Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:
- законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
- оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.
Налоговые регистры по учету НДС:
- оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
- подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.
Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.
Как заполнить книгу продаж
О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».
Проводки по НДС
Для учета НДС применяются стандартные проводки:
Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков
Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)
Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг
По итогам квартала:
- дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
- кредитовое — уплате в бюджет.
Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.
ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).
Поступил товар для продажи
Зафиксирован входящий НДС
Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету
Отражена реализация товаров покупателям
Начислен исходящий НДС с реализации
Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):
Дт 18 000 Кт 21 600 — сальдо 3 600 кредитовое
То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 3 600 руб. (21 600 – 18 000).
Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.
Оформление книги покупок и книги продаж
Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:
- подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
- прошнуровать;
- пронумеровать страницы.
Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии).
С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).
О том, как подписать документ электронной подписью, читайте .
Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.
Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Книги покупок и продаж и НДС-декларация
Описание особенностей заполнения декларации по НДС смотрите в статье «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017-2018».
Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале.
Бухгалтер ПРОФ-Консалт
4515 23 июля 2013
В книгу покупок (продаж) подшиваются только дополнительные листы, при этом нумерацию книги нужно продолжить с учетом дополнительных листов. Журнал регистрации счетов-фактур сшивается отдельно без счетов-фактур.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия
1.Ситуация: Как оформить книгу покупок
Книгу покупок прошнуруйте, ее листы пронумеруйте и скрепите печатью.* Если книга ведется вручную, то сделать это нужно в начальный момент внесения записей в книгу покупок. Допускается ведение книги покупок в электронном виде. Однако за каждый квартал книгу нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Дополнительные листы* к книге покупок также можно вести в электронном виде. В этом случае заполненные листы распечатайте и сшейте с книгой покупок за тот квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. Причем нумерацию книги покупок за этот квартал нужно продолжить с учетом дополнительных листов. После того как книга покупок с учетом дополнительных листов будет прошита и пронумерована, скрепите ее печатью организации.*
Книга покупок и дополнительные листы к ней, составленные в электронном виде, следует подписывать электронной цифровой подписью при их передаче в налоговую инспекцию в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.
Такой порядок установлен пунктом 24 раздела II и пунктом 5 раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Из рекомендации «Как вести книгу покупок»
Книги продаж и покупок можно распечатывать в любой день.
Новые правила работы со счетами-фактурами, журналом учета, книгами продаж и покупок поменяли не только порядок их составления, но и хранения. Причем все нормы по вопросам хранения, приведенные в постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, оказались весьма расплывчатыми. Совместно со специалистами Минфина России мы прояснили спорные моменты.
В постановлении № 1137 сказано, что счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные, хранят в хронологическом порядке по мере выставления или получения. С этой простой формулировкой возникло сразу три неясности: вместе или по отдельности хранить входящие и исходящие документы, подшивать ли к ним таможенные декларации, бланки строгой отчетности и другие бумаги и, наконец, к какому периоду подшивать исправления.
Как хранить. Счета-фактуры стоит прошивать раз в квартал или раз в месяц, если объем документов большой.* Выставленные и полученные счета-фактуры проще отделить друг от друга. Ведь первые нужны для заполнения книги продаж, а вторые – книги покупок. Иные документы компания вправе хранить как угодно: либо подшить вместе со счетами-фактурами, либо отдельно – как удобно. Это подтвердили в Минфине.
Что касается исправленных счетов-фактур, на них также распространяются требования о хронологии. Так что подшить их надо вместе со счетами-фактурами того периода, в котором внесены исправления. Но даже если сделать как-то иначе, штрафа не будет. Ведь за такие нарушения кодекс ответственности не предусматривает.
Постановление № 1137 требует пронумеровывать и прошнуровывать журнал, составленный на бумаге. Но в правилах не сказано, надо ли вместе с журналом прошивать счета-фактуры, хотя раньше это требование было.
Как хранить. Журнал – это отдельный документ. Подшивать к нему счета-фактуры не надо.* Причем компания может вести журнал и в электронном виде, так что к нему подшить счета-фактуры и не получится.
Книги продаж и покупок
В постановлении № 1137 есть два способа хранения книги продаж и покупок – на бумаге или электронно. Бумажные регистры надо распечатывать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Распечатку нумеруют, шнуруют и подписывают у руководителя. Но многие бухгалтерские программы выводят на листах дату печати.
Поэтому неясно, вправе ли компания печатать книгу именно 20-го числа, так как «до 20-го» предполагает, что это число не включается. Непонятно, что будет, если напечатать документ позже, например 25-го числа.
Как хранить. В Минфине нам подтвердили, что распечатать книгу можно и 20-го числа включительно. Ведь срок для сдачи декларации не позднее 20-го числа. Но даже если при печати будет более поздняя дата, перепечатывать книгу не требуется. Штрафов все равно нет.
А вычеты из-за такого нарушения инспекторы вряд ли снимут, ведь сами счета-фактуры будут в порядке.
В постановлении № 1137 сказано, что дополнительные листы надо приложить к книге продаж или покупок, пронумеровать с продолжением сквозной нумерации, прошнуровать и скрепить печатью. Не ясно, надо ли скреплять их вместе, а также что грозит компании, если сквозная нумерация нарушена.
Как хранить. Если компания ведет книги на бумаге, скреплять документы не требуется. Ведь срок для печати книг 20-го числа, а дополнительные листы обычно составляют позже. Так что их достаточно сколоть вместе, но не прошивать. За нарушение сквозной нумерации штрафа нет. Так что, если номера начаты заново, компания вправе сама решить, править их или нет.
Аналогичную позицию нам подтвердили в Минфине.
Татьяна Озерова, эксперт «УНП»
Журнал «Учет. Налоги. Право» №12, 20-26 марта 2012
Посмотреть еще:
Получены материалы от поставщика проводка Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…
Ст 126 НК РФ Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…
ОКВЭД аренда помещений Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…
Двойное налогообложение в России Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…
Росприроднадзор по крымскому федеральному округу Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…
Источник: zullus.ru
Книга покупок и продаж для ип на усн
Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения — все о налогах
Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН. Книга заводится на один календарный год.
Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде. В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст.
346.24 НК РФ). Налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов, которая утверждена Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н.
Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ). В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст.
346.24 НК РФ). При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.
Может ли книга покупок и продаж заменить Книгу доходов и расходов ИП?
На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г.
Волгоград) Здравствуйте. Я ИП, нахожусь на ОСНО.
У меня стоит бухгалтерская программа, кот.
Согласно п. 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее – Порядок учета доходов и расходов), утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее – Книга учета)
Книга продаж при УСН
Тема интересна бухгалтерам.
не печатает и не заполняет Книгу доходов и расходов ИП, но так как я являюсь плательщиком НДС, я обязана вести книгу покупок и продаж, могут ли они заменить мне книгу доходов и расходов?
В каких случаях упрощенцы должны вести книгу продаж по НДС при УСН, расскажем в статье. А все случаи уплаты НДС при УСН . Про книгу покупок при УСН мы рассказали в специальной статье на нашем сайте. А если вы хотите узнать, когда при УСН нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, загляните в другую статью на нашем сайте.
Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС. За исключением уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ, а также если они являются участником, ведущим дела простого товарищества, концессионером, доверительным управляющим.
Рекомендуем прочесть: Нормы мусорных контейнеров в частном секторе
Согласно пункту 1 Правил ведения книги продаж (утв.
постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), продавцы ведут книгу продаж. Книга продаж по НДС применяется при расчетах по НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур.
Таким образом, если упрощенец не выставляет счета-фактуры, то и вести Книгу продаж при УСН он не должен.
Книга покупок и продаж при УСН
Автор статьиОльга Лазарева 4 минуты на чтение766 просмотровСодержание Книга покупок и продаж – это два журнала типового формата, предназначенные для отражения сведений о формируемых счетах-фактурах для выставления их клиентам, а также о получаемых счетах-фактурах от поставщиков, а также исполнителей услуг и работ.Первый тип счетов-фактур отражается в книге продаж, второй – в книге покупок.
Бланк счета-фактуры вносится в отдельную строку книги с указанием величины добавленного налога, подлежащего уплате или возмещению по итогам периода.
В дальнейшем данные этих учетных регистров переносятся в декларацию по НДС (8 и 9 разделы) для исчисления итоговой налоговой величины для перечисления за квартал.Обязанность по ведению регистров по учету добавленного налога возложена на налогоплательщиков такого налога.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгТак как рассматриваемые
Книга учета доходов и расходов
«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН.
Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу (УСН). «Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов (ст.
346.24 и п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). Учет ведут в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н). Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. Если компания или предприниматель не ведет книгу или искажает данные в ней, им грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб.
(ст. 120 НК РФ). Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена, компанию или ИП оштрафуют на 20% от суммы неуплаченного налога, минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждет штраф 200 рублей, руководителя — до 500 рублей (п.1 ст.126 НК РФ, ч.1 ст.15.6 КоАП РФ).
Книга покупок и продаж 2023
Copyright: фотобанк Лори С 01.10.2023 г. заработают поправки, касающиеся всех : Постановлением от 19.08.2023 № 981 внесены изменения в документы, применяемые при расчетах по НДС (постановление от 26.12.2011 № 1137).
Обновилась форма, а также ведение книги покупок и книги продаж. Работать с обновленными документами нужно уже с четвертого квартала 2023 г. Рассмотрим, какие изменения произошли в бланках данных регистров и правилах их ведения. Книги покупок и продаж – это основные , применяемые при расчете суммы НДС и подготовке : книга покупок содержит сведения о всех , на основании которых применяется вычет по НДС.
Рекомендуем прочесть: Закон псковской области о земельном налоге
Бланк и правила ведения книги содержит приложение № 4 к постановлению № 1137; книга продаж заполняется, когда у налогоплательщика возникает обязанность исчислить НДС.
Книга покупок и продаж при УСН
Содержание Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.
На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом.
Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток. Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.В данной ситуации
Формируется ли книга продаж при усн
— — Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.
На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом. Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.
Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти. Возмещаемый НДС показывается в книге покупок и 8 разделе декларации.
(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2023
Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих оплату НДС, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.
Вести обязаны все компании на ОСНО. Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны.
А вот книгу продаж вести обязаны если выставляют счета с НДС. С 1 октября 2023 года. Ecxel 25 кб.
С 1 октября 2023 года. Ecxel 25 кб.
Похожие записи
Правильно оформить покупку квартиры с мат капиталом
Наркологический диспансер темрюк
Сколько окладов по сокращению
Источник: ohrana-truda-kurs.ru
