Начиная с 2014 года, такие взносы перестали быть фиксированными, так как существенные изменения претерпел Закон № 212-ФЗ, который регулирует основные положения этого вопроса.
Субъекты уплаты фиксированных взносов
В зависимости от системы налогообложения, бизнесмен платит различные виды налогов. На общей системе – большее количество, на упрощенной – меньшее. Взносы ИП в ПФР – это отдельная категория, которая уплачивается вне зависимости от системы налогообложения и получения доходов от вашей предпринимательской деятельности.
Но наряду с такой категоричностью этого понятия существуют и определенные льготы. Освобождаются от уплаты таких взносов следующие категории лиц:
- которые проходят службу в армии;
- ухаживают за ребенком до достижения им 1,5 лет. Если детей несколько, то общий срок не должен превышать 6 лет;
- ухаживают за инвалидом. Здесь допускаются только случаи, когда такой инвалид – ребенок или находится на 1 группе. 2 и 3 группы инвалидности к данному случаю не относятся. Также в эту категорию попадает уход за престарелым лицом 80 лет;
- отсутствие возможности трудоустроиться супругам военнослужащих, которые проходят такую службу на контрактной основе. Но срок в этом случае также ограниченный и составляет не более 5 лет.
- проживание за границей супругов работников, которые по роду деятельности связаны с работой за рубежом. Предельный срок также ограничен 5 годами.
Для получения вышеуказанных льгот вы обязаны предоставить подтверждающие документы, а также доказать, что предпринимательская деятельность не велась и доходы не получались. Если же наоборот бизнес работал и приносил доход, то указанные льготы не действуют.
Как оплатить пенсионные, социальные отчисления и ОСМС через Kaspi.kz за ИП и за работника 2021 год
Как считается размер взносов
До 2014 года ИП платить взносы в ПФР должны были фиксированной суммой. Затем все изменилось. На сегодняшний день размер фиксированной суммы уплаты зависит от годового дохода, который получает бизнесмен. И вот в этом моменте уже играет роль, на какой системе налогообложения находится предприниматель.
ОСНО – учитываются доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть получены именно от предпринимательской деятельности.
УСН – существует два варианта: четко доходы, полученные от реализации товаров и услуг и внереализационные доходы, уменьшенные на величину расходов.
Патент – предполагаемый возможный доход, который необходимо скорректировать на тот конкретный период, на который вы приобрели патент.
ЕНВД – вмененный доход, который заранее насчитывается бизнесмену.
Нюанс: при использовании нескольких систем налогообложения, доходы суммируются и с общей суммы высчитывается размер.
Также важно не перепутать и иметь в виду, что расчет идет не от прибыли, а от дохода.
КАК ПЛАТИТЬ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ ИП? «Пенсия.kz» с Нургали Карабаевым
Формулу расчета взносов, подлежащих уплате, вы можете рассчитывать самостоятельно. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой: к фиксированной части + 1 % от дохода свыше 300 000 рублей.
Фиксированная часть же зависит от минимального размера оплаты труда. В 2016 году МРОТ составляет 6204 рубля. Для того, чтобы высчитать размер на обязательное пенсионное страхование, необходимо 6204 х 26% х 12 = 19356, 48 рублей. На медицинское страхование необходимо: 6204 х 5,1% х 12 =3796 рублей 85 копеек.
МРОТ устанавливается на год и даже, если в течение года он изменяется, то оплата по новым тарифам происходит только с нового года.
Таким образом, в 2016 году ИП заплатит в ПФ – 23153,33 рубля, где 19356 рублей 48 копеек будет предназначаться для Пенсионного Фонда РФ, а 3796 рублей 85 копеек – для ФФОМС. Если доход превысит 300000 рублей за год, то сумма, которая подлежит уплате, будет увеличена на 1%. Но есть и максимальный предел, свыше которого платить необходимости нет – это 158648 рублей 69 копеек.
Например, если годовой доход составляет 500 000 рублей, то фиксированную часть – 23153,33 рубля вы платите в любом случае. Далее из 500000 – 300000 = 200000 * 1% = 2000 рублей необходимо будет еще доплатить.
Порядок и сроки уплаты
Что касается вопроса, относительно того, необходимо ли бизнесмену посещать лично Пенсионный Фонд. Российское законодательство в основу своей политики вкладывает минимальное общение бизнесменов и государственных органов. Поэтому посещать орган Пенсионного Фонда обязанности нет. Но, как показывает практика, необходимо проконтролировать вопрос постановки вас на учет и желательно свериться после отчетного года. Выполнение этих несложных правил оградит вас от лишних финансовых затрат.
Как ИП заплатить в ПФ? Для этого можно воспользоваться несколькими способами:
- самостоятельно по платежным квитанциям;
- через онлайн сервисы ведения бухгалтерии. Это гарантирует правильное заполнение всех реквизитов, а также расчет страховых взносов, что избавит вас от беспокойства, правильно вы рассчитали или нет;
- можно также через сайты государственных органов, в частности, ФНС.
Срок уплаты – до 31 декабря текущего года. Если доходы превышают 300000 рублей, то срок продляется до 01 апреля следующего за отчетным года. То есть в 2016 году предельные сроки соответственно – это: 31.12.2016г. и 01.04.2017г. Оплату можно производить частями, а можно совершить одним платежом. Рекомендуется все же оплачивать сумму ежеквартально, на чем мы остановимся ниже.
Распределять сумму на страховую и накопительную часть необходимости нет. Это сделает сам государственный орган.
Актуально!
Как ИП будут платить фиксированные взносы в 2023 году
В 2023 году индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, должны будут платить страховые взносы за себя по новым правилам.
Напомним, с 1 января 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования.
В связи с этим Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые устанавливают с 2023 года для организаций и ИП единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Также, согласно поправкам в статью 430 НК РФ, ИП без наемных работников должны будут уплатить за себя в течение 2023 года (не позднее 31 декабря) страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля.
Такую сумму нужно будет уплатить в случае, если величина дохода за 2023 год не превысит 300 000 рублей.
Если величина дохода за 2023 год превысит 300 000 рублей, то дополнительно нужно будет уплатить страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Это взнос нужно будет уплатить до 1 июля 2024 года.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей, не может быть более 257 061 рубля за 2023 год.
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в учете и отчетности по взносам в связи с объединением ФСС и ПФР, в том числе исчисление с 2023 года ИП взносов за себя, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru