Как закрыть ИП с патентом пошаговая инструкция

Если закрываем ИП на ПСН сейчас, а серез 2 недели истекает патент, нужно ли подавать заявление на снятие с патента?

12 декабря 2018, 04:07 , На, г. Новосибирск
Ответы юристов
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате

Здравствуйте. Заявление о снятии с патента согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ нужно подавать при прекращении деятельности, в отношении которой применяется патент. Если же предприниматель прекращает всю деятельность и регистрирует прекращение деятельности в налоговом органе, то в таком случае заявление по п. 8 ст. 346.45 НК РФ подавать не требуется.

В таком случае налоговый орган снимет его с учета в качестве предпринимателя на основании п. 5 ст. 84 НК РФ.

12 декабря 2018, 08:04
Похожие вопросы
Вопрос решен
Военное право

Мне исполнилось 27. Не служил. Не имею возможности получить «справку взамен военного билета», так как нахожусь далеко от места прописки и воинского учёта (в другом городе) Вопрос 1: будет ли распространяться повышение призывного возраста на меня, если я не буду получать его вовсе? Вопрос 2: в случае, если я буду её получать, нужно ли мне проходить медкомиссию заново? Долгая ли это процедура?

Патент при закрытии ИП. Перерасчет

Показать полностью
Вчера в 12:58 , вопрос №3836186, Клиент, г. Москва
Медицинское право

Я планирую подать иск в суд на мед. организацию о причинении вреда здоровью и взыскании морального ущерба. Могу ли я самостоятельно отстаивать свои права без представителя, если у меня нет высшего юридического образования? И нужно ли сначала подать претензию в медицинскую организацию или можно сразу подать иск в суд?

Показать полностью
Вчера в 07:51 , вопрос №3835754, Светлана, пгт. Вурнары
Земельное право

Диспозитивность и третьи лица (ГПК). Имеется межевой спор, рассматриваемый по правилам первой инстанции в апелляционном суде (ч.4. ст.330).

В первоначальном иске (решение по которому вступило в законную силу) истица просила признать реестровой ошибкой наличие сведений в ЕГРН о границах земельного участка (ЗУ) ответчика, уточнить имеющиеся в ЕГРН границы ЗУ ответчика и, естественно, уточнить границы своего ЗУ, сведений о котором в ЕГРН на тот момент не было. Оба участника решили втихую «обтяпать» это дело не уведомив своих соседей, назовем их «лицо-42» и «лицо-43».

В результате такого решения и вытекающих из него «уточнений» истица внесла границы в ЕГРН, а участок ответчика изменил форму и наложился на участки лица-42 и лица-43 не привлеченных к делу. Лицо-42 обжаловал решение, апелляция перешла к пересмотру дела по правилам первой инстанции.

Лицу-42 судом определен статус «третьего лица, заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора», а лицу-43 был присвоен статус «третьего лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора». В новом рассмотрении первоначальная истица на всех обиженная, на заседания не приходит и не просит рассмотрения в её отсутствии.

Получается такая расстановка — началось новое рассмотрение дела, назначена землеустроительная экспертиза (за счет лица-42) по всем 4-м участкам — истицы, ответчика, лица-42 и лица-43. Лицо-42 и лицо-43 действуют совместно, и хотели бы уточнить (а по сути установить) границы своих ЗУ, но на данный момент своих требований пока не заявили.

Какова будет правильная тактика поведения лица-42 и лица-43: — сразу подать совместный иск лица-42 и лица-43 к ответчику? Как быть с первоначальной истицей, иск она не отозвала, на заседания не ходит? — либо сначала подать заявление и перевести лицо-43 в статус «заявляющего самостоятельные требования»?

А допустимо ли переводить лицо-43 (по факту не на стороне первоначальной истицы, в разряд соистца? — либо каждому лицу-42 и лицу-43 подавать отдельные иски в районный(?) (или апелляционный ??) суд, в надежде что суд объединит эти дела (иски?) в одно производство для совместного рассмотрения (ст.151)? Либо подать иски прямо на следующем заседании апелляционной коллегии? — нужно ли ходатайство об объединении дел? Если нужно, то от кого? Самый сложный момент заключается в том, что лицо-42 и лицо-43 хотят установить свои границы (через иск об уточнении границ и исправление технических ошибок 218-ФЗ), их требования не совпадают с требованием первоначальной истицы установить её границы, но ответчик общий, т.к. его участок налагается на все 3 участка — истицы, лица-42 и лица-43. Надеюсь на квалифицированный ответ.

Показать полностью
06 сентября, 13:47 , вопрос №3834919, Алексей С, г. Москва
Семейное право
Нужно составить заявление о порядке общени с ребенком
06 сентября, 12:06 , вопрос №3834737, Андрей, г. Реутов

Предпринимательское право

Может ли ИП на патенте (Исполнитель) , оформлять розничные договоры на оказание услуг по монтажу металлоконструкций с другим ИП (заказчик) и причислять оплату по этому договору также к патенту? И нужно ли при поступлении оплаты на расчетный счет пробивать кассовый в этом случае? Заранее спасибо за ответ

Источник: pravoved.ru

Как прекратить деятельность по патенту и вернуть переплату по налогу

Индивидуальный предприниматель, работающий по патентной системе налогообложения (ПСН), как и любой другой, может в любой момент решить прекратить свой бизнес. Если это происходит тогда, когда подходит к концу срок патента, специально предпринимать ничего не нужно, патент будет аннулирован автоматически. Если предприниматель захочет продолжить свои действия с этой же системой налогообложения, ему понадобится новый патент с новым сроком действия. Но если патент продолжает действовать, а ИП собирается «свернуться», как правильно поступить, чтобы не нажить неприятностей с налоговой?

Полная пошаговая инструкция закрытия патента индивидуальным предпринимателем самостоятельно – в этой статье.

Как ИП отказаться от патента

У предпринимателей может возникнуть необходимость в досрочном прекращении патента по добровольным или принудительным причинам. Сменить систему налогообложения до окончания его действия можно разными способами, в зависимости от ситуации.

Отказ до оформления патента

Если вы только подали заявление на покупку патента, у налоговой есть 5 дней на регистрацию и выдачу документов. В течение этого времени можно отозвать свое заявление, что будет считаться правомерным.

Досрочное закрытие патента

Прекращение деятельности по патенту

ПСН применяется в отношении ограниченного числа видов деятельности. Если вы решите поменять сферу бизнеса, и новая деятельность не попадает под патент, нужно также подать заявление в ФНС, но уже по форме 26.5-4 (приказ № ММВ 7-3/957).

В случае утраты права на применение патента

Необходимость в прекращении деятельности патента может быть не только по собственному желанию. Предприниматель утратит право на использование ПСН, если сумма годового дохода превысит 60 млн рублей или в штат будет набрано более 15 сотрудников.

При потере права на применение патента ИП обязан подать в налоговую заявление по форме 26.5-3, чтобы перейти на другую систему налогообложения.

Рекомендуем прочитать: Продление Патента для ИП и сроки подачи заявления.

Что такое патентная система

Система налогообложения обязывает предпринимателей регулярно по окончанию каждого налогового периода выплачивать сразу несколько видов налогов: на прибыль, имущество, добавочную стоимость и так далее. Для сокращения подобных расходов, возможности освобождения от таковых и применяется патент для ИП.

Патентная система представляет собой ситуацию, при которой предприниматель полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета, предоставления деклараций и так далее. За ИП сохраняется обязанность платить налог и страховые взносы, которые изначально входят в патентную систему и понятны бизнесмену.

Преимущество рассматриваемой системы в том, что предприниматель изначально, на этапе регистрации ИП покупает патент и пользуется предлагаемыми привилегиями. При этом ПСН может совмещаться с другими режимами. Принудить физическое лицо к применению такой системы законодатель не может, поскольку решение о покупке патента определяется как добровольное.

Чтобы получить патент нужно, прежде чем осуществлять определенный Правительством РФ вид деятельность, установить общую сумму годового дохода, которая не должна превышать шестидесяти миллионов, а также обеспечить штат сотрудников не больше, чем в пятнадцать человек. При патенте для ИП упраздняются такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Действие ПСН может определяться на срок от одного до двенадцати месяцев. Налоговый период для предпринимателей, действующих по данной системе, составляет один год. Согласно НК РФ перейти на патент можно только сначала года. Введен был такой порядок с января 2013 года. При этом в любой момент бизнесмен может отказаться от патента, либо к такому решению его могут принудить уполномоченные органы.

Перерасчет патента при закрытии ИП

В случае прекращения деятельности ИП подает заявление на снятие с регистрационного учета. При закрытии ИП на ПНС нужно обязательно подать заявление на перерасчет патента, чтобы узнать, есть ли по нему задолженность или переплата. Пересчитать патент можно сразу же, в день снятия ИП с учета.

Возврат переплаты

А также по этому заявлению деньги можно не только вернуть на свой счет, но и распорядится ими следующим образом:

• зачесть в счет будущих платежей;
• погасить задолженность по штрафам или пеням;
• сократить недоимку по другим обязательным платежам.

Но налоговая не станет учитывать переплату в счет будущего периода, если есть задолженность по пеням и штрафам — ее погашение является приоритетом.

В какой срок нужно оплатить остаток по патенту

Если ИП закрывает патент и при перерасчете выявляется задолженность в виде невыплаченного остатка, ее нужно погасить в полном размере. Деньги необходимо перечислить до конца срока действия патента, на который он изначально открывался.

Преимущества ПСН

Патентная система налогообложения регулируется >книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Также закон позволяет некоторым ИП на ПСН обходиться без ККТ.
ВАЖНО!

Применять или не применять ККТ — устанавливает Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003 в статье 2. В ней дан большой перечень исключений: так, несмотря на применение ПСН, чеки обязаны выдавать ИП, оказывающие парикмахерские, ветеринарные, медицинские и многие другие услуги.

Подробнее: >От каких налогов освобождает ПСН.

В какой срок нужно подать заявление на отказ от патента

Сроки подачи заявления на прекращение патента ИП могут быть разные, в зависимости от условий закрытия:

Рекомендуем прочитать: Отчетность ИП на патенте с наемными работниками и без них.

Прекращение деятельности досрочно

Преимущества патентной системы налогообложения очевидны, но намерения предпринимателя могут меняться: рассмотрим, можно ли закрыть патент для ИП раньше, чем закончится срок его использования.

Патентная система налогообложения по ст. 346.43 НК РФ аннулируется автоматически при подходе сроков окончания действия. В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на срок от месяца до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом, срок действия ПСН естественным образом заканчивается 31 декабря.

Автоматического продления не предусмотрено: если предприниматель хочет работать так же и дальше, ему придется оформить новый.

Но НК РФ предусматривает алгоритм, как закрыть ИП на патенте досрочно в 2021 году, и применять его можно в следующих случаях:

1. Если ИП добровольно прекращает заниматься той деятельностью, на которую оформлена патентная система.
2. Если его бизнес вышел за рамки, предусмотренные требованиями к применяющим ПСН: по выручке (более 60 млн рублей в год) и по численности работников (более 15 человек).
3. Если ИП решил досрочно прекратить бизнес, патент при прекращении деятельности ИП тоже закрывается.

Образец заявления на отказ от патента

Чтобы патент перестал действовать, нужно подать заявление в налоговую, по форме 26.5-3 (при досрочном отказе от патента или потере права) либо по форме 26.5-4 (при завершении деятельности по патенту). Бланк заявления можно взять в отделении налоговой в бумажном виде и заполнить от руки. Мы рекомендуем скачать заявление на нашем сайте, заполнить в электронном виде и распечатать — так будет проще и быстрее.

заявления о прекращении деятельности ИП на патенте. заявления об утрате права на применение ПСН.

Все поля в заявлении заполняются предпринимателем, либо его уполномоченным представителем, за исключением области «Заполняется работником налогового органа».

Прекращаете деятельность только по патенту

Предприниматели получают патент на конкретный вид деятельности. Например, на разработку программ, розничную торговлю или услуги общественного питания. Предположим, у вас хорошо продаются детские игрушки на островке в торговом центре, но совсем не идёт дело с фаст-фудом на перекрёстке. Есть смысл прекратить действие патента по общепиту, а торговлю оставить.

1. Подайте заявление по форме № 26.5-4 в ту же налоговую, где получали патент. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку.
2. Инспектор снимет вас с учёта по патенту и сделает перерасчёт по фактически отработанному времени. Для этого понадобится до 5 рабочих дней.
3. Закажите сверку с налоговой, чтобы узнать, сколько переплатили.
4. Напишите заявление на возврат или зачтите переплату в счёт платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Влад зарабатывает тем, что пишет код на Питоне. На карантине он решил попробовать себя в роли видеомонтажёра и c 1 июля взял ещё один патент — на услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий. В Москве такой патент на 6 месяцев стоит 29 862 ₽. К концу августа стало понятно, что надежды не оправдались. Влад написал заявление о прекращении деятельности по видеомонтажу с 31 августа и вернул 19 800 ₽.

Стоимость его патента после пересчёта: 29 862 ₽ / 184 дня × 62 фактически отработанных дня = 10 062 ₽.

⚠️ Если прекратили деятельность по патенту, получить новый по этому же виду деятельности сможете не раньше, чем с 1 января следующего календарного года — п. 8, ст. 346.45 Налогового кодекса.

Оплата патента для ИП

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Как ИП аннулировать задвоенный патент?

Прошу Вас разобраться в данной ситуации

13 декабря 2012 года я подала документы на закрытие И, а именно:

— заявление о прекращении деятельности И (Р 26001)

— документ подтверждающий личное присутствие

— документ об оплате государственной пошлины данный пакет документов является образцом для закрытия И. номер входящего: 16869 А данные документы у меня приняла специалист 1 разряда Попова Изабелла Федоровна в Межрайонной инспекции ФНС №39 по РБ о чем подтверждает факт присутствия печати и ее личной подписи.

Мне было назначено явиться 21 декабря 2012 года за свидетельством о закрытии И, что я и сделала в назначенный срок, но прождав очередь мне сказали что не могут выдать так как у них виснут компьютеры и они вышлют мне данное свидетельство по почте, на сегодняшний день (30.09.2013) я свидетельство не получила ни по почте не на руки.

О том что я до сих пор числюсь как действующее И я узнала на днях в Пенсионном фонде, что я должна заплатить им пенсионные отчисления за 2013 ГОД! ЧЕМ Я БЫЛА КРАЙНЕ УДИВЛЕННА И ВОЗМУЩЕННА!

По сей день я считала себя ЗАКРЫТЫМ И так как в течении этих 9 месяцев ни кто из представителей налоговой инспекции меня не уведомлял, что я должна была сдавать им налоговые декларации за последние 3 квартала.

Позвонив в правовой отдел по горячей линии (№ 292-15-31) мне действительно подтвердили факт, что по вашей базе я числюсь как действующее И.Сходила на прием в Республиканскую Налоговую Для беседы. Они мне сообщили, Что несколько месяцев они пробовали меня уведомить через Почту РОССИИ О чем говорит ответ им,якобы почтальон постоянно приходил к нам но так и не смог нам вручить уведомление.

Я была возмущена. Оказывается они мне вынесли отказ о ЗАКРЫТИИ И.На основании того, что я вписала в заявлении Неверный ОГРНИ. Но когда специалист принимала у меня документы. Она мне сказала, что бы я ничего не исправляла. Так как НАЛОГОВАЯ меня все равно пробьет по ИНН и паспортным данным.

Получается что налоговики меня развели? .Так как по факту я теперь должна в пенсионку 36.000 и За просрочку деклараций штраф по 1 тыс. за каждый квартал. А это 10 месяцев. Помогите. Я ведь действительно считала. Что считаюсь ЗАКРЫТЫМ И. И есть ли смысл подавать на них в суд? Да и еще когда я была в налоговой на разборе.

Они мне ответили, что отдел по приемке документов не несет ответственности. За правильность заполнения документов. Так как это не консультационный отдел. А все го лишь-ПРИЕМНЫЙ. Заранее вам признательна!

Можно ли не оплачивать патент в период простоя

Налоговая база при ПСН — это потенциально возможный годовой доход. В каждом регионе его сумма установлена региональным законом и зависит от вида деятельности.

Патент можно приобрести не только на год, но и на более короткий срок внутри года, вплоть до одного месяца.

Если деятельность прекращена до окончания срока патента, от патента можно отказаться и пересчитать плату с учетом фактического использования. Для этого нужно в течение 10 календарных дней после остановки работы подать в налоговую инспекцию заявление по форме 26.5-4. Например, если магазин был закрыт с 1 апреля, то предприниматель должен сообщить налоговикам об отказе от патента до 10 апреля (п.8 ст. 346.45 НК РФ).

Но весь апрель Указом Президента РФ № 239 объявлен нерабочим. Поэтому, теоретически сроки подачи всех документов в апреле переносятся на первый рабочий день после майских праздников, то есть на 6 мая.

Фактически же работа во многих отраслях продолжается, как в соответствии с Указом № 239, так и по решениям региональных властей. Поэтому, если бизнесмен решил отказаться от патента, то лучше не затягивать, а уведомить налоговиков как можно быстрее. Хотя инспекторы в апреле и не ведут прием, но документ можно опустить в специальный бокс в здании ИФНС, выслать по почте или переслать через интернет.

При досрочном отказе оплату за патент можно будет пересчитать исходя из фактического количества дней использования (ст. 346.51 НК РФ).

Пример. ИП Петрова А.В. открыла парикмахерскую и получила патент на 6 месяцев — с января по июнь 2021 года включительно. Потенциально возможный годовой доход для парикмахерских услуг в ее регионе — 600 000 рублей, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на полугодие равна: П1 = 600 000 руб. / 366 дней х 182 дня х 6% = 17 901,64 руб.

В связи с ограничениями Петрова решила прекратить деятельность с 31 марта и отказаться от патента. Поэтому сумма налога существенно уменьшится: П2 = 600 000 руб. / 366 дней х 91 день х 6% = 8 950,82 руб.

Но если ИП откажется от патента, то он не сможет возобновить работу на ПСН сразу после снятия ограничений. Такой предприниматель сможет вновь получить патент на этот же вид деятельности не ранее начала следующего года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Большинству ИП нет смысла сейчас отказываться от патента. Ведь в этом случае им придется после снятия ограничений и до конца года использовать другие, менее выгодные налоговые режимы. Скорее всего, дополнительные расходы по налогам будут значительно выше, чем экономия на стоимости патента за месяц-полтора простоя.

Отказывать от патента целесообразно только тем, кто решил сменить вид деятельности или полностью приостановить работу до конца года, вне зависимости от развития ситуации.

Те, кому сложно оплатить патент во время простоя, могут перенести на 4 месяца платеж, приходящийся на 2 квартал (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Но для этого должны выполняться определенные условия. Подробнее — в следующем разделе.

Источник: law-inside.ru

Заявление о прекращении патента сроки подачи

Многие индивидуальные предприниматели оценивают ПСН как один из самых удобных налоговых форматов: они освобождаются от налогов, характерных для других видов налогообложения, и от обязанности сдавать многочисленные налоговые отчеты и декларации. Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Также закон позволяет некоторым ИП на ПСН обходиться без ККТ.

Применять или не применять ККТ, устанавливает федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 в статье 2. В ней дан большой перечень исключений: так, несмотря на применение ПСН, чеки обязаны выдавать ИП, оказывающие парикмахерские, ветеринарные, медицинские и многие другие услуги.

Изменилась форма заявления о прекращении ПСН

Прекращение деятельности досрочно

Преимущества патентной системы налогообложения очевидны, но намерения предпринимателя изменяются. Рассмотрим, можно ли закрыть ИП на патенте среди года, до окончания срока его использования.

Патентная система налогообложения по ст. 346.43 НК РФ аннулируется автоматически при подходе сроков окончания действия. В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом, срок действия ПСН естественным образом заканчивается 31 декабря.

Автоматического продления не предусмотрено: если предприниматель хочет работать так же и дальше, ему придется оформить новый.

Налоговый кодекс РФ предусматривает алгоритм, как закрыть ИП на патенте досрочно. Для этого устанавливаются следующие критерии:

1. Если ИП добровольно прекращает заниматься той деятельностью, на которую оформлена патентная система.
2. Если его бизнес вышел за рамки, предусмотренные требованиями к применяющим ПСН: по выручке (более 60 млн рублей в год) и по численности работников (более 15 человек).
3. Если ИП решил досрочно прекратить бизнес, патент при прекращении деятельности ИП тоже закрывается.

С 2021 года расширен перечень видов деятельности, к которым применяются ПСН. К ним стали относиться: химчистка, ремонт бытовой техники, дизайнерская деятельность, туристические услуги и т.д. Обновленный перечень определен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Документальное оформление

Для каждого вида досрочного закрытия предпринимательства предусмотрена особая форма заявления.

Срок подачи заявления — 10 дней со дня прекращения деятельности. Для прекращения действие патента ИП раньше времени, заявление регистрируется ФНС. День подачи признается датой завершения деятельности ПСН и снятия с учета в качестве налогоплательщика.

Образец заполнения заявления

Пошаговая инструкция

Следующая пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте без наемных работников раскрывает порядок нужных действий. Потребуется совершить четыре шага.

Шаг 1. Составляем заявление

На бланке формы 25.5-4 указываем следующую информацию:

• код налогового органа, куда собираемся подавать заявление;
• ФИО;
• дата, с которой собираемся досрочно закрыть патент;
• номер патента.

Закрытие патента при закрытии ИП происходит в заявительном порядке. Прекратить работу с использованием ПСН можно и без закрытия ИП.

Шаг 2. Обращаемся в ФНС

Заявление подаем в ФНС (по месту регистрации ИП). Обратиться следует до истечения 10 дней, перед тем как закрыть ИП на патенте без работников в 2022 году или прекратить деятельность. Обращаемся самостоятельно по месту регистрации, или отправляем документы почтой, или оформляем электронную заявку на сайте ФНС.

Шаг 3. Снятие с учета

В течение 5 дней ФНС снимает с учета в качестве плательщика ПСН, и ИП становится плательщиком на общих основаниях.

Шаг 4. Перерасчет

Если ИП уплатил взнос до конца года, но прекращает работу до его истечения, он вправе подать заявление в ФНС о пересчете, если нет — оплачивает пропорционально количеству дней пользования им.

Не забудьте вернуть переплату, если оплатили стоимость целиком: Минфин согласен, что сделать это можно. Свое согласие он изложил в письме № 03-11-11/29934 от 25.05.2016. Подробно об условиях возврата или уменьшения суммы налога смотрите в ст. 346.51 НК РФ. Такие правила введены федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 .

Последствия досрочного закрытия патентной деятельности

Преждевременный отказ от принятой системы налогообложения налагает на ИП определенные последствия. Оформив отказ от патента ИП после его получения через прекращение деятельности, получить новый по этому же ОКВЭД разрешается не ранее 1 января следующего календарного года (п. 8, ст. 346.45 НК РФ).

Если предприниматель поставил себе цель полностью закрыть бизнес, то, помимо добровольного досрочного прекращения деятельности, в отношении которой применялась патентная система, ему важно не забыть сняться с учета ИП, иначе обязанность внесения страховых взносов останется в силе.

Как прекратить деятельность по патенту и вернуть переплату по налогу

Когда ИП завершает работу по патенту досрочно или совсем закрывает бизнес, налог пересчитывается с учётом неиспользованных дней. По итогам сверки с ФНС может получится переплата. Её реально вернуть. Или можно зачесть в счёт платежей по другим налогам. Как это сделать — читайте ниже.

• Прекращаете деятельность только по патенту
• Полностью сворачиваете бизнес и закрываете ИП

Прекращаете деятельность только по патенту

Предприниматели получают патент на конкретный вид деятельности. Например, на разработку программ, розничную торговлю или услуги общественного питания. Предположим, у вас хорошо продаются детские игрушки на островке в торговом центре, но совсем не идёт дело с фаст-фудом на перекрёстке. Есть смысл прекратить действие патента по общепиту, а торговлю оставить.

1. Подайте заявление по форме № 26.5-4 в ту же налоговую, где получали патент. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку.
2. Инспектор снимет вас с учёта по патенту и сделает перерасчёт по фактически отработанному времени. Для этого понадобится до 5 рабочих дней.
3. Закажите сверку с налоговой, чтобы узнать, сколько переплатили.
4. Напишите заявление на возврат или зачтите переплату в счёт платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Влад зарабатывает тем, что пишет код на Питоне. На карантине он решил попробовать себя в роли видеомонтажёра и c 1 июля взял ещё один патент — на услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий. В Москве такой патент на 6 месяцев стоит 29 862 ₽. К концу августа стало понятно, что надежды не оправдались. Влад написал заявление о прекращении деятельности по видеомонтажу с 31 августа и вернул 19 800 ₽.

Стоимость его патента после пересчёта: 29 862 ₽ / 184 дня × 62 фактически отработанных дня = 10 062 ₽.

Если прекратили деятельность по патенту, получить новый по этому же виду деятельности сможете не раньше, чем с 1 января следующего календарного года — п. 8, ст. 346.45 Налогового кодекса.

Когда ИП теряет право на патент

У патентной системы налогообложения есть ограничения. Если предприниматель купил патент, а потом вышел за ограничения, налоги пересчитают как будто патента и не было. И главное — отследить утрату права на патент надо самостоятельно.

• Когда ИП больше нельзя работать на патенте
• С какого момента пропадает право на патент
• При утрате права на патент надо подать заявление в налоговую
• На какой системе окажется ИП
• Как заплатить УСН после утраты права на патент

Когда ИП больше нельзя работать на патенте

У ИП пропадает право на патент при выходе за ограничения из п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Вот главные:

— Доход с начала календарного года превысил 60 000 000 ₽.

Сумму смотрят по всем видам деятельности ИП, а не только по патентной. Если у ИП одновременно с патентом есть доход от деятельности на УСН, его тоже считают.

Например, ИП сдаёт в аренду помещения. На эту деятельность у него патент на год. На аренде за год ИП заработал 55 000 000 ₽. А в декабре продал одно из помещений за 10 000 000 ₽. Выручка от аренды была по ПСН, а от продажи по УСН. Вместе предприниматель заработал за год 65 000 000 ₽. Право на патент ИП утратил с начала года.

Ещё при деятельности по сдаче в аренду помещений, в доход засчитывают обеспечительные платежи, которые остались арендодателю в счёт просроченной арендной платы. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/60066.

— У ИП стало больше 15 работников.

Считаются работники только на патентной деятельности.

— ИП стал вести деятельность на патенте не один, а с партнёром по договору о совместной деятельности.

— ИП сменил помещение. И торговый зал в магазине или зал для посетителей в общепите стал больше 150 квадратных метров или больше регионального ограничения для выбранной деятельности (обычно это 50 квадратных метров).

— У перевозчика грузов и пассажиров стало больше 20 машин.

— ИП перевёл розницу из офлайна в интернет-магазин.

Раньше ИП слетал с патента, если не оплатил его. С 2017 года право на патент не теряется из-за неуплаты. Предпринимателю просто насчитают пени и оштрафуют. Но не пересчитают налог по другой системе налогообложения.

Некоторые ИП оплачивают патент по льготной ставке в 0%. Льгота действует для бизнеса в научной, бытовой, производственной и социальной сфере. Если такой льготник сменит сферу деятельности, он утратит право на нулевую ставку, но не на патент в целом. Платить налог придётся по обычной ставке в 4 или 6 %.

Ещё бывают ситуации, когда ИП получил доход от деятельности, на которую у него нет патента. Например, есть патент на розницу, а ИП сдал часть магазина в субаренду. В этом случае ИП с патента не слетает. Но доход от аренды надо учесть в УСН — если она у ИП есть, или по общей системе.

С какого момента пропадает право на патент

При утрате права считается, как будто у ИП и не было патента вовсе.

Право на патент пропадает с начала налогового периода. То есть:

• С начала календарного года — если патент выдан на год — п. 1 ст. 346.49 НК РФ. В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц по п. 1.1. ст. 346.49 НК РФ. Но Минфин считает, что годовой патент всё равно теряется с 1 января 2021 года, а не с начала месяца.
• С даты действия патента — если патент выдан на срок меньше года — п. 2 ст. 346.49 НК РФ;

Если в течение года у ИП было два патента по одной и той же деятельности, право на патент пропадает с даты начала второго патента. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/59523.

После утраты права на патент надо заплатить налог за прошлый период. Налог будет зависеть от второй системы налогообложения, которая есть у ИП — об этом следующий раздел. А москвичам плюсом надо заплатить торговый сбор. Пеней за просрочку уплаты налогов и торгового сбора не будет — ч. 7 чт. 346.45 НК РФ.

Купить новый патент после слёта со старого можно только в следующем календарном году. Даже если ИП исправился, и в текущем году бизнес уже не выходит за ограничения.

При утрате права на патент надо подать заявление в налоговую

Предприниматель обязан подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней после выхода за ограничения. То есть предприниматель должен сам следить, не выходит ли он за рамки патента.

Через пять дней налоговая снимет ИП с учёта как патентщика. С этой же даты для ИП заработает его вторая система налогообложения — ч. 3 ст. 346.46 НК РФ.

Если не подать заявление, предприниматель рискует потерять больше денег, чем при самостоятельном пересчёте налогов. Налоговая отследит утрату права на патент на проверках:

— на плановой выездной проверке — инспекторы могут проводить бизнес за три последних года;

— на камеральной проверке годовой декларации УСН — если у предпринимателя двойная система налогообложения и доход по обеим в сумме больше 60 000 000 ₽.

После проверок предпринимателю доначислят налог, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф в 40 % за занижение базы.

На какой системе окажется ИП

После слёта с патента предприниматель окажется на своей второй системе налогообложения. Проверить систему можно в Личном кабинете ИП.

Если у ИП были УСН или сельхозналог, он окажется на них. Даже если деятельность по этим системам не велась. Раньше налоговая считала, что с патента ИП попадает на общую систему, даже если подавал заявление на УСН. Но Верховный суд разъяснил, что у бывшего патентщика сохраняется право на УСН. И налоги за прошлый период он пересчитает тоже по УСН — п. 17 Обзора практики от 04.07.2018.

Если у предпринимателя не было УСН или ЕСХН, он окажется на нежелательной общей системе налогообложения. Платить придётся НДФЛ, НДС и налог на имущество. Хорошая новость в том, что плата за патент зачтётся в НДФЛ. Если это ваш случай, наймите бухгалтера, он поможет сдать отчёты и посчитать налоги. Перейти на УСН или купить новый патент получится только с нового года.

А текущий год придётся доживать на общей системе.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как заплатить УСН после утраты права на патент

Налог надо заплатить со всего дохода с начала налогового периода. Налог уменьшится на сумму платежа за патент. В остальном предприниматель платит налог по УСН как будто он только что открыл ИП.

Налог УСН платят ежеквартально до 25 числа следующего месяца. Годовой налог платят до 30 апреля — за вычетом авансовых платежей. Бывший патентщик платит ближайший к нему авансовый платёж или годовой налог. Пеней за просрочку не будет.

Ещё налог на УСН «Доходы» уменьшится на страховые взносы, если ИП не уменьшал на него патент.

Источник: erikadmin.ru