С начала 2019 года в России проводится эксперимент по выводу из финансовой тени самозанятых граждан. Им предлагается добровольно пройти регистрацию и начать платить налоги и сборы. Согласно установленным правилам, для таких граждан отсутствует другой путь платить налоги, кроме как пользоваться приложением “Мой налог”. Взамен самозанятой гражданин может пользоваться всеми социальными льготами, предоставляемыми государством, в том числе получать услуги страховой медицины. Привлечь граждан, работающих на себя, к легализации деятельности, также планируется:
- простотой оплаты государственных сборов;
- отсутствием необходимости вести бухгалтерию;
- возможностью работать без кассового аппарата;
- возможностью получать страховую часть пенсии по старости;
- пониженной ставкой сборов, предусмотренной специальным режимом налогообложения без получения статуса индивидуального предпринимателя.
За неуплату налогов предусмотрен штраф в соответствии с законодательством РФ.
Как работает мобильное приложение Мой налог
Эксперимент проводится в четырех субъектах РФ:
- Москва.
- Московская область.
- Калужская область.
- Республика Татарстан.
Важно! Регион налогообложения определяется не по месту жительства лица, а по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Приложение стало доступным для скачивания с января 2019 года. До этого времени не афишировался даже дизайн новой программы, чтобы затруднить потенциальным мошенникам создание поддельных программ, внешне похожих на “Мой налог” для несанкционированного доступа к личным данным и финансовым счетам граждан. Сейчас наработан определенный опыт работы с приложением среди граждан, попадающих под категорию самозанятых и самостоятельно прошедших регистрацию.
Приложение формирует электронные чеки на основании данных, предоставляемых самим пользователем. Если представитель микробизнеса задекларировал разовое оказание услуг или продаж на сумму 5000 рублей, то расчет налогов и сборов будет на базе этих цифр, никакой проверки движения средств по банковским каналам на данном этапе работы не предусмотрено.
Заплатить налоги надо будет на основании этой суммы. Зато планируется подключить приложение к различным электронным площадкам и банковским системам, где можно будет движением пальца проводить оплату и формировать чеки. Пока такой сервис доступен только для Яндекс.Такси. Если при формировании документа финансовой отчетности допущена неточность, создание чека можно отменить и сделать его заново. Созданный и подтвержденный чек отправляется на адрес покупателя по его запросу и автоматически – в фискальные органы.
Как зарегистрироваться в приложении Мой налог
Для начала работы с приложением надо пройти процедуру создания личной учетной записи. Эта процедура выполняется самостоятельно, без уведомления государственных органов. Для регистрации в приложении доступны два пути:
- С помощью личного кабинета налогоплательщика. Из данных потребуются ИНН и пароль. Если у представителя микробизнеса номер налогоплательщика отсутствует, его потребуется получить в фискальных органах. Там же выдадут и сочетание символов, используемое для работы с приложением в качестве пароля. Этот пароль отличен от пароля личного кабинета!
- Зарегистрироваться можно непосредственно в приложении. Оно работает под операционными системами Android и iOS. Для скачивания и установки следует обязательно использовать официальные версии программ.
Для создания учетной записи следует сделать две фотографии:
- разворот паспорта;
- снимок лица регистрирующегося гражданина (селфи).
Приложение сверит фото на паспорте и личный снимок. Также будут распознаны данные паспорта, включая личную подпись владельца. Ему будет предложено проверить личные данные и, при необходимости, откорректировать их. После подтверждения личных сведений и проверки совпадения фото лица регистрация завершится успешно.
Разработчики программы декларируют улучшенный алгоритм распознавания лиц, который сможет по характерным признакам определить идентичность человека, даже если он с течением времени изменился внешне. Но стопроцентной гарантии дать не может никто. Поэтому, если на этом этапе произошел сбой, то надо попробовать еще раз. Если после нескольких попыток успеха достичь не удастся, единственный оставшийся вариант – действовать по первому пункту с личным посещением подразделения налоговой.
Также потребуется указать реальный номер телефона и действующий адрес e-mail. На номер телефона придёт цифровой код, подтверждающий регистрацию. В большинстве случаев процедура создания зарегистрированного пользователя на этом заканчивается, но не всегда – иногда ФНС берет несколько дней для проверки (до 6). В этом случае надо дождаться завершения верификации, но формировать финансовые документы на оказание услуг или продажу товара можно сразу, не дожидаясь окончания процесса.
Важно! После прохождения процедуры создания аккаунта, приложение начинает работать в полной мере. Прежде, чем совершить какое-либо действие, надо прочитать инструкцию и четко осознать, к чему это действие может привести. Так, если попытаться создать чек в качестве тестирования работы программы, то придется с этой операции оплатить налог.
Прерывать регистрацию на время перерыва в предпринимательской деятельности не следует – если не будет поступления денег, то налоги и сборы начисляться не будут. Но регистрацию могут прекратить органы налоговой службы:
- если выявятся нарушения при получении статуса микробизнесмена;
- если совокупная прибыль в течение календарного года превысит лимит в 2 400 000 рублей – в этом случае следует оформлять статус ИП и переходить на другую систему выплаты налогов, на это законом предлагается 20 дней;
- по другим причинам, предусмотренным законодательством РФ.
Но при возникновении гипотетической необходимости, клиент может сам прервать действие регистрации, потом возобновить активность учетной записи вновь. Ограничений по количеству таких операций не установлено – отменять и восстанавливать действие приложения можно бесконечно. Если регистрация прервана, доступ к данным у пользователя все равно остается. У него будет возможность доступа к истории начисления налогов, выполнению платежей, он сможет просматривать ранее созданные чеки и прочую архивную информацию.
Как оплатить налог через приложение Мой налог
Плательщику не потребуется самому вести бухгалтерию и считать, сколько он должен перечислить государству в качестве сборов. Налоговая ставка для данной категории плательщиков составляет:
- 4% при работе с физическими лицами;
- 6% при работе с юрлицами.
В эти проценты включены сборы по линии ОМС. Также для представителей микробизнеса существует налоговый вычет. С учетом этой льготы размер выплат можно снизить до 3%. Этот вычет также учитывается приложением без участия пользователя. Сумма налога к оплате вычисляется непосредственно после формирования чека, эту сумму можно увидеть мгновенно.
Перечислять деньги сразу нет необходимости. Законом предусмотрена оплата налога для самозанятых до 25 числа следующего месяца. В случае просрочки платежа приложение сформирует и сумму пеней. Никакой прочей отчетности сдавать в фискальные органы не требуется.
По желанию плательщика налога на профессиональный доход, списание средств с привязанной банковской карточки может выполняться автоматически. Если функция автоплатежа пользователя не устраивает, оплачивать сборы можно самостоятельно. Никаких дополнительных процентов при оплате налогов через крупные банки не взимается.
Для стимуляции работы юридических лиц с самозанятыми гражданами, для юрлиц предусмотрены налоговые льготы. Чтобы ими воспользоваться, следует запросить у контрагента-микробизнесмена соответствующую справку. На сегодняшний день такой функции у приложения “Мой налог” нет, поэтому формировать такой документ придется другими способами.
Но в ближайших обновлениях программного обеспечения разработчики обещают этот сервис добавить. В интернете уже появились скриншоты интерфейса раздела формирования справки. Можно надеяться на появление функции формирования справки в ближайшем будущем.
Комментарии
Сергей Ответить
Это скорее вопрос. 24.09.19 получил доход с аренды квартиры на банковскую карту. Полез в приложение “Мой налог”, заполнил, высветилась сумма налога по ставке 3%. Однако в окошке “К оплате” указан “0”. Почему?
Кроме того, в справке о доходах и налогах, сформированной Приложением “Мой налог”, сумма налога рассчитана по ставке 4%. Что бы все это значило? Буду очень благодарен, если ответите
Дегтярева Татьяна Александровна Ответить
Сергей, тоже самое. Стоит куча налогов под прибылью, а к оплате указано – ноль! Что бы это значило? Может ждут когда будет миллион. мне например удобней платить по мелочевке, а не выжидать когда насобирается хорошая крупная сумма….
Источник: samozanyatyj.ru
Что писать в наименовании услуги самозанятому
В качестве эксперимента с 2019 года в Российской Федерации введен новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим будет действовать в течение десяти лет. Сейчас эксперимент по установлению специального налогового режима проводится по всей стране.
Применять НПД могут физические лица, которые ведут деятельность на территории России, в том числе и индивидуальные предприниматели. На этом режиме физическому лицу можно получать доход от своей деятельности без работодателей и сотрудников.
Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит их регистрация, фиксируются доходы и формируются электронные чеки. Те, кто не хочет скачивать приложение, могут воспользоваться веб-кабинетом на сайте налоговой по ссылке https://lknpd.nalog.ru/. После регистрации в качестве самозанятого человек становится плательщиком НПД. Ставка налога при работе с физлицами составляет 4 процента, с юрлицами — 6 процентов.
Чек служит подтверждением доходов плательщика НПД, выдать его — обязанность самозанятого. Кассовый аппарат при этом не потребуется.
Граждан, желающих стать самозанятыми, в первую очередь интересует, как ФНС будет определять доходы, с которых нужно уплачивать НПД. Все расчеты за товары и услуги должны быть отражены в приложении «Мой Налог» или в веб-кабинете на сайте ФНС, тогда они будут являться объектом налогообложения.
Для отражения поступающих денежных средств самозанятый должен создать электронный чек и выдать его клиенту. Фискальный документ может быть предоставлен как в электронном, так и в бумажном варианте. Электронный чек можно отправить на имейл или мессенджер, причем необязательно пересылать изображение чека, достаточно ссылки на него.
Допускается и просто предоставить заказчику или покупателю возможность считать платежный документ с помощью QR-кода. Если нужна бумажная форма, распечатать чек можно на обычном принтере или на принтере чеков. Данный фискальный документ должен быть выдан как физическому, так и юридическому лицу.
Сформировать чек надо на каждое поступление, вне зависимости от того, как получены деньги: на карту, наличными или на счет в банке. При наличном расчете или использовании электронных средств платежа чек формируется в момент оплаты. К электронным средствам платежа можно отнести дебетовую или кредитную банковскую карту, платежные системы вроде «Яндекс.Деньги» или QIWI, а также программное обеспечение «Клиент-Банк», к примеру, «СберБанк Онлайн».
При других видах безналичных расчетов подтверждение выдается до 9-го числа следующего месяца. Если эта дата выпадает на праздничный или выходной день, то по общему правилу можно отправить сведения на следующий рабочий день. Штрафа за просрочку отправки сведений в таком случае не должно быть.
А если вдруг оплата поступила самозанятому на карту ночью, когда тот спал или в нерабочие дни, когда он уехал на отдых, и поступление дохода было обнаружено только спустя время? Может ли налоговая привлечь за это к административной ответственности? В этих случаях штрафа не будет. Плательщик НПД с помощью мобильного приложения «Мой налог» должен передать сведения с указанием фактической даты получения дохода, даже если такая дата уже прошла. Возможность сформировать фискальный документ задним числом предусмотрена приложением, никаких ограничений здесь нет.
В случае если плательщик НПД отказывается передать чек заказчику или покупателю, тот должен уведомить об этом налоговую инспекцию. Сделать это можно через сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на сайте фискалов.
Плательщик НПД может сформировать чек разными способами:
• через мобильное приложение «Мой налог»;
• посредством сайта ФНС через веб-кабинет;
• прибегнув к услугам уполномоченного оператора электронной площадки;
• через уполномоченную кредитную организацию.
Перечень всех операторов и банков, которые работают с самозанятыми, представлен в приложении «Мой налог», а также в специальных разделах на сайте налоговой инспекции. Самым первым оператором, начавшим информационный обмен с ФНС и продолжающим его по сей день, стало ООО «Яндекс.Такси». Всего список операторов электронных площадок на данный момент состоит из 49 организаций. Что касается кредитных организаций, то их число меньше. Сюда входит АО «Альфа-Банк», ПАО «Сбербанк России», АО «Киви банк» — всего на текущий момент 27 наименований компаний.
Человек может зарегистрироваться через приложение «Мой налог», а чеки отправлять через веб-кабинет сайта ФНС, либо наоборот. Каждый вправе сам решать, каким сервисом ему пользоваться.
Чек самозанятого должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых определен ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима». К ним относятся:
• название документа;
• дата и время, когда был осуществлен платеж;
• фамилия, имя и при наличии отчество самозанятого;
• идентификационный номер налогоплательщика-продавца;
• указание на применение специального налогового режима НПД;
• наименование проданных товаров, оказанных услуг или выполненных работ;
• стоимость каждого товара, услуги или работы;
• итоговая стоимость;
• идентификационный номер налогоплательщика организации либо индивидуального предпринимателя, которым проданы товары или оказаны услуги. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя или заказчика;
• QR-код, который позволяет покупателю или заказчику товаров, работ, услуг, имущественных прав осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
• идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации, если они принимали участие в формировании чека или осуществлении расчета;
• наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации, если они участвовали в формировании чека или осуществлении расчета;
• уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Возможна ситуация, когда клиент самозанятого — индивидуальный предприниматель или организация по каким-то причинам не сообщают свои регистрационные данные. Поэтому важно заранее заключить договор и прописать в нем всю информацию, которая понадобится в дальнейшем при выдаче чека. Но если нужные сведения так и не удалось узнать, есть маленькая хитрость. Фискальный документ можно создать без указания идентификационного номера налогоплательщика клиента, вместо этого нужно выбрать «Иностранная компания». Ставка налогообложения при этом не изменится.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению.
В наименовании услуги в чеке нужно указать названия проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит каких-то определенных и жестких требований относительно того, как это сделать. И все же важно, чтобы наименование услуги, работы или товара было сформулировано как можно более четко и максимально понятно.
Формулировку названия «За квартиру» нельзя считать удачной. Куда лучше будет указать более подробно: «За аренду квартиры в период с 01.12.2021 по 31.12.2021». Это может быть важно не только плательщику НПД, но и его клиенту. При получении оплаты по сделке в названии услуги нужно сделать ссылку на реквизиты договора и по возможности конкретизировать оказанную услугу: «Оплата по договору от 23.12.2021 № 15-П за составление 15 актов».
Каждую оказанную услугу желательно оформлять отдельным доходом, а не пробивать суммы раз в несколько месяцев или указывать единый большой чек. Это может навести ФНС на мысли о подмене трудовых отношений, и тогда не миновать проверки не только самозанятому, но и организации-заказчику.
Важно формировать оплату по факту выполненных заданий и обязательно конкретизировать и детализировать название услуги или работы в чеке. Если фискальный документ будет неправильно оформлен, то организация или индивидуальный предприниматель не смогут принять его на расходы.
Приложение «Мой налог» дает возможность не вводить каждый раз наименование товара, работ или услуг вручную. Сведения сохраняются в истории операций, и при необходимости самозанятый может лишь повторить платеж. Также система запоминает данные о контрагентах плательщика НПД и предлагает их на выбор при формировании нового дохода.
Образец чека самозанятого предпринимателя и организации приведен ниже.
Если клиентом плательщика НПД выступает физическое лицо, то чек будет отличаться. Данные о фамилии, имени и отчестве гражданина, его идентификационный номер налогоплательщика вводить не нужно. Обязательно указывается название услуги и ее стоимость.
После формирования чека через приложение «Мой налог» можно увидеть кнопку «Аннулировать». Кажется, что все просто: если вдруг чек сформирован с ошибкой, то можно его отменить ее и налог автоматически будет пересчитан. Но на практике все не совсем так, и аннулировать чек можно только в двух определенных законом ситуациях.
Согласно пункту 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ налогоплательщик НПД может откорректировать ранее переданные в ФНС сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, которые подлежат уплате.
То есть отменить чек можно в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты или предварительной оплаты. Такое может произойти, если покупатель вернул товар или сорвалось какое-то мероприятие, за проведение которого уже была внесена предоплата. Также аннулирование возможно при некорректном вводе сведений в мобильном приложении «Мой налог». Это возможно, если по каким-то причинам неверно была внесена стоимость заказа и ошибка обнаружилась. В этом случае после отмены создается новый чек с той же датой.
Налог для плательщиков НПД рассчитывается в 10-х—12-х числах месяца с учетом всех проведенных и аннулированных чеков за этот период. Если чек аннулирован, то никакое уведомление самозанятому об уменьшении налога не придет. При этом после 12-го числа сумма налога уже будет содержать все необходимые корректировки.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим с самозанятыми, важно проверять чеки сразу после поступления и отслеживать их статус в течение месяца, пока не будет оплачен налог на профессиональный доход. Это связано с тем, что при обнаружении ошибки, когда сделка уже закрыта и срок договора истек, получить фискальный документ в исправленном виде будет очень затруднительно, а иногда и просто невозможно.
А если чек, принятый компанией на расход, окажется аннулированным, что делать заказчику или покупателю? Если реального возврата денег не было, а самозанятый отменил чек, чтобы не платить налог, то клиент в этом не виноват. ФНС в таких случаях в письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213 разрешила принимать аннулированные фискальные документы к расходу в налоговом учете. Кроме чека организация должна будет получить от самозанятого акт о выполнении работ или оказании услуг. Покупатель или заказчик при этом может инициировать проверку плательщика НПД налоговиками, если сообщит о незаконном аннулировании чека и приложит подтверждающие документы.
При несоблюдении требований о выдаче чека возникает риск привлечения плательщика НПД к ответственности, предусмотренной ст. 129.13 Налогового кодекса РФ. Налоговая инспекция может начислить штраф за нарушение сроков и порядка передачи сведений о расчетах при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг. Первое нарушение повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы расчета. Если такое повторится в течение последующих 6 месяцев, то штраф будет равен уже полной сумме расчета.
Источник: www.v2b.ru
Как аннулировать чек самозанятого в приложении «Мой налог»
Нередко возникают ситуации, когда самозанятому требуется отменить проведённый чек. Причины могут быть разными: неверно введённые данные, отмена операции. Аннуляция чека позволит плательщику НПД избежать уплаты лишнего налога за отменённые операции и даст возможность корректно сформировать свою финансовую отчётность.
При этом у пользователей приложения «Мой налог» возникает вопрос: что будет, если отменить чек самозанятого? Не последуют ли штрафы, путаница в документах или другие неприятные аспекты работы с налоговой отчётностью?
Давайте разбираться, как удалить аннулированный чек в «Мой налог» для самозанятых.
Чем важен чек для самозанятого и его заказчиков?
Чек является важным первичным документом, который необходим самозанятому для формирования налоговой отчётности. Поскольку самозанятый самостоятельно декларирует свои доходы, то факт выполнения услуг и получения оплаты за выполненную работу он может подтвердить в приложении «Мой налог» именно с помощью проведённых чеков.
Чтобы сформировать чек, плательщику НПД не нужна касса.
Самозанятый сможет сформировать чек одним из следующих способов:
- с помощью приложения «Мой налог»;
- с помощью банковских сервисов (с опциями, предусмотренными для самозанятых);
- с помощью других специальных сервисов, которые доступны для работы с самозанятыми.
При этом самозанятый должен сразу выдать чек заказчику, независимо от способа оплаты. В крайнем случае исполнитель может выдать чек о полученной от заказчика оплате не позднее 9-го числа следующего месяца. Эта особенность касается случаев безналичной оплаты.
Несоблюдение сроков выдачи чека может грозить самозанятому штрафом: НПД (налог на профессиональный доход) рассчитывается в 10-12-х числах месяца, и к этим датам должны быть отражены все доходы самозанятого. Невыдача чека будет рассматриваться налоговой службой как умышленное сокрытие доходов.
Не меньшее значение выдача чеков имеет и для клиентов самозанятого, поскольку:
- На основании выданного документа заказчики услуг смогут сформировать корректную сумму расходов за отчётный период (это значение будет использоваться при расчете налоговой базы заказчика).
- Чек является доказательством сотрудничества с независимым исполнителем, который является плательщиком НПД. Это важно, потому что сотрудничество с физическим лицом без специального налогового статуса подразумевает дополнительные хлопоты для заказчика. В частности, при оплате услуг физлица заказчику потребуется уплатить страховые взносы, а также перечислить в бюджет НДФЛ.
- Ошибки в чеке или вовсе аннулированный документ могут стать причиной разбирательств с налоговой службой. Для исключения нежелательных последствий заказчикам стоит сразу проверять правильность оформления чека.
В каких случаях можно аннулировать чек?
Налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда можно легально удалить чек, оформленный самозанятым по ошибке (или если есть другая веская причина для аннуляции).
Удаление чека возможно при следующих ситуациях:
- чек был сформирован неправильно (допущены ошибки в ИНН заказчика, неверно указано наименование услуги и т. д.);
- требуется изменить сумму чека;
- заказчик отказался от услуг.
Как аннулировать чек, если внесена неверная сумма или требуется возврат денежных средств?
Неверно указанная сумма в чеке или некорректно введённые данные потребуют повторного создания чека. Эти обстоятельства, так же, как отказ заказчика от услуг и возврат денег, будут влиять на общую сумму дохода, указанную плательщиком НПД. В конечном итоге «Мой налог» может автоматически рассчитать завышенный налог, не соответствующий реально полученному доходу.
Чтобы избежать лишних расходов, необходимо своевременно удалить чек из приложения. Некоторые плательщики НПД при этом теряются и не знают, как аннулировать чек в приложении «Мой налог» самозанятому.
Чтобы отменить операцию, потребуется выполнить несложный порядок действий:
- В приложении «Мой налог» зайти в раздел «Операции» и найти нужный чек.
- Открыть чек, который нужно удалить, и нажать на значок «. » (вам откроются опции дополнительных действий).
- Выбрать опцию «Аннулировать».
- Указать причину, по которой вы хотите отменить чек, оформленный самозанятым (в приложении доступны варианты «Возврат средств» или «Чек сформирован ошибочно»).
- Снова выбрать опцию «Аннулировать». После подтверждения операции аннулирования приложение пересчитает сумму налоговых выплат (увидеть изменения можно в разделе «Предварительный налог»).
Как аннулировать чек через банковский сервис?
Некоторые банки предлагают сервисы, которые позволяют автоматически формировать чеки для самозанятых (сразу при поступлении денежных средств на прикреплённую банковскую карту). Сервис также самостоятельно рассчитывает размер налога на профессиональный доход и отправляет сведения в налоговую службу. Информация при этом отображается как в личном кабинете банковского приложения, так и в сервисе «Мой налог».
Как отозвать чек, оформленный самозанятым по ошибке в банковском приложении? Достаточно зайти в сервис « Мой налог ». Далее следовать алгоритму:
- Выбрать раздел «Чеки» и найти нужный документ.
- Нажать «Аннулировать чек».
- Указать причину: «Чек сформирован ошибочно».
Как только в сервисе «Мой налог» чек будет отображён как неактивный, тут же произойдёт его отмена в банковском приложении.
В какой срок можно аннулировать чек?
Законодательство позволяет обнулить чек, оформленный самозанятым, в любой срок. Строгих ограничений нет, но есть некоторые нюансы.
Так, например, стоит учитывать, что налог на профессиональный доход рассчитывается 10-12 числа каждого месяца. Если вы успеваете удалить чек до этого срока, то налоговая база будет для вас пересчитана с учётом внесённых изменений. Если вы удаляете старый чек, то НПД по нему уже уплачен. В этом случае сервис пересчитает вам сумму налога и учтёт при оплате будущих периодов возникшую переплату по НПД.
Когда самозанятый не может аннулировать чек?
По закону аннулировать чек самозанятый может без штрафа. Это возможно при условии, что заказчик отказался от услуг и исполнитель вернул клиенту деньги.
ВАЖНО! Удалить чек без ведома заказчика в случае выполнения работы самозанятый не может. Подобные действия налоговая служба будет считать уклонением от уплаты налога.
Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?
Махинации с чеками легко проверить. Поскольку чек самозанятого содержит QR-код, по нему можно быстро выяснить статус первичного документа. Удаление чеков без веских причин привлечёт внимание сотрудников налоговой службы, а проведённая проверка станет предпосылкой для возникновения крупного штрафа (за все скрытые ранее доходы).
Инициировать проверку налоговой службы может клиент самозанятого, если обнаружит, что исполнитель удалил выданный ранее чек. Самозанятый ещё до проведения проверки может уладить конфликт с клиентом и заново выдать чек. При этом система оценит такой чек как просроченный, и самозанятому придётся заплатить штрафы и пени.
Чем грозит аннулирование чека самозанятому?
Не все плательщики НПД понимают, что будет, если аннулировать чек самозанятого. Если чек удалён на законных основаниях, то никаких проблем у самозанятого не будет.
В противном случае самозанятому грозят проверки налоговой службы и дополнительные расходы:
- Если сокрытие дохода произошло в первый раз, то плательщику НПД надо будет заплатить штраф в размере 20% от сокрытой суммы.
- Если данное нарушение уже имело место, то штраф будет составлять 100% от суммы удалённых чеков.
- Пеня в таком случае составит 1/300 ключевой ставки Центробанка и будет рассчитываться за каждый день просрочки.
Чем грозит аннулирование чека заказчику самозанятого?
Юридические лица могут учитывать расходы на оплату услуг самозанятых в своей отчётности. Для корректного отображения таких расходов обязательно нужен чек. Если чек оформлен с ошибками (в сумме или в реквизитах) или вовсе удалён без возврата денег заказчику, то юридическому лицу необходимо обратиться к самозанятому для формирования нового чека.
Если при этом плательщик НПД отказывается выдать заказчику новый чек, то юрлицу потребуется скорректировать свою финансовую отчётность и изменить налоговую базу. В этом случае заказчику грозят дополнительные расходы. Юридическому лицу потребуется доплатить налог и выплатить пени. В таком случае заказчик в праве обратиться с жалобой в ФНС, приложив подтверждающие документы (договор, аннулированный чек и акт оказанных услуг) с целью восстановления чека.
И заказчику, и самому плательщику НПД необходимо своевременно проверять правильность выданного чека. Это сохранит деловые отношения и избавит от уплаты нежелательных штрафов.
Источник: qugo.ru
