Вам знакома проблема нехватки оборотных средств при наличии дебиторской задолженности? В этом случае есть возможность если не получить долг деньгами, то хотя бы применять взаиморасчеты дебиторской задолженностью. Или же избавиться от своей кредиторской, сэкономив на выводе оборотных средств. Читайте подробнее, что с этим делать и как держать бизнес на плаву.
Дебиторская задолженность как вид обязательств
Дебиторская задолженность — это эквивалент обязательств, которые не исполнены определенной организацией. Появление такой задолженности связано с тем, что финансовые расчеты между действующими организациями не могут осуществляться в одно время с поставкой продукции, а также выполнением работ или же оказанием услуг. Это определенный вид оборота компании, которая занимается коммерческой деятельностью. Дебиторская и кредиторская задолженность представляют собой официально оформленные обязательства, которые требуется погасить в установленные временные сроки.
Дебиторская задолженность может появиться в различных ситуациях. К примеру, продажи определенной продукции выполнялись в кредит. Сроки оплаты указаны в договоре, который оформлен между заказчиком и организацией. Когда срок внесения денежных средств на счет компании прошёл, а клиент не перевел необходимую сумму — появляется дебиторской задолженности с истекшим сроком.
Вебинар. Корректный учет по 60 и 62 счета. Разбор типовых ошибок
Имеется несколько критериев, которые позволяют разделить дебиторскую задолженность на определенные виды. По срокам осуществления обязательств дебиторская задолженность может быть:
- Краткосрочной: денежные платежи ожидаются в 12-месячный срок с даты появления долга
- Долгосрочной: выполнение финансовых обязательств произойдет через год и больше
Классифицировать дебиторскую задолженность по видам очень важно: это необходимо для эффективного ведения бухгалтерского учёта. Анализ дебиторской задолженности позволяет более точно определить рентабельность определенной организации: списание дебиторской задолженности может растянуться по времени на несколько лет.
Виды дебиторской задолженности по возможности возврата средств:
- Срочные. В таком случае дебитор не нарушает обязательств, потому как крайний срок возвращения долга ещё не наступил. Срок дебиторской задолженности при различных взаиморасчётах может заметно отличаться, поэтому факт наличия долга не указывает на какие-то проблемы.
- Просроченные. Срок давности дебиторской задолженности истёк, дебитор не выполняет свои обязательства в оговоренное время.
- Безнадежные. Кредитор не имеет законных оснований, чтобы осуществить взыскание денежных средств с дебитора. Такое может случиться, когда прошло более 3-х лет со времени нарушения кредитного обязательства, или же дебитор признан банкротом, или исключён из Единого госреестра юридических лиц по инициативе налоговой службы.
Существует ряд случаев, когда срок исковой давности будет считаться прерванным, а именно: частичное погашение задолженности или процентов за дни просрочки, признание долга в виде подписания акта сверки, корректировка условий Договора составлением Дополнительного соглашения.
Бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: проводки, примеры
Списываем дебиторку. С чего начать?
Работа со списанием дебиторской задолженности у бухгалтера сопровождается 3 основными вопросами: как оформить документально, как отразить в учёте и что делать с НДС.
Оформление:
Минимальный набор документов для оформления процедуры списания дебиторской задолженности определяется в письме Минфина от 14.01.2015 № 07-01-06/188 и включает:
- акт о проведении инвентаризации
- приказ руководителя о списании
- Договор, где прописаны сроки платежей и первичные документы, которые подтверждают образование задолженности
Важно! Списание проводим в разрезе контрагентов. Если по одному из контрагентов задолженность образовалась по нескольким Договорам — нужно проводить и в разрезе Договоров.
Списание:
Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учёте происходит двумя способами, а именно:
- в счёт резервов по сомнительным долгам
- в счёт прочих расходов организации
Давайте подробнее разберемся, откуда берутся резервы в организации.
Согласно Приказу Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта», организации обязаны создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте, прописав порядок создания и использования таковых в учётной политике организации. Для целей бухгалтерского учёта порядок расчёта резервом может быть прописан организацией самостоятельно. В налоговом учёте нормы резерва прописаны в НК РФ в виде процента от суммы сомнительного долга и срока его возникновения:
- долг со сроком возникновения до 45 дней не подразумевает отчисления в резерв
- от 45 до 90 дней — процент отчислений составляет 50%, свыше 90 дней — 100% от суммы сомнительного долга
Важно! Чтобы избежать различия между данными БУ и НУ организация вправе установить одинаковый способ определения величины резерва для целей БУ и НУ.
При списании дебиторской задолженности в счёт резервов по сомнительным долгам используются проводки: Дт 63 Кт 60, 62, 76.
Второй из способов списания подразумевает включения суммы задолженности в общую сумму прочих расходов организации с отображением на счёте 91.02 «Прочие расходы организации», и одновременно учитывается за балансом на счёте 007 — списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.
При списании дебиторской задолженности в счёт прочих расходов организации используются проводки: ДТ 91.02 КТ 60, 62, 76.
К сведению: в бухгалтерском учёте сумма дебиторской задолженности списывается одновременно с начисленным НДС по этой сделке. В случае, если задолженность все таки поступит на р/с или в кассу организации после списания её в расходы: ДТ 50,51 КТ 91.01.
Кроме этого, есть возможность использовать и многие другие способы. Списание дебиторской задолженности с истёкшим сроком может происходить при взаимозачёте между определёнными компаниями. Самому же “работающему” должнику можно предложить переуступку долга, рассрочку или реструктуризацию, закрепив новые условия дополнительным соглашением к действующему Договору.
Выводы
Согласно законодательству (402-ФЗ, ст 11) организации должны проводить инвентаризацию активов и обязательств. Верное отображение данных, а также сроки и взаимоотношения с контрагентами дают возможность не пропустить установленные законом сроки исковой давности по дебиторской задолженности. Помимо этого, правильно выполняя этот вид учёта в компании, можно осуществлять взаиморасчёты со своими контрагентами, которые будут удобны и полезны для вашей организации.
Ольга Жигалина
Бухгалтер 3-й категории
MCOB Как работать с дебиторской задолженностью? Взгляд бухгалтера
Нужно ли тратить на них деньги или зачем вам абонентское юридическое обслуживание
Проведем сравнительный анализ процедуры ликвидации и продажи компании, предоставим таблицу плюсов и минусов каждого варианта.
Расскажем зачем и когда ювелирам необходимо вести раздельный учет, а также о правиле 5 процентов, которое позволит принять к вычету больше НДС.
Поможем понять суть договора цессии и правила его заключения, а также расскажем, как правильно отражать такие операции в учете, если изменилась валюта расчета.
Расскажем, какие системы налогообложения и специальные режимы доступны для предпринимателей, в чем разница и какая система будет максимально выгодной для Вашего бизнеса.
Рассказываем простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.
Расскажем о том, какими обязательными реквизитами должна обладать онлайн касса ювелиров на ОСНО.
На что следует обращать особое внимание при работе.
Статья будет актуальна ИП и ООО, которые занимаются оптовой и розничной продажей ювелирных изделий. С 2023 года для них произошли серьезные изменения по расчету налогов, что повлияет на итоговый финансовый результат их бизнеса.
Рассказываем, что должно быть на сайте, чтобы предпринимателю спокойно спалось
Контрагент не заплатил за товары. Через два месяца налоговики исключили его из ЕГРЮЛ — в реестре был недостоверный адрес. Можно списать долг как безнадежный?
Нет, списать долг нельзя. Это возможно, только если должник ликвидировался. Когда компанию исключают из ЕГРЮЛ из-за недостоверного адреса, это не ликвидация (письмо Минфина от 16.08.2019 № 03-03-06/1/62253).
Добрый день! По электронным каналам связи пришло странное требование о предоставлении письменных пояснений и расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности в виде обычного письма и без указания получателя, т.е. на требовании не где не указано наименование компании в которую оно отправлено. Срок ответа 10 рабочих дней. Стоит ли на него отвечать, если у нас нет кредиторской и дебиторской задолженности?
Добрый день, Светлана! Эти данные ИФНС нужны для налогового контроля по соблюдению правильности отражения дебиторской и кредиторской задолженности, а также правомерности и своевременным списанием безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности. Несмотря на то, что у Вашей компании отсутствует задолженность, ответить на требование нужно. В ответе на требование Вы указываете, что кредиторская и дебиторская задолженность отсутствует, списание безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности не производилось.
У нашей организации истекает 3-х летний срок по взысканию дебиторской задолженности с нашего покупателя, но списывать задолженность мы не хотим, так как считаем, что есть вероятность ее погашения. Какие у меня могут быть основания не списывать задолженность?
Добрый день! Вам необходимо продлить срок исковой давности. Первое, что нужно сделать, – это вступить в письменные переговоры с должником. Цель – получить внятное и четкое подтверждение наличия долга. Далее рекомендуем получить акт сверки и зафиксировать сумму задолженности.
Срок может прерываться еще и в следующих обстоятельствах: — произошла частичная оплата; -от должника получено письмо с просьбой об отсрочке платежа или поставки товара / оказания услуг; сторонами подписан акт сверки или произведен зачет взаимных требований; -должник признал претензию в письменной форме; -внесены изменения в договор, которые подтверждают признание долга должником.
Можно ли списать дебиторскую задолженностью покупателя, срок исковой давности которой не настал, только по решению руководителя организации? Должник — действующее ООО.
Дебиторскую задолженность можно списать только в случае, если по ней истёк срок исковой давности и(или) она признаётся безнадёжной (нереальной для взыскания). Задолженность может считаться безнадёжной (нереальной для взыскания), если (п. 2 ст.
266 НК РФ): -по ней истёк установленный срок исковой давности; -обязательство прекращено в связи с ликвидацией должника; -обязательство прекращено в связи с невозможностью его исполнения на основании акта государственного органа; -судебным приставом- исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания. При отсутствии вышеперечисленных оснований обязательство должника может быть прекращено прощением долга (ст. 415 ГК РФ).
Подскажите, когда долг признается безнадежным?
Здравствуйте, Александр! Дебиторскую задолженность нужно списать, как только она станет безнадежной по любым основаниям: Задолженность становится безнадежной в связи с истечением срока исковой давности. То есть через три года со дня, когда она должна была быть погашена.
Так, если покупатель обязан перечислить вам деньги 06.12.2018, последний день, когда вы можете обратиться в суд за взысканием, — 06.12.2021. А 07.12.2021 задолженность считается безнадежной и ее надо списать (ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина от 16.02.2021 N 03-03-06/2/10482).
При ликвидации должника или его исключении из ЕГРЮЛ как недействующей организации задолженность признается безнадежной на дату записи в ЕГРЮЛ. Для списания нужны выписка из ЕГРЮЛ и приказ директора. Порядок списания — такой же, как при истечении исковой давности (Письмо Минфина от 08.12.2016 N 03-03-06/1/73076).
При банкротстве списать задолженность можно только после окончания конкурсного производства и ликвидации организации. Задолженность, включенную в реестр требований кредиторов, списать нельзя, даже если во время банкротства истечет срок исковой давности (Письмо Минфина от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6313).
Задолженность, взыскиваемая по решению суда, станет безнадежной, если пристав-исполнитель не сможет ее взыскать и вернет вам исполнительный лист. Для списания нужны копия постановления пристава об окончании исполнительного производства и приказ директора. Порядок списания — такой же, как при истечении срока исковой давности (ст. 266 НК РФ).
Подскажите, нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторской задолженности по истечению срока исковой давности?
Срок исковой давности — три года со дня, когда вы должны были погасить свою кредиторскую задолженность. При списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503). При списании задолженности по полученному авансу исчисленный с него НДС нельзя принять к вычету (Письмо Минфина от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635). В налоговом учете кредиторскую задолженность перед поставщиками списывайте в доходы вместе с НДС, а по авансам полученным — без НДС (ст. 248 НК РФ, Письмо Минфина от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
После смены бухгалтера выяснилось, что более 3-х лет перед тем как перейти на УСН, назад наша организация переплатила НДС в сумме 15000 рублей. Можем ли мы потребовать от налоговой вернуть переплату или зачесть в уплату УСН, если в справке взаиморасчетов данная переплата имеется? Или мы должны списать данную переплату как безнадёжный долг налоговой?
То есть зачет по заявлению налогоплательщика п. 4, абз. 3 п. 5, п. 7 ст. 78 НК РФ и зачет в счет имеющейся недоимки (пеней, штрафов), который инспекция обязана сделать самостоятельно абз. 1, 2 п. 5 ст. 78 НК РФ, — совершенно разные зачеты.
Для первого срок подачи заявления ограничен 3 годами, для проведения второго срок не ограничен вовсе. Таким образом, через 3 года после излишней уплаты налога вы лишаетесь не переплаченных в бюджет денег, а возможности указать инспекции, что с ними делать (вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по этому или другим налогам, либо зачесть в счет названных вами недоимки, пеней или штрафов).
С этого момента переплата может идти только на погашение недоимок по другим налогам (причем только таких, сроки взыскания которых не истекли абз. 2 п. 5 ст. 78 НК РФ). А какие из таких недоимок погашать переплатой, налоговики решают сами. Инспекция обязана закрывать задолженность переплатой самостоятельно.
Срок — 10 рабочих дней с момента Постановление ФАС СЗО от 22.12.2009 № А05-10308/2009: — составления акта сверки, в котором отражена недоимка; — обнаружения переплаты; — вступления в силу решения суда, которым подтверждено существование переплаты. Но от инспекции ждать такого автоматического зачета, скорее всего, бесполезно. Поэтому все-таки письменно попросите провести зачет переплаты в счет уплаты будущих платежей, например по УСН.
Добрый день, Виктор! Если долг не подтверждался более трех лет, он переходит в категорию безнадежных (ст. 196 ГК РФ и п. 2 ст. 200 ГК РФ).
Срок исковой давности начинается после даты образования задолженности и возобновляется (ст.203 ГК РФ) после каждого нового подтверждения долга обеими сторонами — при подписании акта сверки, получении от контрагента гарантийного письма с предполагаемым сроком или графиком уплаты долга или письма с просьбой об отсрочке платежа, частичной оплате долга или выплате неустойки за просрочку платежа. Если сам налогоплательщик переплатил налоговой и забыл об этом и с момента переплаты прошло больше 3-х лет, вернуть или пересчитать платёж также будет невозможно, так как в этом случае срок исковой давности тоже составляет три года. Это значит, что в просьбе возврата переплаты налоговая все же откажет. Но, КС РФ указал: п. 7 ст. 78 НК РФ, который ограничивает срок подачи заявления на возврат и зачет переплаты 3 годами, «не определяет срок, за пределами которого налоговый орган не вправе произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет. недоимки и задолженности по пеням».
Может ли компания списать дебиторскую задолженность в расходы в связи с закрытием покупателя — ИП?
нельзя списать в расходы и долг предпринимателя, который прекратил свою деятельность и исключен из ЕГРИП. Объясним почему. Несмотря на то что гражданин утратил статус ИП, он отвечает по долгам имуществом, на которое может быть обращено взыскание. Поэтому признать безнадежной дебиторскую задолженность бывшего ИП на основании одной выписки из ЕГРИП нельзя.
Но если суд признал человека банкротом и есть определение суда о завершении реализации имущества гражданина или постановление пристава об окончании исполнительного производства, то для целей налога на прибыль его долг считают безнадежным. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 14.10.2019 № 03-03-06/2/78528, от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384.
Источник: mcob.ru
Как закрыть счет 62 усн
Сопровождение программ 1С
Помощь в ведении учета
Обучение 1С онлайн
Навигация по разделам :
- Комплексные решения 1С (КА, ERP, УПП), управленческий учет (УНФ), корпорациям
- 1С Комплексная автоматизация 8. Редакция 2
- КА Зарплата
- КА Настройка программы
- КА ОС и НМА
- КА Отчетность
- КА Покупка, продажа
- КА Продажи
- КА Производство
- КА Закрытие месяца
- КА Администрирование
- КА Склад
- КА Казначейство
- ERP Подсистема управленческого учета
- ERP: Подсистема Зарплата и управление персоналом
- ERP Подсистема регламентированного учета
- УНФ Деньги
- УНФ Планирование
- УНФ Покупка, продажа
- УНФ Производство
- УНФ Розница
- УНФ Отчетность
- УНФ Администрирование
- УНФ Анализ
- УНФ Заработная плата
- УНФ Компания
- 1C:Бухгалтерия 8
- БП Банк и касса
- БП Склад, покупка, продажа
- БП Зарплата
- БП Администрирование
- БП Декларация по налогу на имущество
- БП Закрытие месяца
- БП МЦ
- БП НДС
- БП НДФЛ
- БП пилотный проект ФСС
- БП Прибыль
- БП Производство
- БП Справочники, документы, печатные формы
- БП УСН
- БП Учет ОС и НМА
- БП Отчетность по Алко декларации
- БП Отчетность в Пенсионный Фонд
- БП Учетная политика, ввод остатков, начальные настройки
- БП Отчетность по УСН
- БП Бухгалтерская отчетность
- БП Отчетность в ФСС
- БП Земельный налог
- БП Транспортный налог
- БП Отчетность по страховым взносам
- БП СЗВ-ТД
- ЗУП-3 Кадровый учет
- ЗУП-3 Отражение зарплаты в бухгалтерском учете
- ЗУП-3 Налоги и взносы
- ЗУП-3 Администрирование
- ЗУП-3 Больничный
- ЗУП-3 Зарплата
- ЗУП-3 Начальное заполнение, учетная политика, параметры учета
- ЗУП-3 НДФЛ
- ЗУП-3 Отпуск
- ЗУП-3 Отчетность
- ЗУП-3 Пособия
- ЗУП-3 Синхронизация
- ЗУП-3 Отчетность по страховым взносам
- БПСельхоз ОС и НМА
- БПСельхоз Пайщики
- БПСельхоз Банк и Касса
- БПСельхоз НДС
- БПСельхоз Взаиморасчеты с контагентами
- БПСХ Учетная политика, ввод остатков, начальные настройки
- 1С:Предприятие 8. Управление торговлей, редакция 11
- УТ-11 Закупки
- УТ-11 CRM и Маркетинг
- УТ-11 Нормативно-справочная информация
- УТ-11 Оптовая торговля
- УТ-11 Продажи
- УТ-11 Розничная торговля
- УТ-11 Склад и Доставка
- УТ-11 Казначейство
- УТ-11 Администрирование
- УТ-11 Финансовый результат и контроллинг
- УТ-11 Планирование
- Розница. Нормативно-справочная информация
- Розница. Продажи
- Розница. Склад
- Розница. Финансы
- Розница.Закупки и запасы
- Розница. Маркетинг
- Розница. Администрирование
- Розница. Персонал
- ФГИС «Меркурий» (учет продукции животного происхождения) ВетИС
- Маркировка табачной продукции
- Маркировка молочной продукции
- Маркировка обувной продукции
- Маркировка легкой промышленности (одежды)
- Маркировка лекарственных средств
- МДЛП Настойка обмена с ИС «МДЛП»
- МДЛП Текущие вопросы
- МДЛП Регистрация в личном кабинете
- ККТ, ОФД, 54 ФЗ
- Сканер штрих-кода
- ТСД
- Принтер этикеток
- Весы
- Эквайринговый терминал
- ЕГАИС настройка рабочего места (установка панели Рутокен, УТМ)
- ЕГАИС текущие вопросы
- 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8
- БГУ Банк и Касса
- БГУ ГСМ
- БГУ Декларация по прибыли
- БГУ Закрытие года, исправление ошибок прошлых лет
- БГУ Материальные запасы
- БГУ НДС, Прибыль и др. платежи в бюджет
- БГУ ОС и НМА
- БГУ Отражение зарплаты
- БГУ Отчетность
- БГУ Планирование и санкционирование
- БГУ Справочники, настройки, печатнае формы
- БГУ СУФД, К-Банк, АЦК-Финансы, Эл. бюджет, Мат.Капитал
- БГУ УСН
- БГУ Администрирование
- БГУ. Взаиморасчеты с разными дебиторами/кредиторами
- БГУ Услуги
- БГУ Стандартные отчеты, регистры учета
- БГУ Имущество казны
- БГУ Переход на новый ПСБУ и стандарты
- БГУ Аренда
- БГУ Доходы, в т.ч. Платные услуги
- ЗКГУ 3 Взносы
- ЗКГУ 3 Зарплата
- ЗКГУ 3 Кадры
- ЗКГУ 3 Начисления
- ЗКГУ 3 НДФЛ
- ЗКГУ 3 Отпуск
- ЗКГУ 3 Отражение в бухучете
- ЗКГУ 3 Больничный
- ЗКГУ 3 Отчеты
- ЗКГУ 3 Удержания
- ЖКХ
- 1С:Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ
- 1С:Предприятие 8. Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК.
- ФК:Учет в общепите
- Общепит — общие вопросы
- Детское питание
- Диетическое питание
- Питание в образовательных организациях
- 1С:Колледж
- 1С: Предприятие 8. Автосервис
- Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Зарплата и управление персоналом 8
- Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Предприятие 8. Управление торговлей
- Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Розница 8
- Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Управление небольшой фирмой 8
- Обмен данными между распределенным информационными базами (РИБ)
- НДФЛ методические вопросы
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- 1С:Fresh / 1С:Фреш
- 1С-Коннект
- 1С:Линк
- 1С:Облачный архив
- Информационная система 1С:ИТС
- 1С:Контрагент
- mag1c
- 1С:Заказы
- 1С:Кабинет сотрудника
- 1С:Распознавание первичных документов
- 1С:Обновление программ
- 1С:ГРМ
- 1С:Номенклатура
- 1С:Доставка
- 1С:СБП
- 1С-Отчетность
- 1С-Отчетность Перенос ключей
- 1С-Отчетность Технические проблемы
- 1С-Отчетность Требования
- 1С-Отчетность Изменение реквизитов
- 1С-Отчетность Кабинет налогоплательщика
- 1С-Отчетность в ПФР
- 1С-Отчетность в ФСС
- 1С-Отчетность Письма, уведомления, запросы, квитанции
- 1С-Отчетность в Росалкогольрегулирование
- 1С-Отчетность в Статистику
- 1С-Отчетность в ФНС
- Системы управления веб-содержимым
- Битрикс
- Ошибки платформы
- Администрирование SQL
- Администрирование сервера 1С
- Администрирование вебсервера
- яя1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения. Редакция 1.0.(не поддерживается производителем)
- ЗКБУ Больничный
- ЗКБУ Отражение в бухучете
- Обмен данными ЗУП-БП
- Обмен данными БГУ-ЗКГУ
- Обмен данными БП-Розница
Решение вопроса считается устаревшим
По контрагенту на сч. 62 остатки на 62.01 и 62.02, как можно закрыть.
01.06.2018 14:41 1 108
Оценки: 0 / 0
Решение вопроса:
Корректировка долга — вид операции Зачет авансов покупателя.
Выбрать покупателя — Дт и Кт задолженность — заполнить, отредактировать суммы зачета.
Эта информация оказалась полезной?
Как можно улучшить этот ответ?
Наши услуги
Доработка программ 1С
Сопровождение программ 1С
Помощь в ведении учета
Обучение 1С онлайн
Другие вопросы по теме:
- Как больше не искать решение проблем самому, а доверить это профессионалам?
- По поставщику по сч. 60.01 и по сч. 60.02 есть остатки, которые в сумме закрывают задолженность. Как сделать зачет между сч. 60.01 и 60.02?
- Поставщик выставляет премию, на сумму премии делаем зачет. Как отразить в программе, на УСН Доходы.
- Договор цессии
- Можно ли корректировкой долга закрыть взаиморасчеты по договорам лизинга?
- Создаю резерв по сомнительным долгам, и получается что отчет Задолженность покупателей по срокам долга формирует данные без этих цифр. Пожалуйста, помогите создать отчет Задолженность покупателей, но чтобы туда входили суммы и сомнительного долга
- Нужна помощь в ведении учета? Куда лучше обратиться?
Последние вопросы на сайте:
- Мне необходимы доработки в программе 1С, где лучше это заказать?
- Как включить отладку на сервере 1с Предприятие в Linux
- Не заполняется раздел 2 Просроченная задолженность в ф. 0503169
- Ошибка отображения типов: Отображение лексического значения в значение типа ‘Цвет’
- По СЗВ-ТД(ЕФС) пришло письмо из СФР, что задвоились данные по сотруднику за прошлый период 2020-2021г.г. по кадровому мероприятию( прием, увольнение), надо отменить одну запись, как это сделать в ЗУП 3.1?
- Не удается подключиться к удаленному компьютеру возможно потребуется изменение сетевых параметров.
Информация
Комментировать статьи на сайте возможно только в течении 31 дней со дня публикации.
- Курсы «1С» Симферополь
- Контакты
- Обслуживание «1С»
- ФК:Учет в общепите
- Сборник рецептур
Телефоны линии консультаций:
Нужна помощь?
Выберите удобный для Вас
способ обращения:
Задать вопрос
Получить консультацию
Перезвоните мне
Обратная связь
Как это работает?
Наш специалист связывается с Вами по телефону и оказывает устную консультацию.
— Вам перезвонят примерно в течении часа (в рабочее время). — При необходимости специалист удаленно подключается к Вашему компьютеру. — Длительность консультации составляет не более 15 минут.
Вы пользуетесь услугой 1 бесплатный вопрос. Оценив все возможности нашей поддержки, Вы всегда можете заключить с нами договор и оперативно получать качественные консультации по работе в программах 1С в рамках «Линии консультаций»! Попробуйте бесплатно и Вам понравится!
Источник: fort.crimea.com
12 этапов для успешного закрытия года: шпаргалка для бухгалтера
Декабрь, пожалуй, один из самых продуктивных и сложных месяцев в году для бухгалтера. Нужно успеть запросить отчетные документы у поставщиков, провести сверку расчетов, инвентаризировать имущество, свести счета и максимально подготовиться к составлению годовой отчетности. В этой статье расскажем, как закрыть год, чтобы не было претензий у аудиторов и контролирующих органов.
В бухгалтерии дел всегда хватает, но к концу года работы традиционно прибавляется. Чтобы успешно закрыть год и перейти в новый налоговый период, нужно провести ряд обязательных мероприятий.
Выделим наиболее существенные моменты, которые могут повлиять на дальнейшее ведение учета и составление годовой отчетности.
В декабре необходимо:
- проверить достоверность учета (первичные документы);
- провести инвентаризацию;
- составить график отпусков;
- утвердить штатное расписание;
- создать резервы;
- проверить договоры;
- утвердить лимит кассы, если это необходимо;
- подать уведомление в ИФНС в случае смены налогового режима;
- внести изменения в учетную политику;
- отправить в ИФНС уведомление о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям;
- сделать реформацию баланса;
- заплатить фиксированные страховые взносы (только для ИП).
Достоверность учета
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность должна быть достоверна. Достоверность ей может обеспечить своевременное и полное отражение фактов хозяйственной жизни, соответствующих действительности.
В декабре желательно проверить наличие и правильность оформления первичных документов, копии заменить на оригиналы. Все операции должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Если в ходе проверки и анализа будут обнаружены ошибки, их можно исправить текущим годом.
Не забудьте подать уточненные декларации, если найденные ошибки привели к занижению налоговой базы.
Инвентаризация имущества и обязательств
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации должны провести инвентаризацию имущества и обязательств ( п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 38 ПБУ 4/99). Сделать это нужно не ранее 1 октября.
Сверять наличие основных средств разрешается один раз в три года.
Обязательно подтвердите дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате такой проверки комиссия должна сравнить учетные остатки по счетам расчетов с фактическими. Чтобы сверится с контрагентами, можно оформить и подписать акты сверки взаиморасчетов. Но акты не являются первичными документами и не обязательны к составлению. Результаты такой инвентаризации нужно отразить в акте по форме ИНВ-17.
Обратите внимание! Инвентаризации подлежат не только счета расчетов с покупателями (62) и поставщиками (60), но и другие счета, в частности, 66, 67, 68, 70, 71 и т. д.
По результатам инвентаризации расчетов выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности. Такую дебиторку и кредиторку нужно списать с учета, оформив соответствующий приказ. Порядок определения сроков исковой давности закреплен в гл. 12 ГК РФ.
Особое внимание следует уделить сверке расчетов с налоговой и фондами. Периодическая сверка поможет организации избежать ненужных штрафов и пеней, так как нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов. В идеале сверяться с контролирующими органами ежеквартально после сдачи обязательной отчетности (деклараций, расчетов по взносам).
График отпусков и штатное расписание
Ежегодно работодатель обязан утверждать график отпусков на следующий год. Сделать это необходимо до 17 декабря текущего года ( ст. 123 ТК РФ).
С 01.01.2016 планируется увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ). Напомним, что сейчас он составляет 5 965 рублей. Если на предприятии есть работники, у которых оклад приближен к МРОТ, потребуется пересмотреть штатное расписание. Согласно ст. 133 и 133.1 ТК РФ зарплата работников не может быть ниже федерального и регионального МРОТ.
В случае повышения окладов необходимо составить дополнительные соглашения к трудовому договору.
Резервы
Организации обязаны создавать ряд резервов в бухгалтерском учете (резерв на оплату отпусков, резерв по сомнительным долгам и пр.). Также компании могут формировать резервы и в налоговом учете. По состоянию на 31 декабря нужно проверить остатки всех сформированных резервов. В зависимости от вида резерва и ситуации неиспользованные суммы включаются в доходы либо переносятся на следующий год.
После проверки резервов текущего года необходимо сформировать резервы на следующий год. Если резерв не является обязательным, организация имеет право отказаться от его создания в новом отчетном году.
Пролонгация договоров
В конце года проанализируйте все имеющиеся договора с контрагентами и работниками. Цель проверки — выявить те договоры, по которым истекает срок действия. Если договор не содержит условия об автоматическом продлении на следующий год, его нужно перезаключить или составить дополнительное соглашение о пролонгации.
Лимит кассы
Лимит кассы устанавливается юридическим лицом самостоятельно (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Субъектам малого предпринимательства и ИП разрешено работать без кассового лимита.
Законодательство не устанавливает срок действия лимита. Поэтому пересматривать лимит кассы можно в любое время.
Если в организации все-таки лимит кассы действует до конца года, следует рассчитать и утвердить допустимый остаток наличных в кассе на следующий год.
Смена налогового режима
Если организация планирует перейти на УСН, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря ( ст. 346.13 НК РФ). Такое же требование установлено и для лиц, которые решили изменить объект налогообложения по УСН.
Плательщики ЕНВД и УСН должны удостовериться в том, что не утратили право применять выбранную систему в следующем году. Доход компаний на УСН не должен превышать 68,82 млн рублей за 2015 год (п. 2. ст. 346.12 НК РФ), а остаточная стоимость основных средств должна быть менее 100 млн рублей. Применять УСН и ЕНВД могут организации и ИП, численность которых не превышает 100 человек (п.
2.2 ст. 346.26, пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
При переходе с УСН на иную систему налогообложения необходимо уведомить ИФНС до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
Учетная политика
Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета закреплен в учетной политике организации ( ПБУ 1/2008). Учетная политика утверждается при создании юридического лица и действует на протяжении всей деятельности.
Каждый год бухгалтер должен анализировать принятую учетную политику на предмет ее соответствия фактическому ведению учета. Если в организации изменились условия деятельности или способы ведения учета, необходимо пересмотреть учетную политику. Также изменения в данный документ необходимо внести, если появились новые требования в законодательстве.
С 2016 года увеличивается стоимость амортизируемого имущества с 40 до 100 тыс. рублей (изменения внесены в ст. 256 и ст. 257 НК РФ Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ). Если в учетной политике прописан порядок отнесения к амортизируемому имуществу, следует внести корректировки.
Уведомление ИФНС о порядке уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям
Организации, которые имеют несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, могут выбрать ответственное подразделение и уплачивать налог на прибыль за все подразделения через него. О данном решении нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря. Уведомления также представляются в налоговый орган, если у предприятия изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Реформация баланса
В конце года необходимо сделать реформацию баланса. Это будет последняя операция отчетного года. Реформация баланса покажет финансовый результат — прибыль или убыток.
Убыток нужно отразить проводкой:
Прибыль по итогам года отражается проводкой:
Фиксированные взносы ИП
Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных взносов до 31 декабря. В 2015 году сума взносов в ПФР составляет 18610,80 рубля и в ФФОМС — 3650,58 рубля.
Декабрь — довольно трудоемкий период для бухгалтерии. Наши рекомендации помогут не упустить из виду самое важное!
Источник: kontur-krm.ru