Как заключается договор с самозанятым физическим лицом

У меня такой вопрос: могу ли я, владелец ООО, заключить договор с моей женой, которая является самозанятым лицом, на оказание юридических/бухгалтерских услуг? И если да, то можно ли заключить такой договор ежемесячно? И будет ли налоговая обращать на это внимание?

| Платон , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1590 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

По законодательству Российской Федерации, вы можете заключить договор с самозанятым лицом, в данном случае вашей женой, на оказание юридических или бухгалтерских услуг. Такой договор может быть заключен как ежемесячно, так и на другое удобное вам периодичность. Отмечу, что вам следует соблюдать требования, предусмотренные законодательством, при заключении и исполнении договора.

Что касается внимания налоговой, то она может проверить выполнение налоговых обязательств в рамках правил, установленных налоговыми органами. Поэтому вам рекомендуется соблюдать требования налогового законодательства и подавать отчетность в соответствии с установленными сроками, даже при заключении договора с самозанятым лицом.

#4753390 2022-12-25 19:01:16
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1590 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для заключения договора с самозанятым лицом вам потребуется: 1. Заявление или договор с указанием предмета деятельности 2. Удостоверение самозанятого лица 3. Документы, подтверждающие полномочия руководителя организации

#4753391 2022-12-25 19:02:56
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1590 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Статья 52 Гражданского кодекса Российской Федерации — Договор оказания услуг

Статья 3.1 Федерального закона ‘О самозанятых гражданах’ — Самозанятое лицо

Глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации — Уплата налога самозанятыми лицами

Источник: prav.io

Нюансы сотрудничества с самозанятыми объяснили псковские налоговики

В настоящее время индивидуальные предприниматели и юридические лица активно сотрудничают с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», т.е. самозанятыми. Об этом Псковской Ленте Новостей сообщили в УФНС России по Псковской области.

Вместе с тем, при взаимодействии с данной категорией работников следует учитывать ограничения, установленные частью 8 статьи 2 и частью 2 статьи 6 федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ.

Так, организация не вправе заключить договор с самозанятым, который ранее был штатным сотрудником и уволился меньше двух лет назад или является сотрудником в настоящий момент.

Кроме того, в договоре с самозанятым должны отсутствовать признаки трудового договора. Признаками трудовых отношений могут являться, в частности:

• наличие постоянного рабочего места у работника на территории работодателя;
• подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
• выполнение работником трудовой функции за плату;
• устойчивый длительный и стабильный характер отношений;
• признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.

В случае наличия таких признаков договор с самозанятым будет переквалифицирован в трудовой договор с физическим лицом с целью надлежащего исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Доходы, выплачиваемые в рамках трудовых отношений, а также от исполнения гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг работодателям (бывшим работодателям), подлежат обложению НДФЛ (в общем случае по ставке 13%) и страховыми взносами у нанимателя с 1 января 2023 года по единому тарифу (в общем случае в размере 30%).

Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства в части применения НПД.

Отметим, выявление признаков трудовых отношений является основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде доначисления налогов со штрафными санкциями. Также может быть рассмотрен вопрос о целесообразности проведения выездной налоговой проверки в соответствии с положениями статьи 89 Налогового кодекса.

Источник: pln-pskov.ru

Как заключить договор с самозанятым лицом без проблем для организации

Организации на договорной основе могут привлекать самозанятых лиц к разовому оказанию услуг и выполнению работ . Что в этом случае нужно учесть самому гражданину и заключающей с ним договор организации, по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– «В соответствии с п. 2 Положения о порядке осуществления деятельности в качестве самозанятого лица, самозанятые лица – это физлица, самостоятельно лично и на возмездной основе оказывающие услуги или выполняющие работы для других физических или юридических лиц. Эти лица должны быть зарегистрированы в налоговых органах как самозанятые (не ИП!), они имеют право исчислять трудовой стаж и пользоваться стимулирующими льготами.

Заказчиками их работ (услуг)могут быть физические и юридические лица, привлекающие самозанятых лиц на договорных условиях или обычаях делового оборота.

Если взаимоотношения строятся между самозанятым лицом и заказчиком – юридическим лицом, договор нужно заключить в письменной форме .

В договоре с самозанятым лицом пропишите:

• для выполнения каких работ заключен договор;
• условия оплаты труда;
• сроки выполнения и оплаты работ;
• условия покрытия расходов на выполнение работ и их приемки;
• условия расторжения договора, рассмотрения споров.

Установленной формы договора нет, так что его составление с учетом специфики вашей деятельности – задача ваших юристов.

При составлении такого договора нужно руководствоваться Гражданским кодексом .

Если взаимоотношения между самозанятым лицом и заказчиком – физическим лицом строятся на обычаях делового оборота, допустимо заключить сделку в устной форме .

Самозанятым лицам, оказывающим услуги (выполняющим работы) через интернет (фриланс), предоставлено право :

• принимать от физических и юридических лиц – нерезидентов из-за рубежа оплату в иностранной валюте за оказанные услуги (выполненные работы) на счета в банках Узбекистана без внесения информации в ЕЭИСВО;
• оказывать услуги (выполнять работы) иностранным физическим и юридическим лицам без заключения контракта путем принятия публичного предложения о соглашении (оферта), обмена электронными сообщениями или выставления счетов-фактур (инвойс), в том числе – в электронном виде.

Учтите, что в любом случае предметом договора – устного или письменного – может быть только разовое выполнение работ или оказание услуг, которые были выбраны самозанятым при регистрации в ОГНС. В противном случае такой договор создаст проблемы и физлицу, и организации.

Налоговые органы могут переквалифицировать такое соглашение в договор ГПХ с физлицом (не с самозанятым). И с этих сумм могут доначислить НДФЛ и социальный налог в соответствии с НК . Кроме того, стороны могут привлекаться к ответственности за нарушение требований к оформлению договоров по такому «неправильно оформленному» договору.

Обращу внимание: согласно п. 9 ч.1 ст. 369 НК доходы, полученные в результате трудовой деятельности самозанятых лиц, в порядке, определяемом законодательством, не включаются в совокупный доход физического лица. А, значит, они не облагаются НДФЛ и социальным налогом.

Перечень видов деятельности (работ, услуг), которыми могут заниматься самозанятые граждане, утвержден приложением к №ПП-4742 от 08.06.2020 г. и включает 68 видов деятельности.

Если самозанятый не зарегистрирован в налоговых органах

Для регистрации в качестве самозанятого необязательно лично посещать налоговые органы. Регистрацию можно пройти удаленно при помощи мобильного приложения soliq (через мобильный телефон или планшет) или в персональном кабинете налогоплательщика – физического лица .

По факту регистрации через мобильное приложение или персональный кабинет самозанятому лицу направляется справка о регистрации в качестве самозанятого лица с QR-кодом .

Через это же мобильное приложение самозанятые могут :

• принимать заказы и оплату за оказанные услуги (товары);
• выставлять ЭСФ при оказании услуг (реализации товаров) юрлицам;
• вести учет доходов и расходов на добровольной основе. Эта информация в дальнейшем может пригодиться для получения кредитов и (или) применения налоговых вычетов;
• рекламировать свои собственные товары (работы, услуги);
• получать оценку качества предоставляемых услуг (товаров) и отзывы потребителей.

10 важных вещей, которые нужно помнить:

1. Физическому лицу, зарегистрированному в качестве самозанятого, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя .
2. Самозанятый гражданин не вправе использовать труд наемных работников, а также работать в качестве наемного работника субъекта предпринимательства .
3. Допускается привлечение организациями на договорной основе самозанятых лиц к разовому оказанию услуг или выполнению работ. Оплата труда самозанятых лиц не облагается социальным налогом .
4. Доходы самозанятого не облагаются НДФЛ .
5. Доходы, полученные не в результате трудовой деятельности самозанятых лиц в соответствии с Перечнем , подлежат налогообложению в общем порядке .
6. Для начисления трудового стажа самозанятые лица должны уплачивать социальный налог на добровольной основе в размерах, установленных законодательством .
7. В случае приостановления деятельности самозанятое лицо через мобильное приложение или персональный кабинет должно направить в налоговый орган уведомление о приостановление деятельности. Это нужно сделать ДО приостановления деятельности .
8. Полученное налоговым органом уведомление о временном приостановлении деятельности является основанием для приостановки уплаты социального налога в период, когда трудовая деятельность не осуществлялась .
9. Самозанятые лица в порядке, установленном законодательством, пользуются онлайн-ККТ и платежными терминалами для расчетов посредством банковских пластиковых карточек. Также они могут открывать счета в коммерческих банках .
10. Самозанятым лицам, ведущим учет доходов и расходов посредством специального мобильного приложения soliq, коммерческие банки предоставляют кредиты в порядке, установленном законодательством для индивидуальных предпринимателей .

Вам может быть полезно:

• Кто должен платить НДФЛ ;
• Как определить объект обложения НДФЛ и его налоговую базу ;
• Кто и с каких доходов платит социальный налог ;
• Как платят социальный налог отдельные категории физических лиц .

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

Источник: buxgalter.uz