Налог на профессиональный доход (далее — НПД, налог на самозанятых) имеет достаточно жесткие рамки применения по доходам, деятельности. Отсутствует возможность учитывать расходы или привлекать работников.
Даже малый бизнес вести в рамках налога на самозанятых проблематично.
В отличие от НПД УСН имеет более широкие рамки применения и возможности ведения бизнеса.
В этой связи важно оценить целесообразность перехода на НПД.
Следует иметь в виду, что если ИП захочет вернуться на УСН (по своему желанию, а не в связи с несоответствием условиям применения НПД), то сделать это он сможет лишь с начала нового календарного года. Соответственно, в середине года поменять налоговый режим по своему усмотрению не получится.
Такая позиция выражена в Письме Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15272.
Ограничения по налогу на самозанятых
Самое важное ограничение — это лимит по доходам в течение года. Он составляет всего 2,4 млн. рублей. Сейчас активно обсуждается вопрос о повышении данного лимита. Однако Правительство пока такие проекты не готово рассматривать.
Что делать, если самозанятый превысил лимит в 2,4 млн? ИП на НПД и самозанятые. Бизнес и налоги.
Другое ограничение связано с невозможностью привлечения работников для выполнения деятельности.
Наконец, не ко всем видам деятельности применим налог на самозанятых. Речь идет о:
- реализации подакцизных и маркируемых товарах
- перепродаже товаров и имущественных прав (перепродажа личного имущества допускается)
- добыче и реализации полезных ископаемых
- агентской деятельности (с определенными исключениями)
Процедура смены упрощенки на налог на самозанятых
Сроки. Какие-либо сроки для перехода на НПД не предусмотрены. Соответственно, предприниматель, соответствующий требованиям налога на самозанятых, может в любой момент сменить УСН на НПД.
Регистрация. В целях применения налога на самозанятых лицо должно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика этого налога. Для этого можно использовать:
- мобильное приложение
- раздел на сайте ФНС России — мой налог (ссылка)
- банк, регистрирующий в качестве самозанятого (список таких банков)
Отказ от спец.режимов. Важно иметь в виду, что налог на самозанятых не совместим с каким-либо специальным налоговым режимом.
В этой связи, если предприниматель совмещал УСН и ПСН, то перед регистрацией в качестве самозанятого, он должен отказаться от патентной системы налогообложения.
После регистрации в качестве самозанятого необходимо в течение месяца с момента регистрации отказаться от применения УСН. Если в указанный срок не уведомить налоговый орган об отказе от УСН, регистрацию в качестве самозанятого отменят.
Отказ от специальных налоговых режимов осуществляется с помощью уведомлений, составленных по утвержденным формам:
Другие материалы по теме
ТОП-10 Писем Минфина по налогу на самозанятых — ссылка
Обзор позиций Минфина по налогу на самозанятых за 2020 — ссылка
Лимит дохода самозанятого | Что делать при выходе?
ТОП-10 разъяснений по УСН за 2020 — ссылка
Обзор разъяснений Минфина по УСН за 2020 — ссылка
- Обзор Писем Минфина по налогам за май 2021 — ссылка
- Налоговые споры за май 2021 — ссылка
- Пенсионные новости за июнь 2021 -ссылка
- Налоговые новости за июнь 2021 -ссылка
- Правовые новости за июнь 2021 -ссылка
- Обзор Практики КС РФ по налогам за 2020 -ссылка
Источник: zakon.ru
Как перейти с НПД на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо перестать быть плательщиком НПД (самозанятым), поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо перестать быть плательщиком НПД (самозанятым), поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Перестать быть самозанятым можно двумя способами:
— отказаться от применения НПД
— утратить право на его применение НПД.
Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный. При добровольном отказе от применения НПД индивидуальный предприниматель не может перейти на УСН в течение года. Для действующего индивидуального предпринимателя переход на УСН возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января.
Для добровольного отказа от применения НПД, необходимо подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», или единый портал госуслуг, или уполномоченную кредитную организацию. С даты подачи такого заявления индивидуальный предприниматель снимается с учета как плательщик НПД и до конца года применяет основную систему налогообложения или патентную система налогообложения, при условии представления заявления на получение патента.
НПД уплачивается с доходов, которые получены в период его применения. Никаких переходных положений и специальных процедур пересчета НПД не предусмотрено.
Таким образом, переход на УСН будет с общего режима или с патентной системы налогообложения, если будет применяться до перехода на УСН.
Самозанятые физические лица — не индивидуальные предприниматели после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года — с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом уведомление о переходе на УСН необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты регистрации.
При утрате права на применение НПД действуют специальные правила для перехода на УСН. Переход возможен и в середине года, при этом необходимо соблюдать сроки для подачи в налоговый орган уведомления о переходе на УСН.
Для перехода на УСН индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение НПД, после снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД необходимо:
— проверить, выполняются ли условия для перехода на УСН и ее дальнейшего применения;
— выбрать объект обложения по УСН: «доходы» или «доходы минус расходы»;
— предоставить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Отметим, что уведомление можно предоставить в любой налоговый орган, без привязки к месту жительства.
Если индивидуальный предприниматель своевременно подал уведомление, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД будет применять УСН.
Если нет, то после утраты права на НПД будет применяться общая система налогообложения или патентная система налогообложения, при условии представления заявления на получение патента. В этом случае переход на УСН осуществляется в обычном порядке.
Источник: ufa.bezformata.com
Минфин России разъяснил порядок перехода с УСН на НПД при закрытии ИП
При переходе с упрощенной системы налогообложения на специальный налоговый режим НПД физическое лицо обязано в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН.
Если таковое направляется с нарушением установленного срока или не представляется вовсе, постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.
«Вместе с тем, если предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве самозанятого и прекратил деятельность как ИП до окончания установленного месячного срока, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять. При этом датой снятия с учета плательщика упрощенной системы налогообложения признается день его регистрации в системе НПД», – говорится в комментарии ФНС России.
Источник: bnkirov.ru
