Как зачесть переплату по взносам в счет УСН

В Налоговом кодексе прописаны следующие варианты использования переплаты по налогам и страховым взносам:

• зачет в счет предстоящих налогов, сборов, страховых взносов;
• оплата задолженности по другим налогам, сборам, страховым взносам и штрафам;
• возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы.

В чем преимущество зачета перед возвратом? Зачет переплаты позволяет налогоплательщику сократить количество действий: вместо возврата переплаты и последующей оплаты по нужным реквизитам можно просто перебросить переплату с одного платежа на другой.

Новшества в правилах зачета и возврата

За 2 последних года правила зачета и возврата налоговых переплат стали заметно выгоднее и проще для налогоплательщика. Из нашей сравнительной таблицы узнаете, что именно изменилось.

Сразу отметим: государство позаботилось о своих интересах, позволив распоряжаться переплатой только при полном отсутствии долгов перед бюджетом.

Сравнение новых и старых правил зачета (возврата) платежей в ФНС

Новый порядок Как было

Многоуровневость. Из Налогового кодекса исключили требование о зачете в счет налога одного и того же уровня. Сейчас переплату можно зачесть в счет налога, пеней и штрафов любого уровня бюджета	Одноуровневость. Зачесть переплату по налогу можно было только в счет налога того же уровня бюджета (федеральный, региональный, местный). Между налогами разного уровня бюджета зачет был невозможен
Страховые взносы наравне с налогами. Теперь переплату по налогам можно зачесть в счет взносов, и наоборот	Обособленность страховых взносов. Раньше был запрещен зачет между налогами и страховыми взносами. Переплату по взносам зачитывали только в счет взносов, причем по одному и тому же виду взноса. Например, нельзя было зачесть переплату по фиксированным взносам ИП в счет взносов на пенсионное страхование работников
Отсутствие долгов в целом. Теперь для распоряжения переплатой по своему усмотрению у налогоплательщика не должно быть долгов перед бюджетом по всем налогам и взносам, пеням и штрафам	Отсутствие долгов. Обязательным условием зачета или возврата переплаты было отсутствие задолженности по конкретному налогу или взносу

Есть вопрос по работе в программе?

Как зачесть (вернуть) переплату по налогам и страховым взносам с 1 января 2023?

Запоните форму и получите консультацию от наших специалистов.

Особенности зачета переплаты

Зачесть переплату можно:

• в счет предстоящих платежей;
• в счет уже сформировавшейся задолженности по платежам.

Общий срок на подачу заявления на зачет — 3 года с момента уплаты суммы, ставшей впоследствии переплатой.

ИФНС рассматривает заявление и проводит зачет, если все необходимые условия выполняются, в течение 10 дней с даты получения заявления (подписания акта сверки). Если зачет по результатам камеральной проверки, 10 дней начинаем считать по истечении 10 дней с момента завершения проверки. О принятом решении инспекция сообщает налогоплательщику в течение 5 дней.

Уменьшение УСН на страховые взносы с 2023 года

Зачет в счет имеющихся долгов налоговая вправе проводить также по собственной инициативе (без участия налогоплательщика), на основании обнаружения факта излишней уплаты, акта совместной сверки или решения суда. При этом сроки зачета аналогичны тем, что мы проговорили выше.

Особый регламент прописан для зачета транспортного и земельного налогов. Зачет по этим налогам возможен только после того, как налогоплательщику направили сообщение об исчисленных налогах.

Особенности возврата переплаты

Срок подачи заявления на возврат — 3 года с момента уплаты суммы налога или взноса, которая впоследствии стала переплатой. Решение о возврате налоговая принимает в течение 10 дней с момента получения заявления. На сам возврат по закону дается месяц с момента получения заявления от налогоплательщика. Если сумма к возврату возникает по итогам камералки, то срок на принятие решения исчисляется через 10 дней после завершения такой проверки.

Деньги возвращают на банковский счет налогоплательщика, по реквизитам из его заявления.

Что делать, если инспекторы нарушили дедлайны по зачету (возврату)

Если инспекция нарушает сроки зачета или возврата, не реагирует на ваши заявления, можете обжаловать действия/бездействие в вышестоящей налоговой (ст. 137 НК РФ).

В жалобе приведите дату подачи заявления на распоряжение переплатой, укажите на истечение сроков, предусмотренных Налоговым кодексом.

В конце жалобы сформулируйте ключевые требования:

1. признать действия или бездействие ИФНС незаконными и обязать инспекцию осуществить возврат или зачет переплаты по налогам/взносам;
2. начислить к выплате проценты за пользование денежными средствами налогоплательщика на основании п. 10 ст. 78 Налогового кодекса. Размер процентов равен ставке рефинансирования Центрального банка (ключевой ставке), действовавшей на момент несоблюдения налоговым органом своих обязательств.

Срок рассмотрения жалобы и принятия решения — один месяц со дня получения жалобы вышестоящим налоговым органом.

Особенности переплаты по агентскому НДФЛ

Переплата по налогу на доходы физлиц, удержанному налоговым агентом, имеет свои особенности в части зачета и возврата. Важно понимать в первую очередь причину возникновения переплаты по такому налогу. Рассмотрим две возможных ситуации.

Ситуация № 1. Налоговый агент правильно рассчитал и удержал НДФЛ, но в бюджет перечислил больше, чем положено.

Налоговый агент вправе обратиться в налоговую за зачетом в счет текущих или в счет будущих других налогов, или за возвратом переплаты. Вместе с заявлением на зачет / возврат потребуется сдать:

• выписки из регистра налогового учета за необходимый период;
• документы, подтверждающие наличие переплаты.

Важно помнить, что зачет переплаты по агентскому НДФЛ в счет предстоящих платежей поэтому налогу невозможен, так как налог должен уплачиваться за счет средств физлиц, а не работодателя — налогового агента.

Ситуация № 2. Налоговый агент удержал НДФЛ в размере большем, чем начислено.

У работодателя — налогового агента возникает обязанность вернуть излишне удержанный налог.

Для возврата работник — налогоплательщик должен написать письменное заявление на имя работодателя. Налоговый агент делает возврат из сумм НДФЛ, которые предстоят к уплате в бюджет. То есть налоговый агент в следующем месяце перечислит в бюджет сумму НДФЛ в размере меньшем, чем было начислено, как раз на сумму излишне удержанного ранее налога. Если НДФЛ в следующем месяце не хватает для возврата, работодатель вправе обратиться в налоговую за возвратом, но только недостающей части, а не всей суммы излишне удержанного налога.

Подведем итог

Возникновение переплаты не означает, что эти деньги потеряны налогоплательщиком. Налоговое законодательство предусмотрело порядок действий, позволяющих распорядиться переплатой — направить ее на зачет или же вернуть обратно на свой расчетный счет. Для оперативного зачета или возврата переплаты важно знать основные правила осуществления этих операций, а также нюансы, возникающие по отдельным налогам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

Заявление о зачете страховых взносов

Заявление о зачете страховых взносов с 2023 года подается по новым правилам. Все нововведения связаны с введением единого налогового платежа. Как оформлять и отправлять такое заявление в 2023 году? Об этом читайте ниже.

Бланк заявления о зачете страховых взносов
Проверено экспертом

Образец заполнения заявления о зачете страховых взносов
Проверено экспертом

Зачет страховых взносов до 2023 года: как было раньше

Ранее, до 2023 года, статья 78 НК РФ, регламентирующая вопросы зачета излишне уплаченных сумм налога, устанавливала следующие общие правила зачета страховых взносов:

ИФНС принимала решение о зачете либо отказе в зачете в течение 10 дней. Но с начала 2023 года ситуация сильно изменилась.

Зачет страховых взносов в 2023 году: а что сейчас?

С 2023 года расчеты юрлиц и ИП с бюджетом производятся большей частью через Единый Налоговый Счет (ЕНС). Средства, поступающие на ЕНС в счет оплаты обязательных платежей (налоги, взносы, сборы и т.д.) распределяет сама ИФНС, основываясь на данных расчетов и отчетности. То же касается теперь и страховых взносов – их оплата также осуществляется с ЕНС.

С 2023 года вступила в силу новая редакция статьи 78 НК РФ, регламентирующая порядок зачета излишне уплаченных сумм налогов и сборов. Она устанавливает новые правила:

• Плательщик сборов вправе распорядиться деньгами, составляющими положительное сальдо его ЕНС – зачесть эти средства в счет уплаты определённого налога или сбора;
• Зачет осуществляется в сумме, не превышающей величину положительного сальдо ЕНС; если средств не хватает для полной уплаты указанного налога, зачет производится частично (по размеру положительного сальдо ЕНС);
• Заявление о зачете страховых взносов и других платежей предоставляется в ИФНС исключительно в электронном виде;
• Налоговый орган осуществляет зачет средств в счет уплаты налогов не позднее дня, следующего за поступлением соответствующего заявления.

Согласно информации из письма Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, зачитываются в счет исполнения соответствующей обязанности лишь в момент наступления сроков их уплаты. В связи с этим закономерно возникает вопрос: как же уменьшить налог при УСН или ПСН за счет уплаченных до конца года взносов? Минфин пояснил, что для извещения налоговой о том, что предприниматель перечислил страховые взносы раньше срока, необходимо подать заявление о распоряжении. Автоматически заранее уплаченные суммы в счет уплаты страховых взносов не зачтутся.

Как организации (ИП) вернуть «переплату» по заявлению о распоряжении суммами, формирующими положительное сальдо на едином налоговом счете, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Заявление о зачете страховых взносов: новая форма

Заявление состоит из нескольких листов. Первый лист заполняется в любом случае, последующие – в зависимости от ситуации. Например, если подается заявление о зачете страховых взносов, понадобятся страницы 1 и 3.

На первом листе указываются ИНН и КПП юрлица (либо только ИНН для ИП) и код налогового органа, куда подается документ. Далее выбирается вариант распоряжения средствами, составляющими положительное сальдо ЕНС:

• 1 — исполнение обязанностей иного лица по оплате обязательных платежей в бюджет;
• 2 – исполнение обязанности по уплате конкретного налога или сбора;
• 3 – исполнение определённых решений налоговых органов;
• 4 – погашение долга, не учитываемого в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Если мы подаем заявление о зачете страховых взносов, то нам необходимо из этого перечня выбрать код «2».

В блоке, расположенном ниже, проставляется код категории плательщика, указываются его ФИО и номер телефона для связи.

Затем заполняется следующая страница. Здесь указываются величина суммы зачета, коды КПП и ОКТМО, КБК налога или сбора. Далее проставляется код налогового агента. Для зачета страховых взносов выбирается признак «2» — нет. Разобраться с тем, как заполнить заявление на зачет страховых взносов, поможет образец.

В примере представлен случай, когда ИП планирует уменьшить налог по УСН за счет уплаты фиксированных взносов за себя.

Как же подать заявление на зачет страховых взносов? Ответ однозначно определён в 78 ст. НК РФ. Документ принимается в ИФНС исключительно в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика либо по ТКС.

Итоги

Итак, новая редакция ст. 78 НК РФ меняет порядок зачета излишне уплаченных сумм налога. Эти нововведения связаны с появлением в 2023 году ЕНС. Заявление о зачете страховых взносов подается на бланке формы КНД 1150057. В этом документе указываются данные о плательщике взносов и информация по самому платежу (его сумма, КБК, срок погашения).

Заявление подается в ИФНС в электронном формате.

Источник: spmag.ru

Переплата по УСН , что делать?

Переплата может возникнуть по следующим обстоятельствам:

— В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год

— Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).

— Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта 2015 года (для организаций) или до 30 апреля 2015 года (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – как поступить с переплатой.

Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы, предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

— зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),

— вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст.

78 НК).

Зачет переплаты в счет будущих платежей

Осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму.

Возврат переплаты из ИФНС

Возврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Как лучше поступить, если есть переплата по УСН?

Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:

— ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам.

— При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально для маленьких сумм переплаты.

Sorry, comments are closed for this post

Источник: 38glavbux.ru