Зарегистрировалась как ИП в июле 2013г и сразу подала уведомление о переходе на ЕСХН. Закрылась 24.01.14г. За 2013 и 2014г. подала нулевые отчеты по ЕСХН. Налоговая просит подать или уточненную декларацию по ЕСХН, объясняя это, что при нулевой декларации я теряю право на ЕСХН или подать декларации по НДС, Прибыль, НДФЛ уже со штрафами. Подскажите как поступить.
18 ноября 2014, 09:25 , Эльза, г. Казань
Ответы юристов
Андрей Пономарев
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Отсутствие в налоговом периоде дохода не свидетельствует об утрате права на применение ЕСХН (Постановление ФАС Центрального округа от 01.03.2012 по делу N А23-2534/2011).
К сожалению, скорее всего, эту позицию Вам придется отстаивать в суде
Т.е. данный вид претензий налоговиков весьма распространен, н судебная практика на стороне налогоплательщиков. Смотрите что Вам выгоднее — долго и нудно судиться либо согласиться с их требованиями и завершить ликвидацию в сжатые сроки
18 ноября 2014, 10:37
Ольга Демкина
Юрист, г. Тула
Общаться в чате
НДС при ЕСХН. Плательщики НДС. Розница.
Согласно положениям подпункта 1 пункта 4.1 ст. 346.3 НК РФ налогоплательщики вправе продолжать применять единый сельскохозяйственный налог в следующем налоговом периоде в случае если у вновь созданной организации или вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, в первом налоговом периоде отсутствовали доходы, учитываемые при определении налоговой базы.
То есть в 2014 году Вы имели право применять ЕСХН.
Поскольку согласно ст. 346.7 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, то представление Вами декларации по ЕСХН перед закрытием ИП в 2014 г. также является правомерным.
Но соглашусь с Андреем — доказывать свою правоту Вам, скорее всего, придется в суде.
18 ноября 2014, 12:08
Похожие вопросы
Предпринимательское право
Добрый день , как грамотно составить заявление с запросом у поставщика (ИП) о снижении арендной платы в летний период , в связи с закрытием магазина в этот период . Каждый год с мая по сентябрь мы вынуждены платить арендную плату , несмотря на то , что торговая точка не приносит никакой прибыли . Магазин просто закрыт 4 месяца .
Показать полностью
Вчера в 08:15 , вопрос №3855866, Хадижат, г. Махачкала
Земельное право
Председатель СНТ не предоставил отчет за 2022 и 2023 год. И не собирается предоставлять. Ревизионная комиссия 2022 и 2023 год не проверяла. Но председатель собирает Общее собрание по утверждению сметы на 2024 год. Имеет ли он на это право?
И на сколько это законно?
Показать полностью
22 сентября, 19:47 , вопрос №3854632, Ирина, г. Иркутск
Автомобильное право
Здравствуйте. Ситуация следующая: на практическом экзамене в ГИБДД инспектор поставил задачу поставить ТС параллельно бордюру задним ходом при отсутствии каких либо ориентиров кроме разметки. Ни конусов ни палок в данном месте не было. Хотя совсем рядом была оборудована парковка отвечающая всем требованиям.
Модуль ЕСХН. Расчет ЕСХН в 1С: Предприятие 8
Так же если бы в городе выполнялось данное упражнение, то ориентиром служили бы другие автомобили. Итог: экзамен не сдан. Вопрос: правомерно ли требование инспектора и почему на автодроме может быть подобное недоразумение в виде того что я вам отправил на фото. Благодарю
Показать полностью
22 сентября, 08:55 , вопрос №3853933, Валерий, г. Иркутск
Банкротство
Взыскание задолженности по заработной плате при банкротстве работодателя ИП Ситуация следующая. Бывший работодатель ИП подал на банкротство после закрытия ИП как физ лицо, чтобы обнулить все свои долги. В конце июля было опубликовано объявление в коммерсанте о его банкротстве. В решении Арбитражного суда есть список кредиторов, где нет задолженности по зарплате.
Для взыскания задолженности по зарплате получен судебный приказ и возбуждено исполнительное производство до подачи работодателем заявления о признании банкротом и до закрытия ИП, то есть на сайте ФССП все было отражено, так сказать в публичном доступе. Поясните, что в таком случае происходит с исполнительным производством по задолженности по зарплате? Ведь по решению суда введена процедура реализации имущества банкрота. В конце августа приставы прислали постановление о принятии результатов оценки арестованного движимого имущества. Изучив информацию по процедуре банкротства, так и не могу понять, нужно ли писать заявление о включении в реестр (невыплаченной зарплаты) в течение 2-х месяцев с момента публикации объявления или в любом случае в первую очередь будут удовлетворены требования по задолженности по зарплате, так как невыплаченные суммы подлежат удовлетворению в составе текущих требований и пристав сам передает исполнительный лист конкурсному управляющему?
Источник: pravoved.ru
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим для ИП и организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.
На ЕСХН к сельскохозяйственной продукции относится: продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Условия применения
Осуществлять предпринимательскую деятельность на ЕСХН могут:
1. Организации и ИП с долей дохода от реализации сельхозпродукции не менее 70 % от всего дохода.
2. Рыбохозяйственные организации и ИП при условии:
- Если средняя численность работников не превышает 300 человек.
- Доля дохода от реализации рыбной продукции не менее 70 % от всего дохода.
- Если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или на основании договоров фрахтования.
НЕ вправе применять ЕСХН:
- Организации и ИП, не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие ее первичную и последующую переработку.
- Организации и ИП, производящие подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом.
- Казенные, бюджетные и автономные учреждения.
Переход на ЕСХН
Осуществляется на добровольной основе через подачу уведомления в налоговую: для ИП — по месту жительства, для организации — по месту нахождения. Подать уведомление можно одновременно с документами на регистрацию, либо в течении 30 дней после даты постановки на учёт.
Уже действующие организации, ИП подают уведомление не позднее 31 декабря текущего года, ведь перейти на ЕСХН они могут только с начала следующего года.
Если у вас нет желания и времени вникать в сложности расчета расчета налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.
Утрата права и снятие с учёта ЕСХН
• Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН — с качать бланк № 26.1-7 (формат PDF).
• Сообщение об утрате права на ЕСХН — с качать бланк № 26.1-2 (формат PDF).
• Уведомление об отказе от применения ЕСХН — с качать бланк № 26.1-3 (формат PDF).
Не важно, как именно прекратилась ваша деятельность на ЕСХН, в любом случае обязательно подаётся в налоговую уведомление по форме 26.1-7 в течении 15 дней после прекращения такой деятельности. А в зависимости от причины прекращения деятельности, дополнительно к этому уведомлению в налоговую подаётся либо форма № 26.1-2, либо форма № 26.1-3.
1) При нарушении требований применения ЕСХН — теряется право работать дальше на этом режиме.
А главное требование для этой системы налогообложения, напомню, гласит, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70 % от всего дохода.
При утрате права применения ЕСХН нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.1-2.
Самое неприятное здесь, как и в случае утраты права на патент на ПСН, что при этом вы автоматически становитесь на общую систему налогообложения (ОСНО), и весь доход от сельскохозяйственной деятельности за текущий год будет обложен соответствующими налогами (НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество).
2) Сняться с учёта ЕСХН и перейти на другой режим налогообложения можно только с начала календарного года, подав уведомление по форме 26.1-3 в налоговую (ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения) не позднее 15 января того года, в котором планируется перейти на иной режим.
Расчёт налога ЕСХН и убытки
Расчёт по формуле:
ЕСХН налог = (Доходы — расходы) * 6 %, где 6 % — налоговая ставка
(Доходы — расходы) — это налоговая база, которую можно уменьшить на сумму прошлогодних убытков.
По поводу убытков:
- Убыток (как целиком, так и частично) можно перенести на следующий год (включить в расходы), либо на какой-то другой из следующих 10 лет.
- При наличии нескольких убытков — переносятся в той последовательности,
в которой были получены. - Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка, в течение всего срока его погашения.
- Убыток должен быть получен при нахождении на ЕСХН, то есть нельзя учитывать убытки, полученные при применении других режимов.
Также важно учитывать один момент:
Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.
Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР)
А подтверждением расходов являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при ЕСХН«. Фиксированные страховые взносы за себя и за работников налогоплательщик ЕСХН может включить в состав расходов.
Отчётность и уплата налога ЕСХН
Отчётность на ЕСХН. Отчётность в виде декларации (См. способы подачи) сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).
В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Также ИП на ЕСХН должны вести Книгу учёта доходов и расходов, предназначенную для этого режима.
Уплата налога ЕСХН. Налоговый кодекс РФ вводит понятия: отчётный период (полугодие) и налоговый период (год). Соответственно, оплачивать налог ЕСХН необходимо 2 раза в год:
1) Авансовый платёж в течение 25 дней со дня окончания отчётного периода (полугодие),
т.е. не позднее 25 июля.
2) Налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, учитывая уже уплаченный авансовый платёж.
ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕСХН ПО ЭТИМ ДВУМ ПЛАТЕЖАМ
Некий ИП за первые 6 месяцев работы имеет: Доходы — 300 000 руб., Расходы — 170 000 руб.
ЕСХН авансовый платёж = (300 000 руб. — 170 000 руб.) * 6 % = 7 800 руб.
В следующие 6 месяцев работы некий ИП имеет: Доходы — 400 000 руб., Расходы — 250 000 руб.
Так как доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года,
складываем их суммы за весь год, тогда:Налог по итогам года = (700 000 руб. — 420 000 руб.) * 6 % — 7 800 руб. = 9 000 руб.
Источник: ip-spravka.ru
Отчет перед налоговой по ЕСХН: особенности и штрафы
В 2019 году ставка ЕСХН сохранилась на уровне 6 %. Первую часть суммы перечисляют в ФНС до 25 июля, а вторую — не позднее 1 апреля следующего года. Минимальный штраф при неуплате составит 1000 рублей за месяц просрочки.
Стандартный бланк утвержден Приказом Федеральной налоговой службы 28 июля 2014 г. с изменениями от 1 февраля 2016 г. Декларация относится к обязательному виду ежегодной отчетности для предприятий, предпринимателей и фермеров, применяющих специальный режим ЕСХН. Рассмотрим все особенности заполнения бланка и его представления в ИФНС.
Кратко о сельхозналоге
ЕСХН разработан и введен для нормирования деятельности компаний, связанных с сельским хозяйством. После отчетного периода организации, работающие на спецрежиме, должны сдать декларацию. Иначе чиновники выпишут штраф.
Определение: для чего применяется форма, куда представляется, кому подходит режим
Налоговая декларация по ЕСХН введена для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства.
Сельхозпроизводитель — это организация, получающая минимум 70 % выручки от продажи своей сельхозпродукции, результатов первичной переработки собственного сырья.
К отраслевым налогоплательщикам также относятся ИП и фирмы, оказывающие услуги по коду 01.6 ОКВЭД.
Сельхозпродукция — изделия животного или растительного происхождения. Примеры: пшеница, молоко, рыба и пчелиный мед.
Представлять фискальный документ обязаны все категории плательщиков сельхозналога. Для ИП и юридических лиц места приема декларации отличаются:
- Первые сдают отчет в то отделение ФНС, в котором зарегистрирован их головной офис;
- Вторые идут в инспекцию по месту жительства: прописки или временной регистрации.
Срок подачи
Плательщики ЕСХН должны не позднее 31 марта года (2020 г.), следующего за отчетным (2019 г.), представить инспектору документ для начисления налога. Если число выпадает на выходной, время сдачи декларации переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Если компания или ее предприниматель в течение календарного года прекращают свой бизнес, отчитаться перед ИФНС нужно заранее. Срок — не позднее 25 числа через месяц после окончания деятельности.
Когда оплачивать
Перечисление налога в бюджет производится в два этапа:
- аванс компания или предприниматель обязаны перечислить по итогам полугодия не позднее 25 июля;
- закрывающий платеж переводится в казну до 1 апреля года (платеж за 2019 г., нужно осуществить до 01.04.2020 г). , следующего за отчетным после определения налогооблагаемой базы и нахождения полной суммы ЕСХН.
Штрафы за несвоевременную подачу
Контролирующие органы накажут компанию или предпринимателя не только за ошибки в декларации, но и за несвоевременное предоставление отчета. Финансовые санкции довольно внушительны.
За несвоевременное представление фискального отчета в ИФНС
1 000 рублей за каждый полный/неполный месяц просрочки.
Максимальный штраф составит до 5-30 % от недоплаченной суммы ЕСХН
За недоплату или неуплату налога
20-40 % от недоимки
(минимум 1 000 руб.,
максимум 30 % от общей суммы),
а также на недоимку будет рассчитана пеня.
Через 10 банковских дней счет налогоплательщика заблокируют
Если организация обязана представлять отчет в электронном виде, но бланк подали на бумажном носителе
Способы передачи
Инспекторы могут принять документы следующим образом:
Порядок представления отчета
На бумажном носителе передать 2 экземпляра декларации. При себе необходимо иметь паспорт или доверенность, если подача происходит через посредника. Один бланк останется у чиновников, второй с отметкой контроллера сохранится в архиве предприятия или ИП.
Документ с описью вложений направляется в инспекцию заказным письмом с уведомлением.
Можно послать отчет через личный кабинет налогоплательщика, подписав ЭЦП. Декларация считается принятой только после получения подтверждения от налоговой службы.
Важно! Если среднесписочная численность работников превысила 100 человек, данные представляются только по ТКС — телекоммуникационному каналу связи.
Бланк для скачивания
Состав декларации
Бланк состоит из следующих разделов:
Контакты, коды экономической деятельности
Суммы к уплате по данным бухучета
Общие сведения для калькуляции
Итоговые убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу. Коммерсанты вносят цифры по результатам отчетного периода и предыдущих лет
Показатели целевого финансирования и использования денежных средств, имущества, в том числе в рамках благотворительности. Правила оформления этой части декларации указаны в регламенте пункта 1.2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
Особенности заполнения
Перед оформлением фискального отчета, следует узнать основные правила внесения информации в налоговые декларации:
- двусторонняя печать страниц запрещена;
- нельзя скреплять листы между собой;
- исправление неверных данных недопустимы, в том числе и корректором;
- заполнение полей начинают с крайней верхней левой ячейки;
- цифровые значения указывают с учетом округления в рублях;
- текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами;
- в пустых ячейках ставят прочерк;
- данные вносят чернилами синего, фиолетового или черного цветов.
Это следует знать! В декларации отражаются данные, касающиеся исчисления ЕСХН. Штрафы и пени указывать не нужно, так как они не влияют на размер налога.
Методология оформления
Для составления отчета за 2019 год необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:
01 февраля 2016 г.
Письмо о контрольных соотношениях
Титульный лист
Заполнение начинается с указания ИНН и КПП компании. Индивидуальные предприниматели во второй графе ставят во всех ячейках прочерки.
Сведения в строке «Номер корректировки»: при первичной подаче указывают 0. Дальнейшие уточненные формы обозначаются следующими цифрами: 1, 2, и так далее.
Записи в ячейке «Код налогового периода» зависят от следующих шифров:
- 34: отчет предоставлен за предыдущий год;
- 50: компания прекращает свою деятельность или реорганизуется;
- 95: фирма переходит на иной режим налогообложения после заполнения декларации;
- 96: использование единого сельскохозяйственного налога прекращается.
Следующие ячейки — шифр инспекции и год, за который представляются сведения.
Плательщик должен правильно указать «Код места представления»:
- 120: для ИП, сдающих документы по адресу проживания;
- 213: указывают крупные организации, передающие декларацию в ФНС там, где зарегистрированы;
- 214: если компания не относится к категории крупной и представляет отчет по месту нахождения;
- 311: выбирают иностранные предприятия.
Далее указывают название компании или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя, а также ОКВЭД и контактный телефон исполнителя.
В ячейке с количеством страниц следует указать цифру 4, так как в налоговую подаются все листы, даже те, в которых стоят прочерки. Если представляются дополнительные документы, их количество фиксируют пометкой.
Заполнение титульной страницы заканчивается подписью с расшифровкой. Если бланк визирует руководитель или ИП, в ячейке рядом указывают цифру 1, если по доверенности — ставится цифра 2 с указанием документа, наделяющего лицо представительскими полномочиями.
Раздел 1
В первом разделе указывают следующие данные:
Источник: moneymakerfactory.ru
