Как заполнять платежное поручение по УСН

В 2023 году решение об упрощенной системе налогообложения останется в силе для многих предпринимателей и компаний, работающих на простых условиях. Предприниматели, выбравшие режим налогообложения УСН, обязаны представлять в налоговые органы платежные документы. В данной статье мы рассмотрим пример платежной квитанции по УСН в 2023 году.

Форма платежки будет зависеть от того, в какой налоговый орган она будет подаваться. В настоящее время налоговые органы принимают платежные документы различных форматов и типов. Традиционно наиболее популярным является форма платежного поручения, которую используют предприниматели, работающие на УСН.

Вместе с тем, форма платежного поручения может меняться в зависимости от требований налоговых органов, а также от изменений законодательства. В статье будет рассмотрен пример платежки по УСН в 2023 году на примере зарегистрированного ИП.

Пример расчетной квитанции по режиму УСН в 2023 году

УСН (упрощенная система налогообложения) – режим налогообложения, который применяют индивидуальные предприниматели и организации с выручкой не более 150 млн. руб. в год вместо общей системы налогообложения (ОСНО).

Инструкция по заполнению платежного поручения

При расчете налога по УСН в 2023 году учитываются следующие показатели:

• выручка (доходы) за месяц;
• расходы на источники (объекты) дохода;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Расчетная квитанция состоит из двух частей:

1. Подтверждение начисления налога по УСН.
2. Накладная на полученные товары и услуги.

В первой части квитанции указывается:

• ФИО и ИНН налогоплательщика;
• период, за который начислен налог (месяц или квартал);
• сумма дохода за период;
• сумма налога, начисленного за период;
• сумма уплаченного налога за период.

Вторая часть квитанции содержит информацию о полученных товарах и услугах, а именно:

• номер и дата накладной;
• наименование товаров или услуг;
• количество товаров или услуг;
• сумма оплаты (без учета налога).

В случае необходимости, квитанция может содержать дополнительную информацию, к примеру, о возвратах налога и дополнительных начислениях.

Определение УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, предназначенный для субъектов малого и среднего бизнеса. Данный режим налогообложения используется для упрощения процедуры расчета и уплаты налогов, а также для снижения их размера.

Выбор УСН может быть выгодным для некоторых видов деятельности и в зависимости от объемов доходов и расходов компании. При этом, следует помнить о том, что УСН применяется только для определенных видов деятельности, ограниченных законодательством.

Для использования УСН требуется правильно оформить заявление и подать его в налоговую инспекцию. Кроме того, необходимо находиться на общей системе налогообложения не менее одного года, чтобы иметь право перейти на УСН на следующий год.

• Основные преимущества УСН:

• упрощенная система налогообложения и уменьшение налоговых платежей;
• меньшее количество документов для предоставления в налоговую инспекцию и более простой учет доходов и расходов;
• более простой расчет взносов в фонды социального страхования;
• увеличение доходности предприятия.

Однако, при использовании УСН требуется внимательно следить за соблюдением законодательства, так как возможны ограничения и нежелательные последствия для некоторых видов деятельности. Перед принятием решения использовать УСН необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в области налогообложения.

Кто имеет право применять УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из видов существующих режимов налогообложения для определенных категорий предпринимателей.

Согласно законодательству Российской Федерации, право применять УСН имеют предприниматели-физические лица, а также юридические лица, общая сумма доходов которых за календарный год не превышает 150 миллионов рублей в зависимости от вида деятельности.

Также для применения данной системы необходимо учесть, что доходы должны быть получены только на территории Российской Федерации. При этом существуют определенные исключения, такие как экспорт, реализация недвижимого имущества, оказание услуг и другие.

В целом, использование УСН позволяет снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и сократить объем бухгалтерских и налоговых отчетов в сравнении с общей системой налогообложения. Однако перед принятием решения об использовании данного режима необходимо ознакомиться с тонкостями и требованиями законодательства, чтобы избежать проблем в будущем.

Пример расчета налоговой базы по УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим для малых предприятий с небольшим доходом. Если ваш бизнес подпадает под условия УСН, вы можете упростить процедуру уплаты налогов и сэкономить деньги.

Одним из ключевых понятий упрощенной системы налогообложения является налоговая база. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных предпринимателем за определенный период, с которой должен расчет налога на прибыль.

Давайте рассмотрим пример расчета налоговой базы по УСН. Предприниматель Иванов Иван Иванович осуществляет деятельность по продаже товаров. За последний квартал он получил доход в размере 600 000 рублей. Согласно УСН, предприниматель может выбрать ставку налога 6% от дохода.

Таким образом, налоговая база составляет 600 000 рублей, а сумма налога – 36 000 рублей (6% от 600 000 рублей). Иванов Иван Иванович также должен уплатить страховые взносы в размере 6% от дохода (36 000 рублей).

В целом, система УСН является оптимальным решением для малых бизнесов, так как позволяет упростить процедуру уплаты налогов и значительно снизить их размер.

Но при выборе данного режима необходимо учитывать, что предприятиям с низкой прибылью может быть выгоднее перейти на другие налоговые режимы. Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить свои возможности и принять решение об оптимальном налоговом режиме для своего бизнеса.

Пример заполнения платежки по УСН

Упрощенная система налогообложения — это специальный режим, в котором субъект предпринимательской деятельности упрощенно сдаёт отчётность и выплачивает налоги. В данном режиме предприниматели всегда знают точно, сколько налогов нужно заплатить, так как все расчёты основаны на установленных законом процентах от выручки.

Пример заполнения платежки по УСН:

Наименование услуг Выручка за отчетный период, руб. НДС, руб. Сумма налога УСН, руб.

Консультации по инвестиционной деятельности	150 000	30 000	12 750
Бухгалтерское обслуживание	250 000	50 000	21 250
Аудиторские услуги	80 000	0	2 850

Выручка за отчетный период — это сумма денежных средств, поступивших на расчётный счёт предпринимателя в течение месяца. НДС — это налог, включённый в цену продажи товаров или услуг. Сумма налога УСН — это сумма, которую нужно заплатить по упрощенной системе налогообложения в течение месяца.

Заполнение платежки по УСН является обязательным для всех субъектов УСН. Ошибка в расчётах может повлечь за собой наказание от налоговой службы. Поэтому необходимо тщательно проверять правильность заполнения и расчёта суммы налога.

Кроме того, следует помнить, что платежку необходимо оплатить в течение 5 дней от даты подачи отчёта. Несвоевременная оплата также может привести к последствиям.

Советы по использованию УСН

Упрощенная система налогообложения является удобным и доступным вариантом для индивидуальных предпринимателей и небольших компаний. Однако, чтобы получить максимальную выгоду от использования УСН, нужно учитывать несколько важных нюансов.

• Выбор правильного вида деятельности – для определенных видов деятельности (например, продажа автомобилей или техники) УСН не подходит из-за выплаты больших сумм НДС.
• Ведение точного учета – документация должна быть в порядке, чтобы избежать штрафов со стороны налоговых органов. К каждой операции нужно прикладывать кассовые чеки и счета-фактуры.
• Контроль за оборотами – УСН позволяет фирмам с ежегодным оборотом до 120 млн. рублей. Если же оборот превышает эту сумму, то нужно переходить на Общую систему налогообложения.
• Оформление бумажной и электронной отчетности – кроме ежеквартальной налоговой отчетности, нужно еще отчитываться перед Фондом социального страхования и Пенсионным фондом. Бумажную отчетность можно заменить электронной, что ускорит процесс.

Следуя этим простым советам, можно свести к минимуму риски и получить максимальную выгоду от использования УСН.

Источник: yasoldat.ru

Платежное поручение по УСН в 2022 году: образец платежки

Подробнее
Внимание! Вы можете сформировать платёжки для оплаты налога по УСН через интернет-банк на нашем сайте.

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Пример заполнения платежного поручения УСН «доходы минус расходы»

В заключении стоит отметить, что ошибки в реквизитах налоговой инспекции могут привести к тому, что платеж безвозвратно потеряется. Так что при заполнении этих данных в полях платежного поручения нужно быть крайне внимательными. Остальные же реквизиты, в случае, если в них окажется ошибка, можно будет уточнить, подав в ИФНС соответствующее заявление. Однако до тех пор, пока сам плательщик не обнаружит свою ошибку и не подаст такое уточнение, платеж по налогу будет «висеть» в невыясненных платежах, либо же может быть зачислен в другой бюджет (в случае ошибки в КБК), а за плательщиком будет числиться налоговая задолженность. Результатом может быть, например, принудительное списание задекларированной суммы налога с расчетного счета.

Расчет авансового платежа за 3 квартал 2022 года на УСН «Доходы минус расходы»

Фирма работает на УСН «Доходы минус расходы», ставка — 15%. Доход от продажи продукции за 3 месяца составил 1 900 000 рублей. Расходы на закупку сырья и коммунальные услуги составили 450 000 рублей. На заработную плату наемным сотрудникам потрачено 300 000 рублей, в бюджет перечислены страховые взносы в размере 100 000 рублей.

Рассчитаем налоговую базу:

1 900 000 – 450 000 – 300 000 – 100 000 = 1 050 000 рублей.

Рассчитаем размер авансового платежа за 3 квартал 2022 года:

1 050 000 × 15% = 157 500 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить в бюджет 157 500 рублей в качестве авансового платежа за 3 квартал по УСН.

Минимальный размер авансового платежа за 3 квартал 2022 года по УСН «Доходы минус расходы»

Применение УСН «Доходы минус расходы» обязывает уплачивать авансовый платеж в минимальном размере. Это делается в том случае, когда по итогам квартала понесены убытки или расходы практически равны доходам. Размер минимального авансового платежа составляет 1% от дохода.

Задача предпринимателя в такой ситуации — сделать расчет «обычного налога» с разницы между доходами и расходами и минимальный налог как 1% от всего дохода, сравнить эти две величины и уплатить в бюджет ту, что окажется больше.

Пример

Давайте рассмотрим конкретный пример для наглядности. За 3 квартал 2022 года организация получила следующие результаты:

• доходы — 800 000 рублей;
• расходы — 750 000 рублей.

Сумма налога составит: 800 000 – 750 000 = 50 000 × 15% = 7 500 рублей.

Сумма минимального налога: 800 000 × 1% = 8 000 рублей.

Предпринимателю нужно заплатить сумму минимального налога, так как она оказалась больше.

Как уплатить аванс по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 3 квартал 2022 года

Рассчитаться с бюджетом можно также с помощью платежного поручения через интернет-банк или непосредственно в банке. Алгоритм заполнения документа точно такой же, как и для УСН «Доходы». Но следует указать идентификатор налогового платежа для УСН «Доходы минус расходы»: КБК 182 1 0500 110.

Наименование платежа тоже будет немного другим. Посмотрите образец заполнения платежного поручения, чтобы не ошибиться при заполнении.

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:

• сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
• сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Платежное поручение по УСН в 2023 году: заполняем по новым правилам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по УСН в 2023 году: заполняем по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с действующим законодательством, предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны ежегодно уплачивать налоги в федеральный бюджет. Для этого необходимо получить реквизиты для оплаты налоговой задолженности.

Переходный период для ЕНП и налог по УСН

2023 год – переходный для ЕНП. Поэтому на протяжении этого года плательщикам разрешается по желанию направлять в банк отдельные платежки по налогам, указывая их КБК и суммы к уплате. То есть для одного налога заполняется одна платежка с указанием именно его КБК.

Платежки в этом случае будут заменять уведомления об исчисленных суммах налогов, которые подаются в ИФНС до 25 числа месяца уплаты. Основание: п. 12 ст. 4 ФЗ № 263 от 14.07.2022 (послед. ред. – 28.12.2022).

Напомним: по уведомлениям ИФНС узнает, какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять. Но если плательщик хоть раз подаст уведомление, то далее заменить их платежками он уже не сможет. Уведомления станут для него обязательными для подачи.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Платежка по УСН вместо уведомления

В 2023 г. заполнить платежку для уплаты авансового платежа по УСН можно таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Но у такого заполнения есть особенности. Обобщим их в таблице ниже:

Таблица. Как заполнить платежное поручение по УСН вместо уведомления

В поле 101 укажите код статуса плательщика «02».

В поле 8 укажите наименование организации, в поле 60 и поле 102 — ИНН и КПП организации, даже если у организации есть обособленные подразделения.

В платежке по авансовым платежам по налогу на УСН получатель платежа — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данные этой инспекции укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК по Тульской области, в полях 61 и 103.

В поле 104 платежки по УСН пропишите один из двух КБК в зависимости от того, какой объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация.

Поле 107 при уплате авансового платежа за квартал, полугодие и девять месяцев заполните следующим образом: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023.

В поле 24 укажите назначение платежа — дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Например, формулировку «Авансовый платеж по налогу на УСН с объектом “доходы” за I квартал 2023 года».

Как избежать ошибок при уплате УСН

Уплата упрощенной системы налогообложения может быть одной из самых сложных вещей, с которыми сталкиваются предприниматели. За каждую ошибку могут потребовать уплату штрафов и неустойки.

Во избежание таких неприятностей, необходимо следить за правильностью своих реквизитов и реквизитов контрагентов. Помните, что ошибки в ИНН, КПП и наименованиях организаций могут привести к серьезным последствиям.

Также не забывайте про своевременность уплаты налогов. Не откладывайте все на последний момент и обязательно проверяйте правильность суммы налога перед оплатой.

Еще один важный момент – следите за действующими налоговыми законами и изменениями в них. Обновляйте свой бухгалтерский учет и не забывайте про сроки подачи отчетности.

И, наконец, рекомендуется использовать электронные сервисы для уплаты налогов, так как они гарантируют быстроту и точность расчетов, а также минимизируют риски ошибок.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160

Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160

ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160

НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160

ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2021 году

Индивидуальные предприниматели в 2021 году платят страховые взносы «за себя» по КБК, приведенным ниже:

Вид взноса	КБК при уплате
взноса	пени	штрафа
В ПФР (фиксированный платеж и 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
В ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Как заполнить налоговую «платёжку»?

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

• получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
• ИНН/КПП налогового органа;
• наименование местного органа федерального казначейства;
• БИК банка-получателя;
• номер счета.

В платёжном документе также указываются:

• наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
• для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
• тип платежа – 0;ов
• КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
• статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
• основание платежа – ТП (платежи текущего года);
• налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
• дата подписания декларации УСН.

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция

В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.

Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

• Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
• БИК банка — 14 поле.
• Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
• Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Как заполнить налоговую «платёжку»?

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

• получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
• ИНН/КПП налогового органа;
• наименование местного органа федерального казначейства;
• БИК банка-получателя;
• номер счета.

В платёжном документе также указываются:

• наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
• для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
• тип платежа – 0;ов
• КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
• статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
• основание платежа – ТП (платежи текущего года);
• налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
• дата подписания декларации УСН.

С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.

В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

• В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
• В поле 18 указывают 01.
• В поле 21 — 5.
• В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
• В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
• В поле 104 проставляют КБК 182 1 0500 110.
• В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
• В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
• В поле 107 — ГД.00.2017, КВ.01.2018, КВ.02.2018, КВ.03.2018. Следующие годы — по аналогии.
• В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
• В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать здесь.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.

Появится обязанность представлять уведомление

Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).

Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.

Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.

Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Отчетный период

Когда подавать декларацию

Когда подавать уведомление

Когда переводить аванс и налог

ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023

ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023

Первый квартал 2023 года

Шесть месяцев 2023 года

Источник: podolsksushi.ru