Как заполнить кудир для ИП на патенте

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2021 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

Объект налогообложения влияет на то, какие разделы книги нужно заполнять. Когда речь идёт о «Доходах», предприниматель указывает информацию, требующуюся в разделах I, IV и V. Примеры:

1. Раздел I. Доходы и расходы

Тоже может быть полезно:

• Деятельность ИП в другом городе или регионе
• Расчет стоимости патента
• Патентная система налогообложения в 2021 году

• Изменения в налогообложении ИП в 2021 году
• Какие налоги платит ИП?
• Система налогообложения: что выбрать?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Как вести КУДиР для ИП на патенте. Образец и шаблон

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

УСН с объектом «Доходы минус расходы» предполагает заполнение разделов с I по III. Также необходима справка к первому разделу по итогам суммы доходов и расходов.

1. Раздел I. Доходы и расходы

С какой периодичности вписываются новые данные

Все индивидуальные предприниматели обязаны непрерывно вносить актуальные и достоверные данные о получении дохода по патенту согласно Приказу Минфина № 135н. от 22.10.2012 г.

Нарушение своевременного отображения данных в книге подпадает под грубое нарушение норм и правил учёта согласно статье 120 Налогового Кодекса РФ. Каждая сумма дохода в обязательном порядке фиксируется в книге именно в день его получения предпринимателем. Внесение записей в недостоверные даты, месяцы не допустимо с точки зрения налогового законодательства нашей страны.

Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

КУДиР на патенте имеет ряд отличий:

• книга ведется отдельная для каждого патента;
• средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
• любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
• учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.

Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:

Количество книг и правила их оформления

Приказ Минфина от 22.10.2012 №135н содержит 3 и 4 приложения, регламентирующие порядок и форму заполнения книги.

Действие каждого патента вступает в силу с начала года, поэтому книга доходности на него заводится на 365 дней. В случаях, когда срок действия патента составляет менее года, учёт доходов фиксируется в новой книге.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК РФ, допускается введение одной книги на доходность при приобретении нескольких патентов одновременно. Можно завести книгу для каждого из них отдельно, что не противоречит законодательству.

Книга учёта доходов может иметь электронный или бумажный вариант исполнения. Первый вариант требует распечатки в конце срока для дальнейшей подачи в налоговые органы. Её нумеруют и прошнуровывают, а на последнем листе ставят печать и подпись юридического лица.

Как правильно прошить КУДиР

У Государства нет жестко регламентированных требований к процессу прошивки. Важно соблюдать лишь несколько условий: место сшивки должно быть опечатано и заверено, а страницы пронумерованы.

Прошить можно так:

Складываем листы и делаем отверстия: иголкой, если документ небольшой, и дыроколом, если он толстый.

Этого достаточно, чтобы прошить.

Опечатать можно двумя способами:

Берём небольшой листок и сгибаем его: узкая часть должна закрыть ленту/нитку со стороны первого листа, а широкая – сзади. Приклеиваем и пишем количество страниц прописью и цифрой, дату, ФИО заверившего. Можно поставить печать, если она есть. Также не забудьте расписаться.

Будет лучше, если подпись расположится как на листе, так и на документе.

Учёт предоплаты клиентов

Прибыль, получаемая в виде предоплаты от покупателей, заносится в книгу учёта доходов в день осуществления транзакции. Письмо Минфина России от 03.02.2017 г. N 03-11-12/5800 предписывает учёт и соблюдение размеров лимита при получении предоплаты.

Возврат уже полученного авансового дохода клиенту заранее позволяет вычесть его сумму из общего дохода за конкретных налоговой период. Это легко сделать при помощи изменения данных в четвёртой графе книги учёта доходов. Достаточно поставить минус и вычесть сумму предоплаты, возвращённой покупателю.

Отображение доходов в книге по безналичному расчёту

Кассовый товарный чек выдается клиенту даже в случае безналичной оплаты товара или услуги. Комиссия за эквайринг в этом случае входит в общую сумму полученного дохода. К примеру, полученная прибыль в размере 20 т. р. с учётом вычета комиссии за проведение банковских операций 200 р., заносится в книгу доходов в полном объёме.

День и дата проведения банковской транзакции не учитывается в данном случае. В книгу вносится дата выдачи товарного чека покупателю. Для этого взаиморасчёт должен быть проведен в обязательном порядке между сторонами, товар был получен, а деньги списаны.

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2021 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2021 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

В 2021 году форма КУДиР не изменится. Также, как и в прошлом, КУДиР для ИП на патенте и УСН необходимо заполнять, ориентируясь на приказ 135Н от 22 октября 2021 года “Об утверждении форм…”.

в Excel КУДиР 2021 >>

Стандартный титульный лист заполняется такой информацией:

• год (2020);
• дата начала ведения;
• ФИО предпринимателя или название фирмы;
• ИНН;
• вид УСН – “доходы”;
• адрес, по которому оформлен ИП (ООО);
• номер банковского счета.

Этот раздел заполняют, если были доходы в налоговый период. При нулевой декларации Раздел I не заполняют.

Если работа велась, доходы получали, то необходимо в КУДиР прописать суммы средств, которые поступили в кассу и номера подтверждающих документов. Штрафов нет, если в цифрах и идентификации документов нет проблем.

На каждый доход заполняется своя строчка КУДиР.

Разрешается объединить доходы за день и выписать выручку с кассы на основании Z-отчета.

При УСН “доходы” разделы III и IV пропускают. Далее сразу заполняют IV и V части.

Для ИП на УСН “доходы” в этом разделе записывают взносы в ПФР, так как по законодательству они могут уменьшать налог.

Если же отчетность нулевая, то этот и следующий раздел также оставляют пустыми.

Взносы, которые вы запишете в КУДиР уже должны быть заплачены.

Если вдруг у вас налог, который вы не хотите уменьшать на сумму взносов (условные 200 рублей), то можно этот раздел не заполнять.

Цифры в таблицу заносятся только в те колонки, которые относятся к вашим взносам (т.е. если нет взносов на добровольное мед страхование, то их не указывают).

Патентная система налогообложения: что изменилось в 2021 году

• Книга учёта доходов и расходов
• Нормы ведения КУД
• Меры предосторожности

После отмены ЕНВД на выбор остается только 4 спецрежима:

• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• НПД (налог на профессиональный доход).

Запрещено совмещать УСН и ОСН. Причина – данные СНО распространяются на весь бизнес, а не на отдельные зарегистрированные виды деятельности.

Что касается СНО для самозанятых (НПД), то никакие совмещения для данного варианта не предусмотрены.

Таким образом остается всего два варианта: ОСН или УСН с патентом.

А из-за того, что ПСН могут использовать только индивидуальные предприниматели из категории микробизнеса, только им в 2021 году будет доступна возможность совмещения СНО.

Существует также возможность использовать патент с ЕСХН, но данный вариант намного менее распространен, чем УСН + ПСН, о которых подробнее пойдет речь дальше.

Существует ряд требований, по которым должен проходить бизнес, чтобы иметь возможность совмещать упрощенную систему налогообложения и патент, а именно:

• Объем годовой выручки;
• Численность сотрудников;
• Стоимость основных средств.

Данные по лимитам для каждой СНО, а также при совмещении, приведены в таблице ниже.

Рассмотрим, как заполняется книга доходов при УСН в 2021 г. для ИП.

ИП Варламов Сергей Петрович, применяющий УСН «доходы», 14.01.2021 г. заключил договор №1 с ООО «Прогресс», согласно которому на расчетный счет ИП поступали денежные средства:

• 15.01.2021 г. по платежному поручению № 3 — аванс 90000 руб.;
• 05.04.2021 г. по платежному поручению № 128 — оплата за услуги 90 000 руб.;
• 05.07.2021 г. по платежному поручению № 159 — оплата за услуги 90 000 руб.;
• 04.10.2021 г. по платежному поручению № 191 — оплата за услуги 90 000 руб.;
• 23.12.2021 г. произведен окончательный расчет по договору, остаток в сумме 82 600 руб. был перечислен платежным поручением № 232.

С ООО «Весна» Варламов заключил договор на оказание услуг № 2 от 15.03.2021 г., после чего общество перечислило на р/с предпринимателя аванс в сумме 35 000 руб. платежным поручением № 97. Однако в дальнейшем стороны расторгли договор, акт на оказанные услуги был выписан на сумму 30 000 руб. Варламову пришлось вернуть часть полученного аванса – 5000 руб. он перечислил обратно на р/с общества 24.05.2021 платежным поручением № 12.

Также предприниматель продавал физическим лицам материалы за наличный расчет:

• 08.02.2021 на сумму 5000 руб. – ИП оформил кассовый чек № 001;
• 03.04.2021 на сумму 3500 руб. – чек № 002;

Фиксированные страховые взносы ИП перечислил в бюджет:

• 01.07.2021 г. 1% в ПФР за 2021 г. — 10000 руб. платежным поручением № 27;
• 27.12.2021 в ПФР – 32 448 руб. платежным поручением № 35, в ФФОМС 8426 руб. платежным поручением № 36.

ИП Андреев Алексей Николаевич с 01.01.2021 применяет УСН 15%. Работников у него нет. В январе 2021 г. предприниматель заключил долгосрочный договор с ООО «Вектор», по которому ему ежеквартально общество перечисляет на расчетный счет 120000 руб.

Для выполнения работ по договору ему понадобились материалы, стоимость которых он оплатил:

• 20.01.2021 на сумму 27 000 руб. платежным поручением № 1;
• 20.07.2021 на сумму 65 000 руб. платежным поручением № 3.

До перехода на УСН, в декабре 2021 г. Андреев приобрел оборудование стоимостью 120 000 руб. Так как срок эксплуатации оборудования 4 года, в первый год использования ИП списывает в расходы 50 % от стоимости – 60 000 руб., равномерными долями по 15 000 руб. в каждый квартал.

В декабре 2021 г. ИП Андреев перечисляет в бюджет фиксированные взносы за весь год:

• 8426 руб. в ФФОМС платежным поручением № 4 от 30.12.2021;
• 32448 руб. в ПФР платежным поручением № 5 от 30.12.2021.

Также 30.12.2021 ИП уплатил страхвзносы за себя в полной сумме.

Образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15 %

Патентная система для ИП в 2021 году

Предприниматели на патенте указывают только полученные доходы, чтобы отслеживать как соблюдается доходный лимит (до 60 миллионов рублей/год).

Заполняется КУДиР так:

1. Титульный лист — основные сведения о предприятии, указание применяемой ПСН, дата начала реестра и год.
2. Раздел I. Последовательно записываются доходы с обязательным указанием номера и даты составления соответствующего документа (чек, договор, другое)

В конце выручка суммируется и значение записывается в ячейку «Итого за год».

Для ИП на общей системе данный документ и по форме, и по правилам ведения кардинально отличается от этого варианта для «упрощенцев». Во-первых, обязательно понадобится зарегистрировать документ в налоговой инспекции перед началом ведения учета, если реестр ведется в бумажном варианте. Во-вторых, здесь детально отражаются все финансовые операции, поскольку это напрямую влияет на размер взносов за прошедший период.

Чаще всего Книга на общей системе ведется в электронном варианте в одной из бухгалтерских программ, где некоторые позиции рассчитываются автоматически, исходя из первичных данных. КУДиР для ИП на ОСНО содержит 6 разделов. Сведения в ячейки заносятся в соответствии со спецификой работы предприятия.

Ведение учета с помощью КУДиР — устаревший и затратный по времени способ. Поэтому многие ИП ждали отмены этого требования еще в 2021 году, когда началось переведение «упрощенцев» на онлайн-кассы.

Несмотря на то, что в начале 2021 года начали рассмотрение законопроекта об автоматическом ведении отчетности и отмене Книги, в связи с пандемией итоговое решение по этому вопросу отложили. Поэтому в 2021 году требование ведения КУДиР остается в силе.

• Должен ли ИП на патенте вести книгу доходов и расходов
• Что представляет собой КУДиР для ИП на патенте
• Правила ведения книги учета доходов ИП на патенте
• Срок хранения КУД
• Как считать доходы, если у ИП несколько патентов

Отображение изменения данных о доходах без наличия кассовой книги

П. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У определяет порядок упрощённых кассовых операций для юридических лиц на патенте. ИП освобождаются от установки лимитированного денежного остатка без составления расходных и приходных кассовых ордеров. Кассовую книгу в данном случае можно не вести, но по собственному желанию предпринимателя он может это делать.

Полученные через кассу в онлайн режиме доходы, отображаются в книге двумя способами:

1. Основываясь на данных бухгалтерской отчётной документации за конкретный временной промежуток (день, неделя, квартал), согласно отчёту ОФД, по данным выручки.
2. Путём регистрации всех кассовых чеков в книге.

Источник: blogomir.ru

Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2019 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения. Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования. А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя. Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента. Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:

Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Пример: Представим, что средний показатель БД за розницу в регионе составил 700 тыс. рублей за год.

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться. Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек. В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Для ПСН достаточно ведения книги учётов доходов, но если рамки дозволенных требований были нарушены, понадобятся, первичные документы за период действия патента для уплаты налога по основной ставке. При наступлении такого события НДФЛ уменьшается на сумму, потраченную на приобретение патента.

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
4. Экономия времени.
5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Книга учёта доходов

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности. Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке. Допускается ведения книги на иностранном языке, при условии, что рядом будет расположен перевод текста на русский.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2019 г.

Вести книгу учёта доходов индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения можно как в электронном, так и в бумажном виде. В случае если учёт ведётся на компьютере, при окончании отчётного периода его распечатывают, прошнуровывают и пронумеровывают.

К разновидностям такого варианта оформления документов относится:

• специальные программы (Бухсофт и т. д.);
• образец бланка в Excel, который можно скачать в интернете;
• онлайн-сервисы.

Если же выбран вариант заполнения от руки, то сначала КУД прошивают и нумеруют, а потом вносят данные. Обязательно в книге наличие титульного листа. Сама отчётность ведётся в таблице, где предприниматель отображает проведённые операции по мере совершения. Похожие сделки в течение дня объединяются и пишутся одной строкой.

Все заполняется шариковой ручкой чёрного или синего цвета. На последней странице КУД указывается количество листов в книге, ставится печать (если таковая имеется) и подпись индивидуального предпринимателя.

Книга учёта доходов составляется на время действия патента и при наступлении следующего отчётного периода приобретается новая. При этом по одному направлению патента ведётся только одна КУД.

Идеальных документов нет, в случае заполнения от руки, нередко происходят ошибки.

Естественно, переписывать всю книгу никто не будет, поэтому при обнаружении неточностей необходимо:

1. Проверить первичные документы, на основании которых делается корректировка. В дальнейшем они станут подтверждением действительности операции.
2. Зачеркнуть ошибочную информацию.
3. Написать исправление.
4. Заверить правку подписью индивидуального предпринимателя и печатью.

В случае ошибки в электронной версии, все гораздо проще, документ редактируют и распечатывают заново.

Отсутствие книги учёта доходов чревато предпринимателю штрафом в размере от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от объёма нарушения. Поэтому рассмотрим правила оформления этого документа, который состоит из титульного листа и раздела I доходы.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Титульный лист

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года. Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей. Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2019 г. они различны.

О том, нужная ли перед нами форма можно узнать, посмотрев в правый верхний угол титульного листа, 135н приказ, приложения № 3, подтвердят, что выбранная форма правильная.

Итак, бланк верный, пришло время его заполнить, для этого понадобится вписать такую информацию:

1. Текущий год.
2. Полное наименование ИП.
3. ИНН предпринимателя.
4. Дату патента, в очерёдности год, месяц, день.
5. Город, в котором был выдан патент.
6. Период действия патента. При этом начало его действия должно совпадать с датой патента.
7. Данные о прописке ИП, включая ОКАТО.
8. Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.

А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.

Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

К платёжным документам относятся:

1. Приходный кассовый ордер.
2. Договора, если они являются основанием предоплаты.
3. ТТН.
4. Чеки, подтверждающие оплаты.
5. Приходные платёжные поручения.
6. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
7. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

• начисленные банком проценты;
• штрафы, пеня;
• безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;
• проценты ссуды;
• другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

Книга учёта доходов для ИП на патенте 2019 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности. Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке. Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.

Источник: tvoeip.ru

Как ИП на патенте вести Книгу учета доходов в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП на патенте вести Книгу учета доходов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года. Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей. Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2019 г. они различны.

Когда нужно вносить записи о доходах?

В Налоговом кодексе прямо прописаны сроки заполнения КУДиР:

• При поступлении доходов в наличной или безналичной форме, запись о получении делается в тот же день. То есть, если банк перечислил деньги 10.04.2021, а предприниматель сделал запись 11.04.2021 года, это будет считаться нарушением.
• Если доход получен в натуральной форме, то запись делают в день передачи. Тоже касается и выручки в виде работ, услуг, прав – запись нужно сделать в тот же день.
• Оплата в виде векселя фиксируется в день поступления денег, либо в день передачи ценной бумаги по индоссаменту.

Срок заверения КУД 2020 Книга Учета Доходов для ИП

Про заверение в налоговой КУД 2020 ничего не сказано.

Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии)

Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

• дата полной оплаты контрагенту;
• дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
• дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

Ответственность за неправильное ведение КУД

В российском законодательстве предусмотрена ответственность за неправильное ведение или не предоставление отчетности субъектами предпринимательской деятельности.

Если надзорными органами, будут выявляться какие-либо нарушения по деятельности предпринимателя, связанные с неправильным или неполным ведением учета его коммерческой деятельности, то можно получить штраф в сумме 10 тыс. рублей одно нарушение, а при обнаружении повторных нарушений, штраф может уже составить 30 тысяч рублей. Это также касается и тех, кто ее вообще не ведет отчетность по своей предпринимательской деятельности.

Из этого следует, что вся коммерческая деятельность субъектов предпринимательства, в том числе и по патенту, строго контролируется законодательством, а при нарушении действующих норм и правил, можно нарваться на штрафы. Поэтому к заполнению КУД нужно отнестись внимательно и ответственно. Для правильного заполнения отчетности, необходимо ознакомиться с правилами и образцами заполнения КУД.

Изменения в КУДИР с 2021 года

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2019 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2020 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2019 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2020 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

В 2021 году форма КУДиР не изменится. Также, как и в прошлом, КУДиР для ИП на патенте и УСН необходимо заполнять, ориентируясь на приказ 135Н от 22 октября 2021 года “Об утверждении форм…”.

Скачать бланк в Excel КУДиР 2021 >>

Стандартный титульный лист заполняется такой информацией:

• год (2020);
• дата начала ведения;
• ФИО предпринимателя или название фирмы;
• ИНН;
• вид УСН – “доходы”;
• адрес, по которому оформлен ИП (ООО);
• номер банковского счета.

Этот раздел заполняют, если были доходы в налоговый период. При нулевой декларации Раздел I не заполняют.

Если работа велась, доходы получали, то необходимо в КУДиР прописать суммы средств, которые поступили в кассу и номера подтверждающих документов. Штрафов нет, если в цифрах и идентификации документов нет проблем.

На каждый доход заполняется своя строчка КУДиР.

Какие хоз.операции не вносятся в КУД

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов.

И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте.

Никакие другие доходные операции ИП не указываются.

Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак.

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности. Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке. Допускается ведения книги на иностранном языке, при условии, что рядом будет расположен перевод текста на русский.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2020 г.

Предназначение книги учета доходов по патентной системе

В соответствии с Законом № 402-ФЗ предприниматели освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета. Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки. Согласно п. 1 ст. 346.53 НК учет реализационных доходов в части деятельности на ПСН ведется в особом порядке, а именно в специальной книге, бланк и порядок заполнения которой регламентирует Минфин РФ.

Заверение книги в территориальном отделении ИФНС не требуется, как и составление налоговых деклараций (ст. 346.52). Однако несмотря на то, что при работе на ПСН в расчет принимается не фактический размер дохода ИП, а условно возможный, ведение КУДиР необходимо для соблюдения установленных законодательством лимитов выручки.

В 2020 году работать на патенте вправе те предприниматели, общий доход которых не превышает 60 млн руб. с начала года (п. 6 ст. 346.45). Хозяйственные операции при получении доходов в части ПСН отражаются в хронологическом порядке в книге учета, что позволяет оперативно проверять величину выручки за текущий период.

Как вести, заполнять КУД ИП на патенте

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2019 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2020 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

В 2021 году форма КУДиР не изменится. Также, как и в прошлом, КУДиР для ИП на патенте и УСН необходимо заполнять, ориентируясь на приказ 135Н от 22 октября 2021 года “Об утверждении форм…”.

Скачать бланк в Excel КУДиР 2021 >>

Книга учета доходов и расходов. КУДИР

Для ИП на УСН “доходы” в этом разделе записывают взносы в ПФР, так как по законодательству они могут уменьшать налог.

Если же отчетность нулевая, то этот и следующий раздел также оставляют пустыми.

Взносы, которые вы запишете в КУДиР уже должны быть заплачены.

Если вдруг у вас налог, который вы не хотите уменьшать на сумму взносов (условные 200 рублей), то можно этот раздел не заполнять.

Цифры в таблицу заносятся только в те колонки, которые относятся к вашим взносам (т.е. если нет взносов на добровольное мед страхование, то их не указывают).

В этой таблице указывается только та сумма сбора, на которую можно уменьшить налог УСН.

Заполняется каждая строчка таблицы, сумма уплаченного сбора указывается до копеек.

КУДиР 2021 УСН: скачать бланк Excel >>

Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:

• для ЕСХН
• для ПСН
• для упрощенки.

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Онлайн журнал для бухгалтера

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2020 года. Эта книга необходима ООО и ИП. В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf). Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2020 года.

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2020 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП). Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Какие хоз.операции не вносятся в КУД

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов. И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте. Никакие другие доходные операции ИП не указываются. Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак.

Заполнение титульного листа КУД

Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

• За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);
• Дата начала ведения КУД;
• ФИО предпринимателя;
• ИНН предпринимателя;
• Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
• Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
• Адрес места жительства предпринимателя;
• Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.

Похожие записи:

• Статья 46. Основания прекращения аренды земельного участка
• МВД объяснило, как обменивать водительские удостоверения в 2022 и 2023 годах
• Установление отцовства: как происходит процесс в суде

Источник: vsehbshou.ru