Как заполнить декларацию по УСН при переходе с УСН на ОСНО

Также переход на ОСНО может был выполнен налогоплательщиком по желанию, если УСН перестал соответствовать потребностям бизнеса.

Выполнить переход с 1С‑Рарус

УСН и ОСНО

Общая система налогообложения

Вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль и имущество организаций.

Упрощенная система налогообложения

Это вид налогообложения, который подразумевает особый упрощенный порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

1С-Рарус предлагает услуги консультантов по переходу с УСН на ОСНО

1. 1. Создание резервной копии базы.
2. 2. Помощь при добровольном и вынужденном переходе.
3. 3. Консультация специалиста по работе с ОСНО.
4. 4. Проверка корректности перехода.
5. 5. Исправление ошибок самостоятельного перехода.

Как можно выполнить переход?

• Добровольно с начала года.
• Вынужденно.

Выполнить переход с 1С-Рарус

Случаи нарушения режима УСН

Вынужденный переход осуществляется, если компания вышла за рамки ограничений, предусмотренных статьей 346.12 НК РФ с квартала, в котором произошло нарушение режима УСН.

Переход с усн на осн . РБ 2022

• Доля участия в уставном капитале других организаций более 25%.
• Появление филиалов.
• Численность персонала превысила 100 человек.
• Лимит остаточной стоимости основных средств более 150 млн. руб.
• Лимит по годовой выручке более 150 млн. руб.

Сроки перехода с УСН на ОСНО

Вынужденный переход

Компания обязана сделать переход не позднее 15 дней после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения УСН.

При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.

Добровольный переход

Организация должна подать уведомление в налоговую инспекцию не позже 15 января года, следующего за отчетным по УСН.

Выполнить переход с 1С-Рарус

Что нужно для перехода на ОСНО?

1. Подать в налоговую инспекцию заявление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.

2. Определить доходы, формирующие базу по налогу на прибыль в переходном периоде.

3. Определить остаточную стоимость нематериальных активов.

Источник: rarus.ru

Переход с УСН на ОСНО и его особенности

Современная налоговая система нашей страны позволяет выбрать несколько режимов налогообложения. УСН является упрощённым, и компании, работающие на нём, ведут свою деятельность намного легче. Зачем нужен переход с простой системы на отягощённую отчётами, значительными налогами, которыми славится ОСНО? Такое событие возникает не только ввиду сторонних факторов, но и с развитием бизнеса.

Как перейти с упрощённой системы налогообложения на общую

1. Немалая часть контрагентов компании находится на ОСНО. Появляется интерес во входящем НДС.
2. Предприятие импортирует товары. Такая деятельность позволяет предъявить к вычету НДС.
3. Организация занимается оптовой торговлей.
4. Учреждение является получателем льготы по налогу на прибыль.

Переход может осуществиться двумя путями — добровольно или по причине утраты права на УСН.

В некоторых случаях переход с УСН на ОСНО может оказаться выгодным

Уведомление о добровольном переходе с УСН на ОСНО

Следует уведомить налоговую службу о принятии такого решения до 15 января текущего года. Иначе ИФНС может отказать. Переход в добровольном порядке возможен только с началом нового года.

Утрата прав на «упрощёнку»

Второй случай подразумевает несоблюдение правил использования УСН:

• превышение доходов за год (больше 60 миллионов);
• превышение доли других организаций в капитале более чем на четверть;
• увеличение числа работников (больше 100);
• открытие филиала.

Такая ситуация обязательно должна быть обозначена в налоговом учреждении. Подача уведомления проходит в том же квартале, когда было совершено нарушение НК либо в течение 15 суток следующего квартала. Поэтому при нарушении переход на ОСНО будет автоматическим.

Можно ли сменить систему налогообложения в середине года

Перейти на ОСНО в середине года возможно только по утрате права ведения УСН. В этом случае фактический вынужденный переход влечёт за собой сообщение в налоговую службу. Добровольно перейти в середине налогового периода не получится — придётся ждать следующего года.

Важно знать: при переходе нужно оплатить все штрафы и налоги, перейти на полный бухгалтерский учёт.

Процесс перехода, условия, документация и сроки

При добровольном переходе от вас потребуется только заполнить уведомление о данном процессе. Как уже было сказано это сделать необходимо до 15 января, иначе может поступить отказ.

Первый шаг к переходу на ОСНО — отказ от упрощённой системы

Его заполнение не требует особых знаний или специфики. Ожидать специальных документов от налоговой службы не надо.

Важно знать: до 31 марта в обязательном порядке нужно подать в налоговое учреждение декларацию по УСН за предыдущий год, а также уплатить налоги.

В ситуации, когда организация или предприниматель теряет право пользоваться упрощённым режимом, в ИФНС подаётся сообщение.

Сделать это нужно в квартале, котором произошла утрата либо в течение 15 дней следующего квартала. Далее подаётся декларация по УСН. Закон устанавливает срок подачи не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за кварталом, когда произошла утрата права использования УСН.

Если право на УСН утрачено, об этом нужно сообщить по установленной форме

Особенности учёта при смене налогового режима

Очевидно, что переход с упрощённой системы на более громоздкую ставит перед собой цель учёта всех нюансов. Прежде всего это вопросы, связанные с налогообложением доходов и расходов, которые имели место в разные режимы. Так вот доходы, полученные после перехода, облагаются налогом уже по общей системе. Все задолженности, попадающие под расчёт действия уже во время применения ОСНО, также декларируются по общей системе.

В период перехода следует как можно быстрее определить:

• размер задолженности дебиторов;
• долги по налогам, заработной плате, и прочие;
• задолженность перед кредиторами;
• цену на имущество.

Это будет определение налоговой базы.

Видео: как применяется общая система налогообложения

Дебиторская задолженность

Если на системе УСН предприятие имеет должников, но не может взыскать причитающиеся ему выплаты, налогооблагаемая база не может быть уменьшена на эту сумму. Переход на ОСНО ничего не изменит в этой ситуации. Дебиторскую задолженность нельзя отнести к расходам на ОСНО. Об этом говорит подп. 2 п. 2 ст.

346.25 НК РФ.

Оплата НДС, налога на прибыль и имущество

Переход с единого налога на ОСНО означает оплату НДС. В период перехода начисление налога проходит только на реализованные средства во время осуществления деятельность на общем режиме. Это значит, что все авансовые средства, перечисленные фирме на УСН, не подлежат НДС. Начисление этого налога происходит в квартале, когда произошёл переход. При такой ситуации, когда это событие было в последний месяц, расчёт налога проходит по всему кварталу.

Следует вовремя переоформить счета-фактуры. В них должно быть включение НДС. В переходный период включать налог надо только по отгрузкам, сроки которых (5 дней) оканчиваются в том же месяце, когда был переход.

Налоги на имущество и прибыль уплачиваются с соблюдением расчёта остаточной стоимости. Это происходит путём выведения разности между ОС на момент принятия ОСНО и суммой всех расходов, связанных с использованием активов и имущества в течение применения УСН.

Видео: вопросы налогового учёта основных средств

Организация перехода с одной налоговой системы на другую не является чем-то сложным. Но стоит учитывать нюансы, возникающие в связи со сменой режима. Особенно это касается при переходе на ОСНО. Поэтому старайтесь продумывать все комплексно, сверяясь с вышеописанными шагами.

• Как открыть онлайн-школу с нуля
• Разведение гусей: технология
• Как привлечь деньги в ICO
• Торговля криптовалютой для чайников
• Резюме офис-менеджера: как «попасть в яблочко» с первого раза

• аноним к записи Как открыть «Макдоналдс» по франшизе в России: путь в индустрию быстрого питания
• Гоша к записи Как заработать на выращивании цветов в теплице — бизнес-план
• reginka-mandarinka к записи Пять врагов в офисе
• odelrt к записи Современные дома из обычной земли
• bairamova.yanick к записи Как выбрать кофемашину

Источник: ideamaniya.ru

Как заявить вычеты НДС после перехода с УСН на ОСНО

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.65.91.

Организации и ИП, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим могут принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые при применении УСН не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы (п. 6 ст. 346.25 НК РФ).

Поскольку налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», не определяют расходы для целей налогообложения, то правом на вычет, предоставленным пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ, можно воспользоваться только при переходе с УСН с объектом «доходы минус расходы» (Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 № 62-О, письмо Минфина России от 01.09.2017 № 03-07-11/56374).

Суммы входного НДС подлежат вычетам при использовании этих товаров (работ, услуг) в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и соответствующих первичных документов (письмо Минфина России от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983).

Товары (работы, услуги) должны быть использованы уже в период применения общего режима налогообложения, а не при УСН (письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77709).

Таким образом, при переходе с УСН на общий режим налогообложения налогоплательщик вправе принять к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), которые были приобретены (в том числе импортированы) в период применения УСН, если выполняются следующие условия:

• суммы входного налога не были учтены в расходах при УСН (п. 6 ст. 346.25 НК РФ);
• приобретенные товары (работы, услуги) используются уже в период применения общего режима налогообложения в операциях, облагаемых НДС;
• наличие счетов-фактур, выставленных продавцами.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предусмотрен одинаковый порядок отражения операций по переходу с УСН на ОСНО: как в добровольном порядке с начала года, так и с начала квартала, в котором утеряно право на применение УСН. После выполнения всех регламентных операций по закрытию последнего месяца применения УСН на последний день квартала, в котором прекращается применение УСН, необходимо ввести начальные остатки для целей налогового учета по налогу на прибыль и для целей ПБУ 18/02 (если данное положение будет применяться). Для этой цели создаются документы Ввод начальных остатков со снятым флагом Ввод остатков по бухгалтерскому учету. При проведении документов вводятся суммы в ресурсах НУ и ПР для тех счетов, для которых в плане счетов предусмотрен налоговый учет, и по которым есть остатки на дату перехода на ОСНО.

Допустим, на момент перехода на общий режим у организации имеются остатки по товарам, не реализованным при УСН. При приобретении данных товаров поставщик предоставил организации счета-фактуры. Для заявления вычета входного НДС по остаткам товаров сначала с помощью документа Операция необходимо выделить стоимость НДС из стоимости товаров проводкой:

Дебет 19.03 Кредит 41 – на сумму НДС, подлежащего вычету.

К вычету НДС принимается документом Отражение НДС к вычету.

Источник: www.1cbit.ru