Согласно указаниям Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У, кассовые операции должны оформляться соответствующими документами. Операции по приёму наличности — приходными кассовыми ордерами (ПКО), а операции по её выдаче — расходными кассовыми ордерами (РКО). По каждому из ордеров нужно делать соответствующую запись в кассовую книгу.
Унифицированные формы для ПКО, РКО и кассовой книги установлены постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года № 88.
В тех случаях, когда из кассы выдаётся зарплата, оформляется платёжная или расчётно-платёжная ведомость. Формы для них утверждены постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 года № 1.
Кассовая книга
При получении или выдаче наличных денежных средств организации обязаны вести кассовую книгу вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Если выручка ежедневно сдаётся в банк, делать записи в кассовую книгу тоже необходимо.
Обязанность вести кассовую книгу установлена и для обособленных подразделений (ОП) организации. В письме Банка России от 4 мая 2012 года № 29-1-1-6/3255 уточняется, что при этом наличие или отсутствие расчётного счёта у подразделения не имеет значения.
Архипова А.С Финансовый учет. Порядок заполнения кассовой книги
В установленный руководителем организации срок ОП должно передать в головное подразделение экземпляры листов кассовой книги:
- отрывные, если кассовая книга заполняется от руки;
- распечатанные, если кассовая книга заполняется на ПК.
Данные из кассовой книги ОП не вносятся в кассовую книгу головного подразделения. Движение денежных средств ОП отражается в кассовой книге организации лишь в том случае, если обособленное подразделение сдаёт наличные в кассу организации по ПКО.
Лимит остатка в кассе
Для организаций установлен лимит остатка наличных денег в кассе, который рассчитывается по специальной формуле (приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У). Превышение установленного лимита грозит штрафом:
- от 40 до 50 тысяч рублей для предприятий (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ);
- от 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц (ст. 2.4 и 15.1 КоАП РФ).
Исключение из этого правила действует лишь для субъектов малого предпринимательства — им разрешено хранить в кассе любые суммы наличных денег. Кроме того, лимит может быть превышен организациями в определённые дни:
- выходные и нерабочие праздничные дни, если компания принимала наличные деньги;
- дни приёма денег из банка — для выдачи заработной платы.
Выдача и сдача разменных денег
Касса должна быть пустой как в начале, так и в конце рабочего дня. Перед началом смены кассир получает от руководителя организации, его заместителя или старшего кассира разменные деньги (п. 3.8 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением, утверждённых Минфином России 30 августа 1993 года № 104). На сумму разменных денег старший кассир должен выписать расходный кассовый ордер. Эту сумму он также обязан зафиксировать в кассовой книге и в книге учёта полученных и выданных кассиром денежных средств.
При необходимости вернуть неиспользованный размен отдельно оформляется приходный кассовый ордер. В качестве основания в документе нужно указать возврат разменных денег.
Кассовые операции у ИП
Обязанность соблюдения кассовой дисциплины лежит и на индивидуальных предпринимателях, но по упрощённым правилам.
В соответствии с Указаниями Банка РФ № 3210-У, ИП вправе не оформлять ПКО и РКО (пп. 4.1 п. 4 ), им разрешено не вести кассовую книгу (пп. 4.6 п. 4). Лимит остатка наличных денег для ИП также не предусмотрен (п. 2).
Согласно п. 1 Указания Банка РФ от 9 декабря 2019 года № 5348-У, поступившую в кассу выручку в виде наличных ИП вправе расходовать на личные нужды.
Фискальные документы вместо унифицированных форм
Ранее при расчётах через кассу компании пользовались унифицированными формами первичной учётной документации, утверждёнными Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132.
Поскольку это постановление было принято не в соответствии с законом 54-ФЗ, применять его при работе с онлайн-кассой необязательно. По этому вопросу Минфин давал разъяснения в своих письмах от 12 мая 2017 года № 03-01-15/28914, от 4 апреля 2017 года № 03-01-15/19821, от 25 января 2017 года № 03-01-15/3482, от 16 сентября 2016 года № 03-01-15/54413 и др.
Таким образом, предприятия с онлайн-кассами не обязаны оформлять справки-отчёты кассира-операциониста, а также вести журнал кассира-операциониста по каждому кассовому аппарату. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 12 мая 2017 года № 03-01-15/28914.
В соответствии с п. 4.1 Указаний Банка РФ № 3210-У, ПКО и РКО необходимо оформлять на основании фискальных документов. В их число входят отчёты о регистрации и изменении параметров регистрации, отчёты об открытии и закрытии смены, кассовый чек (БСО), кассовый чек коррекции (БСО коррекции) и др. Полный перечень фискальных документов указан в п. 4 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ.
Отчёт о закрытии смены
До перехода на онлайн-кассы при закрытии смены следовало сформировать Z-отчёт. На его основании делалась запись в журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) и оформлялась справка-отчёт кассира-операциониста (форма КМ-6).
Поскольку при использовании онлайн-кассы не требуется вести формы КМ-4 и КМ-6, по окончании смены необходимо сформировать отчёт о закрытии смены, на основании которого кассир должен оформить ПКО и сделать соответствующую запись в кассовой книге.
Сведения о суммах наличных денежных средств, которые поступили в кассу в течение смены, приводятся в отчёте о закрытии смены в реквизите «Счётчики итогов смены».
На основании одного отчёта о закрытии смены можно сформировать несколько приходных кассовых ордеров. Соответствующие ПКО оформляются в зависимости от вида операции и проводки, которые сделаны в бухучёте при оприходовании наличных денег в кассу. Это может быть полная или частичная оплата услуг при реализации товаров (работ, услуг), а также предоплата в счёт будущей реализации товаров (работ, услуг).
Источник: astral.ru
Ведение кассовой книги
Согласно Российскому Законодательству, все организации должны хранить свободные деньги в Банке, и расчеты между юридическими лицами должны проводиться по безналичному расчету, либо через кассу, но наличный предельный расчет по одной сделке в таком случае не должен превышать 100 000 рублей. Для проведения расчетов по кассе, организаций находящихся на Упрощенной Системе Налогообложения (УСН) и Общей Системе Налогообложения (ОСН), Вам необходимо иметь кассовый аппарат, сотрудника- кассира, знать порядок ведения кассовой книги и соответственно, вести кассовую книгу. Если Ваша организация выбрала в добровольном порядке систему налогообложения Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), тогда Вам не обязательно, при наличном денежном расчете, выдавать фискальные кассовые чеки, а достаточно выдать документ, подтверждающий оплату, в котором должны содержаться название документа, название организации, либо полностью ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, дата продажи, порядковый номер документа, наименование проданного товара, количество, стоимость и ФИО лица, выдавшего данный документ с его личной подписью.
Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью.
Если же Вы, не зная порядок ведения кассовой книги, не напечатали кассовый чек на сумму покупки, либо по требованию покупателя выдали документ, подтверждающий оплату (товарный чек и т.д.), в котором отсутствует хотя бы один из перечисленных выше обязательных реквизитов, начальник налоговой инспекции, рассмотрев материалы проверки, вправе вынести постановление о назначении административного наказания по ст.14.5 КоАП РФ и назначить административное наказание в виде штрафа в размере:
- для ООО — от 30 000 до 40 000 рублей
- для ИП — от 3 000 до 4 000 рублей
- для должностного лица — от 3 000 до 4 000 рублей
Штраф подлежит уплате не позднее 60 дней после вступления в законную силу!
Также, Вы вправе подать ходатайство об отсрочки платежа, воспользовавшись ст.31.5 КоАП РФ.
В случае, если нарушен порядок работы с денежной наличностью, и это произошло впервые за год, то административное наказание для Вас будет выбрано в виде предупреждения.
Ведение кассовой книги организации — процедура не сложная, но кропотливая.
Налогоплательщик находящийся на ЕНВД не обязан вести кассовую книгу.
Существует утвержденный порядок ведения кассовой книги — заполняется книга каждый день, в котором производились операции с наличными денежными средствами. Кассовую книгу для фиксирования операций с кассовой машиной и выдачи документов, подтверждающих опалату, можно приобрести в магазине, тогда страницы пронумеровываются, прошиваются, скрепляются печатью и в дальнейшем заполняются в хронологическом порядке. Кроме того, Вы имеете право вести кассовую книгу в электронном виде, распечатывая в конце каждого рабочего дня, в течении которого проводились операции, а в конце года пронумеровать, прошить и скрепить печатью за подписью директора (генерального директора) и главного бухгалтера.
Правильное ведение кассовой книги важно, но не менее важна и процедура заполнения журнала кассира–операциониста, который регистрируется в Налоговой Инспеекции в момент регистрации контрольно–кассовой техники.
В рамках кассовой дисциплины и в частности ведение кассовой книги устанавливается лимит остатка наличных денежных средств. Если раньше такой лимит устанавливался Банком (в котором у Вашей организации открыт расчетный счет) и Банк проводил проверку порядка работы с денежной наличностью, то на сегодняшний день, в связи с изменениями в Законодательстве, сама организация определяет лимит кассового остатка по заведенной формуле:
Лимит = R * N / P, где:
R — объем выручки за расчетный период в аналогичном периоде прошлых лет или предполагаемый объем выручки или пиковый объем выдач наличных денег.
P — расчетный период, определяемый по усмотрению предприятия, но не более 92 рабочих дней. Рабочими днями считаются дни, в которые предприятие работало.
N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег. Устанавливается на усмотрение предприятия, но не должен превышать 7 рабочих дней, а если банк далеко — 14 рабочих дней.
Контроль и надзор за полнотой учета выручки денежных средств и порядок ведения кассовой книги производит МИФНС в рамках проведения проверки отделом оперативного контроля на основании выданного поручения, подписанного заместителем начальника МИФНС. В ходе проведения проверки, налоговая служба просит представить кассовые документы за последние 2 месяца (журнал кассира- операциониста, фискальный отчеты с ККТ, кассовую книгу, авансовые отчеты) на предмет оприходования наличных денежных средств в кассу организации и превышения лимита (ст.15.1 КоАП РФ).
Ответственность
- Для ИП- от 4000 рублей до 5000 рублей
- Для юридических лиц- от 40 000 рублей до 50 000 рублей
- Для должностных лиц- от 4 000 рублей до 5000 рублей
ВАЖНО: на данную статью Предупреждение не распространяется! Но вы вправе попросить рассрочку.
Предприниматели перешедшие на сиситему ЕНВД — не обязаны вести кассовую книгу!
Уважаемые клиенты! Порядок ведения кассовой книги — процедура не сложная, но правильное ведение кассовой книги может уберечь Вас от лишних хлопот и материальных потерь.
Ведение кассовой книги в Налоговом Консультационном Центре стоит от 1000 рублей/месяц .
Источник: 1nkc.ru
Кассовая книга для ИП
Любая предпринимательская деятельность осуществляется с целью получения определенной прибыли. При этом предприниматель должен соблюдать ряд требований по учету поступающих к нему денежных средств.
О новом порядке ведения кассовых операций
С 1 июня 2014 г. вступило в силу Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г., утвердившее новый порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства. В соответствии с данным документом предприниматели освобождены от обязанности вести кассовую книгу (КК).
Напомним, что с 1 января 2012 г. и до 1 июня 2014 г. большинству предпринимателей требовалось вести данный документ. Новый порядок значительно упростил учет ИП с небольшими объемами бизнеса и отсутствием нанятых работников.Однако, если бизнес имеет регулярные обороты наличных средств, а особенно если ИП является работодателем и доверил функции кассира наемному сотруднику, необходимость учета средств очевидна.
Если предприниматель принял решение наладить кассовую дисциплину, наиболее удобно построить учет, используя действующие нормы для юридических лиц и принятые законодательно унифицированные формы документов.
Какие ИП должны вести кассовую книгу
В соответствии с п. 4.6. Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 г., предприниматель, осуществляющий согласно требованиям налогового законодательства учет доходов или доходов и расходов либо физических показателей, освобожден от обязанности вести кассовую книгу.
Таким образом, ИП на специальных режимах налогообложения с 01.06.2014 г.могут не формировать КК. Данную позицию подтвердили также Минфин и ФНС, обозначив ее в совестном письме от 9 июля 2014 г. № ЕД-4-2/13338 (далее – Письмо). В указанном Письме, разъясняющем порядок осуществления кассовых операций, Минфин совместно с ФНС перечисляют налогоплательщиков, освобожденных от ведения КК, где указывают всех предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и не упоминают про ИП-плательщиков НДФЛ. Но следует отметить, что прямое утверждение о необходимости учета кассы предпринимателями на ОСН также отсутствует.
При этомИП, не применяющие специальный налоговый режим, в соответствии с утвержденным Минфином и МНС России порядком (приказот 13.08.2002 №86н/БГ-3-04/430) обязаны вести учет доходов и расходов. Это является основанием сделать вывод, что на ИП на ОСНО также распространяется право не вести КК.
Как уже отмечалось выше, несмотря на значительное упрощение требований к кассовому учету ИП, область операций, имеющая непосредственное отношение к финансам предпринимателя, требует отлаженного механизма учета и контроля. И полностью отказываться от ведения кассовых документов, в том числе КК, при наличии кассиров и регулярных оборотов наличности все-таки не следует.
Что такое кассовая книга ИП
Кассовая книга является документом, в котором отражается движение всех наличных средств у предпринимателя. В нее в обязательном порядке вносится информация о поступлениях от клиентов, а также о выдаче денежных средств предпринимателем.
Заполнение кассовой книги является одним из элементов кассовой дисциплины, которую следует соблюдать ИП с целью обеспечения сохранности денежных средств.
Форма КК носит унифицированный характер, что значительно упрощает её заполнение. При этом существуют определенные требования по её оформлению:
- Указание полных реквизитов ИП на титульном листе.
- Бланк книги рассчитан на один календарный год, не допускается использование одной книги на протяжении нескольких лет.
- Обязательная нумерация и прошивка всех страниц, с указанием их количества на последней странице.
- Каждый лист КК разделен на две части: первая часть представляет собственно кассовую книгу, а вторая – отчет кассира.
Как вести кассовую книгу
Многих предпринимателей беспокоит вопрос, как вести кассовую книгу ИП правильно. Сразу отметим, что порядок её ведения ничем не отличается от порядка ведения данного документа юридическими лицами.
Книга может быть как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае самый оптимальный вариант – это различные программные продукты, автоматизирующие учетную деятельность на предприятии. Пример заполнения КК для предпринимателя можно также найти в специализированной литературе или на сайтах в интернете. Причем во многих источниках представлены не только типовые варианты заполнения, но и конкретные способы отражения различных операций.
Как заполнять
Заполнение кассовой книги ИП не представляет особой сложности, но при этом требует регулярной подготовки дополнительных документов. Дело в том, что все поступления в кассу осуществляются на основании приходно-кассового ордера, а выдача средств из неё – расходно-кассового. Их формы, как и КК, также унифицированы и утверждены для использования всеми субъектами предпринимательской деятельности.
При заполнении кассовой книги необходимо ориентироваться на данные документы, которые прикрепляются ко второй части бланка КК – отчету кассира. В обязательном порядке необходимо заполнять графу «остаток на конец дня», в которой суммируются средства, находящиеся, по данным отчетных документов, в кассе. Если же в течение дня поступления наличных средств или их выдача не были зафиксированы, то журнал за данный день не заполняется.
Нужно ли вести
Кассовая книга для ИП в 2018 году не является обязательной. С другой стороны, её ведение позволяет дисциплинировать некоторых предпринимателей, сформировать у них финансовую дисциплину, тем самым несколько оздоровить и условия ведения бизнеса.
Безусловно, необходимость ведения КК увеличивает поток документов, которые должен регулярно заполнять предприниматель. Однако, предпринимателям, имеющим наемных работников и распределяющим обязанности по учету наличности на ответственных лиц, целесообразно и даже необходимо налаживать полный кассовый учет. И в этом случае значимость соблюдения кассовой дисциплины для возможности контроля над денежными средствами очевидна.
Касса и кассовая книга: Видео
Источник: ipinform.ru