Обратите внимание! С 2023 года в связи с внедрением единого налогового счета и единого налогового платежа меняются сроки подачи многих форм отчетности. Установлена единая отчетная дата — 25 число. Так, форму 6-НДФЛ за год нужно подавать до 25 февраля (п. 2 ст.
230 НК РФ). Расчет за 2022 год на бланке, который рассматривается в этой статье, нужно подать до 27 февраля, поскольку 25 февраля — суббота.
О бланке
Напомним, что в 2020 году форму переработали кардинально. С тех пор в нее входит справка 2-НДФЛ, которая отдельно больше не представляется. Изменения 2021 года стали не столь существенными и по большей части связаны с налогообложением дивидендов, полученных физическим лицом от участия в других компаниях. Также в нем есть новшества, связанные с доходами высококвалифицированных специалистов (ВКС).
С 2022 года подавать расчет 6-НДФЛ в электронном виде по ТКС должны все работодатели с количеством работников 11 человек и более.
Теперь расскажем о том, как сформировать этот отчет за 2022 год. А в конце статьи вы можете скачать пример заполнения.
6-НДФЛ за полугодие
Заполняем расчет за 2022 год
Бланк 6-НДФЛ включает титульный лист, разделы 1 и 2, а также Справку с приложением. Эта справка представляет собой немного измененную старую форму 2-НДФЛ. В зависимости от периода представления, в ИФНС подается разный набор листов:
- за первый квартал, полгода, 9 месяцев – титул, разделы 1 и 2;
- за год – все листы, включая Справку и приложение к ней;
- при ликвидации или снятии с учета предпринимателя-работодателя – также все листы формы.
Далее следует пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ на обновленном бланке, в которой весь процесс изложен очень доступно, что называется, для чайников.
Заполнение титульного листа
На титуле отражают данные, которые содержит любая налоговая декларация, а именно:
- ИНН и КПП (для организаций);
- номер корректировки – «0–» для первичного расчета, если же подается корректирующий, то «1–», «2–» и так далее;
- код периода – «34», так как мы подаем 6-НДФЛ за год. Другие коды есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения. ИП нужно обратить внимание на то, что в случае представления формы в связи со снятием с учета следует использовать новые коды 83-86;
- календарный год, за который составляется отчет — 2022;
- номер ИФНС, в которую он подается;
- код по месту учета из Приложения № 2 к Порядку. Отчет 6-НДФЛ за 2022 год в нашем образце заполнения составлен на организацию, поэтому мы использовали код «214». Предприниматели должны выбрать код «120»;
- название организации в сокращенном виде (ООО «Березка»), если оно предусмотрено уставом. Если нет, нужно указать полное название. ИП вписывает фамилию, имя и отчество;
- при реорганизации или закрытии обособленного подразделения – соответствующий код из Приложения № 4 к Порядку.
- ИНН реорганизованной фирмы / закрытого подразделения, если заполнен предыдущий пункт;
- код ОКТМО;
- телефон для связи с кодом города (если стационарный);
- количество страниц расчета;
- количество листов доверенности, если необходимо;
- код «1» в блоке подтверждения достоверности, если документ подписывает лицо, которое действует без доверенности (директор организации или лично ИП). В ином случае нужно ставить код «2»;
- ФИО того, кто подписывает форму. Организация вписывает сюда имя директора или иного уполномоченного на подпись лица. ИП заполняет строки только в случае, если вместо него подпись проставит доверенное лицо;
- название организации-представителя, если отчетность формирует сторонняя фирма;
- реквизиты доверенности, если действует представитель.
Поля, в которых нет данных, заполняются прочерками. Это правило применяется для всех листов формы.
Как платить НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ в 2023 году I Ботова Елена Витальевна. РУНО
Отражение данных в разделе 1
В этом разделе нужно указать суммы удержанного / возвращенного налога за 3 последних месяца. То есть за четвертый квартал, если речь о годовом расчете.
Если в расчетном периоде НДФЛ начислялся по разным ставкам, то будет несколько разделов 1 – по числу этих ставок. Что нужно вносить в поля раздела, показано в Таблице 1.
Обратите внимание! В разделе 1 должны выполняться такие соотношения:
- сумма всех полей 022 = поле 020;
- сумма всех полей 032 = поле 030.
Заполнение раздела 2
В разделе 2 отражаются общие по всем работникам данные о полученном доходе, а также начисленном и удержанном НДФЛ. Раздел 2 заполняется в разрезе ставок, но в отличие от раздела 1 суммы указываются нарастающим итогом с начала года (а не за 3 последних месяца).
Обратите внимание! В разделе 2 в 2022 году появились новые строки – 115, 121, 142 и 155. В Таблице 2 указано, как правильно заполнять поля этого раздела.
Таблица 2. Данные в разделе 2 формы 6-НДФЛ
| 100 | Налоговая ставка |
| 105 | КБК |
| 110 | Общая сумма дохода, начисленного физлицам, облагаемая по данной ставке. Вычеты не учитываются. В следующих строках отдельно выделяются суммы: |
| 111 | · дивидендов |
| 112 | · доходов по трудовым договорам |
| 113 | · вознаграждений по ГПХ |
| 115 | · выплат по трудовым договорам и ГПХ высококвалифицированным специалистам (показатель строки 115 входит в строки 112 и 113) |
| 120 | Количество физлиц*, которым производились выплаты, в том числе |
| 121 | · высококвалифицированных специалистов |
| 130 | Общая сумма вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход из строки 110. Складываются суммы, не облагаемые НДФЛ и уменьшающие налоговую базу (вычеты) |
| 140 | Общая сумма начисленного НДФЛ, в том числе: |
| 141 | · с дивидендов |
| 142 | · с выплат ВКС |
| 150 | Фиксированные авансовые платежи — сумма уплаченных иностранными работниками патентов. При наличии документов эта сумма может войти в состав вычета. Строка 150 должна быть меньше строки 140 |
| 155 | Сумма налога на прибыль, удержанная с дивидендов, полученных российским юрлицом, в состав учредителей которого входит работник. Эта сумма с 2022 года подлежит зачету при расчете НДФЛ такого работника |
| 160 | Сумма удержанного с начала года налога |
| 170 | Сумма НДФЛ, которую невозможно было удержать (типичный случай — натуральная форма оплаты) |
| 180 | Сумма налога, излишне удержанная с физических лиц |
| 190 | Сумма возвращенного НДФЛ |
* Если в течение года сотрудник уволился и снова поступил на работу, он считается за единицу.
Заполнение Справки-приложения
Приложение к 6-НДФЛ представляет собой сведения, которые раньше подавались отдельно в виде справки 2-НДФЛ. Оно так и называется – Справка о доходах и суммах налога физического лица. Заполняется оно отдельно по каждому работнику данными за год (или за период до ликвидации ООО / закрытия ИП).
Приложение состоит из четырех разделов. Перед разделом 1 нужно вписать порядковый номер справки и номер корректировки (для первого отчета – «00»).
Раздел 1 Справки
Таблица 3. Что отразить в Разделе 1 Справки-приложенияЭто небольшой раздел, в котором нужно указать личные данные работника (см. Таблицу 3).
| ИНН | |
| ФИО | Для иностранца допустимо указать на латинице |
| Статус налогоплательщика | «1» – налоговый резидент РФ, «2» – нерезидент, «3» – нерезидент ВКС, «4» – участник программы добровольного переселения из-за рубежа, «5» – нерезидент, признанный беженцем или получивший в РФ временное убежище, «6» – иностранец / лицо без гражданства, работающий в РФ на основании патента, «7» – резидент ВКС |
| Дата рождения | Число, месяц, год цифрами |
| Гражданство | Код по Общероссийскому классификатору стран. Для россиян – «643». Для лица без гражданства – код государства, выдавшего удостоверение личности |
| Код вида документа | Паспорт – код «21» (порядок заполнения, Приложение № 5). |
| Серия и номер | Знак «№» не прописывается |
Раздел 2 Справки
В этом разделе нужно указать суммы начисленного и полученного дохода, а также НДФЛ.
Обратите внимание! Если работник получал доход, облагаемый по разным ставкам, нужно заполнить количество страниц Справки по числу ставок.
В полях раздела отражаются следующие данные:
- Код бюджетной классификации.
- Сумма дохода, который облагается НДФЛ по указанной ставке. Вычеты не учитываются.
- База по НДФЛ, равная разнице между суммами дохода и вычетов (раздел 3 Справки).
- Исчисленная сумма налога.
- НДФЛ, который фактически удержан.
Сумма уплаченного налога на прибыль, пропорциональная доле работника в уставном капитале российской организации, получившей дивиденды и заплатившей с них налог на прибыль. Эта сумма с 2022 года уменьшает налог на доход такого работника.Сумма авансового платежа – стоимость патента иностранного работника, принимаемая к вычету.
- Сумма перечисленного НДФЛ.
- Сумма излишне удержанного и не возвращенного работнику налога, а также переплата, образовавшаяся в связи с изменением его налогового статуса.
Раздел 3 Справки
В этом разделе содержатся сведения о вычетах и выданных налоговой инспекциях уведомлениях.
Следующая часть раздела посвящена налоговым уведомлениям, которые были выданы этому физлицу (если они выдавались). По каждому уведомлению отражается:
- код вида уведомления;
- номер;
- дата выдачи;
- код выдавшей инспекции.
Кодов вида уведомления есть 3 разновидности:
- Уведомление на имущественный вычет.
- Уведомление на социальный вычет.
- Уведомление на уменьшение налога на фиксированные платежи (патент для иностранных работников).
Раздел 4 Справки
Это самый маленький раздел. Он предназначен для отражения суммы дохода, с которого не был удержан НДФЛ, и суммы этого налога.
Приложение к Справке
Приложение к справке предназначено для помесячного отражения доходов и вычетов работника (кроме стандартных, социальных и имущественных – информация о них есть в разделе 3) . Номер Справки берется из поля перед разделом 1 Приложения. Кроме того, следует указать ставку НДФЛ и КБК из раздела 2 Справки.
В следующих строках данные отражаются с особенностями, которые приведены в Таблиц 4.
Вполне возможно, что по одному доходу предоставлено несколько вычетов. Тогда вычеты отражаются в дополнительных строках. Месяц, код и сумму дохода повторять не нужно (ставятся прочерки), следует указать только код и сумму вычета.
Образец заполнения 6-НДФЛ при ликвидации ООО: подробное руководство и советы
Оформление отчетности по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) является важной процедурой, которая применялась при выплатах зарплаты, отпускных и дивидендов. Однако при ликвидации ООО, для правильного расчета этого налога, применяются специфические правила.
При ликвидации ООО истекает срок 2-НДФЛ, который применялся для расчета зарплаты и прочих выплат в течение года. После его истечения необходимо пересчитать сумму налога по утвержденным правилам и оформить отчетность в соответствии с формами 6-НДФЛ и титульного листа.
При ликвидации ООО многое зависит от размера выплаты, места работы уволенного, истечения срока действия патента и других факторов. Если увольнение совпадает с закрытием предпринимательской деятельности ИП или иным сменой места работы, то отчетность сдают в ИФНС по месту закрытия. Если ИП прекратил свою деятельность до выплаты зарплаты, то отчетность подается в ИФНС по месту нахождения ИП.
Знаете ли Вы хорошего юриста по семейному праву?
При увольнении с последующим получением патентной формы отчетность может сдаваться и снято вне лимита патента. В этом случае сумма налога расчитывается исходя из выработки по КТМ в соответствии с действиями по сбору, возврату и представлению отчетности в ИФНС. Держателям патентов в пределах лимита представление эмкает лишь саму последнюю отчетность. При отсутствии у патентного агента в связи с ликвидацией ООО счетов-фактур, расчет листов и других документов налоговый орган может попросить представить такие справки.
Сверху представления продедуры могут меняться, необходимо оформлять такие изменения в ОГРН и внести запись в Увольнении или перед выборами, снятием с учета или черезвычайной ситуации в отношении ИП или НП АПО и ДТО ЕНВД.
Как правильно заполнить 6 НДФЛ при ликвидации ООО
При ликвидации ООО необходимо заполнить форму 6 НДФЛ, которая представляет собой отчет о начислении и уплате налога на доходы физических лиц.
Инструкция по заполнению формы 6 НДФЛ при ликвидации ООО:
1. Укажите, кто заполняет форму – ИП или представитель ООО.
2. Расчет 6 НДФЛ при ликвидации ООО применялся в следующих случаях:
- Ликвидация ООО, при которой применялась система налогообложения по патентной системе.
- Расчет за дивиденды, полученные учредителем при ликвидации ООО.
- Непредоставление организацией или индивидуальным предпринимателем 2-НДФЛ при закрытии пункта связи (ПСН).
3. В титульном листе формы 6 НДФЛ при ликвидации ООО укажите следующие данные:
- Сроки представления оп отчета и отчета об агентах.
- Система налогообложения ООО.
- Сумму дохода, по которой не был удержан налог в отчетном периоде.
- Сумму дохода, по которой применяется система налогообложения по патентной системе.
- Сумму, подлежащую уплате в срок.
- Сумму налога, удержанную и уплаченную агентом.
- Иные сведения, соответствующие особенностям организации.
4. При заполнении формы 6 НДФЛ при ликвидации ООО необходимо учесть следующее:
- Если организация прекратила деятельность менее чем за 8 месяцев, то в отчете об агентах указывается сумма начисленного оклада уволенного работника, а не его фактическая выплата.
- Если применялась система налогообложения по патентной системе, необходимо после расчета учетной деятельности каждого периода пересчитать сумму налога, исходя из патентной системы.
- При ликвидации ООО следует учитывать последующую отчетность для представления налоговой инспекции.
5. В случае непредоставления документов, необходимых для заполнения формы 6 НДФЛ при ликвидации ООО, следует указать это в специальном листе.
Корректное заполнение формы 6 НДФЛ при ликвидации ООО имеет большое значение, так как от этого зависит ответственность, которой будет нести организация в отношении уплаты налога на доходы физических лиц. При неправильном заполнении формы или несвоевременной сдаче отчета зафиксируется сумма налога, подлежащая уплате сверх срока.
Поэтому, при ликвидации ООО имеет смысл обратиться за консультацией к профессионалам в области бухгалтерии и налогообложения, чтобы заполнить 6 НДФЛ правильно и избежать проблем с налоговой.
Вопрос ответ
Что такое ликвидация ООО?
Ликвидация ООО — это процесс прекращения деятельности юридического лица, в результате которого его имущество продается, а его обязательства исполняются.
Как заполнить 6 НДФЛ при ликвидации ООО?
Для заполнения 6 НДФЛ при ликвидации ООО необходимо указать данные о выплачиваемых доходах, удержанных и перечисленных суммах налога, а также информацию о налоговых вычетах и коэффициентах.
Какие документы нужно предоставить при ликвидации ООО?
При ликвидации ООО необходимо предоставить следующие документы: учредительный договор, протокол о решении о ликвидации, справку из налогового органа о постановке на учет в качестве плательщика НДФЛ, справку из банка о наличии расчетного счета и другие документы, устанавливающие права и обязанности ООО.
Какие налоги нужно уплачивать при ликвидации ООО?
При ликвидации ООО необходимо уплачивать налоги, такие как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог с доходов физических лиц (6 НДФЛ) и другие в зависимости от ситуации.
Какие последствия может иметь ликвидация ООО для его участников?
Ликвидация ООО может иметь различные последствия для его участников, включая розыск, отсутствие получения доли в уставном капитале, утрата имущества и возможные судебные преследования.
Что такое ликвидация ООО?
Ликвидация ООО — это процесс прекращения деятельности юридического лица, который предусматривает закрытие всех его компонентов, рассмотрение имущественного состояния и урегулирование финансовых обязательств. В результате ликвидации ООО прекращаются его права и обязанности, а имущество распределяется между участниками или кредиторами.
Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно:/h3>
Напишите свой вопрос в форму ниже
Понравилось? Поделись с друзьями:
Еще по теме:
13 сентября, 2023 Что такое 2 НДФЛ и 3 НДФЛ: различия и особенности Зарплаты и налоговые декларации — важные вопросы для всех сотрудников и работодателей.
14 сентября, 2023 Образец заполнения справки 2 НДФЛ для сотрудника: подробная инструкция Справка 2 НДФЛ – это документ, в котором содержится информация о доходах и удержаниях.
13 сентября, 2023 Обязательные реквизиты справки 2 НДФЛ: список и порядок заполнения – Гайд от onlinetax.ru Справка 2-НДФЛ – это документ, который выдается физическим лицам и содержит информаци.
13 сентября, 2023 Как оформить нулевую 2 НДФЛ: правила и особенности для сотрудников Нулевая 2 НДФЛ – это особый вид налоговой декларации, которую сотрудники могут получи.
Источник: semya-pravo.ru
6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи
Работодатели, использующие труд наемных работников, обязаны отчислять с их заработка налоги и сдавать отчетность по ним в налоговую. Такой отчет сдается поквартально и имеет регламентированную форму 6-НДФЛ. Как заполнить ее за 2 квартал 2020 и в какие сроки сдать, расскажем далее.
Нанимая персонал по трудовым договорам, работодатели устанавливают ежемесячную плату, которая положена работникам за их труд. Все расчеты, осуществляемые в пользу персонала, облагаются налогом на доходы физических лиц. Работодатель в этом случае является налоговым агентом.
Обязанность по сдаче отчетов установлена п. 2. ст. 230 Налогового кодекса, а также письмами Минфина от 07.12.2015 № 03-04-06/71300 и от 02.11.2015 № 03-04-06/63268.
Отчет по форме 6-НДФЛ подается за:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Новая форма 6-НДФЛ 2020: Что изменилось?
Новая форма отчета введена в действие с 26.03.2018 года и применяется в 2020 году.
Изменения:
- Шрих-код, где теперь присутствует значение 1520 2024.
- Изменилась графа в титульном листе, касающихся реорганизации юридического лица, и, в связи с этим, введены новые коды.
- Изменился порядок заполнения формы при реорганизации. И последнее, что появилось в титульном листе бланка, новые коды его представления.
- Ввели новые коды места представления.
- Налоговый орган применил новый формат представления отчета, в котором он передается бесконтактным способом. Корректировки не значительные, но их следует учитывать при сдаче 6-НДФЛ.
Оформление титульного листа – шифр места представления
При наличии у предприятия обособленных структур форма Расчета по подоходному налогу должна направляться в два отделения ФНС. Чтобы идентифицировать, какой из бланков подается по месту регистрации головного офиса, а какой с привязкой к месту нахождения обособленного подразделения, на Титульном листе бланка проставляются разные кодовые обозначения:
- шифр 212 используется при сдаче формы в орган, находящийся по месту учета головной структуры компании;
- числовая комбинация 213 указывается крупнейшими налогоплательщиками, которые приняли решение сдавать отчетность только по месту своей регистрации;
- цифра 220 означает, что 6-НДФЛ подается в налоговый орган, зарегистрировавший и контролирующий расчеты с бюджетом обособленного подразделения.
Кто обязан сдавать 6-НДФЛ?
Отчет по налогу с доходов физических лиц обязаны подавать все работодатели, которые выплачивают наемным работникам заработную плату. При этом не имеет значения организационно-правовая форма, это могут быть организации, ИП-работодатели, нотариусы.
Важным является только начисление заработной платы в пользу работников, исчисление с нее налога и уплаты его в бюджет. При этом отчет сдается независимо от того, выплачена ли зарплата в отчетном квартале. Есть начисление – подается отчет.
Когда можно не сдавать 6-НДФЛ:
- если в течение отчетного периода выплаты, по которым рассчитывается НДФЛ, не производились, то отчет не составляется и не представляется в ИФНС. «Нулевую» форму сдавать не требуется, но известить ИФНС о причинах отсутствия отчета необходимо, чтобы они не приостановили операции по счетам и не оштрафовали за не сданный отчет.
- в случае, когда наемных работников нет и не производились выплаты вознаграждений, дивидендов и иных сумм, облагаемых подоходным налогом, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно.
Действия при закрытии обособленного подразделения
6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения также подается в инспекцию. При этом важно, что случилось с персоналом ликвидированного ОП:
- их перевели в другой офис – тогда за них будет отчитываться новое подразделение;
- они были уволены – требуется сдать заключительный расчет по ОКТМО закрываемого ОП.
Закрыли ОП, куда сдавать 6 НДФЛ
После принятия решения о ликвидации и начала процедуры готовьте к сдаче в ИФНС все требуемые отчеты, в т.ч. 6 НДФЛ.
Срок представления при закрытии обособленного подразделения:
- если закрылось в I квартале – до 30 апреля;
- во II квартале – до 31 июля:
- в III квартале – до 31 октября;
- в IV квартале – до 1 марта.
Обратите внимание! При этом подаваемый отчет будет заключительным, периодом в таком бланке является срок от начала года и до дня ликвидации.
Расчет за ликвидированные ОП
Если не успели сдать отчетность до ликвидации ОП, то 6 НДФЛ по закрытому обособленному подразделению направляйте в инспекцию, в которой учтена головная фирма со следующими особенностями:
- в бланке запишите КПП и ИНН основного офиса, а ОКТМО – закрывшегося ОП;
- код реорганизации – 9 (означает ликвидацию);
- ИНН и КПП реорганизованной организации – реквизиты ликвидированного подразделения.
Сдавать бланк требуется не позже установленных для подачи расчета сроков.
Пример заполнения 6 НДФЛ по ОП при закрытии
Так выглядит заполненный бланк с КПП ликвидированного обособленного подразделения:
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года
Налоговый кодекс устанавливает сроки сдачи отчета в абзаце 3 пункта 2 статьи 230. Отметим, что это крайние даты, опоздание повлечет наложение штрафа.
Срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2020 года установлен не позднее 31 июля.
При попадании отчетной даты на нерабочий праздничный день или выходной она переносится на следующий рабочий день. Эта норма закреплена в п.7 ст.6.1 НК. В 2020 году 31 июля является рабочим днем.
Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ за год:
| Период сдачи 6-НДФЛ | Срок сдачи | День недели | Код периода предоставления 6-НДФЛ | |
| Общий | Реорганизация / ликвидация | |||
| 1 квартал 2020 года. | 30 апреля | четверг | 21 | 51 |
| 2 квартал 2020 года. (за полугодие) | 31 июля | пятница | 31 | 52 |
| 3 квартал 2020 года. (за 9 месяцев) | 30 ноября | понедельник | 33 | 53 |
| за 2020 год (годовая) | 1 апреля 2021 | четверг | 34 | 90 |
Правила сдачи отчетности
Куда сдавать 6 НДФЛ по обособленному подразделению – в ИФНС по месту учета либо в выбранную по новым правилам инспекцию для всех ОП по одному коду ОКТМО.
- непосредственно в инспекцию – доверенным лицом по учредительным документам либо по нотариально удостоверенной доверенности иными сотрудниками;
- по ТКС – необходимо электронная подпись.
Важно! Чтобы направлять файлы в ИФНС по онлайн-связи вам потребуется зарегистрировать усиленную квалифицированную цифровую подпись и заключить договор с оператором из реестра операторов ЭЦП.
Отчет сдается 4 раза за один год.
Таблица 1. Сроки подачи 6 НДФЛ обособленными подразделениями.
| Период | Крайний срок представления |
| I квартал | До конца апреля |
| 6 месяцев (он же за II квартал) | До конца июля |
| 9 месяцев (он же за III квартал) | До конца октября |
| Год (он же за IV квартал) | До 1 марта нового года |
Рекомендуем дополнительно прочитать: Что значит код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ
В случае попадания на любую из указанных дат выходных и праздников, срок смещается до первого рабочего дня.
Обратите внимание! За просрочку сроков представления налоговой отчетности в НК РФ предусмотрены штрафные санкции.
Инструкция заполнения 6-НДФЛ с примерами 2020 года
- При заполнении ИНН и КПП следует учитывать следующие моменты:
- коды для организаций присваиваются налоговым органом по месту ее нахождения и берутся из документов, выданных при постановке на учет;
- если отчет сдает обособленное подразделение, то указывает свои коды;
- для ИП, нотариуса или адвоката проставляется их ИНН, а в строке КПП – прочерк.
- Первичный отчет сдается с номером корректировки 000, при уточнении или изменении сведений потребуется подавать с кодом по порядку корректировки – 001, 002 и т.д.
- Период предоставления кодируется следующим образом:
- отчет за 1 квартал – 21;
- за полугодие – 31;
- за 9 месяцев – 33,
- за год – 34.
При ликвидации или реорганизации коды имеют другие значения (см. выше в таблице).
- Налоговый период указывается в течение всего 2020 года и итоговый за год — 2020.
- Для ИП 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства или осуществления деятельности. Поэтому в строке «Представляется в налоговый орган» будет указан его код. Уточнить можно в документах, выданных при постановке на учет или здесь.
- Следующая строка «По месту нахождения (учета)» заполняется с учетом статуса налогоплательщика:
- В строке налогового агента указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, или ФИО для ИП, адвокатов, нотариусов в соответствии с паспортом.
- При сдаче 6-НДФЛ при ликвидации или реорганизации заполняется соответствующий код и ИНН/КПП правопреемника, если отчет за ликвидированную организацию подает он.
- Далее указывается код ОКТМО территории, где находится организация или осуществляет деятельность ИП.
- Контактный телефон заполняется с указанием кода города.
- Суммируются страницы отчета 6-НДФЛ, а также приложений, и проставляется в соответствующую строку.
- Заверяется форма налоговым агентом либо его представителем на основании доверенности. Ставится дата заполнения отчета.
- Представитель должен подтвердить свои полномочия документально, для чего в строку «Наименование документа…» прописывается вид документа. Можно указать и дату выдачи доверенности.
В первом разделе заполняются все доходы, вычеты и исчисленный налог за отчетный период нарастающим итогом с начала года. Следует учитывать, что доходы физических лиц, которым выплачивались суммы, могут облагаться по разным ставкам. Тогда по каждой заполняются отдельная страница по строкам 010 – 050. Итоговые данные (строки 060 – 090) указываются на первой странице только один раз.
Для примера возьмем расчет ИП, которая производила выплаты и удержания НДФЛ за полугодие. Но в январе была начислена премия за декабрь предыдущего года. Сумма НДФЛ будет увеличена на размер исчисленного в январе налога. Таким образом, в строке 070 будет отражен размер удержанного налога с начала года.
В строке 010 указывается ставка НДФЛ;
В строке 020 отражается общая сумма доходов, которые облагаются по указанной ставке. Сюда попадают все доходы, учитываемые в отчетный период;
В строке 025 отражается сумма, при выплате дивидендов, облагаемых по этой ставке;
В строке 030 указываются все вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу по расчету НДФЛ. Сюда включаются стандартные, социальные, имущественные и пр. вычеты, предоставленные налоговым агентом физическим лицам в отчетный период. Вычеты указываются общей суммой без выделения по видам;
В строке 090 отражается размер возвращенного налога при возврате НДФЛ по любым основаниям;
В строке 040 записывается сумма налога по указанной ставке;
Формула:
Сумма исчисленного налога (Ст. 040) = Ст. 010 х НБ доходов.
Налоговая база доходов (по каждой ставке) = Графа 020 — Графа 030 .
Пример:
НБ доходов (13 %) = 2 217 431,54 — 34 400 = 2 183 031,54.
Строка 040 («Сумма исчисленного налога») = 2 183 031,54 х 13 % = 283 793 (НДФЛ по ставке 13 %).
Важно! Необходимо произвести сверку данных по строке 040. Сделать это можно путем сопоставления с платежными поручениями на уплату НДФЛ. Выборку поручений следует осуществлять по полям 106 (ТП — текущие платежи) и 107 (МС – за месяц).
В строке 045 отдельно выделяется налог с выплаченных дивидендов ;
В строке 050 при найме иностранных граждан, работающих по патенту, возможно произвести уменьшение их налогооблагаемой базы на сумму авансовых фиксированных платежей;
Строка 060 содержит количество физических лиц, по которым создан текущий отчет;
В строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанная с начала года;
Строка 080 заполняется при невозможности удержать налог (например, в случае выплаты дохода в натуральной форме);
В строке 090 указывается возврат НДФЛ физическим лицам за текущий период.
В этом разделе отражены операции за квартал отчетного периода, например, за полугодие будут указаны с апреля по июнь. Здесь есть несколько блоков со строками 100 – 140, которые заполняются в зависимости от дат выплаты дохода, удержания и перечисления НДФЛ. Выплаты можно объединить, когда у них совпадают даты, а также совпадающие даты удержания налога и перечисления в бюджет.
Следует учитывать, что при одинаковой дате фактической выплаты дохода могут различаться сроки перечисления НДФЛ. Тогда заполняются отдельные блоки.
В строке 100 указывается дата фактического дохода;
Число и месяц получения дохода зависят от характера выплат:
- зарплата отражается последним днем месяца, за который начислена;
- отпускные суммы и выплаты по больничным листам имеют дату их получения;
- материальная помощь в денежной выражении отражается на дату перечисления на счет работника, а в натуральной форме – в день передачи.
В строке 110 – дата удержания налога;
Удержание налога по любым видам дохода физического лица происходит в день его перечисления или выдачи.
Строка 120 отражает дату, когда следует перечислить НДФЛ в бюджет;
Обратите внимание на дату перечисления НДФЛ, она зависит от вида выплаченного дохода (ст. 226 НК РФ):
- с зарплаты — не позднее следующего дня за днем выплаты ее работникам;
- с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца их выплаты.
В строке 130 показана общая сумма доходов, фактически выплаченных на дату по строке 100;
В строке 140 указывается удержанный налог на дату по строке 110.
При заполнении 6-НДФЛ за полугодие следует указывать все выплаченные доходы, по которым срок уплаты составляет период апрель-июнь. Выплаченная в июле зарплата за июнь будет отражена в отчете за 9 месяцев.
Источник: orenrabota56.ru