Форма, новый бланк КУДиР, порядок заполнения и регистрации. Книга доходов и расходов на упрощенке. Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
10 фев. 2023 2 19156
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
КУДиР на УСН 2023 Книга Учета Доходов и Расходов как заполнять
Зарегистрировано в Минюсте России 21 декабря 2012 г. № 26233
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ от 22 октября 2012 г. № 135н, Скачать бесплатно КУДиР в 2023 году
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ
В соответствии со статьей 346.24 и пунктом 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3021; 2005, № 30, ст. 3112; 2012, № 26, ст. 3447) приказываю:
Как заполнить КУДиР для ИП «Доходы минус расходы». Шаблон и образец
1. Утвердить форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
3. Утвердить форму Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
4. Утвердить Порядок заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
5. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов РФ от 31 декабря 2008 г. № 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 10 февраля 2009 г., регистрационный номер 13290; Российская газета от 4 марта 2009 г. № 36).
6. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Образец скреплено печатью для КУДиР
Как оформить «Прошито и пронумеровано»? Она должна включать информацию о количестве прошитых и пронумерованных листов (цифрами и прописью), должность, Ф.И.О., подпись.
Срок заверения КУДиР 2023
Про заверение КУДиР 2023 ничего не сказано.
✅ С 2013 года — заверят КУДиР не нужно .
1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители . На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.
1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).
⭐ Выписка из Приказа 135н от 22-10-2012 г.
Новые формы КУДиР 2023 и порядок их заполнения практически не отличаются от предыдущих. Концептуальным изменением стало упразднение процедуры заверения налогоплательщиками Книг в налоговом органе.
Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, дополнена разделом IV , в котором налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», отражают страховые взносы , выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Как отражать в книге учета доходов и расходов при упрощенке расходы на приобретение ОС и НМА
Расходы на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов отразите в разделе II книги учета доходов и расходов. Данный раздел представляет собой таблицу, которая состоит из 16 граф.
Картинка кликабельна
В графе 1 отразите порядковый номер операции.
В графе 2 укажите наименование объекта основных средств или нематериальных активов. Наименование укажите так же, как и в документах на соответствующий объект (например, в техническом паспорте, инвентарной карточке).
В графе 3 проставьте число, месяц и год оплаты объекта основных средств или нематериальных активов. Данную графу заполните на основании первичных документов: платежных поручений или квитанций к приходным кассовым ордерам.
Графу 4 заполните только в случае, если основное средство подлежит госрегистрации. Укажите дату подачи документов на госрегистрацию.
В графе 5 укажите число, месяц и год ввода в эксплуатацию основного средства или нематериального актива.
В графе 6 отразите первоначальную стоимость основного средства, которое было приобретено или изготовлено в период применения упрощенки. При этом первоначальную стоимость нематериальных активов, которые были изготовлены в период применения упрощенки, отразите в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий:
- принятие объекта на бухучет;
- оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение объекта нематериальных активов.
⭐ пункте 3.10 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 № 135н.
В графе 7 укажите cрок полезного использования основных средств или нематериальных активов. Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте. В графе 8 отразите остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов до перехода на упрощенку.
В графе 9 укажите количество кварталов, в течение которых объект эксплуатируется в данном налоговом периоде. В графе 10 отразите долю стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, которая принимается в расходы в налоговом периоде. В графе 11 укажите долю стоимости объекта, которая принимается в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) периода.
Определить ее можно, если разделить данные графы 10 на данные графы 9. Значение этого показателя округлите до второго знака после запятой. В графе 12 отразите сумму расходов, которая учитывается при расчете налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.
Если основное средство или нематериальный актив были приобретены или изготовлены в период применения упрощенки, то такую сумму можно найти, перемножив значения граф 6 и 11 и разделив на 100. Если же объекты организация приобрела до перехода на упрощенку, то величину для графы 12 определите, перемножив показатели граф 8 и 11 и разделив на 100.
В графе 13 отразите сумму расходов, которая учитывается при расчете налоговой базы по налогу за весь налоговый период. Для этого нужно умножить показатель графы 12 на показатель графы 9. В графе 14 укажите сумму расходов, которую учли за предыдущие налоговые периоды. Посмотреть ее можно в графе 13 расчета за предшествующий год.
Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте. В графе 15 отразите часть расходов, которые подлежат списанию в последующих налоговых периодах. Определить ее можно, если вычесть из показателя графы 8 показатели граф 13 и 14.
Если объекты были приобретены (изготовлены) и введены в эксплуатацию в период применения упрощенки, то данную графу не заполняйте. В графе 16 укажите число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов. Итоговую строку в данном разделе заполните только по графам 6, 8, 12–15. О том, как заполнять раздел II, сказано в разделе III Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 № 135н.
Плательщики УСН с объектом «Доходы» отражают страховые взносы в IV разделе книги учета
Плательщики УСН — доходы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. И согласно статье 346.24 НК налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета. В разделе IV Книги учета доходов и расходов содержатся сведения о суммах уплаченных страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. Для определения правильности уменьшения организацией на УСН суммы налога необходимы сведения о суммах уплаченных страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, содержащиеся в разделе IV Книги учета доходов и расходов.
⭐ Письмо Минфина № 03-11-11/40059 от 09.06.2018
- Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН
Как правильно по итогам года для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСНо). Заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Согласно электронной очереди. - Программа в Excel и Пример заполнения Декларации по УСН. Форма 1152017
Как заполнить декларацию по УСН? Как рассчитать единый налог по ставке 6% с доходов (УСН-6). Расчет авансовых платежей. Программа расчета единого налога УСН-6 в формате Excel. - Коэффициент дефлятор К1, таблица расчет
Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете УСН в виде таблицы.
Источник: www.assessor.ru
Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2021: образец заполнения
Объект налогообложения влияет на то, какие разделы книги нужно заполнять. Когда речь идёт о «Доходах», предприниматель указывает информацию, требующуюся в разделах I, IV и V. Примеры:
- Раздел I. Доходы и расходы
Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»
УСН с объектом «Доходы минус расходы» предполагает заполнение разделов с I по III. Также необходима справка к первому разделу по итогам суммы доходов и расходов.
- Раздел I. Доходы и расходы
КУДиР в 2020 году | Подробная инструкция по заполнению
Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:
- Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
- Организаций (юр. лица) на УСН.
На ЕНВД книга учета не ведется!
Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.
Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.
Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.
Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.
Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.
Инструкция по заполнению КУДиР
Общие правила при заполнении КУДиР:
1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам
2) Доходы и расходы указываются в рублях
3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога
4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.
Титульный лист
Специальных требований Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:
Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.
Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.
Раздел 1. Доходы и расходы
Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).
При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.
Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.
ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.
Графа 1 – пишем порядковый номер операции.
Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.
Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за , а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.
», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».
Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.
Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.
В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:
- личных средств индивидуального предпринимателя;
- сумм полученных (возвращенных) займов;
- тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
- полученных задатков;
- денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
- перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).
Оформление возврата
Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:
16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.
Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте
КУДиР на патенте имеет ряд отличий:
- книга ведется отдельная для каждого патента;
- средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
- любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
- учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.
Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:
Как правильно прошить КУДиР
У Государства нет жестко регламентированных требований к процессу прошивки. Важно соблюдать лишь несколько условий: место сшивки должно быть опечатано и заверено, а страницы пронумерованы.
Прошить можно так:
- Складываем листы и делаем отверстия: иголкой, если документ небольшой, и дыроколом, если он толстый.
Этого достаточно, чтобы прошить.
Опечатать можно двумя способами:
- Берём небольшой листок и сгибаем его: узкая часть должна закрыть ленту/нитку со стороны первого листа, а широкая – сзади. Приклеиваем и пишем количество страниц прописью и цифрой, дату, ФИО заверившего. Можно поставить печать, если она есть. Также не забудьте расписаться.
Будет лучше, если подпись расположится как на листе, так и на документе.
Ana-sm.com
Несмотря на то, что с 2014 года ИП на УСН не надо сдавать КУДиР в Налоговую инспекцию при сдаче годовой отчетности, иметь эту самую КУДиР за прошедший год мы обязаны. И оформлена она должна быть должным образом: правильно заполнена, страницы пронумерованы и подшита, на последней странице делается надпись «Прошито и пронумеровано (например) 7 (семь) листов», подпись и печать ИП. Также хочется отметить, что с 2013 года используется новый бланк КУДиР для ИП и организаций на УСН.
С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.
Если Вы еще не заполняли КУДиР, то Вам стоит ознакомиться с инструкцией по заполнению КУДиР на УСН , а в этой заметке речь пойдет о подшивке документов, и конкретно о том, как сшить КУДиР.
Как, в принципе, сшивать документы правильно?
Есть же общие правила?
Ни один из органов, требующих сшивать документы с целью обеспечения максимальной сложности для подделывания, не дает инструкций, правил и образцов как это делать. Хотя, казалось бы, ну сделайте вы фото как сшивать документы и всем будет лучше. Ведь делать это надо «правильно», а никак не иначе.
Степлером скреплять вместе листы одного документа нельзя, склеивать — тоже. Надо именно сшивать. Это можно сделать при помощи иголки и нитки, прошив насквозь листы бумаги. Если листов немало, то понадобиться шило, но удобнее дырокол и тонкая лента тесьмы взамен ниток. Кто-то сшивает «по левому боку», другие — «за левый верхний угол».
Но далее у Всех все одинаково: берется небольшой листок бумаги, наклеивается поверх ниток / ленты, затем на этом листике, попадая и на сам документ, пишется «Прошито и пронумеровано столько-то
страниц. Фамилия И.О. Подпись.» Ставится печать (если есть).
Итак, что нужно для сшивания КУДиР:
— заполненная КУДиР, с нумерацией листов — дырокол или иголка — тонкая лента тесьмы или нитки (ниткой прошиваются документы дважды, для прочности) — канцелярский клей — бумага для наклейки размером примерно 4*6 см (не плотная) — ручка — печать (если есть)
Делаем отверстия насквозь через все листы документа, продеваем ленту, завязываем на обратной стороне сшитого документа, наклеиваем поверх листок бумаги, подписываем (края подписи и печати должны выходить за границы бумаги-наклейки). Вот и всё.
Для наглядности приведу два варианта видео с сшивкой документов: — с левого бока
— с левого верхнего угла
Хочется о с лентой порой заставляет улыбнуться проверяющего/принимающего человека из ПФР (было отмечено, когда надо было сдавать КУДиР в налоговую), но зато это было очень удобно при возврате книги «обратно» (в первый год мне сразу вернули книгу, поставив отметку, а на другой год сказали: приходите за ней через 5 дней) — моя КУДиР очень четко выделялась из общей кипы и я просто указала на неё, так что не пришлось перебирать всю стопку.
Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения»:
1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.
Источник: law-inside.ru
