Как заплатить авансовый платеж по УСН ИП

• организации — по месту их нахождения по сроку не позднее 25 марта;
• ИП – месту их жительства по сроку не позднее 25 апреля —

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В то же время НК РФ (п. 4 ст. 346.21) обязывает упрощенцев с объектом обложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчислить сумму авансового платежа по единому налогу.

• до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо
• обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Совокупная обязанность налогоплательщика формируется и подлежит учету на ЕНС в валюте РФ. Обязанность по исчисленным налогам формируется, в частности, на основе упомянутых уведомлений со дня их представления в ИФНС, но не ранее наступления срока уплаты налогов, указанных в уведомлении (подп. 5 п. 5 ст. 11 НК РФ).

Налогоплательщики представляют уведомление в ИФНС по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. В текущем году эти сроки приходятся:

• на 25.04 – I квартал (код периода 34/01);
• 25.07 – полугодие (код периода 34/02);
• 25.10 – 9 месяцев (код периода 34/03).

Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04 – для ИП) не представляется.

Уведомление представляют в электронной форме по ТКС с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ).

«Упрощенные» нюансы

При определении налоговой базы по УСН доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Отчетными периодами по УСН признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по единому налогу при УСН засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Авансовые платежи подлежат уплате не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19, п. 5 и 7 ст.

346.21 НК РФ).

У упрощенцев с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в отчетном периоде может складываться ситуация, требующая корректировки (уменьшения) суммы авансового платежа. Это требуется тогда, когда платеж за предыдущий отчетный период превышает сумму платежа за текущий период.

Для отражения суммы, уменьшающей текущий авансовый платеж, в разделе 1.2 налоговой декларации по УСН предусмотрены строки:

• 050 «Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного года» и
• 080 «Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года».

При исчислении единого налога при УСН за полугодие 2023 г. некоторые налогоплательщики задались вопросом: как составить уведомление за полугодие, если совокупная обязанность подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, чем за I квартал?

Организация (КПП — 771401001, код ОКТМО – 45 333 000) применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (КБК 182 1 05 01021 01 1000 110). Совокупность всех доходов (в т. ч. внереализационных) в I квартале, полугодии и за 9 месяцев текущего года составляла соответственно 2 363 690 руб., 5 436 487 руб. и 9 691 129 руб., Расходы за эти же отчетные периоды составили 1 948 750 руб., 3 702 627 руб. и 8 379 629 руб.

При исчислении авансовых платежей по единому налогу налоговая база определена в следующих размерах:

• за I квартал – 414 940 руб. (2 363 690 – 1 948 750);
• за полугодие – 1 733 860 руб. (5 436 487 – 3 702 627);
• за 9 месяцев – 1 311 500 руб. (9 691 129 – 8 379 629).

Исчисленные суммы авансовых платежей составили:

• за I квартал – 62 241 руб. (414 940 руб. х 15 %);
• за полугодие – 260 079 руб. (1 733 860 руб. х 15 %);
• за 9 месяцев – 196 725 руб. (1 311 500 руб. х 15 %).

По итогам полугодия в качестве авансового платежа в срок не позднее 28.07 подлежит уплате сумма 197 838 руб. (260 079 – 62 241). За 9 месяцев сумма авансового платежа подлежит уменьшению.

По сроку не позднее 28.10 сумма к уменьшению составит 63 354 руб. (260 079 – 196 725).

В уведомлении по строке 4 обязательства по исчисленным авансовым платежам по единому налогу при УСН указывают в следующих суммах:

• за I квартал – 62 241 руб.;
• за полугодие – 197 838 руб.;
• за 9 месяцев – (- 63 354 руб.) (значение со знаком «минус»).

В представляемом по сроку 25.10 уведомлении блок обязательства по уплате авансового платежа по единому налогу при УСН следующим образом:

• КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) — 771401001;
• Код по ОКТМО — 45333000;
• Код бюджетной классификации – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов – (-63354);
• Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) 34/03;
• Отчетный (календарный) год — 2023.

Отметим, что в разделе 1.1 налоговой декларации по УСН, в котором налогоплательщики с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, отражают сумму единого налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате (уменьшению), также имеются строки 050 и 080. Через заполнение этих строк реализуется механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению.

Величину исчисленного авансового платежа по единому налогу при УСН названные налогоплательщики уменьшают на сумму:

• страховых взносов;
• выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности;
• платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования.

В отчетном периоде у таких налогоплательщиков может сложиться ситуация, когда сумма исчисленного авансового платежа будет определена в размере меньшем, чем исчисленные в предшествующих отчетных периодах размеры авансовых платежей (также уменьшенные на названные выплаты).

В этом случае порядок составления уведомления аналогичен ранее описанному. За отчетный период налогоплательщик представит уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 в виде отрицательного значения.

Описанный порядок распространяется и на составление бумажных уведомлений. Их представляют плательщики, которым разрешено представлять бумажные декларации (расчеты). Это упрощенцы (налогоплательщики (налоговые агенты)), уплачивающие страховые взносы и НДФЛ, численность работников у которых не превышает 10 человек.

Источник: www.vdgb.ru

Как рассчитать авансовый платеж по УСН в 2020 — 2021 годах

Как рассчитать авансовый платеж по УСН? Этот вопрос ежеквартально интересует всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. В данной статье будут рассмотрены все вопросы, связанные с исчислением и внесением этого платежа.

• Что такое авансовый платеж по УСН и когда его нужно уплатить
• Авансовые платежи при УСН «доходы минус расходы»
• Авансовые платежи при УСН «доходы»
• Формула и пример расчета авансового платежа при УСН 6%
• Является ли аванс доходом при УСН, а возврат аванса — расходом?
• Порядок расчета пени от авансов при УСН, если авансовый платеж уплачен меньше, чем необходимо
• Пример расчета пени по УСН

Что такое авансовый платеж по УСН и когда его нужно уплатить

Налоговым периодом по УСН является год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Однако для своевременного финансирования затрат государства целесообразно обеспечить более равномерное поступление денежных средств в бюджет. Поэтому НК РФ по налогам с годичным периодом предусматривает обязательную уплату авансовых платежей (далее — АП) в течение года. Такой порядок установлен и по УСН.

В данном случае предусмотрена уплата АП каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Определять, как рассчитывать авансовые платежи по УСН в каждом конкретном случае, нужно, руководствуясь особенностями объекта налогообложения (доходы 6% или прибыль 15%), выбранного налогоплательщиком при переходе на данный спецрежим.

Авансовые платежи при УСН «доходы минус расходы»

Чтобы узнать, как рассчитать авансовые платежи по УСН 15%, в первую очередь следует вычислить налоговую базу за отчетный период. Она рассчитывается по формуле:

где Б — база, а Д и Р — доходы и расходы за отчетный период соответственно.

Затем нужно определить расчетную сумму авансовых платежей по УСН — доходы минус расходы (АПр), соответствующую налоговой базе:

где С — налоговая ставка.

На общих основаниях ставка для данного объекта налогообложения может принимать значения от 5% до 15% в зависимости от решения местных органов власти (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

В Республике Крым и городе Севастополе ставка может быть уменьшена до 3% в период 2017–2021 годов (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).

Кроме того, до 2024 года для индивидуальных предпринимателей действуют так называемые налоговые каникулы. В тех субъектах РФ, где они введены, впервые зарегистрированный ИП может в течение 2 лет применять ставку 0%. (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Данная льгота может быть применена только при условии, если ИП осуществляет производственную, социальную или научную деятельность либо оказывает бытовые услуги населению.

Если сумма АП определяется за первые 3 месяца года, то сумма к уплате (АПу) равна расчетной:

Если же речь идет об АП за шесть или девять месяцев, то для определения суммы к уплате нужно из расчетного платежа вычесть суммы авансов, перечисленные за предыдущие периоды.

где АПпр — сумма уплаченных авансов за 3 и 6 месяцев.

Приведем пример того, как рассчитываются авансы при УСН — доходы минус расходы.

ООО «Старт» в 2020 году работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».

За 9 месяцев 2020 года его доходы составили 800 000 руб., расходы — 600 000 руб.

Ставка по объекту «доходы минус расходы» в регионе, где зарегистрировано ООО «Старт», установлена в размере 15%.

Предприятие заплатило АП за 3 месяца в сумме 8000 руб. и за 6 месяцев в сумме 10 000 руб. Определим сумму АП ООО «Старт», причитающуюся к уплате за 9 месяцев.

Налоговая база Б = 800 000 руб. − 600 000 руб. = 200 000 руб.

Расчетная сумма АПр = 200 000 руб. × 15% = 30 000 руб.

АПу = 30 000 руб. − 8000 руб. − 10 000 руб. = 12 000 руб.

Авансовые платежи при УСН «доходы»

Для того чтобы рассчитать авансовые платежи при УСН — доходы, сначала необходимо определить налоговую базу. Для данного объекта налогообложения она равняется сумме доходов налогоплательщика, определенной с учетом требований ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

Затем определяется сумма АП для данной налоговой базы:

АПр — расчетная сумма авансового платежа;

С — налоговая ставка.

Для объекта «доходы» налоговая ставка может составлять от 1 до 6% в зависимости от решения законодательных органов конкретного региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Кроме того, для впервые зарегистрированных ИП до 2024 года существуют налоговые каникулы. В рамках каникул эти предприниматели, работающие в производственной, социальной или научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению, могут в течение двух лет использовать ставку 0%.

Далее из рассчитанной суммы АП налогоплательщик может вычесть следующие виды расходов (пп. 3.1 и 8 ст. 346.21 НК РФ):

1. Взносы на обязательное страхование. В данном случае учитываются как платежи за сотрудников, так и фиксированные взносы за себя для ИП, не имеющих наемных работников.
2. Оплата больничных пособий за счет средств работодателя.
3. Страховые взносы по договорам, заключенным в пользу работников на случай их нетрудоспособности.
4. Уплаченный торговый сбор.

Важно! С помощью затрат, указанных в пп. 1–3, сумма АП по УСН может быть уменьшена не более чем на 50%. В случае если вычитается торговый сбор, такого ограничения нет. Также исключением являются ИП, не производящие выплаты физическим лицам и уплачивающие взносы за себя.

Эти взносы тоже уменьшают сумму АП в полном объеме.

Формула и пример расчета авансового платежа при УСН 6%

Для определения суммы АП, подлежащей уплате, нужно из расчетной суммы вычесть перечисленные выше расходы и суммы АП за предыдущий период (периоды).

АПу = АПр − В − АПпр,

где В — сумма всех вычетов.

Индивидуальный предприниматель Иванов И. И., работающий в Москве, с 2018 года перешел на УСН, объект «доходы».

За 9 месяцев 2020 года его доход составил 4 млн руб.

Ставка по объекту «доходы» в Москве установлена в размере 6%.

Суммы взносов на обязательное страхование за 9 месяцев составили 150 000 руб., кроме того, Иванов И. И. уплатил торговый сбор в сумме 80 000 руб.

Иванов И. И. заплатил АП за 3 месяца в сумме 10 000 руб. и за 6 месяцев в сумме 12 000 руб. Определим сумму АП предпринимателя, причитающуюся к уплате за 9 месяцев.

Налоговая база Б = 4 млн руб.

Расчетная сумма аванса Ар = 4 млн руб. × 6% = 240 000 руб.

Вычеты В = 240 000 руб. × 0,5 + 80 000 руб. = 200 000 руб.

Так как сумма уплаченных страховых взносов (150 000 руб.) составила более 50% расчетной суммы АП, то к вычету по данному виду расходов принимается только 120 000 руб. (240 000 руб. × 0,5).

АПу = 240 000 руб. − 200 000 руб. − 10 000 руб. − 12 000 руб. = 18 000 руб.

Является ли аванс доходом при УСН, а возврат аванса — расходом?

Одной из существенных особенностей, отличающих УСН от обычной системы налогообложения, является признание доходов по кассовому методу, то есть по факту поступления денег на счет или в кассу налогоплательщика.

В этой связи часто возникает вопрос, является ли аванс доходом при УСН.

С одной стороны, аванс прямо не упоминается в ст. 346.15 и 346.17 НК РФ, посвященных признанию доходов при УСН. В п. 1 ст. 346.17 использована формулировка «Поступление денежных средств». С другой стороны, аванс — в отличие, например, от задатка — не упомянут и в перечне доходов, не включаемых в налоговую базу при кассовом методе (ст.

251 НК РФ). Кроме того, аванс является точно таким же поступлением денежных средств, как и последующая оплата.

Позиция контролирующих органов такова: авансы при УСН формируют базу того налогового (отчетного) периода, в котором они получены. Она отражена, например, в письме Минфина РФ от 06.07.2012 № 03-11-11/204.

Что же касается возврата авансов, то в п. 1 ст. 346.17 НК РФ указано, что возврат аванса при УСН — доходы минус расходы уменьшает базу того налогового (отчетного) периода, в котором он произведен.

Таким образом, чтобы избежать споров с налоговыми органами и судебных разбирательств, лучше включать авансы в налоговую базу того периода, когда они получены.

Порядок расчета пени от авансов при УСН, если авансовый платеж уплачен меньше, чем необходимо

Допустим, налогоплательщик решил не исчислять налог с полученной предоплаты или просто ошибочно определил налоговую базу. Что делать, если авансовый платеж по УСН уплачен меньше, чем необходимо? Какими последствиями это грозит налогоплательщику?

В первую очередь нужно сразу после выявления ошибки доплатить необходимую сумму налога в бюджет.

НК РФ предусматривает два вида финансовых санкций за нарушение сроков уплаты налогов — штрафы и пени. Так как наложение штрафа предусмотрено за неуплату именно налога (п. 1 ст. 122 НК РФ), то за просрочку уплаты авансовых платежей штраф не взимается.

Что же касается пеней, то их начисление за несвоевременную уплату в бюджет авансов по налогу кодексом предусмотрено (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Порядок расчета пени от авансов при УСН (как и для любого другого налога) приведен в п. 4 ст. 75 НК РФ. Сумма пени для физических лиц рассчитывается как процент от неуплаченной суммы, равный 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый календарный день просрочки.

Для юридических лиц пени при просрочке до 30 дней начисляются по ставке, аналогичной ставке для физических лиц, начиная с 31-го дня просрочки: ставка пени повышается вдвое — до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пример заполнения платежного поручения на уплату пени вы найдете здесь.

Пример расчета пени по УСН

ООО «Финиш» работает на УСН, объект «доходы». Отметим, что организация не относится к пострадавшим видам деятельности, поэтому отсрочек по платежам в 2020 году она не получила. По итогам 6 месяцев 2020 года предприятие не признало в качестве дохода полученные авансы в сумме 900 000 руб. и не начислило налог. Затем ошибка была исправлена и недостающая сумма АП перечислена в бюджет 04.09.2020.

Ставка по объекту «доходы» в регионе, где зарегистрировано предприятие, установлена в размере 5%. Рассчитаем сумму пени, которую должно уплатить ООО «Финиш».

Период, за который начисляются пени, начинается со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ) и заканчивается днем, предшествующим дню фактического перечисления налога в бюджет (письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).

В данном случае — это период с 28.07.2020 до 03.09.2020, его продолжительность — 42 календарных дня. В этот период действовала ставка рефинансирования ЦБ РФ в размере 7,25% годовых.

Сумма несвоевременно уплаченного АП составит:

АПн = 900 000 руб. × 5% = 45 000 руб.

Сумма пени за 42 дня просрочки:

П1 = 45 000 руб. × (7,25% / 300) × 30 дней = 326 руб.

П2 = 45 000 руб. × (7,25% / 150) × 12 дней = 261 руб.

Пу = 326 руб. + 261 руб. = 587 руб. — сумма пени к уплате.

Уплатить авансовый платеж в налоговую по УСН необходимо один раз в квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Эти платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года, при этом суммы, уплаченные за предыдущие периоды, вычитаются.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Авансовые платежи для ИП на УСН в 2018 году: примеры расчетов



Независимый эксперт по налогообложению и бухучету

Упрощенная система налогообложения (УСН), пожалуй, самая востребованная налоговая система в малом, а особенно в микро, бизнесе. Из-за простоты ведения учета, небольшого количества отчетов, сниженной налоговой нагрузки ее выбирают многие индивидуальные предприниматели.

То, что по УСН декларация сдается один раз за отчетный период — после окончания календарного года, а также уплачивается налог по результатам деятельности (до 30 апреля года, следующего за отчетным) знают практические все ИП, а вот об авансах по «упрощенному» налогу, которые необходимо уплачивать в течение года, часто забывают или даже не догадываются.

В нашей статье мы разберем, как рассчитывать авансы по налогу, в какие сроки и куда их платить, в каких случаях платить авансы не надо.

До какого числа надо уплатить авансы по УСН?

Авансы по налогу, как и сам налог, считаются нарастающим итогом и сроки уплаты их следующие:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за 6 месяцев (полугодие) — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Куда платить авансы по УСН?

Авансы по упрощенке платятся по реквизитам налоговой, в которой индивидуальный предприниматель стоит на учете «по прописке». КБК необходимо указывать такие же, как и для уплаты самого налога.

В зависимости от того УСН 6% или 15% применяет индивидуальный предприниматель, необходимо указывать соответствующий КБК:

• 18210501011011000110 — для упрощенки 6% от Доходов;
• 18210501021011000110 — для упрощенки 15% от Доходов, уменьшенных на величину расходов.

Как рассчитать авансы по УСН 6%?

Для расчета аванса за первый квартал, необходимо учесть все доходы индивидуального предпринимателя, полученные за указанный период.

Доходами при этом считаются все фактические поступления денежных средств по деятельности ИП, как наличные, так и на расчетный счет. Кроме того, учитываются доходы предпринимателя в натуральной форме (в их денежном эквиваленте, конечно), а также взаимозачеты, хотя фактического поступления средств по этим операциям не будет.

А вот полученные кредиты и займы, ошибочные поступления или взнос собственных средств в составе доходов учитывать не надо.

После того, как доходы ИП за период посчитаны, необходимо рассчитать сумму налога, то есть найти 6% от общей суммы. Но не спешите перечислять полученную сумму в бюджет. Налог к уплате на УСН 6% можно уменьшить на уплаченные в периоде, за который рассчитывается и уплачивается налог.

Обратите внимание:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог к уплате на всю сумму уплаченных «за себя» взносов;
• ИП с сотрудниками может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов за сотрудников и за себя, но не более, чем на пятьдесят процентов. Это значит, что, даже если сумма взносов больше налога к уплате, уменьшить налог более чем вполовину нельзя.

За полугодие и девять месяцев авансовый платеж рассчитывается также, за тем исключением, что из полученной суммы налога к уплате необходимо вычесть ранее уплаченные авансы за 1 квартал и полугодие.

Расчет авансового платежа при УСН 6% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доход нарастающим итогом) × 6% – Страховые взносы (уплаченные в периоде, за который производится расчет, и в размере, соответствующем, условию сокращения налога) – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)

Пример

ИП Краснов получил доходов в первом квартале 85 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. Работников у ИП нет, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

ИП Ромашев получил доходов в первом квартале 105 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. У ИП есть работники. В первом квартале за них было уплачено взносов 6 000 рублей, во втором — 4 500 рублей, в третьем — 6 000 рублей. При этом взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

Когда платить авансовый платеж по УСН 6% не надо?

Авансовый платеж по налогу индивидуальному предпринимателю не надо платить, если доходов за соответствующий период у него нет. Либо, как видно из примера выше, сумма налога у ИП без сотрудников меньше, чем сумма уплаченных им фиксированных взносов.

Как рассчитать авансы по УСН 15%?

Налог (аванс по налогу) на упрощенке 15% рассчитывается иначе.
Доходы на УСН 15% определяются также, как и на 6%.

А для учета расходов в налогообложении необходимо, чтобы товары/услуги/работы были не только оплачены, но и получены, а их получение было подтверждено документами. При этом расходы на товары, купленные для перепродажи, учитываются в тот момент, когда они проданы уже вашему покупателю.

Фиксированные взносы «за себя», также, как и взносы за сотрудников индивидуального предпринимателя, уменьшаю на данной системе не налог напрямую, а налоговую базу, от которой будет рассчитаны 15%.

Для расчета налога за первый квартал необходимо из всех доходов ИП вычесть все расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе взносы «за себя» и за сотрудников (если таковые есть), и найти 15% от полученной суммы.

Расчет авансового платежа при УСН 15% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доходы нарастающим итогом минус расходы нарастающим итогом, в том числе уплаченные страховые взносы) × 15% – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)

Пример

ИП Васильков получила доходов в первом квартале 185 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 190 000 рублей. Подтвержденных расходов, принимаемых для налогообложения, у предпринимателя: 100 000 рублей в первом квартале, 80 000 рублей — во втором и 95 000 рублей в третьем. Работников у ИП нет. Кроме понесенных расходов, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 6 000 рублей, в третьем — 6 000 рублей.

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб

Сумма признанных расходов (нарастающим итогом), руб

Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб

Аванс по налогу к уплате, руб

Когда платить авансовый платеж по УСН 15% не надо?

Если сумма расходов превышает доходы, то аванс по налогу платить не надо.

Минимальный налог в размере 1% от доходов, который предусмотрен на УСН 15%, платиться только по итогам года.

По концу года производится окончательный расчет и уплата налога.

Если в течение года вы будете запрашивать у налоговой справку по начисленным и уплаченным налогам и взносам, или будете проверять эти сведения в личном кабинете на сайте nalog.ru, то увидите переплату по налогу на суммы уплаченных авансов. Это связано с тем, что начисленные суммы налоговики узнают только после того, как вы сдадите декларацию.

За несвоевременную уплату авансов по налогу штрафы не предусмотрены, но начисляются пени за дни просрочки платежа.

Будьте внимательны, рассчитывайте авансовые платежи правильно и платите их вовремя.

Для безошибочного расчета авансовых платежей воспользуйтесь онлайн-сервисом для предпринимателей — «Моё дело». Вам не придётся заниматься сложными расчётами самостоятельно. Авансовые платежи и налоги в сервисе «Моё дело» можно рассчитать автоматически. Пользователями сервиса могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте.

В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: delovoymir.biz