Вопрос: О применении НПД физлицами, оказывающими услуги организации (заказчику) по договорам гражданско-правового характера.
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО от 22.11.2021 о разъяснении условий и порядка заключения договоров гражданско-правового характера с физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, перешедшими на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД), сообщает следующее.
Ограничения на применение НПД установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон N 422-ФЗ). В частности, пунктом 8 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ установлено, что не признаются объектом налогообложения доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
🕵️♂️Как фнс проверяет отношения с самозанятыми? Чем опасен договор с самозанятыми? Cхемы работы
Таким образом, Закон N 422-ФЗ не содержит запрета на применение НПД физическими лицами, оказывающими услуги организации (заказчику) по гражданско-правовым договорам, при условии отсутствия между ними трудовых отношений.
Согласно пункту 17 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 N 15 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей — физических лиц и у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям» суды при установлении наличия (или отсутствия) трудовых отношений должны исходить не только из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т.п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в статьях 15 и 56 Трудового кодекса Российской Федерации, был ли фактически осуществлен допуск работника к выполнению трудовой функции.
Одновременно ФНС России сообщает, что критерии отнесения взаимоотношений к гражданско-правовым либо трудовым договорам должны приниматься во внимание налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля.
При этом вопрос об отнесении конкретных правоотношений в каждом отдельно взятом конкретном случае к гражданско-правовым либо трудовым может быть решен налоговыми органами исключительно исходя из документально подтвержденных обстоятельств, установленных по результатам мероприятий налогового контроля, в том числе в связи с характером деятельности конкретного участника процесса, в котором он задействован.
Кроме того, по мнению ФНС России, формальное соответствие положениям Закона N 422-ФЗ не исключает наличие искажений сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика, указанных в пункте 1 статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Работа с самозанятыми. Как правильно составить договор.
Источник: sznpd.ru
Налоговая прислала Требование о представлении пояснений и запросила договоры и акты с самозанятыми: — «выявлены факты выплаты ООО доходов за оказание услуг физлицам на НПД»
Налоговая прислала Требование о представлении пояснений и запросила договоры и акты с самозанятыми:
— «выявлены факты выплаты ООО доходов за оказание услуг физлицам на НПД».
— «согласно информации ПП НПД вышеуказанные лица оказывали услуги с регулярностью выплат дохода — более 1 раз в месяц».
— «в целях исключения возможности подмены трудовых отношений необходимо предоставить письменные обоснованные пояснения с приложением подтверждающих документов (копию договоров, акты приемки передачи услуг — по каждому чеку)».
Как грамотно составить ответ?
ФНС рассказала о нюансах работы с самозанятыми в режиме НПД
Новый режим «Налог на профессиональный доход» начал действовать совсем недавно с 01.01.2019. Он применяется при ведении деятельности только в четырех регионах: 2-х областях (Московской и Калужской), Москве и Татарстане. Недавно ФНС разъяснило, что в этом режиме можно учитывать доходы и от деятельности в других регионах.
Но его условия интересны многим предпринимателям и физическим лицам. Вопросы возникают и у контрагентов самозанятых, то есть компаний и предпринимателей, которым самозанятые оказывают услуги, продают товары и т. д. Ответы на эти вопросы дала ФНС в одном из последних писем от 20.02.19.
ФНС в частности ответила на следующие вопросы:
- В какой форме заключается договор с самозанятым?
- Какие подтверждающие документы должны оформляться для подтверждения факта оказания услуг самозанятыми?
- Нужно ли менять ранее заключенный договор с ИП, который перешел на режим НПД?
- Как хранить чеки? В электронной форме или распечатанном виде?
- Как платить страховые взносы и НДФЛ (в качестве налогового агента) в отношении физического лица, утратившего право на применение НПД?
Источник: russia-in-law.ru
