Как закрыть ИП на сайте налоговой

Малый бизнес.ру Информационный портал для предпринимателей

❗️ Внимание
В 2021 году с 1 сентября ФНС сможет принудительно закрыть ИП, если:
– последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
– за ИП числится долг по налогам и сборам.

Если вас закроют принудительно, то после этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

Шаг 1. Выберите способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

• Самостоятельное закрытие ИП. В этом случае вам надо подготовить ряд документов и совершить некоторые подготовительные процедуры – заплатить налоги и сборы, уволить сотрудников и пр.

• Платная ликвидация ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия.

При закрытии ИП надо заплатить госпошлину – 160 руб. Если вы будете закрывать через представителя, то придется оформить нотариальную доверенность – это обойдется в 1000-1500 руб.

Ликвидация ИП онлайн

Что лучше: самостоятельно закрыть или через специализированную компанию?

Шаг 2. Выполните подготовительные действия

Чтобы закрыть ИП, нужно:

1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.

2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).

3. Уплатить страховые взносы «за себя».

4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.

5. Сняться с учета в ФСС.

6. Закрыть расчетный счет ИП.

7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.

❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.

Шаг 3. Выполните подготовительные действия

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:

• не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
• за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
• осуществить полный расчет с работникам;
• уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
• сдать всю требуемую отчетность за работников;
• после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

• попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
• направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
• заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
• обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

❗️ Внимание
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.

4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП.

ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.

❗️ Внимание
Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.

Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

• Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
• Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Шаг 4. Подготовьте заявление о закрытии ИП

Форма содержит 2 страницы. Предприниматель заполняет поля только на первой странице. Форму надо заполнять заглавными печатными буквами русского алфавита. Если заявление вы готовите на компьютере, то допускается только шрифт Courier New высотой 18 пунктов черного цвета. При заполнении от руки чернила могут быть не только черными, но также синими или фиолетовыми.

На титульной странице формы Р26001 есть регистрационный номер (ОГРНИП) и ФИО предпринимателя, заявившего о прекращении своей работы. ИНН здесь указывать больше не требуется.

Нужно вписать телефон для связи, причем, российские номера должны начинаться с +7, даже стационарные. Кроме того, надо обязательно указать электронный ящик заявителя, потому что на него придет ответ ИФНС. Напомним, что с 2018 года решение налогового органа направляется в виде электронного документа, который достаточно только распечатать. Однако мы советуем проставить цифру «1» в соответствующем поле, тогда документы от ИФНС придут не только через интернет, но и на почтовый адрес бывшего предпринимателя. Это удобно, потому что больше не надо делать дополнительный запрос для получения бумажного листа записи ЕГРИП с печатью налогового органа.

В конце первой страницы есть специальная строка для собственноручной подписи. Заранее расписываться здесь не надо. Подпись проставляется в присутствии сотрудника многофункционального центра или налоговой инспекции. Этот факт должностное лицо подтверждает своей личной подписью на второй странице новой формы Р26001.

Если же заявление направляется почтой или через доверенное лицо, то подпись ИП должен заверить нотариус. При наличии усиленной электронной подписи расписываться не надо.

На второй странице заявления полей меньше и все они предназначены для заполнения должностными лицами. Сам ИП здесь ничего не заполняет. Заявление на закрытие ИП подается в единственном экземпляре, сшивать или скреплять страницы не требуется.

Шаг 5. Оплатите госпошлину

Госпошлина для закрытия ИП составляет 160 руб. Получить госуслугу, сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи специального сервиса на официальном сайте ФНС. Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

Чтобы оплатить госпошлину через сервис, сначала поставьте галочку, что вы согласны на обработку персональных данных. Затем:

• выберите тип налогоплательщика – индивидуальный предприниматель или глава КФХ;

• в поле «Вид платежа» выберите – Государственная пошлина за регистрацию ИП»

• в поле «Наименование платежа» выберите – Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (160 руб.)

Источник: dasreda.ru

ФНС временно разрешила «закрывать» ИП через интернет без электронной подписи

Для этого понадобится скан паспорта и селфи с ним. ФНС доработала сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» для направления заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности ИП без электронной подписи. Такая возможность предоставлена на период действия ограничений в связи с коронавирусом, сообщила служба.

Заявитель может сформировать и направить заявление в регистрирующий орган в электронном виде. Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности. В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам.

Рекомендуйте новость коллегам:

читать всем! стоит ознакомиться не интересно 5 человек проголосовало

обратить внимание

Горячие темы. Это обсуждают:

Последние новости:

Источник: www.audit-it.ru

Как закрыть ИП в 2023 году

Даже если ИП перестанет вести деятельность, он все равно будет числиться в налоговой, а значит, придется платить взносы. Поэтому ИП должен официально прекратить деятельность, а для этого надо подать заявление в ИФНС. Расскажем, как закрыть ИП в 2023 году без проблем и долгов.

Прекращение деятельности ИП по шагам

В НК РФ нет терминов «закрыть ИП» или «ликвидировать ИП» — только «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» в ст. 22.3 НК РФ. Но многие все же говорят «закрыть ИП» или «ИП ликвидирован». Поэтому в статье будем использовать все эти понятия.

Представляем пошаговую инструкцию по закрытию ИП в 2023 году.

Шаг 1. Увольте работников

Этот шаг актуален только для ИП, нанимавших сотрудников.

Уведомьте работников об увольнении

Увольнение сотрудников при прекращении деятельности ИП регулируется ст. 307 ТК РФ. Срок оповещения работников о предстоящем увольнении может быть указан в трудовом договоре. Если в нем такого пункта нет, оповестить сотрудников о предстоящем увольнении следует в тот же срок, что и ЦЗН, то есть за две недели (ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения…», Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253).

Форма уведомления в ЦЗН не утверждена, главное — оповестить персонал в письменном виде. Уведомление можно составить в произвольной форме на фирменном бланке или воспользоваться формой, указанной в Постановлении Правительства от 05.02.1993 N 99.

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Примерный текст уведомления сотрудников:

«Уважаемый Иван Иванович.

Уведомляю Вас о предстоящем расторжении трудового договора в связи с принятием решения о прекращении деятельности ИП Сидорова М. И.

21 апреля 2023 года трудовой договор с Вами будет расторгнут на основании пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ.

Трудовой договор может быть расторгнут Вами до истечения двухнедельного срока. При принятии такого решения прошу сообщить об этом в письменной форме.

07.04.2023 Сидоров ИП Сидоров М. И.»

В приказах о расторжении договора, трудовых книжках, СТД-Р (при электронной трудовой) и других «увольнительных» документах укажите: «Прекращение трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ».

Рассчитайтесь с работниками

Выдайте сотруднику зарплату за отработанное время, премии и другие выплаты, которые ему начислены, перечислите компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Выплачивать выходное пособие обязаны только компании (ст. 178 ТК РФ). ИП его платят, только если такая обязанность прописана в трудовом договоре.

Размеры и случаи выплаты выходных пособий и других компенсационных выплат оговариваются в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ, Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253). Поэтому если в ТД нет указания на выходное пособие, то и выплачивать его не надо.

Выдайте сотрудникам все необходимые документы

В последний рабочий день выдайте работникам:

• бумажную трудовую или СТД-Р при электронной трудовой. По запросу сотрудника с бумажной трудовой можно (но не обязательно) также выдать СТД-Р (Письмо Минтруда от 10.04.2023 N 14-6/ООГ-2661);
• выписку из Раздела 3 РСВ;
• персонифицированные сведения о физлицах по уволенному работнику;
• расчетный листок;
• оригиналы документов, полученные при трудоустройстве.

Дополнительные документы — справку о доходах, справку о среднем заработке (для биржи труда), копии приказов об увольнении или приеме на работу — выдавать необязательно. Только если работник напишет письменное заявление.

Шаг 2. Снимите с учета ККТ

Этот шаг актуален для ИП, использующих кассовую технику.

В Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ о ККТ не прописана обязанность по снятию с учета кассы при прекращении деятельности ИП. Как только ФНС внесет запись о ликвидации, онлайн-касса автоматически будет снята.

Шаг 3. Подготовьте документы о прекращении деятельности

Его можно направить:

• в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги;
• на бумаге:

• в ИФНС по месту регистрации — лично или через представителя (в этом случае предварительно заявление заверяется у нотариуса);
• по Почте России ценным письмом с описью вложения (подпись на заявлении надо заверить у нотариуса);
• через МФЦ;
• через нотариуса.

При подаче в ИФНС заявления на бумаге дополнительно оплачивается госпошлина. Ее размер в 2023 году — 160 руб. Без квитанции об оплате налоговая откажет в прекращении деятельности ИП. Но если подаете заявление в электронном виде через МФЦ или нотариуса, оплачивать госпошлину не надо.

Срок закрытия ИП в 2023 году — 5 рабочих дней с даты получения налоговой заявления по форме КНД 1112512 (п. 8 ст. 22.3 НК РФ, п. 1 ст. 8 Федерального закона N 129-ФЗ). Если документы подаются через МФЦ — срок увеличивается из-за отработки заявления.

Официальная дата прекращения деятельности ИП — день внесения записи в ЕГРИП.

После этого налоговая пришлет уведомление о внесение записи в ЕГРИП, то есть о закрытии ИП. Способ получения такого документа указывается в п. 2 заявления (КНД 1112512). Срок получения в электронном виде — в день внесения записи в ЕГРИП, на бумаге срок точно определить нельзя, так он зависит от сроков доставки письма Почтой России.

Шаг 4. Закройте расчетный счет

Если у ИП есть расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, он может, но не обязан подать заявление в банк о закрытии этого счета. Как только налоговая внесет в ЕГРИП запись о ликвидации ИП, банк самостоятельно закроет счет.

Если все же хотите предварительно закрыть счет, составьте заявление по форме банка. Если на счете есть остаток, лучше заранее его перевести, например, на личный счет. При закрытии р/с в случае прекращения деятельности ИП банк зачисляет эти деньги на свой корреспондентский счет, и для их возврата придется спорить с финансовым учреждением, возможно через суд.

Шаг 5. Уплатите налоги и другие платежи

Закрыть ИП можно и с долгами, но они в полной сумме перейдут на физлицо. Поэтому советуем погасить всю задолженность своевременно. В противном случае на сумму налоговой задолженности будет начисляться пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Кроме того, налоговая может привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ, если в декларации будет занижена налоговая база, из-за чего в бюджет будет уплачен налог в меньшей сумме. При неумышленном занижении налоговой базы — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, при умышленном занижении (например, при сокрытии доходов) — 40%.

Взносы

Предприниматель должен платить фиксированные взносы за себя, даже если не вел деятельность. Они рассчитываются по количеству месяцев и дней, в течение которых физлицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя. Можно рассчитать сумму взносов к уплате самостоятельно. А можно после внесения в ЕГРИП записи о ликвидации обратиться в налоговую и узнать задолженность.

Сумма фиксированных взносов за себя в 2023 году — 45 842 руб. А если доход за год превысил 300 тыс. руб., придется уплатить страховые взносы в размере 1% с суммы превышения.

Срок перечисления — 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). За каждый день просрочки начисляются пени.

Если у вас есть сотрудники, перечислите также взносы с их зарплат.

Налоги

Если велась деятельность, надо заплатить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения:

• УСН, ЕСХН — в законодательстве не указан точный срок уплаты налога при закрытии ИП, поэтому советуем уплатить налоги до даты подачи заявления о прекращении деятельности в качестве ИП;
• НДФЛ — в течение 15 дней после подачи 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ);
• ПСН — в течение действия патента до даты закрытия ИП (п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ);
• НПД — до 28 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП и снятия с учета в качестве самозанятого.

Шаг 6. Сдайте отчетность

Предприниматели на патенте (ПСН) и самозанятые (НПД) отчетность не сдают. А вот если ИП в период деятельности применял УСН, ЕСХН или ОСНО, нужно сдать в налоговую:

• декларацию по УСН или ЕСХН — законодательно сроки не установлены. Лучше уточнить в ИФНС, в какой срок сдать декларации. Или подстраховаться и направить ее одновременно с заявлением о закрытии ИП;
• 3-НДФЛ — в течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если у предпринимателя были сотрудники, надо сдать отчетность и по ним:

• на следующий день после увольнения — Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 в СФР;
• до даты внесения сведения о прекращении деятельности в ЕГРИП:

• в налоговую — 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ, Персонифицированные сведения о физлицах;
• в СФР — Подраздел 1.2, Раздел 2 формы ЕФС-1 ииндивидуальные сведения по каждому работнику, указанные в пп. 1-8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (можно оформить по ф. АДВ-1, дополнив ее СНИЛС работника и фамилией при рождении, если было изменение).

Может ли налоговая отказать в закрытии ИП?

Да, может. Список причин, по которым может быть отказ, перечислен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Например, из-за:

• ошибок в документах и некорректного заполнения, в том числе при заполнении заявления на закрытие ИП строчными буквами (Общие требования к оформлению заявления и иных документов);
• использования неактуальной формы заявления;
• неуплаты госпошлины, если заявление подается на бумажном носителе.

А еще налоговая может отказать в закрытии ИП по доверенности, если в ней есть ошибки или ее срок действия истек. Но налоговики не могут отказать в прекращении деятельности ИП из-за наличия долгов.

Запомните

• ИП с работниками перед закрытием должен: предупредить ЦЗН и своих сотрудников о предстоящем увольнении не позднее, чем за две недели, оформить увольнение, провести окончательный расчет и выдать все необходимые документы.
• Все ИП должны:

• подать заявление о прекращении деятельности в ФНС;
• уплатить госпошлину (при подаче заявления на бумаге);
• дождаться уведомления от налоговой;
• уплатить налоги и страховые взносы в законодательно установленные сроки;
• сдать отчетность, если она предусмотрена.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. ИП-нерезидент: как платить налоги и можно ли сэкономитьВести бизнес в России и часто выезжать за границу для.
2. Совмещение патента и УСНВ каждом регионе РФ есть предприниматели, применяющие одновременно два спецрежима.
3. Патент для ИП в 2023 годуИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) в 2023 году.
4. Как с самозанятого перейти на ИПВведение в 2019 году нового налогового режима НПД дало возможность.

Источник: buhexpert8.ru