Любой практикующий бухгалтер подтвердит, что окончание месяца — это время, когда нужно подводить месячные финансовые итоги и проводить промежуточный анализ состояния деятельности компании. Этот процесс получил название — «закрытие месяца». Поэтому всем новичкам профессии рекомендуем прочитать статью до конца. По ходу статьи мы рассмотрим, как это выглядит пошагово в программе 1С.
СДЕЛАЙ ПЕРВЫЕ ШАГИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ!
Экспресс-курс «Основы бухгалтерского учета + 1С 8.3»
Только в этом месяце экспресс-курс вместо 4 500 р. стоит 0 р.
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ, УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, БАЛАНС, 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3
Что такое закрытие месяца в бухгалтерии
Закрытие месяца в бухгалтерии в 1С 8.3 — это обязательные регламентные операции и проводки, необходимые для определения промежуточного финансового результат. Процедура закрытия месяца включает в себя следующие этапы.
Сначала собираются все расходы текущего месяца, которые отражаются по дебету счетов 20, 25, 26, 44 и переносятся в дебет счетов 90 и 91 на расходные субсчета 90.2, 90.7, 90.8, 91.2.
После переноса расходов с затратных счетов остатков на этих счетах быть не должно. За исключением производственных компаний, у которых есть незавершенное производство.
Далее, рассчитывается разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами счетов 90 и 91. После этого образовавшееся на данных счетах сальдо переносится на счет 99 “Прибыли и убытки”.
В итоге счета 90 и 91 также должны “обнулиться”. И, наконец, рассчитывается налог на прибыль.
Для более детального изучения определения финансового результата и порядка закрытия счетов 90 и 91, рекомендуем прочитать этот материал →
Если вас интересует дополнительная информация по работе в программе 1С, то рекомендуем статьи Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С и Счет на оплату. Порядок заполнения. Формируем счет в 1с 8.3
Возвращаясь же к теме нашей статьи, отметим, что программа 1С существенно упростила работу бухгалтера, автоматизировав этот процесс обработкой «Закрытие месяца». Давайте рассмотрим пошагово закрытие месяца в программе 1С 8.3.
Закрытие месяца в 1С 8.3 пошагово
Выбрав конкретный месяц, обязательно нужно восстановить последовательность проведения документов. Программа сама вам подскажет о необходимости это сделать. Как на рисунке выше ссылка будет отмечена бледно-голубым цветом. Это означает, что в течение месяца некоторые документы были проведены не в хронологическом порядке.
Нажимаем кнопку “Выполнить закрытие месяца”.
Чем больше документов, тем больше времени это займет.
Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Закрытие периода в бухучете
После выполнения этой операции ссылка стала ярко-зеленой. Как и все остальные строчки в нашем случае.
Это означает, что программа не обнаружила никаких ошибок. При наличии ошибок программа сама укажет их с помощью всплывающего окна.
Итак, предусмотрено 4 блока строго последовательных операций по закрытию месяца. Рассмотрим каждый по отдельности.
Начисление зарплаты. Блок 1
В блоке 1 напротив строки “Начисление зарплаты” стоит зеленая галочка и карандаш. Это означает, что данное действие уже выполнялось до текущего момента отдельным документом.
Давайте рассмотрим корректировку стоимости номенклатуры. Левой кнопкой мыши нажимаем на строку и выбираем “Показать проводки”. Нажимаем. Если окно откроется пустым, значит никаких действий по корректировке программа не обнаружила.
Также в блоке 1 может появится дополнительная операция. Например, амортизация и износ основных средств. Это зависит от того, какой месяц вы закрываете.
Переходим ко второму блоку.
Расчет долей списания косвенных расходов. Блок 2
Рассмотрим строку расчет долей списания косвенных расходов. Аналогично можно проверить проводки и по этой операции. Данная операция выполняет дополнительный расчет для затратных (расходных) счетов и фиксирует эти результаты в программном регистре.
Также в блоке 2 вы найдете строку “Зачет аванса по единому налоговому счету”. Эта операция связана с закрытием счета 68.90.
Закрытие счета 44. Блок 3
Обратите внимание на закрытие счета 44 в блоке 3. Рассмотрим пример проводок.
44 счет показывает каждую отдельную статью расходов. Списание идет на счет 90.07.1.
Закрытие счетов 90, 91. Блок 4
И далее выполняется закрытие главных счетов 90, 91, чтобы окончательно собрать результат текущего периода. Напоминаем, что дополнительную информацию о счетах 90 и 91 можно найти в статье по ссылке →.
Со счетов 90.09 и 91.09 списываем на счет 99.01.1. Выполнили закрытие.
Если все получилось правильно, все ссылки будут ярко-зеленого цвета, а строка “Состояние” будет обладать статусом “Выполнено”.
При необходимости можно воспользоваться кнопкой “Справки — расчеты”. Они помогут в анализе калькуляции и себестоимости продукции, транспортных расходов, расчета налога на прибыль.
Наш профессиональный совет!
Несмотря на то что мы научились пользоваться обработкой «Закрытие месяца» в учетной программе 1С 8.3., данная операция не гарантирует корректности закрытия счетов. Для этого нужен самостоятельный анализ. А сделать это возможно, только обладая необходимыми знаниями и практическим опытом, которые не так сложно получить!
Процедура закрытия месяца в программе 1С:Бухгалтерия
Каждому бухгалтеру необходимо знать при ведении учета в программе 1С, как закрыть месяц. Обязательные регламентные документы, основываясь на специфике учётной политики об имеющих место видах деятельности и сведениях бухгалтерского учёта, а также системах налогообложения, выполняет помощник закрытия месяца.
Закрытие месяца
Ниже предлагается последовательная система закрытия месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово:
- Обработкой закрытия месяца одна за другой выполняются операции, осуществляющие закрытие бухгалтерских и налоговых счетов («Операции» — «Закрытие периода» — гиперссылка «Закрытие месяца»). Для каждой отдельной организации, по которой в базе данных ведётся учёт, любая из регламентных операций выполняется в отчётном периоде единожды. Для закрытия месяца следует выбрать организацию и указать конкретный месяц.
- Прежде всего, при необходимости следует восстановить последовательность – помеченная бледным голубым цветом эта ссылка указывает на то, что какие-то документы были проведены задним числом без перепроведения последующих.
- Регламентные документы 1С:Бухгалтерия закрытия месяца разделены на четыре блока и должны выполняться в соответствии со строго определенными правилами следования: документы второго блока будут выполнены только при условии безошибочного завершения проведения документов первого блока и т.д. Блоки распределяются следующим образом:
- первичные операции, формирующие расходные статьи компании, а также осуществление контроля прочих операций для дальнейших блоков;
- «Расчет долей списания косвенных расходов», дающий дополнительные расчёты для затратных (расходных) счетах и фиксирующий эти результаты в программном регистре;
- счета затрат и издержек обращения – 20-е производственные счета и сч. 44;
- операции, формирующие итоговые финансовые результаты (счета 90, 91).
Кнопка «Выполнить закрытие месяца» запускает процедуру:
Внутри каждой группы последовательность регламентных документов может выполняться произвольно. Если операции осуществлены в корректной последовательности и одна из них проводится повторно, переопределяя итоги последующих, то строки более старших групп отмечаются голубым фоном для их повторного запуска.
Дата запрета изменения данных учета
В случае успешного закрытия месяца или года необходимо исключить случайные или сознательные изменения в ранее проведённых первичных документах этого периода, которые могут повлиять на итоговый финансовый результат. Необходимо знать, как в 1С 8.3 закрыть период для редактирования данных:
- Обратиться к механизму даты запрета следует в разделе «Администрирование» — «Поддержка и обслуживание» — «Дата запрета изменения данных»:
- Дата, запрещающая редактирование, может устанавливаться как одна для всех пользователей, или каждому пользователю своя:
- Запрет на изменение данных может распространяться на весь список документов информационной базы, или выборочно на отдельные:
- общая дата – устанавливается одинаковая для всех объектов информационной базы;
- по объектам – устанавливается для каждого объекта (организации) своя.
Предшествующие дате запрета документы доступны исключительно для просмотра, создание новых или изменение существующих возможно, только если их дата больше даты запрета. При попытке изменения закрытых для редактирования данных на экран будет выведено предупреждение.
Закрытие месяца – процедура комплексная и должна выполняться из месяца в месяц, а не раз в год за все периоды. Регламентные документы влияют на актуальные бухгалтерские итоги, формирование себестоимости продукции, а, значит, определяют и показатели деятельности организации в целом.
Источник: systech.ru
Инструкция – пошаговое закрытие месяца в 1С:Бухгалтерия 8
В работе бухгалтера существует ряд обязательных операций, которые производятся ежемесячно: начисляется зарплата, закрываются накопительные счета 20, 25, 26 и др., начисляется амортизация, списываются РБП, производится расчет налогов и т.д. Данные операции требуют повышенного внимания и соблюдения четкой последовательности выполнения.
Для оптимизации бухгалтерского труда и минимизации ошибок предусмотрен специальный алгоритм закрытия месяца в 1С:Бухгалтерия 3.
Находится он в разделе Операции (Рис. 1):
Рис. 1. Алгоритм закрытия месяца
Состав операций, входящих в алгоритм, может быть различным. Это зависит от учетной политики предприятия, вида деятельности, системы налогообложения, наличия основных средств, валютных операций и т.д.
Список операций, входящих в процедуру, формируется программой автоматически.
Для примера рассмотрим алгоритм для предприятия, занимающегося оказанием услуг, на общей системе налогообложения, применяющего ПБУ 18.
В нашем случае список операций, входящих в закрытие месяца, выглядит следующим образом (Рис.2):
Рис.2. Примерный список операций, входящий в процедуру закрытия месяца
Процедура закрытия запускается после нажатия кнопки «Выполнить закрытие месяца».
На рисунке 2 видно, что последовательность этапов выполнения процедуры обозначена цифрами, переход между этапами показан стрелками, поэтому легко понять, в каком порядке происходит закрытие.
Первоначально происходит проверка синхронности проведения документов за месяц и, если нужно, предлагается их перепроведение. Эта операция в алгоритме не обозначена цифрой и находится сразу под кнопкой запуска процедуры закрытия. В нашем случае все документы проведены последовательно, поэтому перепроведение не требуется. Это подтверждается тем, что операция перепроведение документов на рисунке 2 выделена зеленым цветом.
Далее смотрим по стрелкам, следующий блок процедуры под цифрой 1, первая операция в нем – начисление зарплаты. Как правило, к моменту закрытия месяца заработная плата уже начислена, поэтому в процедуре проверяется факт наличия такого начисления. В нашем случае зарплата начисляется в сторонней программе (ЗУП 3.1), и на момент закрытия месяца уже произведена синхронизация, данные по начисленной зарплате переданы в нашу программу. Это подтверждается зеленым цветом операции «Отражение зарплаты в учете».
Следующая операция в блоке – начисление амортизации. Программа самостоятельно рассчитает амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете и отметит операцию зеленым цветом.
Следующая операция в данном блоке – корректировка стоимости номенклатуры. В нашем случае операция будет пустой, однако алгоритм закрытия проверит все условия выполнения данной операции и выделит ее зеленым цветом, как завершенную.
Далее в этом блоке – операция списания РБП. Предположим, что мы в текущем месяце сформировали РБП, но не заполнили счет списания.
Программа при выполнении данной операции обнаружит ошибку, выдаст предупреждение со списком ошибок и выделит операцию с ошибками красным цветом, процедура закрытия месяца при этом будет остановлена (Рис.4):
Рис.4. Процедура закрытия с ошибками
При этом в предупреждении программа подробно опишет, в чем именно состоят ошибки (Рис.5):
Рис. 5. Список ошибок
После исправления ошибки произведем процедуру закрытия заново. Программа спишет РБП и перейдет к следующему блоку.
Блок операций №2 – расчет долей списания косвенных расходов. Здесь будут рассчитаны доли расходов, подлежащих частичному списанию, например, транспортных.
Блок операций №3 содержит операции закрытия счетов 20,23,26, 44. Поскольку наша организация занимается оказанием услуг, актуальным будет закрытие 26 счета.
Последний блок операций №4 содержит операции по закрытию счетов 90,91 и расчету налога на прибыль. Поскольку наша организация применяет ПБУ 18, будет также произведен расчет налоговых активов и обязательств. После завершения данного блока программа обозначит состояние процедуры как «Выполнено», все произведенные в рамках процедуры операции будут выделены зеленым цветом. В случае, когда закрываются прошлые периоды (кроме закрытия последнего завершенного периода), выдаст сообщение, что месяц закрыт и предложит перейти к закрытию следующего месяца (Рис.6):
Рис. 6. Успешное завершение процедуры закрытия месяца
Также, использовав соответствующую кнопку, можно посмотреть отчет о выполненных операциях (Рис.7). В нашем случае все операции выполнены верно, ошибок нет.
Рис.7. Отчет о выполнении операций
Удобным инструментом для бухгалтера является возможность прямо из процедуры закрытия месяца сформировать и распечатать справки-расчеты по большинству произведенных операций. Список справок-расчетов доступен при нажатии на соответствующую кнопку (Рис.8):
Рис. 8. Список доступных справок-расчетов
Например, сформируем справку-расчет по налоговым активам и обязательствам (Рис. 9). Из справки видно, что в текущем периоде произведено частичное списание отложенного налогового обязательства.
Рис. 9. Налоговые активы и обязательства
Список операций закрытия в разных месяцах может отличаться.
Например, в последнем месяце квартала добавляются регламентные операции по НДС (Рис.10):
Рис.10. Регламентные операции по НДС
А в последний месяц года дополнительно в блок №4 добавится операция по реформации баланса (Рис.11):
Рис.11. Операция по реформации баланса
Таким образом, мы рассмотрели процедуру пошагового закрытия месяца в конфигурации 1С «Бухгалтерия предприятия 8.3» и можем сделать вывод, что подобный алгоритм достаточно удобный и автоматизирует большинство ежемесячных рутинных операций, что существенно облегчает труд бухгалтера, а также позволяет оперативно выявить и исправить ошибки в учете.
Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!
Бесплатные сервисы для пользователей 1С ИТС:
Источник: www.servicetrend.ru
