Как заполнить 3 раздел декларации по УСН

По сравнению с прежней формой внесены следующие поправки:

• изменены штрих-коды;
• на титульном листе убрано поле для указания кода по ОКВЭД;
• в разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101 для отражения налога по ПСН для зачета;
• в разделах 2.1 и 2.2 добавлено поле для обоснования ставки по закону субъекта РФ;
• введен код признака налоговой ставки (указывается в разд. 2.1.1 и 2.2). Налогоплательщики, применяющие общие ставки вносят значение «1», повышенные – «2». Напомним, с 2021 года, если лимит по работникам или доходам превышен в небольшом размере, можно остаться на УСН, но ставки будут выше.

Порядок подачи декларации по УСН

Все компании на упрощенке должны подавать декларацию по УСН. Если фирма не вела деятельность в отчетном периоде, находилась на налоговых каникулах и применяет нулевую ставку по УСН, надо сдать нулевой отчет. Объект обложения по УСН («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, в каком составе подавать декларацию: общими являются только титульный лист и раздел 3.

Порядок представления декларации по УСН для юрлиц и ИП одинаковый, но отличаются сроки предоставления отчета по итогам года. Так декларацию по УСН за 2020 год нужно подать:

• для юридических лиц – не позже 31.03.2021.
• для ИП – не позже 30.04.2021.

Организации сдают отчетность в инспекцию по месту нахождения головного офиса, предприниматели – по месту жительства. Декларацию по УСН можно направить в бумажном или электронном виде.

Для ряда ситуаций предусмотрены специальные сроки сдачи отчета:

• при утрате права на «упрощенку» отчетность за последний налоговый период следует сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на спецрежим.
• при прекращении деятельности, по которой применялся УСН, отчет подается не позже 25-го числа следующего месяца.

Если не представить декларацию вовремя, инспекция может оштрафовать и заблокировать счета. Размер штрафа – 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от не уплаченного налога. Должностному лицу организации грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 руб.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы» за 2020 год

Для декларации по УСН с объектом обложения «доходы» обязательными являются разделы 2.1.1, 1.1 и титульный лист. Получатели целевых средств дополнительно заполняют раздел 3, плательщики торгового сбора – 2.1.2. Остальные листы предназначены для УСН «доходы минус расходы».

Сведения в разделе 2.1.1:

• 110-113 – доходы нарастающим итогом с начала года;
• 130-133 – исчисленные с них авансовые платежи и налог за год;
• 140-143 – взносы и пособия, уменьшающие налог.

В разделе 1.1 данные вносятся только в 5 строк:

• 010 – ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС;
• 020, 040, 070, 100 – указываются суммы авансовых платежей и налога к уплате.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы минус расходы»

В составе обязательны титульная страница, разделы 2.2. и 1.2.

Строки раздела 2.2:

• 210-223 – данные из Книги учета;
• 240-243 – разница между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, ставятся прочерки и в 250-253 отражаются убытки;
• 230 – заполняется, только если переносится убыток прошлых лет;
• 270-280 – исчисленные авансовые платежи, налог за год и минимальный налог.

• 010 – код ОКТМО;
• 020, 040, 070 – авансовые платежи к уплате. Если за полугодие или 9 месяцев сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполняются поля 050 или 080;
• 100-120 – сведения вносятся при необходимости доплаты обычного или минимального налога.

Документ:

ФСБУ 2020-2021

Заполните форму заказа и получите сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! В подборке вы найдете готовые решения по учету операций при применении обновленных ФСБУ (6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018), примеры проводок к ним, рекомендации по вопросам применения новых ФСБУ.

Источник: m-style.su

Порядок заполнения раздела 3 Декларации УСН

Раздел 3 Декларации УСН предусмотрен для отражения операций целевого финансирования. Раздел обязателен для заполнения некоммерческими организациями, а коммерческими предприятиями заполняется лишь в случае получения целевых средств.

Алгоритм заполнения

К целевому финансированию относятся поступления, прямо указанные в п.1,2 ст.251 НК РФ. Начинать заполнение нужно с анализа декларации предыдущего года. Если на конец периода числится остаток неиспользованных средств, то его следует перенести с соответствующим кодом в графу 3 текущей декларации с дальнейшим отражением:

• расходования в текущем периоде – в гр.4;
• положительного остатка с не истекшим сроком – в гр.6;
• нецелевого направления средств или использования с нарушением сроков – в гр.7.

Полученные доходы от предпринимательской деятельности некоммерческой организацией отражению в разделе 3 не подлежат, а указываются в разделе 2 аналогично субъектам предпринимательства и участвуют в формировании налогооблагаемой базы.

Графы, касающиеся даты поступления и срока использования заполняются благотворительными организациями, остальными только в том случае, если передающей стороной оговорен конкретный период расходования.

Предприятия ТСЖ и ЖКХ отражают целевое финансирование по следующим кодам:

• 112 – взносы на капитальный и текущий ремонт вверенного имущества;
• 170-172 – средства, предоставляемые бюджетами всех уровней на осуществление уставной деятельности;
• 220 – членские взносы участников, предусмотренные учредительными документами и утвержденные сметой.

Транзитные средства, полученные от жильцов и перечисляемые ресурсоснабжающим организациям, отражению в 3 разделе не подлежат.

Нюансы при заполнении

Дискуссионным является вопрос о методе отражения целевого финансирования, поскольку налоговики требуют заполнение кассовым методом, что ведет к разрыву показателей баланса с информацией декларации. Бухгалтеры на синтетическом счете 86 некоммерческих организаций отражают наряду с поступившими средствами начисленные взносы, что приводит к искажению между бухгалтерским и налоговым учетом.

Во избежание вопросов при проверках налоговиков, несоответствие целесообразно фиксировать бухгалтерской справкой с указанием расхождения, равного сумме начисленного, но не полученного финансирования.

Если ТСЖ или ЖКХ получает средства Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в рамках закона № 185-ФЗ, то отражать их не нужно, так как контроль использования выходит за пределы полномочий ФНС.

Нюансы заполнения связаны с ведением одним субъектом предпринимательской и некоммерческой деятельности, требующей четкого разграничения. Компания «МЕЛИШЕФФ» поможет заполнить декларацию и составить справку о расхождениях с бухучетом. Для получения консультации звоните: 88005518808.

Источник: melisheff.ru