Статья поможет узнать как совмещать УСН и патент. Патентную систему налогообложения для ИП и упрощенку. ККТ может быть один.
6 фев. 2023 1 33303
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Ответим на вопрос: усн доходы патент одновременно можно совмещать? Можно ли совмещать патент и доходный усн ? Патент и усн одновременно. Ответ — можно! Об этом статья.
Налоговая не запрещает совмещать УСН и ПСН — патент
Минфин РФ в своем письме № 03-11-09/17358 от 16.05.2013 отмечает. Что НК РФ не содержит запрета на совмещение УСН и ПАТЕНТА. По одному виду деятельности налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения. И патентной системы налогообложения .
Поэтому УСН и ПАТЕНТ одновременно можно совмещать. Так, в частности, при осуществлении нескольких видов деятельности в одном субъекте РФ ИП вправе в течение года перейти на патентную систему. Применяя в отношении доходов, полученных от осуществления других видов деятельности, УСН.
При применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте РФ. ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения. И при этом оставаться и на упрощенной системе налогообложения.
ИП совмещает патент и «упрощенку»: куда платить и как отчитываться по НДФЛ за работников
Уплата НДФЛ при совмещении патента и УСН
Исчисленная и удержанная сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента (пункт 7 статьи 226 НК РФ). Что касается предпринимателей на патенте. То для них предусмотрен особый порядок — они перечисляют НДФЛ с доходов работников по месту своего учета в связи с ведением «патентной» деятельности.
Следовательно, при совмещении УСН и ПСН налог с доходов работников нужно перечислять в две инспекции:
- с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства ИП;
- с доходов работников, занятых в «патентной» деятельности. По месту учета предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
- В отношении работников, занятых в деятельности, облагаемой по УСН . В инспекцию по месту жительства ИП. В поле «Код по ОКТМО» расчета указывается код ОКТМО по месту жительства ИП.
- В отношении работников, занятых в «патентной» деятельности . В инспекцию по месту ведения такой деятельности. В поле «Код по ОКТМО» расчета указывается код ОКТМО по месту учета ИП в связи с осуществлением «патентной» деятельности.
ИП, совмещающий применение патентной системы с УСН или ЕСХН. И утративший право на применение ПСН. Он обязан за период применения патентной системы уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения. От которых он был освобожден. Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/25260 от 05.12.2014.
При этом доходы, полученные от других видов деятельности, облагаются в рамках иных режимов налогообложения. Применяемых индивидуальным предпринимателем.
Как предпринимателю распределять расходы
Расходы учитываются раздельно по каждому виду деятельности. Например при перевозке грузов на ПСН. Если это невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях. Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами.
Обязаны вести раздельный учет имущества . Обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них (пункт 6 статьи 346.53 НК РФ). При этом порядок раздельного учета расходов при совмещении патента с общим режимом налогообложения в законодательстве не прописан. Вместе с тем, специалисты финансового ведомства предлагают использовать для этого правила. Которые установлены для случая совмещения упрощенки и ЕНВД. Если разделить расходы по видам деятельности невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов в общих поступлениях.
⭐ Письмо Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 03-11-12/53551
ИП, совмещающему ПСН и УСН, нужно внимательнее следить за доходами Чтобы не утратить право на ПСН. Предприниматель не должен превышать установленные лимиты по доходам и по количеству работников. Причем для ИП, совмещающего патент с УСН, риск «слететь» с ПСН выше.
⭐ Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-11-12/61785
Если ИП, помимо патента, применяет еще и упрощенку. Соблюдение «доходного» ограничения в ПСН-целях определяется так. УСН-доходы плюсуются с «патентными». И сравнивать установленный лимит (60 млн.руб.) нужно с получившейся суммой. А вот в целях соблюдения «патентного» ограничения по численности работников.
ИП, совмещающий УСН и ПСН, должен учитывать только сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на патент.
Возможно ли использовать чеки
⭐ В реквизитах которых указана применяемая система налогообложения (УСН либо ПСН)?
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дату, время и место (адрес) осуществления расчета. (При расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом. При расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства. Адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя. При расчете в сети Интернет — адрес сайта пользователя);
- наименование организации-пользователя. Или фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
- применяемую при расчете систему налогообложения ;
и т.д.
Учитывая изложенное, наличие в кассовых чеках информации о применяемой системе налогообложения делает возможным разделение доходов на ПСН и УСН на их основе. Потому что по разным продажам в рамках УСН и ПСН данные реквизиты кассового аппарата будут разными . Кроме того, для патента ведется КУД. А для УСН — КУДиР.
Как ИП учитывать страховые взносы
Совмещая ПСН и другие налоговые режимы, необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (пункт 6 статья 346.53 НК). И страховых взносов за сотрудников: 1. Уменьшить на взносы можно только единый налог при упрощенке. Стоимость патента на сумму страховых взносов уменьшить нельзя. Поскольку глава 26.5 НК такую возможность не предусматривает.
2. При упрощенке с объектом «доходы». Когда есть наемный персонал. Сумму страховых взносов и за сотрудников, и за себя учитывайте лишь в пределах 50 процентов от начисленного налога в доле.
⭐ В совокупности с другими суммами, которые учитываются в вычете.
Относящейся к «упрощенному» бизнесу. Когда же наемного персонала нет, налог удастся уменьшить на сумму взносов на собственное страхование без ограничений. В сумме, соответствующей деятельности на УСН.
✅ Подробнее про уменьшение налогов страховые на взносы
О том, как распределять расходы предпринимателю, который ведет деятельность как на упрощенке, так и на патенте, в Налоговом кодексе РФ не сказано. Вместе с тем, такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на упрощенке и на ЕНВД (пункт 8 статья 346.18, пункт 7 статья 346.26 НК). Именно этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и упрощенки.
⭐ Письмо Минфина от 09.12.2013 № 03-11-12/53551.
Порядок соблюдения ограничения среднесписочной численности
Ведомством рассмотрен вопрос о порядке соблюдения ограничения. Которое установлено пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса. Речь идет о норме, согласно которой в целях применения ПСН. Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым ИП видам деятельности.
В случае несоблюдения вышеуказанного ограничения ИП утрачивает право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Согласно позиции ведомства, ИП на ПСН и УСН, при определении средней численности работников в целях соблюдения установленного ограничения, должен учитывать работников. В том числе, работников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках УСН.
Источник: www.assessor.ru
Актуальные вопросы о переходе с ЕНВД на ПСН. Совмещение патента с УСН
На вебинаре компании Такском, посвящённом отмене ЕНВД и выбору другого режима налогообложения, эксперт компании Сергей Анисимов ответил на вопросы участников о переходе на ПСН и совмещении патента с «упрощёнкой».
Можно ли в одном магазине работать ООО на УСН (алкоголь, пиво, сигареты) и ИП на патенте (остальные продукты)? Расценивается ли это как дробление бизнеса?
Можно, при условии, что каждое лицо продаёт разрешенные для данного вида деятельности и налогового режима товары, и используются разные кассы.
Будем использовать патент с 2021 года. Нужно ли дополнительно отправить в налоговую уведомление о переходе на УСН (ранее не отправляли), чтобы в случае, если в течение года лишимся права на патент, не оказаться на общей системе?
Письмо Минфина от 17 февраля 2017 г. № 03-11-11/9392: если не хотите при превышении лимита слететь на ОСН, то подавайте дополнительное заявление на УСН.
ОКВЭД 47.51 подходит для применения ПСН? При расчете учитывается вся арендуемая площадь или только торговая?
Подходит, важна именно площадь торгового зала, не более 150 кв. м.
Можно ли будет работать с покупателями через расчётный счёт при ПСН, розничная торговля?
Таких запретов нет. Письмо Минфина РФ № 03-11-12/36 от 25.03.2013. Если есть наёмные работники, необходимо формировать кассовые чеки уже сейчас. Если продаёте товары юридическим лицам, могут быть проблемы с налоговой, так как могут посчитать, что вы занимаетесь оптовой торговлей.
Ограничение 15 человек на одну торговую току или на всю компанию? При наличии нескольких точек?
Ограничение 15 человек для ПСН действует на все виды деятельности, п. 5 ст. 346.43, НК РФ.
Для патента 15 работников включительно? Или должно быть меньше?
Не более 15 человек, т. е. включительно.
Для ПСН что такое доход 60 млн руб.? Это выручка, которая пробивается по кассе? 60 млн руб. – это общая выручка по всем торговым точкам или по каждой торговой точке?
Это сумма вашего максимального возможного дохода по всем видам деятельности, при превышении которого вы будете переведены на другую систему налогообложения.
Патент на грузоперевозки распространяется только в своём регионе или по России?
Главное, чтобы договор на оказание услуг заключался в вашем регионе (письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446).
Площадь 150 кв. м. – это только на один торговый зал или на все магазины?
Только 1 торговый зал, их может быть несколько, каждый до 150 кв. м.
Как вести книгу доходов при патенте (розница, магазин площадью 50 м. кв.)?
Книгу доходов можно вести как в электронном виде, так и в бумажном.
Численность при патенте считается по виду деятельности, который подпадает под патент или общая по всем видам деятельности?
Раздельный учёт. Те, кто занят на патентной деятельности, числятся на ПСН. Остальные сотрудники идут по такому же принципу.
Для общепита, если 1 точка до 50 кв. м. в аренде, а другая в собственности 227 кв. м., патент подойдёт?
Для общепита общее правило — площадь торгового зала не должна превышать 150 м. кв. по каждому объекту торговли.
Есть ли ограничения по количеству торговых точек для патента по одному виду деятельности?
Можно ли работать на патенте пекарне с доходом 10 млн руб. в год, 8 работников?
Будут ли изменения в требованиях к получению патента для ИП, а именно – по среднесписочной численности (сейчас не более 15 человек) и площади зала обслуживания посетителей (сейчас не более 50 кв. м.) в Свердловской области?
Согласно последним изменениям, площадь торгового зала увеличена до 150 кв. м. При этом выручка и среднесписочная численность осталась без изменений. Смотрите также нормативную документацию вашего муниципального образования по ПСН.
Какова максимальная площадь торгового зала для ПСН с 2021 года?
Может ли организация перейти на патент, если оказывает услуги перевозки пассажиров?
Особенностью грузоперевозок является то, что во многих случаях, даже при осуществлении перевозки грузов внутри субъекта РФ, где получен патент, сторона, заказавшая и оплатившая перевозку, юридически находится в другом субъекте. Является ли достаточным условием работы по патенту при осуществлении грузоперевозок по России, указание в заключенном договоре (заявке) на перевозку грузов места получения патента предпринимателем (независимо от маршрута перевозки, местонахождения заказчика, грузоотправителя и грузополучателя)?
Похожая позиция указана в письме Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446, если руководствоваться данным документом – то можно.
Какая максимальная выручка должна быть у ИП на ПСН в 1-м квартале 2021 года? Возможно ли далее применение УСН?
Письмо Минфина от 7 августа 2019 года № 03-11-11/5952. Патент теряется с момента превышения выручки за то время, на которое он взят. На УСН вы можете попасть, только если ранее у вас было совмещение с данным режимом налогообложения.
При применении патента в розничной торговле в книгу доходов заносятся возвраты товаров?
Да, сумму возвратов нужно вносить в книгу доходов (статья 346.53 НК РФ).
Есть ли освобождение от налога на имущество при ПСН?
Если есть две точки автомойки, по площади получаются более 150 кв. м., то под патент ИП уже не попадает?
При получении патента вы фиксируете все автомойки, и стоимость патента будет увеличена в соответствии с их количеством.
Патент можно совмещать с общей системой?
Если в 2020 году мы были на УСН и ЕНВД, при переходе на патент мы по остальным видам деятельности автоматически остаемся на УСН?
Розничная торговля автозапчастями и моторными маслами. Патент или совмещение ПСН + УСН?
Торговля автозапчастями – ПСН, моторными маслами – УСН или ОСН, так как это подакцизный товар.
Если ИП перейдёт на УСН и ПСН одновременно с 01.01.2021, какой максимальный доход должен соблюсти за год?
Не более 60 млн руб.
Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потерял право на применение патента?
Так как ИП совмещал две системы налогообложения, его переведут на УСН.
Какие последствия для ИП повлечёт превышение лимита выручки при использовании патента + УСН?
ИП переведут на УСН.
Применение ПСН и УСН совместно: как учитывать ограничение в 60 млн руб. дохода?
Особенности совмещения ПСН и УСН описаны в письме Минфина РФ от 20.09.2018 № 03-11-12/67188.
Можно ли ИП применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ?
Вопрос спорный, необходимо смотреть арбитражную практику вашего региона. ФНС против (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116), при этом Минфин не запрещает (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254).
Можно ли в одном населённом пункте в разных магазинах по одному виду деятельности (розничная торговля) совмещать УСН и ПСН? Можно ли в одном субъекте (Татарстан) в разных муниципальных образованиях по одному виду деятельности (розничная торговля) совмещать УСН и ПСН?
Совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности в пределах одного субъекта РФ нельзя (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116), но у Минфина противоположная позиция от 05.04.2013 № 03-11-10/11254. Поэтому необходимо смотреть арбитражную практику в вашем регионе.
Можно ли совмещать УСН и патент. УСН – оптовая торговля, а патент – розничная торговля?
Такое совмещение возможно.
Было совмещение налоговых режимов: ЕНВД – услуги салона красоты, УСН 6 % – продажи. Можно ли теперь совместить: ПСН – услуги салона и УСН 6% продажи?
На данный момент используем два режима налогообложения: ЕНВД (розничная продажа – продовольственный магазин) и УСН (лесозаготовка). Можем ли мы выбрать вместо ЕНВД патент? Или всё перевести на УСН?
Вы можете вместо ЕНВД применять ПСН, либо можете УСН.
Розница. Деятельность ведется так: 2 точки – одно ОКТМО и 1 точка – в другом ОКТМО. Могут ли применяться разные системы налогообложения? В одном ОКТМО – патент, в другом УСН. Или в одном УСН «доходы», в другом УСН «доходы-расходы»?
Можно совмещать ПСН и УСН, а совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы» нельзя.
Можно совмещать одному ИП режим ПСН для розничной торговли (хозтовары) и режим УСН для торговли маркированными товарами на одной торговой площади или в одном городе?
Такое совмещение возможно. Письмо ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726.
У ИП в выписке из ФНС перечислены виды деятельности: деятельность гостиниц, ресторана и кафе. Также сдаём в аренду нежилое помещение площадью 137 кв. м. Все на ЕНВД, аренда на УСН 6%. Можно ли по кафе и аренде перейти на патент, остальное на УСН «доходы минус расходы»? Нужно ли вносить изменения в виды деятельности по аренде?
Перейти можно, на каждый вид деятельности должен быть свой патент. При смене УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» нужно направить соответствующее заявление в ФНС по форме 26.2-6. Данную смену можно осуществить только раз в год, до начала применения соответствующего налогового режима.
Если применяется патент и УСН, то можно ли декларацию по УСН сдать нулевую? Не будет ли задвоения в налогах?
Вы должны вести раздельный учёт в соответствии с выбранными видами деятельности и налоговыми режимами, задвоений не будет.
Если мы выберем в следующем году систему налогообложения ПСН и УСН, количество работников на ПСН будет рассчитываться отдельно, а на УСН отдельно?
Да, будет раздельный учёт. Те, кто занят на виде деятельности, попадающей под патент, числятся на патенте, те, кто на УСН – числятся на УСН.
Можно ли ИП с 2021 года совмещать УСН (торговля маркированными товарами: шубы, меха, обувь) и патент (торговля розничная одеждой, не подлежащая маркировке)?
Можно ли ИП в 2021 году одновременно осуществлять деятельность (розничная торговля) по ПСН и УСН 6% (оптовая торговля) в одном муниципальном округе, имея ОКВЭД розничная торговля (основной), и оптовая торговля?
Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.
Источник: taxcom.ru