Как закрыть УСН проводки

После того как все хозяйственные операции отражены в учете сформируйте финансовый результат последним днем каждого месяца.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

• Технические требования
• Зарегистрироваться в СБИС
• Добавить организацию или ИП
• Добавить пользователей
• Получить электронную подпись

• Создать документ
• Обработать документ
• Распечатать документ или отчет
• Обработать сразу несколько документов

Узнать больше

• Что нового
• Как поменять пароль
• Как настроить уведомления
• Какие ЭП подходят для работы в СБИС

Также вы можете

• Обратиться в поддержку
• Скачать удаленный помощник
• Связаться с менеджером
• Дать право подписи
• Вступить в группы СБИС

Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом

Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер

Оказание услуг в 1С 8.3 усн проводки

Источник: sbis.ru

Счет 86. Целевое финансирование

Коммерческие компании, производственные предприятия и некоммерческие организации в своей хозяйственной деятельности неоднократно сталкиваются с целевыми финансовыми средствами. Они могут быть получены от государственных органов, специализированных фондов и от частных лиц. Для отображения операций с этими денежными средствами используют счёт 86 «Целевое финансирование».

Понятие целевого финансирования

• проведение научно-исследовательских изысканий;
• капитальное строительство;
• организация мероприятий;
• развитие нового направления деятельности и пр.

По источникам поступления денежных средств различают финансирование:

за счёт бюджета (государственное):

• субсидии – например, на компенсацию расходов ЖКХ;
• трансферты – на возведение объектов капитального строительства;
• гранты – на проведение научно-исследовательских работ.

за счёт средств негосударственных организаций:

• стипендии;
• гранты;
• инвестиции.

При выполнении условий финансирования полученные средства переходят в разряд собственных, в противном случае их придётся вернуть, «влезая» в кредиторскую задолженность.

Особенности счёта 86

Учитывая целевое предназначение денежных средств, отражаемых на счёте 86, он обладает рядом особенностей:

1. Раздельный учёт.
2. Использование строго по целевому назначению.
3. Использование в течение года (если в договорах не указаны иные сроки).
4. Аналитический учёт – по направлениям деятельности.
5. Сальдо по разным субсчетам в учёте не сворачивают.

Субсчета к счёту 86

Открываемые к счёту 86 субсчета обычно отражают источник поступления денежных средств:

• 86.1 – при поступлении средств из государственного бюджета;
• 86.2 – при поступлении денег от негосударственных организаций и частных лиц.

Проводки для отражения целевого финансирования по счёту 86

В общем виде бухгалтерские проводки по счёту 86 в коммерческих организациях выглядит следующим образом:

• Дт76 – Кт86 – отражено поступление целевых средств;
• Дт86 – Кт98 – целевые деньги отражены как перспективные доходы;
• Дт60 – Кт51 – поставщику произведена оплата за материалы или товары;
• Дт10 – Кт60 – материалы или товары поставлены на приход;
• Дт20 – Кт10 – материалы списаны в расход;
• Дт91 – Кт20 – закрыт затратный счёт;
• Дт98 – Кт91 – целевые средства отражены в строке прочих доходов.

Записи по движению поступивших сумм зависят от характера деятельности экономического субъекта. Так, некоммерческие организации могут напрямую отражать поступление материалов проводкой Дт86 – Кт20.

Что показывает остаток и как закрывается счёт 86

Кредитная часть счёта 86 отображает сумму направленных компании на условиях целевого финансирования денежных средств. Его же дебетовая часть отражает неиспользованный остаток, который будет потрачен в дальнейшем или возвращён инвестору.

В стандартной ситуации, когда полученные по контракту денежные средства были потрачены на реализацию договорных целей в полном объёме, дополнительных проводок для закрытия счёта не требуется. Если же средства остались, то бухгалтеру предстоит отразить их дальнейшее движение:

• если остаток может быть использован фирмой по своему усмотрению, то понадобится проводка Дт86 – Кт90 (продажи) или Дт86 – Кт91 (прочие доходы);
• если остаток должен быть возвращён «спонсору», то проводка выглядит иначе – Дт86 – Кт51 (безналичный расчёт), Дт86 – Кт50 (наличный расчёт), Дт86 – Кт52 (расчёты в валюте).

Источник: assistentus.ru

Не закрывается 91.09. Закрытие месяца: проводки и примеры

91 счет в бухгалтерском учете закрывается в зависимости от периода:

• разницу между кредитом и дебетом отражают на 91.09;
• на синтетическом уровне ежемесячно на 99;
• аналитические уровни субсчетов обнуляются в конце года;
• в 1С закрытие автоматизировано;
• по окончании года проводится реформация баланса.

Закрытие месяца – это, по сути, обнуление остатков на некоторых синтетических счетах. Закон предполагает, что не должно быть сальдо на счетах, отвечающих за сбор затрат, доходов и расходов от основной и прочей деятельности.

Виды доходов и расходов

Иными словами в оборотно-сальдовой ведомости организации на следующий месяц переходят только активы и пассивы, включенные в бухгалтерскую отчетность, то есть баланс. Среди показателей, собирающих сведения о прибылях и убытках, за дополнительную деятельность предприятия отвечает 91 счет «Прочие доходы и расходы».

Он предусматривает ведение обязательных субсчетов:

• 91.01 «Прочие доходы» — формируется по кредиту.
• 91.02 «Прочие расходы» — формируется по дебету.
• 91.09 «Сальдо прочих доходов/расходов» — по дебету отражается убыток, по кредиту прибыль.

Этот счет не употребляется для реализации продукции (работ, услуг), так как должен содержать сведения о всевозможных доходах и расходах, не связанных с производством или выполнением работ (услуг). Доходы, которые находят отражение на 91.01:

• продажа собственных активов;
• списанная кредиторская задолженность;
• выигранные в суде неустойки и штрафы;
• излишки, найденные при инвентаризации;
• полученные после ликвидации основных средств материалы;
• переоценка активов.

Соответственно, проводки будут выглядеть так:

• Дт 01 (10, 62, 76) Кт 91.01.

Расходы организации, накапливающиеся на счете 91.2:

• начисления в резервы просроченной задолженности и предстоящих отпусков;
• комиссия за банковские услуги;
• госпошлины за регистрацию;
• штрафы и пени, полученные от органов контроля;
• неустойки и компенсации по хоздоговорам;
• уценка активов;
• проценты по кредитам и займам, не относящимся к основной деятельности.

Записи для образования расхода:

• Дт 91.02 Кт (01, 60, 62, 66, 68, 69, 76).

Как закрыть период?

На конец месяца необходимо проводить закрытие счета 91. Для этого постоянно используется третий субсчет 91.09, который призван свести обороты на синтетическом уровне к нулю.

От автора! Он показывает промежуточный финансовый результат от оборотов по прочей деятельности компании, показывая прибыть по дебету или убыток по кредиту.

После того как положительное или отрицательное сальдо становится известно, совершается проводка:

• Дт 91.09 Кт 99 «Прибыли и убытки» — отражается прибыль;
• Дт 99 Кт 91.09 – учтен убыток от деятельности фирмы.

Например, ООО «Пузырики» на конец месяца накопило суммы на субсчетах, которые удобнее посмотреть в табличном виде:

Таблица 1. Аналитика по субсчетам Наименование доходаСумма доходаНаименование расходаСумма расхода

Металлолом, полученный от ликвидации ОС	6 000,00	Начислен резерв на ПДЗ	50 000,00
Просроченная кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности	98 000,00	Начислен резерв на отпуска	300 000,00
Продана холодильная витрина из собственных ОС	1 000 000,00	Получен штраф из ИФНС	2 000,00
Получена неустойка по договору	400,00	Комиссия за услуги банка	3 000,00
ИТОГО	1 104 400,00	355 000,00

Итак, сальдо на конец месяца составляет:

• 91.01 – в размере 1 104 400 рублей начислено в прочие доходы;
• 91.02 – на сумму 355 000 рублей учтено в составе прочих расходов.

Таким образом, можно рассчитать сальдо 91.09:

• 1 104 400 – 355 000 = 749 400 рублей получена прибыль.

Бухгалтер при закрытии месяца сделает в программе запись:

• Дт 91.09 Кт 99 – на сумму 749 400 рублей.

Или можно показать простую двойную запись бухгалтерского учета:

Таблица 2. Остатки в бухучете Номер субсчетаОборот по дебетуОборот по кредиту

91.01	1 104 400,00
91.02	355 00,00
91.09	749 400,00
Итого оборотов	1 104 400,00	1 104 100,00
Итого сальдо по счету 91	0,00	0,00

Особенности годового закрытия

Согласно правилам ведения учета, каждый месяц надо закрывать исключительно синтетический уровень счета, без учета субсчетов. На них весь год копятся аналитические данные:

• По видам доходов/расходов.
• По статьям затрат.
• По подразделениям.

По окончании года бухгалтерия должна провести реформацию баланса. Это означает, что при закрытии 91 счета проводки должны обнулить все аналитические субсчета, которые подлежат такой операции:

• Дт 91.01 Кт 91.09 – обнуляется накопленное сальдо по субсчету;
• Дт 91.09 Кт 91.2 – закрываются накопленные расходы.

Полученный итог на 91.09 закрывается 99 «Прибыли и убытки» в зависимости от финансового результата работы компании.

Чем бухгалтеру поможет 1С?

Автоматизация заключительных операций значительно экономит время при сведении отчетности. Поэтому в 1С.8 версий 2.0 и 3.0 предусмотрен целый цикл регламентных операций. Проводить их надо постепенно, строго в той последовательности, в которой они задуманы.

Важный момент! Нарушение последовательности регламентных операций приводит к некорректным данным в аналитических отчетах. Надо помнить, что часть операций взаимосвязана. Нельзя подсчитать прибыль, если не обнулены затратные счета.

Регламентные операции расположены в меню «Учет, налоги и отчетность», раздел «Закрытие периода», подраздел «Закрытие месяца». Здесь в третьем этапе можно увидеть «Закрытие 90, 91 счетов».

Эта обработка занимается обнулением необходимого счета. 91, так же, как прочие счета, не закрывается в случае наличия ошибок. Незаполненные статьи затрат и другие аналитические субконто могут привести к отклонению проведения операции. Подробнее о том, как работает операция, можно узнать из видео:

Пустые субконто образуют в аналитике отрицательные остатки, которые путают оборотно-сальдовую ведомость, приводя движения в хаос. Поэтому необходимо очень внимательно и вдумчиво заполнять аналитику, заводя первичные операции в программе.

Как закрыть счета при усн

Какими проводками оформить закрытие года в бухгалтерском учете. 3. Что обязательно нужно проверить, прежде чем начислять «упрощенный» налог за год.

Если вы — предприниматель. В конце года рассчитывается налог по УСН. Если же у вас есть работники, для вас также важны обязанности, связанные с уплатой НДФЛ и кадровым учетом.

Поэтому не пропустите материал!

Именно в декабре у бухгалтера появляется много дополнительных забот.

Внимание Нужно составить график отпусков на следующий год, окончательно рассчитать НДФЛ с доходов работников, начислить годовой «упрощенный» или минимальный налог, а также подвести итоги в бухгалтерском учете. И это еще не весь перечень важных дел. Чтобы вы ничего не забыли и были спокойны по поводу того, что все сделали правильно, мы подготовили эту публикацию.

Счет 99 «Прибыли и убытки» В соответствии с Планом счетов, счет 99 «Прибыли и убытки» необходим для обобщения информации о формировании конечного финансового результата организации в отчетном году.

закрытие счета 91 в 1с.8

Quote ксюша 758 Ну пака нет,но обучали работников,купили кару, оборудование ,амортизация,инструменты,автокран это все не будет 92

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Quote ксюша 758 Ну пака нет,но обучали работников,купили кару, оборудование ,амортизация,инструменты,автокран это все не будет 92

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Page 3

Quote ксюша 758 Ну пака нет,но обучали работников,купили кару, оборудование ,амортизация,инструменты,автокран это все не будет 92

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Page 4

Quote ксюша 758 Ну пака нет,но обучали работников,купили кару, оборудование ,амортизация,инструменты,автокран это все не будет 92

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Page 5

Quote ксюша 758 Ну пака нет,но обучали работников,купили кару, оборудование ,амортизация,инструменты,автокран это все не будет 92

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Счет 91 – особенности учета прочих доходов и расходов в 2021 году

> бухучет > Счет 91 – особенности учета прочих доходов и расходов в 2021 году

В предыдущей статье мы разобрали учет доходов и расходов, получаемых от обычных видов деятельности организации. Учет прочих доходов и расходов происходит на 91 счете бухгалтерского учета. Данные этого счета также формируют конечный финансовый результат деятельности предприятия.

По своей структуре счет 91 «Прочие доходы и расходы» во многом схож со счетом 90 «Продажи». Он также состоит из нескольких субсчетов, доходы, расходы и финансовый результат отражаются на разных субсчетах.

Нераспределенная прибыль — счет 84, бухгалтерские проводки

Например, напрямую на счет 99 списываются чрезвычайные расходы. В конце года выполняются закрывающие проводки, счета 90 и 91 закрываются, итоговый финансовый результат формируется на счете 99 – по дебету отражается убыток, по кредиту – прибыль.

Подробнее о формировании итогового финансового результат можно прочитать в этой статье.

В конце года, когда все счета закрыты, все проводки выполнены и все операции учтены, выполняется последняя завершающая проводка – по отражению чистой прибыли или убытка за год.

Соответствующие проводки имеют вид: Д99 К84 – отражена величина чистой прибыли за год. Д84 К99 – отражена величина убытка за год.

Закрытие месяца в бухучете: пример для начинающих бухгалтеров

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ.

Не это ли мы ожидаем увидеть?

• 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка. т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
• Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
• В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Смотрим, как изменилась наша «оборотка».

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже.

Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами, — для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.

— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Как выполняют реформацию баланса при УСН

Только после того как у вас появилась уверенность, что все операции за год отражены полностью и достоверно, можно приступать к реформации баланса.

Ее проводят последними, итоговыми записями по состоянию на 31 декабря 2014 года. Кроме того, нужно начислить «упрощенный» налог по итогам года.

В бухучете реформация проводится по состоянию на 31 декабря уходящего года. Даже если вы проводите процедуру значительно позже — в январе или феврале следующего года — записи все равно должны быть датированы 31 декабря. Более того, у вас не получится сделать реформацию баланса, пока вы не подбили итоги налогового учета по УСН и не рассчитали сумму «упрощенного» налога (или минимального) по итогам года.

Ведь эти налоги по правилам бухгалтерского учета должны быть начислены в том периоде, к которому они относятся, то есть в 2014 году.

И пока сумма налога не известна, у вас на счете 99 еще не сформированы все расходы, которые влияют на реформацию баланса.

Источник: law-inside.ru