Плательщиком налога на профессиональный доход (далее — плательщик НПД) чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон N 422-ФЗ)).
Также плательщик НПД с помощью мобильного приложения или веб-версии мобильного приложения «Мой налог» может выставить покупателю (заказчику) счет на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Для формирования счета в мобильном приложении «Мой налог» необходимо на стартовой странице нажать на кнопку «Новая продажа», далее заполнить поля «Наименование товара», «Стоимость», выбрать контрагента «Юридическому лицу или ИП», указать ИНН организации и нажать на кнопку «Выдать счет», выбрать способ оплаты.
Счет не является основанием для начисления суммы налога на профессиональный доход. Налог начисляется на основании чеков, сформированных в мобильном приложении «Мой налог».
Для этого необходимо в мобильном приложении «Мой налог» во вкладке «Счета» открыть нужный счет и в меню («. «) выбрать «Создать чек».
После этого мобильное приложение «Мой налог» создаст чек для данного счета и переведет счет в статус «Счет оплачен».
Кроме этого, в мобильном приложении «Мой налог» реализована возможность безналичной оплаты покупателем (заказчиком) счета, выставленного плательщиком НПД.
На официальном сайте ФНС России по адресу: https://npd.nalog.ru/ в разделе «Информационные материалы» размещена Памятка для самозанятого: «Безналичная оплата товаров, работ и услуг самозанятого».
Дополнительно ФНС России сообщает, что информация о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», в том числе ответы на вопросы о налоговых ставках, сроках и способах уплаты налога на профессиональный доход, размещена на официальном сайте ФНС России по адресу: https://npd.nalog.ru/.
04.05.2023 года | 460 просмотров
Источник: www.adm-ussuriisk.ru
Оплата самозанятому лицу от юридического лица
Самозанятыми лицами признаются те, кто работает самостоятельно, без заключения с работодателем трудового договора. Такие лица платят в бюджет НПД (налог на профессиональный доход) согласно нормам Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В 2020 году самозанятость окончательно введена в действие на всей территории России. Многие компании при необходимости предпочитают сотрудничать с плательщиками НПД, нежели нанимать в штат постоянных работников. Разберемся, как осуществляется оплата самозанятому лицу от юридического лица; какие документы нужно оформить, а проводки сделать; как внести назначение платежа в платежное поручение.
Оплата услуг самозанятому от юридического лица – в чем особенности
Если исполнителем выступает самозанятый, оплата от юридического лица осуществляется любым из доступных способов расчета. Это может быть безналичная форма, оплата наличными или другими способами. К примеру, путем проведения взаиморасчетов или посредством использования электронных средств.
По факту получения оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек. Этот документ формируется плательщиком НПД в приложении «Мой налог». В какой момент требуется предоставить покупателю чек:
- Если оплата осуществляется в наличной форме или с помощью электронных платежных средств – в момент расчета нужно передать заказчику чек.
- Если оплата выполняется по безналу или иным способом – чек требуется предоставить не позднее 9-го числа месяца за месяцем оплаты.
Чтобы оплата по безналу самозанятому от юридического лица прошла без ошибок, исполнителю лучше выставить счет. Хотя по закону делать это плательщик НПД не обязан. Оформить шаблон можно в Word или Excel. Помните, что лимиты наличных расчетов между юрлицами и обычными гражданами (не ИП) не действуют.
Оплата самозанятым от юридического лица – платежное поручение
При оплате самозанятому лицу от юридического назначение платежа должно содержать пояснение, за что перечисляются средства, по какому счету или договору. Пример записи может выглядеть так:
- «Оплата самозанятому лицу Николаеву Андрею Викторовичу бухгалтерских услуг по счету № 18 от 09.11.2020 года. Сумма 18000-00. Без налога (НДС)».
Рекомендуется указывать, что оплата перечисляется именно самозанятому лицу. Это объяснит, почему за работника не платятся взносы и налоги, как в случае с зарплатой или расчетами по ГПД (гражданско-правовой договор).
Обратите внимание! При расчетах с самозанятым гражданином недопустимо указывать в назначении платежа слова «зарплата», «премия» и т.д. Эти термины используются исключительно в трудовых взаимоотношениях. Самозанятому деньги перечисляются за конкретную работу, а не за исполнение функций в рамках трудового договора.
Читайте: Как зарегистрировать самозанятость на Госуслугах – инструкция
Оплата самозанятому лицу от юридического – проводки
Учет расчетов с самозанятыми ведется с помощью счетов 60, 76. Если оплата осуществляется по безналу, формируется платежка. В случае наличных расчетов необходимо заполнить РКО. Затраты включаются в расходы организации на основании чека самозанятого. Примеры типовых проводок:
- Д 20 (44, 26, 25) К 60 (76) – отражено в учете оказание услуг самозанятым.
- Д 10 (41) К 60 (76) – оприходованы ТМЦ от самозанятого.
- Д 60 (76) К 51 – по безналу перечислена самозанятому лицу оплата.
- Д 60 (76) К 50 – отражены наличные расчеты с самозанятым.
Источник: raszp.ru
Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам
Предприниматели, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» согласно Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., вправе работать как с физическими лицами, так и с юридическими. Оплата самозанятому лицу от юридического лица требует повышенного внимания, в связи с тем, что фискальные органы проверяют документы у каждого участника – с целью найти ошибки в налоговой базе.
Какие документы оформляются при оплате самозанятому лицу от юридического лица
- договор, в котором указаны оказываемые услуги, работы и условия оплаты;
- акты приемки-передачи оказанных услуг, выполненных работ.
В договоре рекомендуется указать статус получателя, что также подстрахует плательщика от претензий со стороны ИФНС. Статус самозанятого компания может проверить самостоятельно при помощи сервиса на сайте ФНС, или запросив у него справку о постановке на учет из приложения «Мой налог».
Необходимыми документами при оформлении расчетов выступают:
- платежное поручение, расходный кассовый ордер или иной документ организации, свидетельствующий об оплате самозанятому лицу;
- чек, сформированный при получении оплаты самозанятым в приложении «Мой налог».
Без чека от самозанятого нельзя включать расходы в налоговую базу ни предприятиям на ОСНО, ни плательщикам ЕСХН, ни УСН, применяющим систему «доходы минус расходы» (п. 8-9 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Какие существуют варианты расчетов с самозанятым
Закон не ограничивает права участников сделки по расчетам. Оплата самозанятому лицу от юридического лица может совершаться:
- безналичным путем;
- наличными;
- другими формами расчетов (например, путем взаимозачетов).
Рассчитываться можно любым способом, устраивающим стороны. Однако есть утвержденный лимит для наличных платежей между организациями и ИП: не более 100 тысяч рублей по одному договору (п. 6 указания ЦБ № 3073-У от 07.10.2013). Для расчетов между фирмами и физлицами, не являющимися ИП, такого ограничения по наличным нет.
Кроме того, введено ограничение для самозанятых – сумма их доходов на спецрежиме не должна превышать 2,4 миллиона рублей за текущий год (пп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).
Чек самозанятого при оплате от юридического лица
- название (чек);
- дата и время операции;
- ФИО самозанятого и его ИНН;
- сведения о применяемом режиме (налог на профдоход);
- перечисление реализуемых товаров, услуг;
- сумма оплаты;
- ИНН плательщика — юридического лица или ИП (обязанность сообщить свой ИНН возлагается на покупателя/заказчика);
- QR-код для идентификации платежа в фискальной системе;
- ИНН оператора, кредитной организации (если они участвуют в формировании чека);
- номер чека, под которым он заносится в базу налоговой инспекции.
- распечатать на принтере и передать покупателю бумажный вариант;
- выслать на электронную почту покупателя;
- отправить покупателю на сообщенный абонентский телефонный номер;
- либо обеспечить передачу QR-кода на устройство покупателя (планшет, мобильный телефон, смартфон, компьютер).
Самозанятый, получая оплату от юридического лица наличными или с использованием электронных средств, обязан чек сформировать немедленно, в момент получения денег наличными или электронными средствами платежа. При безналичном расчете или других способах оплаты чек выписывается не позже 9-го числа следующего месяца. Этот же срок отведен на передачу документа покупателю (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).
Нужно ли удерживать налоги при оплате самозанятому от юрлица
Компаниям не надо удерживать НДФЛ с самозанятого, если он подтвердил свой статус плательщика налога на профдоход. Страховые взносы на выплаты самозанятым тоже не начисляются (п. 8, 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Исключение: предприятие, выступавшее работодателем для самозанятого менее 2-х лет назад (пп.
8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) – тогда НДФЛ удерживается с получателя, а страховые взносы полностью перечисляет компания-плательщик.
При расчетах компании нужно учитывать и то, что самозанятые не платят НДС (кроме ввозного), т.е. получить вычет по налогу при покупке товаров, услуг у самозанятого невозможно (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).
Основным документом, подтверждающим расчеты между юридическим лицом и самозанятым, является выписанный последним чек. После его получения компания вправе включить расходы в свою налоговую базу, уменьшая свои обязательства перед бюджетом. При этом подписанные сторонами акты приемки товаров, работ, услуг служат лишь дополнением к чеку и не считаются основанием для включения расходов юрлица в базу по налогу.
Источник: businessgarant.com