Доброго времени суток! Когда я писал статью о декларации УСН за 2015 год, то обещал подготовить статью о том, как правильно заполнить декларацию УСН для ИП и ООО за 2015 год.
ВНИМАНИЕ. ВЧЕРА МНЕ ПОЗВОНИЛИ С КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ И СКАЗАЛИ ЧТО ЗАПОЛНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ УСН ДЛЯ ИП, КАКИЕ-ТО ОШИБКИ НАШЛИ. МНОЙ ПРОВЕДЕН АНАЛИЗ ТЕМЫ И ВЫКЛАДЫВАЮ КОРРЕКТИРОВКУ С ИСПРАВЛЕНИЯМИ
Для тех кто не знает – декларация УСН является основным документом по которому отчитываются организации и предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
Сама по себе декларация УСН заполняется на основании книги кудир и сдается 1 раз в год(хотя несмотря на это, оплачивать сам налог ежеквартально, так называемыми авансовыми платежами).
Заполнить и сдать отчетность в виде декларации УСН за 2015 год необходимо: для организаций до 31 марта 2016 года и для предпринимателей до 30 апреля 2016 года.
Я, как и обещал, выложу готовые заполненные декларации УСН как для ИП, так и ООО.
Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%.
Как заполнить декларацию УСН
Начну я с заполненной и сданной мной декларацией УСН за мое предпринимательство, которое находится на УСН Доходы 6%. Данную декларацию я сдал 11 января 2016 года, то есть как только начала работать налоговая инспекция (не люблю откладывать все на последний момент).
Что для ООО, что для ИП заполнить и сдать в налоговую необходимо декларации УСН в 2х экземплярах, один заберет налоговый инспектор, а второй отдаст Вам с отметкой что декларация принята и в случае чего у Вас на руках будет подтверждение, что Вы ее сдавали.
Ну а теперь давайте приступим к рассмотрению разных вариантов заполнения декларации УСН. Я выложу декларацию УСН за свое ИП и за свою организацию. Получилось довольно актуально потому, что ИП у меня на УСН Доходы 6%, а ООО на УСН Доходы минус расходы 15%.
Расписывать как на многих сайтах, что это сюда-то туда, я не буду и просто выложу наглядный пример как эти декларации заполнены, а в конце запишу видео в котором сделаю некоторые разъяснения.
Как заполнить декларацию УСН за 2015 год ИП Доходы
Декларация для отчетности в 90% случаев состоит из 3х листов (лишние убираете):
Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(титульный лист)
Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6% (корректировка)
Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(страница №2)
Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(корректировка №2)
Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(страница №3)
Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(корректировка страница №3)
Вот так выглядит заполненная декларация УСН за 2015 год для предпринимателей находящихся на УСН Доходы 6%.
Далее рассмотрим заполненную декларацию УСН для ООО на УСН Доходы минус расходы. К сожалению я не нашел в архиве декларацию отчетности моей организации ООО “МонтажЖилСтрой” за 2015 год, но это не страшно, не смотря на то что бланки изменились сама суть Вам будет понятна. На основании ее без проблем заполните отчетность и за 2015 год.
УСН 15 %. Доходы минус расходы
Как заполнить декларацию УСН для ООО Доходы минус расходы
Теперь рассмотрим заполнение декларации для ООО на УСН Доходы минус расходы 15%:
Как заполнить декларацию УСН для ООО 15% титульный лист
Как заполнить декларацию УСН для ООО 15% (страница 2)
Как заполнить декларацию УСН для ООО 15% (страница 3)
Вот так выглядит заполненная декларация УСН для организаций на УСН Доходы минус расходы.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом в общем-то все, не забудьте что декларации готовятся в 2х экземплярах. Если остались вопросы, то задавайте в комментарии или в мою группу в контакте .
Удачной сдачи деклараций! Пока!
Источник: biz911.net
Налоговая декларация УСН, доходы минус расходы за 2019: бланки, примеры, методика
Плательщики УСН обязаны «рассчитаться» с ФНС до следующих дат 2020 года: юрлица – 31 марта, ИП – 30 апреля. На выбор есть 3 способа: от почты до отправки в электронном формате. Для нарушителей предусмотрены штрафы: минимум 1 тыс. руб., максимум – 30 % от неуплаченной суммы.
Налогоплательщики на спецрежиме должны представить по результатам прошедшего 2019 г. в налоговую инспекцию декларацию УСН «Доходы минус расходы». Заполнить отчетный бланк самостоятельно несложно. Нужно только внимательно вписать показатели из КУДиР, выполнить несколько арифметических действий.
В тему. Заполнение декларации УСН 6 % «Доходы».
Когда сдавать декларацию
Статьей 346.23 НК России установлены разные даты представления отчетности для фирм и ИП.
В тему. Подробности о правовом статусе ИП.
31 марта 2020 г.
30 апреля 2020 г.
Отчитаться упрощенцы должны в ФНС по следующим «дислокациям»: место регистрации компании, место жительства предпринимателя. Сделать это можно удобным способом:
- Почтовым заказным сообщением с описанием содержимого и квитанцией об отправке.
- Электронным методом с подтверждением от оператора связи.
- В территориальном отделении налоговой инспекции, лично или через представителя.
Если декларацию сдает представитель, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность.
Штрафные санкции
Задержка с отчетностью для упрощенцев наказуема по закону. Если не посетить налоговую, то будет начислен штраф в размере 5 % от неуплаченной вовремя суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30 % и, как минимум, 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
При задержке более чем на 10 дней ФНС вправе остановить движение по банковскому счету (п.3 ст. 76 НК РФ).
Информация. Отчет необходимо сдать даже если не велась деятельность и не было дохода. Тогда в декларации указывается только ОКТМО, налоговая ставка. Если не представить нулевку вовремя, чиновники выпишут штраф.
Где скачать бланк
Все плательщики по УСН сдают отчет по одной форме независимо от объекта налогообложения. А вот порядок заполнения зависит от того, как считается налог. Скачать бланк для декларации УСН Доходы минус расходы можно ниже.
Содержание и вид формы не менялись с момента принятия. Но был дополнен раздел о торговом сборе. При заполнении нужно лишь обратить внимание, чтобы в левом верхнем углу титульного листа последние цифры штрих-кода были 2017 – актуально для 2019 г.
В форме 8 страниц и 3 раздела. Упрощенцам, считающим налог по ставке 15 %, нужно заполнить три раздела:
- Титульный лист с основными данными о налогоплательщике.
- 1.2 с указанием величины налога к уплате или к уменьшению для УСН 15 %.
- 2.2 с расчетом суммы, которую надо внести.
Кстати. Разделы 1.1 и 2.1 заполняются в случае работы по УСН «Доходы», 2.1.2 – если был уплачен торговый сбор, а 3 – когда имела место финансовая помощь.
Особенности оформления
- Распечатать чистый бланк и вписать данные вручную черными чернилами.
- Заполнить форму на компьютере, используя специальные программы, и вывести на принтер.
- Сдать через телекоммуникационные системы, применяя электронный формат. Для этого подходит личный кабинет на сайте ФНС России.
Необходимо помнить, что распечатывать бланк можно только с одной стороны листа, скреплять листы нельзя, чтобы их не повредить, все поля заполнять слева направо, в пустых клетках ставить прочерки.
Нюансы заполнения
Основное отличие составления декларации от аналогичной процедуры для УСН «Доходы» состоит в заполнении строки 230 раздела 2.2. Там указывается убыток прошлых лет, если он имел место.
Титульный лист
Первый лист заполняется одинаково у всех, работающих по упрощенке.
ИНН организации или ИП, КПП – только для юрлиц
Если декларацию составляют за этот г. первый раз, то указывают «0». При внесении исправлений проставляется номер по счету отраженных уточнений
34 – при формировании за г.
В нашем случае – 2019
Код ИФНС, в которой зарегистрирован плательщик
210 – для российской организации
Наименование заглавными буквами с пустой клеткой между словами, для ИП – фамилия, имя и отчество
Код основного вида деятельности
Номер для связи инспектора с налогоплательщиком
Указывается количество заполненных листов. Для упрощенца по УСН 15 % – «003», если не было целевого финансирования
«1» – декларацию сдает директор
«2» – отчитывается представитель, его данные и документ, подтверждающий полномочия
Число, месяц и год
Разделы 1.2. и 2.2.
Прежде чем заполнить раздел 1.2 с итогом налога к уплате или уменьшению, надо внести сведения в 2.2, для которого цифры берутся из Книги учета доходов и расходов (КУДиР), с округлением значения до рубля.
В тему. Подробная информация о КУДиР.
Сумма авансового платежа к уплате (уменьшению) не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Рассчитывается с учетом уже сделанных отчислений в этом отчетном периоде
Сумма налога, которую нужно заплатить (вернуть) по результатам г.
Доход за каждый отчетный период нарастающим итогом
Убыток за прошлый отчетный период
Налогооблагаемая база считается, как разница между доходами и расходами
Если получились убытки за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год
Ставка налога. Установлена законом 15 %, но регионы могут уменьшить величину на некоторые виды деятельности
Сумма аванса и исчисленного налога. Считается как произведение налогооблагаемой базы на ставку
Минимальная величина налога по ставке 1 %. Его обязательно нужно заплатить
Каждая страница должна иметь подпись налогоплательщика и дату сдачи в ФНС. Раздел 3 заполняется, если ООО или ИП получали в течение отчетного года финансовые средства, указанные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Пример заполненной формы
Рассмотрим вариант заполнения отчетности по результатам года компанией, выбравшей УСН 15 %. Ниже можно скачать пример.
ООО «Красная Аврора» занимается изданием книг. В 2019 г. общество получило доходы и понесло расходы, включая взносы за сотрудников поквартально:
Источник: moneymakerfactory.ru
Как заполнить КУДиР при УСН 15% ИП
У меня ИП ,УСН «доходы минус расходы».Подскажите,пожалуйста,как правильно заполнить в КУДиР :если товар был закуплен 5 марта,но часть товара была продана-11 марта ,часть товара продана 14 марта,то я должна внести в КУДиР,правельно? Заранее спасибо.
11.03.2016 чек №100 -получен доход :выручка от продажи
05.03.2016 чек №9874 -расходы :закупленный проданный товар
14.03.2016 чек №101 -получен доход :выручка от продажи
05.03.2016 чек №15698 -расходы :закупленный проданный товар
29 марта 2016, 06:48 , Ирина, г. Кемерово
Ответы юристов
Андрей Буров
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день, да записи необходимо вносить именно так как Вы и указали, в расходах чеки, название организации и суммы на покупку, в доходы чеки продаж, название организации, суммы.
29 марта 2016, 12:03
Клиент, г. Кемерово
Но получается тогда хронология нарушается,а так можно?
29 марта 2016, 12:15
Андрей Буров
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Это разные графы, хронологии нет как таковой
29 марта 2016, 12:19
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Но получается тогда хронология нарушается, а так можно?
Ирина
05.03.2016 чек №9874 -расходы: принят к расходам закупленный проданный товар
05.03.2016 чек №15698 -расходы: принят к расходам закупленный проданный товар
11.03.2016 чек №100 -получен доход: выручка от продажи
14.03.2016 чек №101 -получен доход: выручка от продажи
29 марта 2016, 12:19
Лилия Кирюхина
Юридическая компания «ООО «Дистанционный институт консалтинга и аудита»», г. Тольятти
Общаться в чате
Добрый день Ирина! Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»
2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
2.4. В графе 4 согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) отражаются доходы, в которые включаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. Порядок признания и учета доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 1, 3 и 5 статьи 346.17, пунктами 1 — 5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Кодекса.
В графе 4 не учитываются:
доходы, указанные в статье 251 Кодекса;
доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса;
доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотреннымпунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового Кодекса РФ не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового Кодекса РФ. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 -4 статьи 346.16, пунктами 2 — 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:
фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;
фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральнымзаконом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006).
Указанные расходы отражаются в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Налогового Кодекса РФ.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Примерный образец прикреплен.
Источник: pravoved.ru