18 показов
59 открытий
Как уменьшить налоги к уплате на страховые взносы
Убедитесь, что вы попадаете в категорию предпринимателей, которые имеют право уменьшать УСН/ПСН на сумму страховых взносов.
Пополните Единый налоговый счет своевременно. Убедитесь, что денежных средств на нем достаточно для списания всех фискальных платежей (налогов, взносов), а также недоимок, пени, штрафов, если они есть.
Вариант 1: воспользуйтесь своим правом на уменьшение УСН (ПСН) на сумму уже уплаченных взносов. Основание — предоставленная Декларация и уплаченные за период страховые взносы.
Вариант 2: если вы хотите зачесть сумму страховых взносов досрочно, то есть непосредственно в период, когда их требуется уплатить. Этот вариант отличается от предыдущего, тем что требуются дополнительные документы. А именно — нужно подать в налоговую оформленное надлежащим образом заявление о распоряжении.
Расскажем подробнее про каждый шаг нашей инструкции. Начнем с категорий, которые могут воспользоваться вычетом.
Некоторые группы предпринимателей имеют право уменьшить налог, уплачиваемый в пользу государства в соответствии с выбранной системой налогообложения, на суммы страховых взносов. К таким категориям относятся Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН или УСН. Здесь стоит конкретизировать, что речь идет только об упрощенке с базой Доходы. Так как есть еще и УСН (Доходы-Расходы).
Размер страховых взносов по ИП
ИП без сотрудников платит за себя фиксированные страховые взносы. Они установлены на законодательном уровне в сумме 45 842 руб. (данные по 2023 г.). Если выручка превысила 300 000 руб., то дополнительно начисляется 1% с дохода.Индивидуальный предприниматель, у которого есть сотрудники должен платить и за себя, и за сотрудниковстраховые взносы. Обязательные платежи на социальное, медицинское и пенсионное страхование рассчитываются как 30% от ФОТ сотрудников.
Что изменилось после появления ЕНС и ЕНП
Суммы начисленного налога и авансовых платежей можно было уменьшать и раньше. Но порядок изменился с 2023 года. А причиной этому стал Единый налоговый счет. Если вы не знаете, что это такое, то рекомендуем ознакомится с нашей статьей. Для понимания отметим, что на ЕНС предприниматели перечисляют фискальные платежи, подлежащие уплате в пользу государства, в полном объеме.
Причем они не оплачивают налоги по отдельности, а переводят средства в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Деньги лежат на ЕНС в составе ЕНП до тех пор, пока не наступит дата их списания в пользу уплаты налога или взносов. Этим занимается уже непосредственно налоговая, а не предприниматель. Сроки уплаты взносов наступают 31 декабря и 1 июля, и именно даты списания являются датой фактической оплаты взносов. То есть с этого момента уплаченные обязательные платежи на ПФР, ОМС и ОСС можно зачесть для уменьшения суммы налога.
А мы двигаемся дальше и кратко опишем налоговые режимы ПСН и УСН, применяя которые можно уменьшить на страховые взносы налог к уплате. А после вас ждет инструкция для каждого из случаев с полезными рекомендациями по теме.
Что такое ПСН и УСН
ПСН (патентная система налогообложения) — это специальная налоговая система, которая применяется для упрощенной предварительной уплаты налоговых обязательств для некоторых видов предпринимательской деятельности. Вместо расчета и уплаты нескольких налогов (НДФЛ, НДС, налог на имущество), предприниматель может получить патент. Патент — специальное разрешение на осуществление определенных видов деятельности.
Применяя ПСН, предприниматели платят фиксированную сумму налога. Она определяется в зависимости от вида деятельности и региональных факторов. Налог рассчитывается путем умножения потенциальной выручки за год от вида деятельности, на которую выдан патент, на ставку налога. А если патент выдан менее чем на год, то нужно разделить налогооблагаемую базу на количество дней в году (365 или 366) и умножить на срок действия патента. Только после этого получается база для исчисления налога, которую нужно умножить на ставку (6%).
Если патент выдан на год, то при ставке 6% и потенциальной выручке в 5 000 000 рублей сумма фискальных платежей, подлежащих уплате, составит 300 000 рублей. Но если вернуться к теме статьи, то получается, что это не окончательная сумма к уплате, ее можно уменьшить.
УСН (упрощенная система налогообложения) — это специальная налоговая система. Она предоставляет возможность предпринимателям упростить расчет и уплату налогов. УСН применяется для малого и среднего бизнеса, и основана на уплате налогов от упрощенной базы — выручки бизнеса или разницы между выручкой и расходами.
Уплата УСН заменяет налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Максимальная ставка при базе Доходы составляет 6%, а при базе Доходы-расходы — 15%. Но Субъекты РФ вправе уменьшать процент. Например, в Санкт-Петербурге ставки равны 6% от Доходов и 7% от разницы между Доходами и Расходами.
Пример: Если ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге, то при выручке 5 000 000 рублей и базе Доходы он заплатит УСН в размере 300 000 рублей. Или все-таки меньше?
Инструкция: как уменьшить на фиксированные страховые взносы налоги по УСН и ПСН
Рассматриваем налоги за 2022 год и страховые взносы, фактически уплаченные предпринимателем за этот же период.
С 2023 года ИП перечисляет на Единый налоговый счет все суммы фискальных платежей (УСН/ПСН, взносы), а налоговые органы в установленный срок самостоятельно списывают с Единого счета налогоплательщика подлежащие уплате суммы и правильно распределяют их. То есть получается, что даты уплаты налогоплательщиком и даты списания средств не совпадают.
Продолжение статьи можно прочитать здесь
или обратиться к нам за консультацией +7 (812) 642-09-16
Подписывайтесь на канал, ставьте лайки, пишите комментарии. Спасибо за внимание!
Источник: vc.ru
Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН
ИП, работающий на УСН, платит меньше налогов, чем его «коллега», использующий общую систему. Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. Рассмотрим, как предпринимателю произвести возврат переплаты по налогу при «упрощенке».
Обязательные платежи при «упрощенке»
В первую очередь — это сам «упрощенный» налог. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС.
Правда, в отдельных ситуациях «упрощенец» должен перечислять и «общие» обязательные платежи. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима.
Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.
Но все-таки «общим» для всех ИП, работающих на УСН, является именно «упрощенный» налог. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере.
Когда может возникнуть переплата
Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие:
- Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. бухгалтер напечатал в платежке 111 000 руб. Следовательно — возникнет переплата 10 000 руб.
- Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается. Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали.
- Переплата вследствие перечисления авансов. Это наиболее интересный случай: здесь уже не идет речь об исправлении ошибок, а «лишний» налог поступает в бюджет из-за самого принципа начисления УСН.
Рассмотрим подробно последний вариант. «Упрощенный» налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации.
Причины образования переплаты в данном случае будут отличаться в зависимости от варианта «упрощенки».
При использовании объекта «Доходы» ИП без работников может использовать страховые взносы за себя в качестве вычета. При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ИП может платить взносы «за себя» в любое время до конца года. Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть.
Пример 1
ИП Петров А.И. работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Выручка за 9 месяцев 2018 года — 800 000 руб. Предприниматель заплатил за указанный период «упрощенный» налог в сумме 48 000 тыс. руб. (800 000 х 6%).
Выручка за 4 квартал — 200 000 руб. Поэтому общая «базовая» сумма налога за год — 60 000 руб. ((800 000 + 200 000) х 6%). Но в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы (п. 1 ст. 430 НК РФ):
ПФ = 26 545 + (1 000 000 – 300 000) х 1% = 33 545 руб.
ОМС = 5 840 руб.
Всего 33 545 + 5840 = 39 385 руб.
В итоге Петров должен заплатить «упрощенный» налог за 2018 год в сумме:
УСН = 60 000 – 39 385 = 20 615 руб.
Но т.к. по факту он уже заплатил за 9 месяцев 48 000 руб., то разница в сумме 27 385 руб. (48 000 – 20 615) подлежит зачету или возврату.
При использовании УСН «Доходы минус расходы» переплата может появиться, если вторая половина года была убыточной.
Пример 2
ИП Смирнов В.С. использует указанный объект и ставку 15%.
Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев. Поэтому переплату в сумме 15 000 руб. (37 500 — 22 500) можно зачесть или вернуть.
Здесь нужно еще иметь в виду, что налог в данном случае не может быть меньше 1% от годовой выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В приведенном примере это — 10 700 руб. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 руб. (37 500 – 10 700).
Как зачесть переплату по УСН
Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ). Все «специальные» налоги, включая и УСН, относятся к федеральным (п. 7 ст.
12 НК РФ).
Поэтому, если «упрощенец», например, должен платить НДС на таможне, то он может использовать для этого переплату по УСН.
А вот «закрыть» таким способом долг по налогу на имущество или по страховым взносам уже нельзя.
При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.
На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки.
Возврат излишне уплаченных налогов ИП
Если сумма переплаты велика и «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом.
Этими же нормативными актами утверждены и упомянутые выше заявления на зачет.
На решение здесь также дается 10 дней, а в целом на всю процедуру возврата отводится месяц (п. 6 и 8 ст. 78 НК РФ).
Важно!
Чиновники имеют право отказать в возврате, если у бизнесмена есть недоимка, подлежащая зачислению в тот же бюджет. В этом случае налоговики сначала проводят зачет, а возврату подлежит лишь оставшаяся сумма переплаты (если таковая будет).
При нарушении срока налогоплательщику должны быть перечислены пени, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Зачесть или вернуть переплату можно в течение 3 лет с даты перечисления налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Как гарантировать безошибочность расчетов с налоговиками
Никто не застрахован от ошибок, а тем более — от изменения финансовой ситуации в течение года. Поэтому переплата по налогам встречается довольно часто.
Налоговики обязаны при обнаружении переплаты сообщить предпринимателю об этом факте (п. 3 ст. 78 НК РФ). Но понятно, что на практике они вовсе не торопятся это сделать. И если бизнесмен не обратил внимания на состояние расчетов и прозевал трехлетний срок, то вернуть деньги уже не получится. Отсутствие сообщения от налоговиков в данном случае роли не играет.
ВС РФ указал на это в определении от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491.
Поэтому не нужно в этом вопросе надеяться на добросовестность чиновников. Ведь для них возврат налога — это ухудшение отчетных показателей. Бизнесмену необходимо самому регулярно сверяться с ИФНС по налогам. Лучше делать это не реже, чем раз в квартал, а также — при возникновении любых сомнений в достоверности данных.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Источник: 1c-wiseadvice.ru
Как при «упрощенке» и на патенте уменьшить фиксированные страховые взносы
Предприниматели на УСН «Доходы» и патентной системе налогообложения (ПСН) имеют возможность уменьшить сумму налога на страховые взносы. При этом если ИП работает без сотрудников, то можно уменьшение может составить всю сумму фиксированного взноса. При наличии работников налог можно сократить на 50% от суммы страховых взносов. Кстати, уменьшить можно не только на фиксированный взнос, которые в 2023 году составляет 45 842 рубля, но и дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей). А размер взносов на сотрудников зависит от размера их зарплаты.
Опытные предприниматели стараются уплатить страховые взносы поквартально и сразу же уменьшать сумму налога. В 2023 году в связи с переходом на Единый налоговый счет возник вопрос: как уменьшить поквартальные авансы по налогу на УСН и ПНС на уплаченные фиксированные страховые взносы? В этой связи Минфин выпустил специальные разъяснения. Взносы, которые предприниматель уплатит в 2023 году, будут учтены в Едином налоговом платеже (ЕНП), уменьшить можно налог в рамках УСН и патента в 2023 году.
Налог по «упрощенке» и ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Эти взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются в Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках спецрежимов. Это происходит, если единый налоговый платеж был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
Без подачи заявления это можно сделать в следующем порядке:
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
Если предприниматель планирует уплатить исчисленные страховые взносы досрочно (поквартально) и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Надо только подать заявление о распоряжении этой суммой в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
