Как заполнять нулевую НДС ИП

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.
Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе.

Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected] Бланк применяется с отчетной кампании за 3 квартал 2021 года.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

Как заполнить «нулевую отчетность» без ошибок

О том, кто становится налоговым агентом по НДС, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected]).

Нулевая отчетность по НДС

Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.

А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.

Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний — нет.

Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]).

Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.

Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ИП ООО на УСН и ОСНО 2021 : КАК ПОДГОТОВИТЬ И СДАТЬ

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?

В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):

А) Титульный лист.

Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, его ИНН, КПП (кроме ИП).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, которые приведены в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации.

Например, при сдаче нулевой декларации по НДС за 2 квартал проставляется код 22.

При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

В строках 030-040-050 раздела 1 нулевой декларации проставляются прочерки.

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Пошаговый алгоритм заполнения единой упрощенной декларации привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Как отразится отчет по НДС в единой упрощенной налоговой декларации

В единой упрощенной налоговой декларации предпринимателю предстоит заполнить всего один лист (первый, т. к. второй предназначен для физлиц, не являющихся ИП). На нем, как и в обычном НДС-отчете, обязательно будут показаны:

• ИНН ИП, его Ф.И.О. и контактный телефон;
• год, к которому относится отчет;
• название и код налогового органа;
• коды ОКТМО (его следует отразить в поле, предназначенном для ОКАТО) и ОКВЭД;
• число заполненных страниц (одна);
• нули (они в этой декларации выполняют роль прочерков) в полях, предназначенных для указания количества документов, прилагаемых к отчету.

Отличия же сведутся к следующему:

• Потребуется внесение данных о виде документа (первичный или корректирующий). В случае исходной нулевой декларации здесь отразится цифра 1.
• Сведения о налоге попадут в основную таблицу отчета и будут указаны путем внесения туда полного его наименования (налог на добавленную стоимость) и номера главы НК РФ, регулирующей порядок применения этого налога (для НДС это 21). Здесь же следует проставить отметку о том, что налоговым периодом по налогу служит квартал (это равнозначно проставлению в соответствующем поле цифры 3) и указать номер этого квартала (01, 02, 03 или 04).

Таким образом, в единую декларацию попадут те же сведения, что и в обычный НДС-отчет, составленный по нулевым данным, но они будут иметь несколько иной вид.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

• титульный лист;
• раздел 1.

Особенности их заполнения вы найдете ниже.

А ИП рекомендуем нашу статью «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО».

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

• Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

• Символ корректировки.

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

• Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС см. в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный демо-доступ к системе:

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Особенности заполнения нулевой НДС-декларации

Приказ ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] помимо формы декларации содержит и порядок ее заполнения. Этот порядок предусматривает, что обязательными для представления в налоговый орган являются титульный лист и раздел 1 отчета, отражающий результаты начисления налога (п. 3 приложения № 2). Остальные разделы при отсутствии данных, подлежащих внесению в них, в декларации не заполняются.

То есть НДС-отчетность с нулевыми показателями будет состоять всего лишь из двух листов. ИП внесет в них сведения о себе с учетом особенностей, присущих этим сведениям в сравнении с аналогичными данными, отражаемыми юрлицом:

• приведет ИНН, состоящий из 12 цифр (а не 10, как у юрлица);
• в полях, предназначенных для КПП (этот код ИП не присваивается), проставит прочерки (п. 16.3 приложения № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]);
• в качестве наименования налогоплательщика укажет свои фамилию, имя, отчество.

Прочие данные на титульном листе следует показать в обычном для декларации порядке, не составляющем никаких исключений в зависимости от того, кто его применяет:

• номер корректировки (в исходной декларации здесь будут прочерки);
• код налогового периода и год, к которому этот период относится;
• коды налогового органа и места постановки на учет;
• код вида деятельности (ОКВЭД);
• номер телефона для связи;
• количество листов (два);
• сведения о лице, подписавшем декларацию.

Данные о реорганизации к ИП отношения не имеют, и он внесет в соответствующие поля прочерки. Аналогично следует поступить в полях, отведенных для указания количества документов, прилагаемых к отчету.

В разделе 2 помимо ИНН обязательно указание кодов ОКТМО (свидетельствующего об определенной территориальной принадлежности налогоплательщика) и КБК (для обычного налога он соответствует значению 18210301000011000110), а во всех иных строках следует проставить прочерки.

Ответственность за несдачу декларации

При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст.

174 НК РФ).

Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300–500 руб.). При задержке представления отчетности более 10 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подробнее об этой ответственности читайте здесь.

Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность

Итак, вы не сдали нулевую декларацию. Имейте в виду, что штрафы начисляются за каждый не вовремя сданный расчет или декларацию. Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф организации за несдачу – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию), 500 руб. (за каждый помесячный/поквартальный отчет). Оштрафуют также директора как физического лица — от 300 до 500 рублей за каждую декларацию.

Если задержать сдачу отчетности на 10 дней и больше — заблокируют расчетные счета.

Итоги

Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2–12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: mjjm.ru

Нулевая декларация по НДС: основные правила и порядок заполнения

Нулевая декларация по НДС – это отчет, который сдаётся налогоплательщиком и свидетельствует о том, что у него отсутствуют операции с налогом за отчетный период. Такая декларация не обязательна для всех компаний, но в некоторых случаях её можно или даже нужно сдать.

Для начала заполнения нулевки можно воспользоваться сервисом Минфина, который предоставляет бесплатный сервис для заказа и заполнения этой формы. Нулевая декларация имеет титульный лист, на котором указывается информация о налогоплательщике и сроки сдачи отчетности. Форма декларации имеет определенный формат и строки, по которым необходимо внести информацию о нулевых операциях.

Чек-лист для заполнения нулевой декларации включает указание года и отчетного периода, выбор формы декларации, указание информации о налогоплательщике, счетах, операциях с НДС и другие уточняющие данные. В случаях несдачи нулевой декларации в сроки, налоговым органам могут быть наложены штрафы.

Для точного заполнения нулевой декларации рекомендуется обратиться к специалистам или использовать сервисы, предоставляемые консультантплюс и другими компаниями. Описанные в данной статье правила и порядок заполнения нулевой декларации помогут избежать ошибок и внесения некорректной информации.

Кто обязан подавать нулевую декларацию по НДС?

Нулевая декларация по НДС подается организациями, которые не осуществляют облагаемые налогом операции и не имеют права на вычет НДС. Это может быть, например, ООО, которое не осуществляет деятельность, связанную с оборотом товаров или услуг.

Для подачи нулевой декларации по НДС используется специальный лист отчетности – ЕФС-1, который состоит из нескольких строк и разделов.

Важно отметить, что подача нулевой декларации по НДС является обязательной для всех налогоплательщиков, у которых нет облагаемых налогом операций в отчетном периоде. Даже если в течение квартала или года не было ни одной операции, связанной с НДС, организация все равно должна подать нулевую декларацию.

Порядок заполнения нулевой декларации по НДС довольно прост. В каждом разделе и строке листа отчетности проставляются соответствующие номера и данные о налоговых обязательствах. В разделе «Основной» указывается информация о налоговом периоде и персонифицированные данные налогоплательщика.

Заполненная нулевая декларация по НДС сдается в налоговую в электронном виде через облачное приложение ЕФС-1 или налоговую отчетность. Для тех, кто не имеет доступа к ЕФС-1, существует демо-доступ для заполнения и сдачи отчетности.

Таким образом, нулевая декларация по НДС является обязательной отчетностью для всех организаций, у которых нет облагаемых налогом операций. Заполнение и сдача декларации осуществляется ежеквартально или по мере необходимости.

Какие документы необходимо предоставить при заполнении нулевой декларации?

При заполнении нулевой декларации по НДС необходимо предоставить следующие документы:

1. Декларация по НДС. Основным документом, который нужно заполнить при подаче нулевой декларации, является декларация по НДС. Она представляет собой отчетный документ, в котором указываются все операции, связанные с налогом на добавленную стоимость.
2. Титульный лист. В титульном листе декларации указываются данные о налогоплательщике (наименование организации или физического лица, ИНН, КПП и т.д.), а также сведения о периоде отчетности (год, квартал).
3. Отчетность в форме ЕФС-1. Кроме декларации по НДС, в некоторых случаях может потребоваться предоставить отчетность в форме ЕФС-1. Этот документ содержит подробную информацию о налоговых обязательствах организации.
4. Справка из налоговой. В некоторых случаях госорганы могут запросить справку из налоговой, подтверждающую правильность заполнения нулевой декларации.
5. Другие уточняющие документы. При заполнении нулевой декларации могут потребоваться и другие документы, в зависимости от специфики деятельности организации или физического лица. Например, это могут быть договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.

Важно отметить, что все документы должны быть предоставлены в соответствии с установленными сроками отчетности. Например, нулевая декларация по НДС ежеквартально подается в налоговую в течение 20 дней после окончания отчетного периода.

Для удобства заполнения нулевой декларации можно воспользоваться специальными консультантплюс программами или заказать консультацию у налогового консультанта.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Нулевая декларация по НДС – это отчет, который заполняется налогоплательщиками, не осуществляющими операций, облагаемых НДС. Заполненная декларация подается в налоговые органы для отчетности по учету налогов.

Для заполнения нулевой декларации по НДС важно знать следующие правила:

1. Нулевая декларация по НДС подается за каждый месяц отчетного периода.
2. Сроки подачи декларации устанавливаются налоговым законодательством. Обычно декларация подается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
3. В декларации указываются все необходимые данные о налоговых обязательствах и операциях, итоги которых равны нулю.
4. Декларация подается в электронной форме через специальный портал налоговых органов.
5. Заполнение декларации должно быть безболезненным процессом для бухгалтерии налогоплательщика. Для этого можно использовать бесплатные программы и сервисы для электронной отчетности.
6. Нулевая декларация по НДС может быть подана как основным налогоплательщиком, так и плательщиком налога на прибыль.
7. Важно проверить правильность заполнения декларации перед ее подачей, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

При заполнении нулевой декларации по НДС рекомендуется следовать следующим шагам:

1. Укажите номер отчетного периода и год (например, «1 квартал 2023 года»).
2. Заполните основной раздел декларации, указав данные о налоговых обязательствах и операциях, итоги которых равны нулю.
3. Укажите счета, на которые были зачислены и списаны денежные средства. Обычно это счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» и 91 «Расчеты по налогам и сборам».
4. Создайте единую таблицу налоговой отчетности, в которой укажите все данные по операциям, итогам которых равны нулю.
5. Укажите номера документов, подтверждающих суммы операций, их даты и другую необходимую информацию.
6. Проверьте правильность заполнения декларации и сохраните ее в соответствующем формате для дальнейшей сдачи.

В случае возникновения вопросов или сложностей с заполнением нулевой декларации по НДС рекомендуется обратиться к специалистам или использовать демо-доступ к программам и сервисам для электронной отчетности, предоставляемым Минфином России.

Заполнение нулевой декларации по НДС – это важный этап в налоговом учете и отчетности. Работайте внимательно и своевременно подавайте декларацию, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Какие сроки подачи нулевой декларации по НДС?

Особенности подачи нулевой декларации по НДС определяются порядком заполнения и сдачи данного документа. Нулевая декларация – это документ, который содержит информацию о том, что в течение определенного периода не было операций, облагаемых НДС.

Сроки сдачи нулевой декларации по НДС зависят от режима налогообложения, в котором работает предприятие. В общем случае, нулевая декларация должна быть подана в налоговую инспекцию в течение 20 дней после окончания отчетного периода.

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) сроки подачи нулевой декларации по НДС такие же, как и для общей системы налогообложения – 20 дней после окончания отчетного периода.

Если вы используете режим патентной системы налогообложения, нулевая декларация не сдается.

При заполнении нулевой декларации по НДС необходимо привести следующие документы:

1. Титульный лист формы ЕФС-1;
2. Лист отчета по НДС;
3. Чек-лист по НДС.

В титульном листе формы ЕФС-1 проставляются ссылки на счетам-фактурам, по которым производится учет НДС.

По итогам периода нулевки, нулевую декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию. Для этого необходимо перейти на сайт налоговой и работайте в полном демо-доступе к облачной версии программы «КонсультантПлюс».

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) или физическим лицом, то нулевую декларацию по НДС сдавать не нужно.

Важно знать, что нулевая декларация по НДС должна быть подана в налоговый орган независимо от того, было ли в течение полугодия операций, облагаемых НДС или нет. Это обязательная форма отчетности каждый период.

Ответственность за несдачу нулевой декларации по НДС

Нулевая декларация по НДС является одним из важных отчетных документов, которые должны сдавать налогоплательщики. В случае несдачи данной декларации, предусмотрена ответственность со стороны налоговых органов.

Кто сдает нулевую декларацию по НДС?

Нулевую декларацию по НДС должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, которые:

• работают в режимах НДС 0% или ЕСХН;
• не проводят операций, облагаемых НДС;
• не имеют налоговых счетов.

Порядок сдачи нулевой декларации по НДС

По итогам отчетного квартала или года, налогоплательщик должен сдать нулевую декларацию по НДС. Для этого необходимо заполнить соответствующую строку в титульном листе декларации.

В случае онлайн-сдачи декларации, нулевая декларация может быть заполнена в разделе «Налоговые режимы» или «Налоговые счета».

Отчетность по нулевой декларации должна быть сдана в установленные сроки, которые указаны в налоговом кодексе.

Штрафы за несдачу нулевой декларации по НДС

За несоблюдение сроков сдачи нулевой декларации по НДС предусмотрены штрафы. Они могут быть применены как к организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.

Штрафы за несдачу нулевой декларации по НДС могут варьироваться в зависимости от суммы налога, который должен быть уплачен, и сроков задержки сдачи.

В случае несдачи нулевой декларации по НДС, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности и обязан уплатить штрафы, предусмотренные законодательством.

Важно отметить, что ответственность за сдачу нулевой декларации по НДС лежит полностью на налогоплательщике. Поэтому рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения и сдачи данной декларации, чтобы избежать непредвиденных штрафов и проблем с налоговыми органами.

Источник: kaltjaevo.ru