Как заполнять декларацию ИП

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Что такое декларация 3-НДФЛ

Какие листы декларации заполняет ИП на ОСНО

ИП на ОСНО сдает декларацию раз в год и заполняет титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и Приложение 3.

Если вы показываете вычеты как физ. лицо или доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, нужно заполнить соответствующие листы и приложения.

Как заполнить 3-НДФЛ на общей системе налогообложения — порядок для ИП

Ниже мы пошагово расскажем, как заполнить декларацию. В инструкции мы рекомендуем начинать с Приложения 3, затем переходить к Разделам 2 и 1, так как данные из Приложения вы будете вписывать в разделы.

Последним ИП на ОСНО заполняет титульный лист 3-НДФЛ. Все страницы последовательно нумеруют.

Декларация ИП РБ подоходный налог 20% за 1 квартал 2023.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Начинаем с Приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя, фамилию, имя и отчество.

Пример заполнения Приложения 3 бланка 3-НДФЛ:

Строка 010. Код вида деятельности — 01.
Строка 020. Ваш код ОКВЭД.
Строка 030. Сумма дохода, полученного вами за 2019 год без НДС. Например, доход за год — 524 000 руб.
Строка 040. Сумма расходов, которые вы включаете в профессиональный вычет без НДС. Например, 286 000 руб. Из них:

Строка 041. Материальные вычеты — 180 000 руб.
Строка 044. Иные вычеты — 106 000 руб.

Все расходы должны быть документально подтверждены!

Строка 050. Итоговые показатели по доходу, как и в строке 030 — 524 000 руб.
Строка 060. Итоговые показатели по расходам — 286 000 руб.
Строка 070. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей, например, 18 000 руб.

Заполнение Раздела 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога 13%:

Вид дохода: ставите цифру 3.

На этой странице указываете все доходы, полученные за 2019 год. То есть 524 000 руб. в строки 010 и 030.

Строка 040. Сумма налоговых вычетов — 286 000 руб.
Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Разница строк 030 и 040. 524 000 — 286 000 = 238 000 руб.
Строка 070. Общая сумма налога, исчисленная к уплате. 238 000 × 13% = 30 940 руб.
Строка 110. Сумма уплаченных авансовых платежей — 18 000 руб.
Строка 150. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет — 12 940 руб.

Пример заполнения Раздела 1 бланка 3-НДФЛ:

Строка 010. Пишете 1, если налог к уплате в бюджет, 2 — если к возврату из бюджета.
Строка 020. Пишете КБК 182101020300110001108 за 2019 год.
Строка 030. Код по ОКТМО по территориальной принадлежности ИП.
Строка 040. Сумма к уплате, то есть 12940 руб.
Строка 050. Прочерк.

В последнюю очередь вносите данные в титульный лист:

Налогообложение на Маркетплейсах: ИП УСН Доходы, Декларация

3-НДФЛ для ИП на ОСНО образец

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ ИП на ОСНО

Сдача декларации 3-НДФЛ на ОСНО обязательна, даже если в отчетном году ИП не вел деятельность. В этом случае предприниматель подает нулевую декларацию.

Бланки декларации для ИП по общей системе налогообложения можно скачать с сайта ФНС или взять в отделении налоговой. Нулевка 3-НДФЛ для ИП состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

в верхней части ИНН ИП;
№ корректировки — 0;
налоговый период — 34;
год — 2019;
налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
данные об ИП: код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
сведения о документе — обычно это паспорт РФ, код 21;
код статуса налогоплательщика — для резидентов это 1;
в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

Внизу каждого листа декларации должна стоять подпись и дата заполнения.

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после Раздела 2.

При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится 3.
В поле 020 — актуальный КБК, а 030 — ОКТМО по классификатору.
В полях 040 и 050 ставятся прочерки либо нули.
Вверху листа должны быть указаны ИНН и ФИО ИП.

Раздел 2 в нулевой 3-НДФЛ заполняете первым. Здесь нужно показать, что налоговая база и налог равны нулю.

Вверху указывается ИНН ИП, фамилия и инициалы.
Номер страницы — 003.
В поле 001 — ставка налога (13%).
В поле 002 — вид дохода (3).
Остальные поля заполняются прочерками.

Образец заполнения нулевого отчета:

Когда и как сдавать 3-НДФЛ

Декларацию нужно сдавать в налоговую по месту регистрации предпринимателя. Подать отчет можно лично или через представителя в отделение ФНС, отправить заказным письмом с описью вложения, но самый удобный способ — через электронный сервис (личный кабинет на сайте налоговой или бухгалтерскую программу).

Не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов.
Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, 6-ю месяцами, 9-ю месяцами.

Источник: otkroem-ip.ru

Налоговая декларация для ИП: как и куда подавать

Сейчас очень легко подать налоговую декларацию ИП онлайн, и способов для этого предостаточно. Перечень форм отчетности, подлежащих сдаче в налоговые органы, зависит от системы налогообложения, выбранной ИП для своей деятельности. На это новеньким дается 30 дней после регистрации. Главное, как говорится, не прогадать.

Какие декларации и когда подают ИП

Начало любой предпринимательской деятельности стартует с регистрации бизнеса, и ИП не исключение. Сделать это допустимо как на сайте ФНС России, так и на портале Госуслуг.

каждый дееспособный гражданин, достигший совершеннолетия (за исключением муниципальных и госслужащих, военнослужащих и сотрудников органов безопасности);
подростки с 16 до 18 лет, признанные полностью дееспособными;
подростки с 14 до 16 лет, но только с согласия родителей.

После того как регистрация пройдена, ИП желательно в течение 30 календарных дней выбрать систему налогообложения для дальнейшей работы.

По умолчанию он остается на ОСНО, если не подаст уведомления на использование одного из спецрежимов (УСН, Патент и ЕСХН). ОСНО достаточно сложная в плане учета и объемная в части отчетности и документооборота. Тем, кто остается на ОСНО, необходимо в обязательном порядке вести книги учета доходов и расходов, уплачивать НДФЛ и НДС и декларировать их:

3-НДФЛ — ежегодно до 25 апреля;
декларацию по НДС — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Патент — самая простая и не обремененная бумажной волокитой система налогообложения. Она не предусматривает декларирования и подачи каких-либо отчетов (за исключением кадровых, если ИП нанимает работников). Удобно и то, что подлежит выбору период, на который приобретается патент, но не менее месяца. Правда, не всякая деятельность подпадает под Патент. Их перечень устанавливают региональные власти.

Патент, к сожалению, не существует сам по себе. Он работает или вместе с ОСНО, УСНО или ЕСХН. Возникает, конечно, вопрос: почему? Просто Патент имеет ряд качественных и количественных ограничений, нарушая которые ИП автоматически слетает с данного режима налогообложения и приземляется на ту систему, на базе которой он выбран.

УСН имеет две налоговые базы на выбор:

«доходы» с налоговой ставкой 6 %;
«доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15 %.

Какую бы ИП ни выбрал, он обязан ежегодно до 25 апреля декларировать результаты деятельности на УСН, даже если они нулевые. Большого труда не составит заполнить налоговую декларацию ИП на УСН онлайн в 2023 году с помощью различных сервисов и прикладных программ.

ИП на Патенте и УСН освобождены от уплаты НДС и не обязаны отчитываться по нему. Но может так оказаться, что, если предприниматель решит платить НДС для удержания контрагентов, которые возмещают НДС, ему придется оформлять счета-фактуры, вести журналы и, конечно, сдавать декларацию по НДС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

ЕСХН имеет узкую специфику и применяется в сельском хозяйстве. Перейдя на этот режим, ИП забывает о налоге на прибыль, налоге на имущество и НДС при условии получения дополнительного освобождения от него. Декларация по ЕСХН подается до 25 марта.

Способы подачи налоговых деклараций ИП онлайн

Есть несколько вариантов подачи деклараций ИП в онлайн режиме:

на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика ИП;
через специальный сервис «система сдачи налоговой отчетности»;
через оператора ЭДО.

Для всех трех способов сдачи отчетности понадобится получить УКЭП. Без электронной подписи ни один документ не дойдет до налоговиков. Заказать ее разрешается в любом удостоверяющем центре ФНС России, в том числе и коммерческих, при условии что они прошли аккредитацию.

Разберемся, как подать отчетность через сайт ФНС через личный кабинет налогоплательщика ИП.

Как бы это печально ни звучало, но сформировать и подать допустимо только декларацию 3-НДФЛ. Для этого входим в личный кабинет налогоплательщика, перемещаемся в раздел «жизненные ситуации», и там запускается процесс автоматического формирования декларации. После того как она сформирована, ее необходимо подписать ЭЦП и направить в соответствующую налоговую инспекцию. В дальнейшем скачать налоговую декларацию в личном кабинете налогоплательщика ИП можно в любой момент.

Вот бы так было для всех деклараций, но нет. Для всех остальных налоговый орган разработал специальный сервис. Чтобы им воспользоваться, необходимо немного потрудиться.

Подача декларации ИП через специальный сервис ФНС

Прежде чем подать декларации в специальном сервисе ФНС, в нем необходимо зарегистрироваться.

Дело в том, что отчет при его отправке необходимо привязать к уникальному идентификатору абонента, который присваивается налоговиками при регистрации ЭЦП. Если его нет, то и декларация не уйдет.

Для получения такого идентификатора следует зарегистрироваться в «Сервисе самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчётности». После этого подтвердить электронный адрес и войти в систему, используя логин и пароль. Зарегистрировать КЭП.

В самом этом сервисе составить отчет нельзя. Его необходимо самостоятельно заполнить в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которую скачиваем совершенно бесплатно на сайте ФНС России и устанавливаем на компьютер. При первом запуске следует внести все необходимые данные по ИП, найти в меню необходимый КНД декларации и приступить к заполнению.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали общий порядок предоставления налоговых деклараций. Используйте эти инструкции бесплатно.

Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ .

После того как декларация будет оформлена, ее выгружают в отдельный файл. Последним шагом станет отправка декларации в режиме онлайн в налоговую. Для этого переходим в самостоятельный сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронной форме».

Подгружаем туда сформированную отчетность, проходим все контрольные проверки, подписываем и направляем прямиком налоговикам. Дело сделано. Осталось только дождаться отчетов о получении и загрузке декларации в систему.

как оформить информационное письмо о применении УСН;
как проверить принадлежность организации к СМП в реестре налоговой.

Подача через оператора ЭДО

Самый простой, но затратный способ — это организовать передачу электронной отчетности через оператора ЭДО.

Прежде всего следует выбрать организацию и заключить с ней договор на передачу данных в налоговые и иные государственные органы. Таких организаций сейчас немало. Вот основные из них:

«СБИС»;
«Контур. Диадок»;
«Такском»;
«Калуга астрал» и др.

Он же и сможет помочь в получении УЭКП и приобрести необходимое программное обеспечение и носитель. После этого останется только выбрать необходимую декларацию, заполнить автоматически и направить в налоговую. Сделает за вас это оператор ЭДО. Он подтянет всю необходимую информацию из учета, оформит утвержденный формат для отправки, проверит контрольные соотношения и ошибки.

Вам останется только дождаться подтверждения (квитанция о приеме и извещение о вводе) или отказа в приеме отчетности. Извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации или расчете, формируют налоговики, подтверждая, что в декларации нет ошибок или противоречий. Также налоговики присылают уведомление об уточнении отчетности или уведомление об отказе в приеме. Тут надо разобраться, в чем проблема, и пересдать отчетность.

Услуги операторов ЭДО уже небесплатны, но иногда за спокойствие и уверенность стоит заплатить.

Если сроки подачи отчетности подходят, а ЭЦП пока не оформлена, то список документов, чтобы сдать декларацию ИП в налоговую лично, включая необходимые бланки, доступен на официальном сайте ФНС России:

документ, подтверждающий полномочия представителя ИП (в случае если декларация подается не самим ИП);
налоговая декларация (два экземпляра, один передается налоговикам, а на другом делается отметка о сдаче);
документ, удостоверяющий личность ИП или представителя;
опись документов (если предоставляются приложения к декларации на бумажном носителе).

Источник: goscontract.info

Нулевая декларация для ИП: когда нужно сдавать, как правильно заполнить

Декларирование предусмотрено для всех режимов налогообложения ИП, кроме работы на патентной схеме. Если предприниматель не вел деятельность в течение года, у него не возникнет налоговая база.

Это не освобождает от сдачи отчетности в ИФНС. Чтобы подтвердить отсутствие доходов и расходов, а также обязательств перед бюджетом, предусмотрено заполнение нулевой налоговой декларации для ИП. Ее нужно сдавать по результатам отчетного года.

Что такое нулевая налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей

Это документ, который подтвердит отсутствие базы (доходов и/или расходов) для начисления налогов. Изначально, декларирование предусмотрено для всех схем налогообложения, на которых может работать ИП. Исключением является только деятельность на патенте.

Но если патентная схема применяется вместе с другим режимом налогообложения, то по нему нужно обязательно заполнить и сдать декларацию.

Общие правила декларирования для индивидуальных предпринимателей по Налоговому кодексу РФ:

независимо от результата деятельности, декларация заполняется по единой форме приказа ФНС № ЕД-7-3/958;
декларации сдаются предпринимателями по результатам календарного года по 25 апреля;
в содержании документа необходимо указать сведения о доходах и расходах, которые формируют налоговую базу;
на основании данных в декларации ИП рассчитывает сумму налога к оплате в бюджет.

Отказаться от декларирования нельзя. Поэтому обязанность заполнить и сдать декларацию распространяется на всех предпринимателей, даже если они не осуществляют деятельность, не получили дохода за прошедший год.

Нулевая декларация подается, если ИП не вел деятельность в прошлом году, не имеет налоговой базы

Форма документа утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/958, а подать его нужно не позже 25 апреля. При ликвидации ИП и снятии с учета декларация не сдается, но это будет нужно сделать в обычные сроки. За нарушение правил декларирования, а также при указании в документе недостоверных данных, грозит штраф.

Кроме декларации, может потребоваться оформление и сдача иных форм отчетности. Например, отдельно от декларирования сдается расчет по страховым взносам, если у ИП есть наемный персонал. Также с 2023 года введена новая форма ЕФС-1 для Социального фонда РФ.

Она объединила несколько ранее действовавших отчетных документов. Точный состав документации зависит от режима налогообложения, на котором работает ИП.

Как можно закрыть ИП удаленно?
Спросите юриста

В каких случаях необходимо подавать

Нулевая декларация (иногда ее упрощенно именуют «нулевка») заполняется при отсутствии деятельности за истекший год, показателей доходов и расходов для определения налоговой базы. Примеры таких ситуаций:

если ИП еще не успел приступить к работе (например, при постановке на учет в ИФНС непосредственно в конце года);
если предприниматель вообще не вел деятельность по различным причинам, но не снимался с учета.

При декларировании ИФНС вправе проверять достоверность сведений в отчетности предпринимателя. С этой целью могут запрашиваться дополнительные документы (например, книги учета расходов и доходов при работе на упрощенке).

Если подана нулевая декларация, но ИП фактически вел деятельность, его могут оштрафовать за предоставление недостоверных данных.

Если предприниматель вел деятельность в течение года, ему нельзя сдавать декларацию по нулевой форме, даже если не придется платить налоги. Два примера таких ситуаций:

если ИП подпадает под программу налоговых каникул, т.е. освобожден от платежей в бюджет на определенный срок (например, при первичной регистрации предпринимательства и работе на упрощенке в отдельных отраслях);
если предприниматель работает на схеме УСН «Доходы минус расходы» и зафиксировал убыток по итогам года.

В перечисленных случаях нужно показать в декларации результат деятельности. Но при этом сумма налога к оплате в документе будет равна нулю. Срок предоставления отчетности в таких ситуациях не меняется.

Где взять в долг, чтобы не разориться?
Как закрыть ИП с долгами
Если ликвидировали ИП, можно ли его открыть снова

Особенности заполнения нулевой декларации

Декларирование можно пройти сразу после завершения отчетного года. Состав сведений в декларации зависит от следующих факторов:

текущая схема (режим) налогообложения ИП;
ставки налогов, в том числе льготные;
наличие или отсутствие у ИП наемных работников;
вид документа (первая или уточняющая декларация).

Заполнить и подать документ можно самостоятельно. Также услуги по оформлению нулевого отчета оказывают независимые юристы, бухгалтеры, иные специалисты.

Сервисы по заполнению отчетности есть у многих банков (Сбербанк, «Тинькофф» и т.д.). Для подачи декларации непосредственно в подразделение ФНС можно выдать доверенность на представителя.

Какие документы нужно подать
в ИФНС при закрытии ИП?
Спросите юриста

Форма и образец документа

Законодательство не содержит специальной формы нулевой декларации. Документ оформляется по единому шаблону, утвержденному приказом ФНС № ЕД-7-3/958. Отличаться будет только состав листов и разделов, которые предстоит заполнить предпринимателю. Скачать бланк декларации можно у нас на сайте.

Если ИП без деятельности применяет схему налогообложения УСН «Доходы», при декларировании нужно учесть следующие нюансы:

необходимо правильно указать налоговый период (50 — для закрытия ИП, 34 — при сдаче обычной отчетности за год);
в первой декларации указывается код корректировки «0» (по мере необходимости, для каждого уточняющего документа указывается соответствующий порядковый номер);
в декларации указывается код «1», если ее сдает сам ИП (если с документом обращается представитель, проставляется цифра «2»);
сроки с результатами деятельности (доходы, расходы, авансовые платежи и т.д.) нужно оставить пустыми (при заполнении документа вручную поставляются прочерки);
в разделе 2.1.1 нужно указать общие и льготные ставки налогообложения, а также обоснования для применения сниженных показателей.

Если заполнять документ через онлайн-сервис в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы, большинство данных будет подставлено автоматически. Тем не менее, рекомендуем проверить всю информацию, чтобы не столкнуться со штрафом со стороны ИФНС.

При упрощенке по схеме «Доходы минус расходы» порядок заполнения нулевой декларации будет примерно таким же. Отличие может заключаться только в указании страховых взносов, которые нужно платить даже при отсутствии деятельности. При определенных условиях такие расходы (убыток) разрешено переносить на следующий отчетный период.

Образец нулевой декларации при применении УСН

Как подать нулевую декларацию ИП

Заполненную нулевую отчетность для ИП на УСН необходимо представить в инспекцию ФНС до 25 апреля. Способы направления документа:

в цифровом формате через личный кабинет ФНС;
по почте (заказным ценным письмом с описью);
непосредственно в клиентскую службу подразделения ФНС.

Декларация считается поданной с момента регистрации в системе ФНС. Поэтому при направлении документа почтой нужно брать запас в несколько дней. При подаче отчетности через онлайн-сервис регистрация осуществляется практически мгновенно. Через «Госуслуги» пройти декларирование нельзя.

Сроки сдачи иных видов отчетной документации отличаются. Например, если ИП обязан вести бухгалтерию, то соответствующие отчеты направляются в налоговый орган до 31 марта. Для ЕФС-1 предусмотрены разные сроки сдачи отдельных разделов.

Нужно ли сдавать документ при закрытии ИП и как это сделать

Непосредственно при закрытии ИП можно обойтись без декларирования, если еще не наступил срок представления отчетности. При ликвидации предпринимательства учитывайте следующее:

ИП, у которого работал персонал, обязан сдать отчетность по взносам и стажу;
предприниматель без работников может подать заявление на закрытие без предоставления отчетности;
декларацию, в том числе нулевую, допускается представить в обычные сроки, даже если ИП уже снялся с учета;
если на момент закрытия предпринимательства есть долги, их будут взыскивать уже после завершения процедуры.

ИФНС не проверяет наличие или отсутствие задолженностей на момент ликвидации ИП. В этом заключается важное отличие от процедуры закрытия юридических лиц. Но так как долги не аннулируются, их взыскание продолжится уже после снятия предпринимателя с учета, т.е. с физического лица.

Полностью списать задолженность перед бюджетом или по ряду иных обязательств можно только после прохождения банкротства. Для подтверждения сумм долгов можно использовать налоговую и бухгалтерскую отчетность, иные финансовые документы.

Отметим, что если заявление на банкротство подано от имени ИП, то его снимут с учета после успешного завершения процедуры.

Как правильнее закрыть ИП —
до банкротства или после?
Спросите юриста

Что грозит за нарушение сроков декларирования

Вид и размер налоговых санкций зависит от характера нарушения. Если речь идет о нулевой декларации, то ИП могут оштрафовать:

на 1 000 рублей — за нарушение срока сдачи документа, либо если ИП вообще не подаст декларацию;
на 500 рублей — за указание в документе недостоверных сведений (санкций можно избежать, если успеть подать уточненную декларацию с исправлением ошибки);
на 20% от суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, — если ИП подал нулевую декларацию, хотя у него была налоговая база за предыдущий год.

Штрафы и пени, начисленные за нарушение налогового законодательства, можно списать при прохождении банкротства. Об основаниях и правилах прохождения этой процедуры вас проконсультируют наши юристы!

Источник: fcbg.ru