уполномоченных налоговых органов о взыскании обязательного налога, предусмотренного положениями действующего НК РФ;
протокол ареста имущества, являющегося собственностью налогоплательщика. Является обязательным документом, благодаря которому осуществляется непосредственный контроль над процедурой, соблюдается порядок и учет всех действий уполномоченных лиц;
постановление об отмене действующего ареста имущества налогоплательщика. Является распространенным документом, применяющимся в тех случаях, когда необходимость данного взыскания исчезает, например, когда произошло обжалование действий уполномоченных лиц и т.д.

Реквизиты, содержащиеся в постановлении налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика

Постановление уполномоченного налогового органа является важнейшим документом, обязательным для дальнейшего исполнения. Действующим НК РФ были установлены особые учет, форма и порядок составления данного исполнительного документа.

Как взыскивают недоимку по налогам с 2020 года: изменения

С 1 апреля 2020 года действуют новые положения Налогового кодекса РФ, которые регулируют порядок выставления требования об уплате налога, а также правила взыскания относительно небольших сумм налоговых недоимок. Подробности – в статье.

Новые критерии для срока отправки налогового требования

С 01.04.2020 инспекторы получили право требования об уплате налога на сумму от 500 до 3000 рублей направлять должнику в течение года. То есть, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3000 рублей. В этом случае требование на уплату налоговики смогут выставить не позднее 1 года со дня выявления недоимки.

Отметим, что до 1 апреля 2020 года такой срок действует, если налоговая недоимка составляет менее 500 рублей. А обычный срок направления требования – 3 месяца со дня выявления недоимки.

Таким образом, законодатели повысили суммовой порог налоговой задолженности до 3000 рублей (новая редакция абз. 1 п. 1 ст. 70 НК РФ). Проще говоря, всё, что меньше этой суммы с 01.04.2020 не стоит в приоритете у налоговиков в целях скорейшего взыскания в пользу бюджета.

Соответствующие изменения в НК РФ внёс Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с многочисленными изменениями и дополнениями в Кодекс.

Новые правила взыскания небольшой задолженности

С 1 апреля 2020 год срок вынесения решения о взыскании зависит от двух критериев:

суммы недоимки;
давности недоимки.

Так, при размере недоимки не более 3000 рублей решение о взыскании ИФНС принимает в течение 2-х месяцев с момента, который наступит раньше:

общая сумма долга плательщика перед бюджетом превысит 3000 рублей;
пройдет 3 года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований.

Отметим, что при сумме недоимки от 3000 рублей срок остаётся прежний – 2 месяца после истечения срока исполнения требования об уплате.

Это новые положения п. 3 ст. 46 НК РФ, внесённые Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Всё сказанное касается взыскания не только налогов, но и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов (общей суммы по обязательным платежам).

Новые правила для большой недоимки

С 1 апреля 2020 года при взыскании крупной недоимки у налоговиков будет больше полномочий.

Если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн рублей и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней, то он вправе (новая редакция ст. 92 НК РФ):

осмотреть при наличии согласия территории, помещения, документы и имущество организации;
вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах компании (их перечень регламентирует приказ ФНС).

Эту поправку тоже внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Источник: buhguru.com